长沙市岳麓区金印图文广告店应收账款信用管理制度设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u125761长沙市岳麓区金印图文广告店简介 长沙市岳麓区金印图文广告店应收账款信用管理制度设计1长沙市岳麓区金印图文广告店简介1.1基本信息长沙市岳麓区金印图文广告店（本文简称金印图文）是一家个体工商户，成立于2020年7月30日，注册地位于长沙市岳麓区咸嘉湖街道枫林二路218-2号门面，法人代表为邹军，主营业务图文制作；广告设计；电脑打字、录入、校对；打印服务；办公用品销售；招牌设计；销售标识牌、指示牌；名片印制服务。1.2销售流程金印图文属于个体工商户，发展时间较短，业务来源一方面是岳麓区政府，学校等事业单位固定客户的合同销售合作，另一方面是新客户的业务。销售流程主要是客户表述要求后由金印图文做出效果图，客户确认后签订销售合同开始制作产品。金印图文会提供送货安装服务，如一个促销活动，总店订做海报后，金印图文提供送到各分店进行安装，完成后等待客户回款。销售流程详细流程见图1-1。等待客户回款等待客户回款制作产品并安装签订销售合同图1-1销售流程图2金印图文广告店应收账款信用管理存在的问题及原因分析2.1应收账款信用管理存在的问题2.1.1应收账款占用企业资金过多应收账款占用企业资金过多，不仅容易造成呆款，同时增加收账费用，最后增加财务风险，形成资金短缺，但对金印图文的业务来说，适当的应收账款可以增加销售收入，所以金印图文为了得到事业单位的订单，必须承担一定应收账款带来的风险。金印图文政府、学校等事业单位的销售，回款需要业务人员通过层层审批，一般公司新客户的业务，也需等采购人员拿单报销后才能回款，导致销售模式是垫款制作产品，并且应收账款账期长，短也需要一两个月，在这种情况下应收账款占用企业资金过多，容易导致资金周转不过来，若资金储备不够，无法完成金额大的交易，容易影响企业的正常运转。2.1.2小额赊销账目混乱金印图文受其规模影响，人员配置不健全，财务管理不规范，财务与出纳岗位不分离，一人多岗，财务人员能力不足以胜任岗位要求，账目混乱，如果需要了解企业的财务状况需要花很大精力去整理资料。应收账款小额，多笔，造成应收账款非常分散，长期不和客户进行对账和沟通，催收只通过单一的微信等聊天工具，催收效果不佳，容易造成应收账款无法收回和超过诉讼时限，企业利益得不到保障，带来不应有的损失。2.1.3回款难度大回款难度大一方面是因为政府事业单位的应收账款，报账手续复杂，审批时间长；其他公司的应收账款，业务人员也需报销后才能回款。另一方面，债务人不见得都是信誉至上的客户，也会遭遇客户欺诈或恶意损害，钻法律空子的骗子客户或者是最后无力偿还的破产客户。单位一旦发生人员变更，便不会认可欠款，由于法律意识和自己企业内部的催收程序缺陷导致这样的情况趁虚而入，造成了坏账损失。表2-1金印图文2017-2020年坏账损失金额单位：元2017年2018年2019年2020年坏账金额80006000900050002.2原因分析2.2.1赊销额度占销售额比例过高金印图文的业务模式是以赊销为主，政府事业单位报账审批流程复杂，一般企业客户也需业务人员回公司报销，回款时间短则一两个月左右，长则半年一年才能回款。造成应收账款占企业销售额金额比例极高，若流动资金不多，容易导致企业资金无法周转，同时产生坏账风险较大。表2-2是金印图文2017-2020年应收账款占销售额比重。表2-2金印图文2017-2020年应收账款占销售额比重单位：元2017年2018年2019年2020年应收账款185583190000169000140000销售额207426218000196000165908所占比重89.47%87.16%86.22%84.38%2.2.2赊销流程不规范金印图文是个体工商户，没有专业的财务以及经理等层层审核的流程，赊销一般都是老板口头答应，不具有法律效益的证据，一般老客户要求就默许赊销，直接生产产品，像客户领导换任则容易出现不认账的情况，导致最后收款期超出预期甚至收不到货款。当赊销的客户一多，又没有规范的销售流程，就会账目混乱，款项对不上。2.2.3催收信息不足金印图文与顾客间的多次合作靠的是默认的信用。并未完全对客户进行信息收录。一般的已知信息只有合作单位的地址和负责人的联系方式。而对赊销有直接影响的资金状况，偿还能力等信息并未记录。因此赊销的额度以及赊销的时间都无法根据等级区分，导致资金状况不佳的客户也获得了同等赊销额度，坏账的风险也因此变大。3应收账款信用管理制度设计3.1建立客户信用评价3.1.1完善客户信息登记在我们进行赊销前，要对我们的客户进行全面调查。包括信用情况经营情况以及预计收款期限等。根据不同的等级给出不同的额度。如果企业不注重客户信息的调查、分析，盲目赊销，会加大企业财务风险，因此，企业在向客户销售之前，必须严格调查分析客户信用信息状况，以控制风险。还应随时了解客户公司信用变化，若出现恶化或经营状况不佳时，及时调整策略。为此我们可以专门列出一个表来对客户的情况进行统计。表3-1业务人员基本情况登记表姓名住址电话车辆身份证房产稳定收入银行征信公司名称公司任职职位表3-2公司基本情况登记表公司名称公司成立时间公司地址省市县（区）路号法人代表法人代表联系方式公司注册资金公司流动资金合作次数大概回款时间是否签订合同备注3.1.2信用等级评定金印图文对获得信用的客户应具备的条件做综合的全面分析，通过对业务人员和公司相结合的信用评估，确定客户的信用等级。表3-3公司信用等级评定标准表内容分值（100分）1.公司名称4分2.公司成立时间2分3.公司地址4分4.法人代表5分5.法人代表电话号码10分6.公司注册资金一百万以上5分、一百万以下2分5分7.公司流动资金一万以上10分、一万以下5分10分8.合作次数五次以上5分、五次以下3分、首次合作1分5分9.回款时间七天之内10分、七天至三十天5分、30天以上1分10分10.是否签订合同签订合同5分、未签订合同0分5分11.整体印象公司资质好2分、员工素质高2分、同业形象好2分6分12.销售规模大规模4分、中等规模3分、小规模2分4分13.业务关系维持期3个月以下1分、3-6个月4分、1-2年6分、2年以上9分9分14.业务关系强度本公司为主要供应商6分、次要供应商3分、偶尔交易1分6分15.诉讼记录无诉讼记录10分、有记录但都胜诉6分、有未决诉讼3分、有记录均为败诉0分10分16.信誉状况正常5分；有逾期、呆账、可疑、损失0分5分企业评分评定要求信用等级90-100分无风险客户，具有高度信誉的公司，可放心进行销售。A类客户70-89分可接受风险客户，没有明显的信用风险。B类客户50-69分风险客户，慎重给予额度。C类客户0-49分不可接受风险的客户，只做现金交易。D类客户表3-4信用等级评定3.2赊销制度优化3.2.1赊销流程如果没有规范的销售流程，容易导致为扩大销售使企业承受不适当的经营风险；导致大量坏账，造成造成企业资金损失；导致账款催收不力而难以收回，坏账增加。因此，金印图文应规范销售的流程，分岗合作，各负其责，相互配合。对于需要赊销的客户，先由业务员对客户进行信息登记，依据客户现行公司经营状况和客户需求合理确定客户赊销金额，业务须签订销售合同，填写订购单、送货单、欠款单，客户和经手人确认签字。有意向的客户先进行客户信息登记有意向的客户先进行客户信息登记签订销售合同和填写订购单产品制作完成送至客户（送货单签字）欠款单签字等待回款图3-1赊销流程优化图3.2.2赊销额度和期限赊销额度的确定是赊销的重要一环，额度过高可能造成浪费，过低可能让订单大的客户不选择在金印图文开展业务。因此，金印图文可按照实际需求看客户业务需求确定赊销额度，也就是销售前了解客户的产品需求，根据不同的需求确定不同的额度。赊销期限不规范会大大增加呆账，同时不利于资金周转，金印图文可以根据回款时间给予一定折扣，加大客户业务人员垫款的积极性，通过早回款享受中间的折扣；对于回款晚的客户，在信用期后加计利息。表3-5根据信用等级确定赊销额度信用等级额度期限A类客户500-20000元6个月B类客户500-8000元3个月C类客户500-2000元1个月D类客户500-1000元15天注：超过回款期限按日1%加计利息3.3规范催收制度加强销售部的回款意识，培养良好的习惯。将到收款日，打电话提醒客户确定所需付款的金额；到期未付七天内的款项，电话催收了解客户拖欠原因提醒所欠款项；对于信用高的A类客户，信用期内用短信催收的方式即可；对于信用较高的B类客户，信用期内电话催收；C类客户信用期内短信催收加电话催收同时进行；对于信用低的D类客户，电话勤催收，专人负责跟进。表3-6催收具体措施将到收款日打电话提醒客户确定所需付款金额。到期未付七天内电话催收了解客户拖欠原因提醒所欠款项。短信催收通过短信说明收款情况，提醒已到回款日。电话催收快捷便利，适用金额较低的情况，对于信用差的单位不奏效。派人面谈金额大，金额大的款项，长时间催收未奏效。法律途径基本的催收方式无效。表3-7根据客户性质选择催收办法A类客户6个月内至少进行三次短信催收，超过6个月开始加计利息，同时可采用电话催收、派人面谈、法律途径等催收措施。B类客户3个月内至少进行三次电话催收，超过3个月开始加计利息，同时可采用派人面谈、法律途径等催收措施。C类客户1个月内同时进行短信催收和电话催收各一次，超过1个月开始加计利息，同时可采用派人面谈、法律途径等催收措施。D类客户15天内至少进行三次电话催收，超过15天派人面谈，并开始加计利息，必要时采取法律手段。4总结本篇毕业设计主要是针对金印图文应收账款管理制度现状进行优化，首先收集金印图文的资料来分析应收账款管理的现状，从中发现并总结出金印图文存在应收账款占用企业资金过多，账目混乱等问题，再结合实际情况，分析其问题产生的原因，提出金印图文应优化销售流程，规范催收制度等，以此有效帮助金印图文更好地管理应收账