长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\z\t"样式3,1"1 长沙市利利平食品有限公司情况介绍 长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计长沙市利利平食品有限公司情况介绍长沙市利利平食品有限公司简介长沙市利利平食品有限公司成立于2000年04月18日，注册地位于长沙市望城经济技术开发区杨家湾路507号，法定代表人为周利平，公司占地面积208平方米。企业依法经营，日常重合同，守信用，使企业在行业知名度不断提高，为企业带来良好的经济效益。经营范围包括豆制品（非发酵性豆制品）、蛋制品（其他类）的生产、销（凭许可证、审批文件经营）；预包装食品、散装食品的批发兼零售（凭许可证、审批文件经营）；蔬菜及农产品的收购和销售（凭许可证、审批文件经营）。长沙市利利平食品有限公司是目前湖南省内规模最大的豆制品专营企业，公司被纳入长沙市菜篮子重点工程。多年来长沙市利利平食品有限公司以规模化的生产，集约化的管理，集雄厚的技术力量和完善的售后服务，并坚持不懈的研发、创新。终形成有竟争力的商品与服务提供给客户。在现有条件下，企业紧跟时代发展，积极利用电子商务发展业务。图1长沙市利利平食品有限公司组织结构图

长沙市利利平食品有限公司增值税申报缴纳现状图2增值税现状流程由图可见，长沙市利利平食品有限公司的增值税纳税流程相对比较简单，前期只进行了进项与销项发票的采集，之后填写增值税附属表及主表，无误后便进行了后续缴纳税款的操作。还存在许多失误，纳税流程不够严谨，长沙市利利平食品有限公司既涉及生产产品，同时收购出售农副产品兼有散装食品的批发与零售。相较而言比较杂混，便很容易出现缴税不清，错缴税款等的情况。2020年有关税法的相关政策一再变革，纳税人及相关管理人员没有及时关注，没有做出相应的行动，导致了纳税相关信息的不正确。长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳问题分析对税法新政策不了解，涉税业务处理不熟悉长沙市利利平食品有限公司制度松散，公司只重视经营规模及销售情况，不够重视纳税流程，对新政策不够关注，疏忽了纳税方面应该避免产生非必要的损失。而税务办理人员安于现状，管理人员的疏于治理，致使相关税务人员工作产生惰性，仅仅只是基于公司简单的业务进行处理，对相关涉税政策没有积极主动的关注，2020年税收法规进行了较大的调整，纳税人员对相关信息了解不及时，税率等的问题致使税款缴纳信息产生错误，管理人员没有进行积极的引导，给公司带来较大损失。纳税办理的流程还停留在手工及复杂的申报系统上，还需进行繁琐的办理程序。进行税款缴纳时资料报送不及时全面，耗损时间成本，浪费公司部分资源。公司应组织涉税人员，进行系统全面的税务知识普及，提高公司经营效益。企业管理制度存在缺陷，涉税岗位分工不够明确长沙市利利平食品有限公司没有进行良好的内部控制制度，人员分工混乱，没有明确职责权限，对于发生的记账凭证审核不够到位，会出现税务发票丢失及错序的情况，无法明确到个人职责。内部管理混乱，对下层人员的监管没有到位，基本会计人员也是懒散的工作态度，账务基本处理容易出现小纰漏，有关增值税相关凭证没有登记到位，最后造成的工作量较大。税务岗位与其他财务岗位没有做出明确区分，岗位职责没有分工。相关工作人员疏于继续教育方面的知识，一直停留在最基础的做账工作。企业管理层应作出相关决策，改变目前这种安于现状的态度，才能促进企业各方面的发展。纳税申报资料不健全，报送不够及时网络时代的飞速发展，增值税手工申报已经很难适应现代税收征管的需要，大部分企业早已机器代替人工。网上将业务进行系统全面的操作已成为必然，同时也需要将增值税纳税申报进行科学而系统的管理。长沙市利利平食品有限公司在进行网上申报对于材料方面还存在一定的欠缺，没有建立一整套系统的增值税纳税申报流程。税款信息遗漏，申报表的填写还存在一部分问题。对于数据库的录入及更新没有及时做到位，例如增值税专用发票、税收通用缴款书、销项发票、进项发票以及最终增值税纳税申报表的产生，都没有做到全面系统的填写清楚及报送完全。增值税纳税申报表以及税收通用缴款书等资料最后仍需要打印按月装订存档，然而公司对于线下手工归档等的问题不够重视，线上资料与线下资料存在不匹配等的问题。增值税兼营免税及批发零售项目，不能正确划分税额在当下的市场经济下，企业拥有自主经营权，同时也相应的拓展了许多经营项目。长沙市利利平食品有限公司存在兼营免税农产品项目，以及进行批发零售的业务。兼营不同税率的项目，应当分别核算其销售额，未分别核算的，从高适用税率。长沙市利利平食品有限公司应当分别区分其销售额及相关税额，但还存在混算税额的情况，农产品的税率相对来说较低，最后计算应纳税额时的金额也会有较大区别。然而公司在这方面还有待加强，没有细致的区分其差别适用税率。对于公司存在散装食品批发零售的经济业务，属于混合销售，同时应区分其销售额和税额。对于跨境电商出口的货物，应当分别核算应征增值税项目销售额与免征增值税项目销售额。长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计增值的申报与缴纳优化流程设计填写综合申报表填写综合申报表审核综合申报表上报进行划款失误进行退回取单据并打印编制记账凭证无误后登记明细账税务会计财务经理税务会计税务会计出纳图3增值税申报与缴纳流程优化图长沙市利利平食品有限公司的增值税申报与缴纳只是简单的对相关业务发票进行采集，网上填写主附表申报缴纳，没有系统完整的建立一整套账务处理流程，为此在原本基础上进行了优化。据图所悉，税务会计做好责任工作，根据增值税进项税额及销项税额填制综合申报表，公司财务经理核查好相应涉税手工账务处理是否存在错误，原始凭证是否遗漏，审核增值税综合申报表填写是否正确，若产生失误进行退回处理，若无误后进行后续处理；税务会计进行上报划款，报送到税务局；出纳人员到银行进行取回单，相应手工打印归档进行整理，税务会计作为相应的原始凭证登记记账凭证，完成增值税的申报与缴纳工作；财务经理对相关记账凭证进行审核；税务会计根据审核无误后的记账凭证填制增值税明细账，做完以上流程，本期增值税的申报与缴纳完成。增值税申报与缴纳优化具体方案设计增值税税法政策知识提升优化设计长沙市利利平食品有限公司对于新政策不够了解，很多业务核算流程还停滞不前。近两年来的政策不断变动，很多时候在计算方面也很容易混淆。相关财务人员对新政策不够了解，公司税率计算还停滞在以前阶段，财务人员技能不过关，相应税额计算混乱，很容易出现错缴多缴的情况，对于公司基础会计人员来说，对这些重要指示性文件是要具备一定的敏感度的。公司管理人员应及时通知相关责任人员进行了解，以网络的形式例如网站、微信公众号、微信群、QQ群等形式进行转载。定期举办专业技能活动，调动财务人员积极性，组织外出学习等。究其根本，公司应从最基础的人才招聘入手，要求足够的专业知识储备，热爱本职工作，熟悉相关记账流程。公司应当贯彻执行国家税收法律、法规政策及地方税收规章制度，同时紧跟上级指示，对相应工作内容进行整改，在增值税额计算方面应更加细致沉着，不误算错缴。组织好人员学习网上申报流程，管理部门相应购入财务处理系统，减少人工带来的时间成本。财务管理人员也应进行相关的网上学习，提高专业技能知识，防止审核方面带来的失误。增值税税法内控制度的优化设计企业管理是其永久存续的根本，良好的管理制度能极大的降低企业运营成本，提高资本报酬率。长沙市利利平食品有限公司在税法管理制度方面还存在较大的欠缺，员工工作时自由散漫，增值税涉税手工发票及记账凭证的填制不够严谨，审核方面也是较为随意，没有做到各司其职。公司应改变这一现状，建立一套系统全面的增值税管理制度，并带有奖惩机制。对于员工的岗位职责要有明确的分工及其界限，公司对于相关涉税岗位应设置专职人员，应当设置专职税务会计。出纳及税务会计做到不相容岗位分离，要求其相互监管，定期举行相关专业活动，拓宽自己的专业领域。对外报税是公司对于外界信息的一种传达，增值税的申报与缴纳也是企业经营情况的体现。缴税纳税的不严谨容易给公司带来无形的商业损失，所以增值税的纳税流程对公司尤为重要。长沙市利利平食品有限公司应当制定符合管理需求的增值税税务管理体系，及时提出公司业务及管理流程中存在的增值税涉税风险及应对措施；对经济业务事项的处理涉及到税法和会计准则中不明确的地方，或者两者之间存在冲突时，应作出合理选择；避免出现如兼营行为没有分开核算而导致从高征收增值税等的问题；对于税务会计，关注是否存在发票未填写、错开漏开、进项税额是否已认证、对于不得抵扣的进项税额是否抵扣、网上申报时数据填报准确性，缴款金额是否有误。对于发生的失误进行惩戒，增强纳税人员的危机意识，以严谨细致的态度对待增值税的申报缴纳。增值税税务登记处理流程优化设计公司对于税务会计岗位职责应严格审核。长沙市利利平食品有限公司在进行购买增值税发票时应按需采购，不同种类应进行分门别类，严格按照税务发票的管理规定，保管好库存未使用的空白发票。根据业务需求进行增值税发票的开具时，对于相关内容应填写到位，不得带有空缺遗漏，开具之后由财务记账人员进行审查，确认无误之后再进行传递。对于采购商品发生的增值税进项税额，税务会计人员应在线上定期进行增值税抵扣联的认证工作。期末进行增值税销项税额及进项税额的采集时，要做到准确无误，以便进行后续相关报表的填写，增值税纳税申报表的填写应线上线下登记一致，查找是否存在误差。公司应提醒税务会计按时申报与缴纳，不得超过规定期限，对于公司来说这项应加以重视。之后对于增值税纳税申报表和发票的留存联及抵扣联应按期进行装订，对相关档案进行分类归档，以便后续税务部门及相关事项的查阅。采购发票及相关资料采购发票及相关资料购入或销售时开具计提或缴纳税费登记明细账填制凭证线上线下同时进行汇总登记入册图4税务登记记账流程增值税兼营免税处理优化设计长沙市利利平食品公司兼营免税农产品的销售购进业务，相关财务人员对于税额的计算存在误差，没有正确区分。税务会计没有积极了解相关计算问题，公司及相关人员应当为此做出改变，公司对于取得的增值税专用发票或海关专用缴款书，注明的金额为可抵扣额。按照财政部最新下发的文件，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，以及小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得计算抵扣进项税额。公司应组织相关人员提高相关职业能力，规范工作具体内容，对相关增值税发票进行整理区分，对能否抵扣进行正确划分，以便进行后续税款的计算与缴纳。税务人员无法正确划分其增值税税额时，是否存在从高适用税率的情况，若不属于此情况，应积极网上查阅资料，加强专业知识进行计算，实在无法确定其税额时，进行标注说明，告知审核人员注意事项，管理人员进行审查时也应注意相关增值税兼营免税业务的处理，存在计算错误时进行指出更正，财务人员相互进行指导监督共同进步，使税法人员更了解增值税计算程序。增值税报送材料程序完善优化设计长沙市利利平食品有限公司在办理增值税申报缴税流程还有许多模糊的地方，公司没有相应规范的进行网上申报，会出现没有在规定时间申报的情况，以至于罚款产生不必要的损失，相关资料也报送的不全面，对网上申报不够熟悉，财务人员的来回处理带来极大的不方便。公司应充分了解增值税纳税相关流程及注意事项，要求税务会计在规定期限内备好相关材料就纳税事宜向税务机关提出书面报告，进行纳税办理。积极进行网上申报与办理，事先了解增值税办税流程，准备好相应文件，增值税的计提、申报与缴纳、涉税报备也必须有书面原始凭证和相应的审批程序。公司存在享受减税、免税业务的，在减税、免税期间也要按照规定进行纳税申报。发生特殊情况公司需要延期进行增值税申报时，应及时办理相关手续并进行备案。积极关注税务局下发的关于增值税缴税纳税相关文件，每月税款缴纳时间应合理安排，安排专人进行处理，避免因未及时缴税和过早缴纳而产生不必要的费用。税务会计进行网上申报时，要及时获取增值税纳税申报回执并妥善进行保管。利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计评价长沙市利利平食品有限公司在增值税纳税申报及缴纳流程上的问题，通过分析归纳，对相关问题的设计与优化，公司应当制定和建立系统的增值税税收体系，规范税务管理流程，以便进行后续增值税的申报与缴纳工作；公司对财务人员的人才招纳实行严格管理制度，税务会计人员应具备较高的专业素养；对财务人员进行职责分工，建立良好的内部控制制度，做到不相容岗位相分离原则，内部相互监管，建立激励机制，调动员工的工作积极性。设置专人专岗，熟悉相关财经法规及相关税收制度，具备良好的职业习惯；严格审核网上增值税申报流程，专人监管税务工作的进行。公司可以定期组织专业技能活动，设置排名先后，促进良性竞争。通过对长沙市利利平食品有限公司存在的各项问题的优化设计，公司在增值税的申报与缴纳方面能更加事半功倍，