长沙迈新电子科技有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 长沙迈新电子科技有限公司简介 长沙迈新电子科技有限公司货币资金管理优化设计长沙迈新电子科技有限公司简介长沙迈新电子科技有限公司成立于2013年09月10日，注册资本为500万元，注册的地址是湖南长沙经济技术开发区螺丝塘路1号、3号德普五和企业园一期6栋。公司从事科学研究和技术服务业，主要经营计算机检测控制系统的研究、计算机技术开发、开关、插座、电子元器件、电子产品、电气机械设备、电器机械及器材、高低压成套设备、通信设备的销售。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的文化精神，并以“诚信、共赢、开创”的经营理念，创造出了良好的企业环境。以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存的根本，始终坚持用户至上的原则，用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。长沙迈新电子科技有限公司货币资金管理的现状本公司现在的货币资金管理包含了货币资金结算工作、货币资金流的管理、货币资金调度运作。由于管理指令下达到各部门的执行力度不够，导致公司虽然有一套相对完善的货币资金管理制度，但目前仍然存在许多缺陷和不完善之处。公司货币资金的流入、流出等情况，影响着公司的生产和运作，但公司的领导者并没有对这一点重视。在平时的管理和安排任务时，大多把重点都放在了公司如何提升销量上，往往忽视了对员工的管理、岗位的规范、原始凭证和发票的真实性核实等基本工作，并且领导者自己也没有起好带头起到示范作用，随意拿取公司的资金。这样一来，就给财务工作的顺利开展增加了阻碍，也给公司造成了不少的财产损失。公司的主要业务在于计算机技术的研发和电子产品的生产经营，这个过程需要消耗大量的人力物力。整个生产经营下来都需要大量的资金投入，而公司高管并没有对公司的货币资金管理加以重视，只是看到了销量和客户却没有关注成本，导致一些资金去向不明。各种情况的出现都在告诉我们公司货币资金管理制度有很多的问题，这都需要我们去解决。因此，我们应当建立一套符合公司发展的、对公司全体人员都有效的货币资金管理制度。公司货币资金管理存在的问题没有制定健全的货币资金管理制度货币资金的使用不合理公司虽然每月都制定了详细的资金使用计划，但却没有做到按计划实施,导致月末对账的时候出现了许多问题，以至于公司对下个月的生产计划不能合理估价，影响企业资金使用计划的有序进行。所以就出现了，在某个项目需要资金的时候，公司却没有空闲的资金提供，而且到了年末财务部门查账的时候，还有很多应收账款都没有收回。资金监管力度不够很多时候去外出采购的人员都是从出纳那里拿了钱出去采购货物，而没有开进项税发票回来，这样就导致年末纳税人员去纳税时要多缴很多。甚至一些外出人员、销售人员业务上的额外开支存在虚报金额、不拿原始收据等的情况，这些都是公司监督失控造成的后果。资金风险防范意识不够强防范财务风险一直是公司货币资金管理的核心，而公司在生产经营中总是会出现资金周转不开，项目只能暂停等的情况。这正是因为公司各部门只是完成自己手上的工作，部门之间缺乏沟通，使得公司高层获得的财务信息都是不完整、不准确的，而且每次公司在进行对财务人员专业技能知识培训时，领导者并没有将资金风险防范意识让每个财务人员都能领会并在实际工作中执行该条准则。公司货币资金管理人员缺乏良好的职业道德公司货币资金的管理人员是从公司成立以来一直跟随公司成长的员工，公司货币资金的用途和去向也是经他们之手决策。然而，他们当中大多数都非财会专业出身，在处理资金问题时，大多只看重数据的表面分析，没有仔细研究这个项目是否具有可行性。有些管理人员还存在滥用手中职权的做法，以权谋私。在发现下属有违法行为时不指出其问题让其得逞。没有完善的授权审批制度公司没有完善的资金授权审批制度，同时，部门管理人员也放松管理部门，就造成了出纳撕毁账页、财务专用章被盗用、公司资金不明情况的缺少等情况的发生。还有一些来申请招待费、差旅费的员工不拿审批单就直接从出纳那里拿钱，经办人员也是纵容其行为，不做任何记录。还有就是，公司管理者在审批过程中不站在客观角度看问题，审批的很随意。同样是一些不合理的开支，这一次可能审批就通过了，而下次可能审批可能他才会发现问题。公司对重大货币资金支出的审批通常都是由领导者一个人决策，这就忽略了集体决策的重要，大家都没有参与进来，往往就会导致公司出现许多的问题。长沙迈新电子科技有限公司货币资金管理优化设计方案完善公司货币资金管理制度建立一套完整的货币资金收付款流程公司完善的且对公司整体都有效的货币资金管理制度，其首先就是要建立一套完整的货币资金收付款流程。当销售部将一个产品卖出后，公司一定要清楚资金最后到底有没有全部进公司的账目，产品的原始凭证是否存在篡改、调整的情况。因为很多公司的会计都存在将产品卖出所得资金的凭证和票据进行撕毁，从而私吞公司的现金，盗用公司的凭证。所以，建立一套完整的货币资金收付流程对公司货币资金管理优化极为重要。如图4-1、4-2所示：建立规范的货币资金授权审批制度因为公司之前的授权审批制度都只是一个形式，形同虚设。所以，我们现在就需要建立一套规范的货币资金授权审批制度，这样才能有利于公司的长远发展。只有让授权审批制度系统化、规范化起来，公司的员工才不会出现违规违法行为，不会存在盗用财务章、亏空资金等的情况。这样一来，公司对这方面的人员投入也可以减少一点，也为公司节省了成本。当然在这个过程中，也一定要防止审批人越级审批或者权利过于集中在一个人的身上的。建立这个授权审批制度，首先就要让审批人清楚自己在审核过程中可以审核的资金的范围、用什么方式审批以及要承担的责任有哪些。所以第一步就是让审批人清楚自己如果违法审批权限将要承担的责任，要让审批人严格按照审批制度办理相关资金的授权。然后，公司的需要资金的部门或者员工在申请时，应该按要求填写申请理由，要说清楚资金的去向，并且严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理业务。只有这样规范的进行资金审批程序，资金才能发挥它的用处，业务才能顺利的开展。如图4-3为货币资金审批流程提出货币资金使用申请提出货币资金使用申请业务经办人业务经办人部门经理 提交申请部门经理 审核主管总经理主管总经理 审批审核审计部是否为项目款审核审计部是否为项目款 是 否 审核项目副总裁财务部项目副总裁财务部 审批审核财务副总裁财务副总裁审批总裁是否超过定额总裁是否超过定额 是出纳出纳 审批 审核支付货币资金支付货币资金图4-3货币资金审批流程建立合理的资金监管体系，确保不相容职务分离公司的财务部门主要设置了出纳、会计、总账会计、会计主管等工作岗位。在这当中，出纳的主要职责是公司日常资金收支记录，保管库存现金，登记现金日记账和银行日记账。为了防止出纳出现挪用公司公款的现象，就不能让出纳负责银行对账单登记，以此来防止出纳随意篡改银行对账单。而且要给出纳要设置独立的办公室,因为如果出纳与其他财务人员在同一办公室工作，则容易发生舞弊行为。会计的主要职责是根据业务人员送来的原始凭证登记记账凭证、根据银行对账单检查出纳登记的银行日记账有无错误，防止出纳利用职务之便挪用公司资金。因此建立合理的资金监管体系，可以防止不相容职务未相互分离的情况发生。同时也保证了资金使用的透明性，杜绝了部门一人多职、多权的现象出现，部门的工作气象也会越来越好。如下表4-1所示：表4-1公司货币资金岗位工作内容介绍货币资金岗位分工岗位分工主要职责出纳会计职责(1)货币资金的日常收付工作。(2）库存现金有关报表及凭证进行核对。(3)银行流水要及时登记并核对。(4)审核原始凭证及粘贴账单。往来会计职责(1)根据出纳提供的单据及时登记记账凭证。(2)负责供应商管理。(3)审核原始凭证。(4)定期形成财务报表并交给主管进行分析。(5)其他临时性工作。会计主管职责(1)分析财务报表，并及时提供给上级。(2)管理整个部门，定期开会了解本部门产生的问题并解决。(3)公司印章、发票、重要文件及合同的保管。建立风险预警的机制，加强货币资金风险管理意识公司要建立资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域。认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标的变动情况，对可能出现的资金风险，提前做好预案，提高风险应对能力。并且公司设计的风险预警机制也要系统、实用，要雇佣专业的风险预警人员来控制系统。与各个部门都保持一定联系，这样得到的信息也会更加真实，方案也会行之有效。加强公司各部门之间的信息沟通作为公司的管理者应该有效的组织和协调各个部门完成既定的目标。比如：定期的举行部门会议、开展各种讨论会、定期团建活动等来增加各部门之间的沟通与联系，使得各种问题得以显现并解决。并且，各部门之间也要主动联系，主动了解其他部门的工作进度和完成情况，而不是等工作到了手中的时候再去想工作如何展开。如图4-4为公司货币资金管理流程提高各部门人员的职业素养，推动员工的积极性加强公司员工的职业道德和业务培训一方面应该强化公司员工的专业技能，像财会人员就应多组织学习有关货币资金管理方面的专业技能知识培训，国务院颁布的与财务相关的最新法律法规的学习等等。另一方面需要加强公司员工的职业素养，提升每个员工的职业道德水平，定期进行考查。充分利用绩效考核制度同时，公司管理层应该充分结合实际情况，对员工实施奖惩制度，进行绩效考核，鼓励更多的员工来展示自己，发掘员工的潜力，适当增加员工的收入。科学合理的绩效机制，不仅能使管理层减轻管理负担，