企业管理手册中储粮内控管理地图手册

企业管理手册中储粮内控管理地二○一二年十一月体系建设恪尽职守信息系统 1 2 3 3第二节重要风险图谱 23 该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的《直属库内控管理手册》模板。因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经★-代表风险主管部门；科科科科科科保卫科科☆★☆☆☆★☆☆☆★☆科科科科科科保卫科科☆★☆间☆☆★☆价政策☆☆★☆☆★☆☆★☆★☆☆★☆☆★☆科科科科科科保卫科科务☆★☆ ☆☆★☆☆☆★★☆☆☆招标条件，应招标而未招标★☆☆☆★☆☆☆科科科科科科保卫科科★☆★☆ ★☆★☆☆★☆科科科科科科保卫科科★☆★☆★☆符合工程项目要求★☆★☆标的未进行招投标★☆★☆☆科科科科科科保卫科科★☆★☆★☆☆★☆ ★☆☆★☆☆★☆☆★☆科科科科科科保卫科科★☆新不及时，导致错误的评级和授信★☆☆★☆☆★☆☆☆★金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险☆★☆★☆★科科科科科科保卫科科☆★☆☆★入、修改未经授权★☆★☆★☆息录入不准确★☆☆★☆☆☆★科科科科科科保卫科科确★☆☆★☆☆☆★☆☆☆★★☆☆价不合理，收费标准不明确☆★☆★☆行★☆科科科科科科保卫科科☆★☆★☆★☆☆★做到专款专用☆★★★★科科科科科科保卫科科☆★★★保管造成资金损失★保管造成资金损失☆★及时催收，发生坏账损失☆★☆★科科科科科科保卫科科☆☆☆★☆☆☆☆★☆★★金用途或对外拆借资金☆★★☆★☆科科科科科科保卫科科★用账务处理不准确☆★★☆☆☆☆☆☆★☆☆☆☆当☆☆★资产未经批准，★☆科科科科科科保卫科科☆★☆☆★☆☆☆☆★☆★☆★★☆★☆★科科科科科科保卫科科★☆★★★★科科科科科科保卫科科确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批☆☆★☆★★☆★整★☆★科科科科科科保卫科科与不足，可能导致预算编制不准确☆☆☆★☆☆☆☆★分解未与业绩考核指标体系挂钩☆☆☆★☆☆☆☆☆☆★★★☆☆☆☆★☆☆☆☆科科科科科科保卫科科☆☆☆★☆☆☆☆★☆★☆★☆☆☆☆★☆☆★☆☆☆★☆★科科科科科科保卫科科油数量不真实、☆★权不清晰★☆☆★☆误☆★☆☆☆☆★☆★☆☆★☆☆☆★科科科科科科保卫科科☆★★☆☆☆★★☆☆☆★★☆★☆科科科科科科保卫科科保留完整记录★准★☆未经有效审批，用☆★☆★☆☆★☆☆☆★☆☆☆★☆☆科科科科科科保卫科科具检定不及时、★☆☆★☆★☆★☆★★☆☆☆★☆☆★科科科科科科保卫科科理★☆☆☆☆★★☆★☆☆★☆☆★严☆★★科科科科科科保卫科科☆★食质量不合格，☆☆★★☆的批准，委托收储企业擅自动用代储粮食☆★实☆★☆★科科科科科科保卫科科☆★题☆★理☆★☆★☆★☆★★☆☆☆科科科科科科保卫科科修计划不完善、预算不合理，导致资产使用效率低下或发生资产损失★☆☆☆ ★☆☆☆★☆★☆★☆科科科科科科保卫科科★☆★☆★☆值易耗品擅自处置★☆☆☆☆☆☆☆★★★科科科科科科保卫科科得到有效执行，★☆★☆★☆★☆★科科科科科科保卫科科★☆☆★★☆☆★案☆☆☆★★科科科科科科保卫科科★☆☆☆☆☆☆★☆★★☆☆☆★☆★科科科科科科保卫科科★★☆☆☆☆☆☆☆★☆☆☆☆☆☆☆理★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★☆☆☆☆☆☆☆★☆☆★☆☆☆★☆☆☆★科科科科科科保卫科科借阅过程发生丢☆☆☆☆☆☆☆★★恰当★★策★★科科科科科科保卫科科☆★☆★☆★☆★利益的关联交易行为不能及时发现、处理☆★★科科科科科科保卫科科损☆☆☆☆☆☆☆★ ☆☆☆☆☆☆☆★护和安全措施不到位，导致信息泄漏或毁损☆☆☆☆☆☆☆★★施不到位，导致信息泄漏或毁损☆☆☆☆☆☆☆★科科科科科科保卫科科据未及时备份，复★★★★☆科科科科科科保卫科科修改和删除未经管理层授权及离职员工账号未及时删除等情况导致对系统和数据的未经授权当访问；系统权限分配与业务部门授权确定的职责分离要求不符★★★确认单提前申请★☆科科科科科科保卫科科☆☆☆★☆相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确★标文件和中标单位的投标文件订立书面合同★☆☆★☆☆☆科科科科科科保卫科科☆☆★★☆☆☆☆☆☆☆★☆☆批☆★☆★★☆☆★★★★★★科科科科科科保卫科科或未及时履行，☆★★☆☆★☆报违约情况☆☆★☆☆★☆☆★针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级的影响程度两个维度绘制出风险坐标图如下：风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系如下：法一法文字描述一极低低高极高一般情况下极少情况下某些情况下较多情况下内发生的可年内可能发年内可能发次次风险发生后对目标的影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系如下：一二文字描述一极轻微的极低低高极高成一定人身需要外部支持才能得到控制)业失去一些成严重人身影响)大业务失误， 极大的财务企业内部流没有受损当地局部流誉造成轻微损害某区域流传，害全国各地流誉造成重大损害传世界各地，害本章针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险1、粮油购销计划管理下的政策性粮油控制中的中央储备粮轮换计划、中央储备粮油轮换购销、粮油购销价格制定、最低收购价粮食控制、政策性粮油调拨、委托收购、竞价销售、外购外销、供应商及客户管理、赊销、预付款管理；2、仓储管理下的入库、出库、熏蒸作业、库存盘点、出库差异处理、外租库的选择、外租库的巡查、委托收储企业的选择、粮食出库的监管；3、采购管理（非粮油）控制下的集中采购、招标采购；4、资金管理下的货币资金收入、货币资金支出、银行账户开立、变更5、实物资产管理下的固定资产处置、药品药剂管理；6、工程项目管理下的立项审批、工程施工管理、造价控制；7、会计与财务报告下的纳税申报；8、全面预算管理下的全面预算编制；9、安全管理下的安全规范管理、高危作业管理、事故管理、安全监督检查；10、合同管理下的合同起草与审查审批；12、关联企业下的关联企业交易；关键环节、风险点及主要控制措施如下：报不及时储备粮油轮换管理办法储粮限轮换费用收支、品质检验报告文号等编制中央储备粮轮换月报表与中储备粮报表与中央储备粮实际库存储备粮油轮换管理办法粮[2002]73号)理信息系统中对轮换空库期进行查询，动动报告格储备粮油轮报告分公司质检中心或省质检站进行验收，粮[2002]73理粮油购销价格粮油购销价格价方案行；具体措施如下：）（）（粮破指导价格区间的事项需经库主任办不下：分公司、总公司和国家相关部门批准，委令2009）；中储粮政策性粮油管理办法（中储粮案性粮油管理办法（中储粮规定的启动条件和停止时间粮总公司批准在相关市县或全省范围当市场价格高于国家规定的最低收购价水平或者预案规定的收购日期结束员巡查、督促委托收储企业积极配合，并及时组织出库，对于发现故意阻扰、政管理部门及农发行分支机构及时查食拨策性粮食跨省移库数量交接单》（简性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222报告点托收购资金不安全与委托收储企业签订具有法律效力的范同业编制的加盖公章的收购进度日报表，范使用审油入库登记检范托收购粮权不清晰订《物权确认书》以明确粮权，采取多种监管措施，如签封、加双锁等，防止食所属单位。销售款到货款未及时偿还农发行贷款供应商应商或客户资信未经有效审核供应商动屏异常情况及单户授信或总体授信超过兑汇票等方式降低信用风险需由库录过的客户信用额度才能在业务管理信动账务科传递的资金到账通知单或赊销审核对轮换计划）编制出库通知单；销审批通知单库通知开具的中央储备粮出库通知单开具仓秤员在每天结束后汇总单张的出库检单核对作业蒸作业的熏蒸作业小组成员进行安全前作业小组对空气呼吸器压力和安全作业粮油账实不符情况点结束后根据盘点结果编制粮食实物度范理补足库存；对于溢余，及时确认,不得息表及储粮请储粮管理暂行规定（中储粮格认定储存资格患等问题行监管巡查，并登记监管巡查登记簿；次。监管巡查的主要内容包括：数量、簿储企业的选择托收储企业的（资料收集及实地考察编制收储库性粮油管理储备粮代储企业资格认定证书管动用代储粮食展改革委、银行关于严肃纪律切实做好政策性粮食出库工[2010]700号)银行批明，经所在部门负责人、财务科科长、借据及证付款凭件中国农业发展银行开设基本银行账户，在中国农业发展银行开设账户；公司审核辖区内成员单位银行账户的情况；储企业立单位银行结[2010]667批借款申借款申投资自投资高风险领域的物资，复采购管理暂行办法（中储粮购招标招标而项目，仓储科采购小组制定招标计划，招标[2009]850招标[2009]850招标标过程投标文件截止时间的同一时间公开进招标资产管理暂