新版《税法1》考试复习题库大全-下（多选题）

PAGEPAGE1新版《税法1》考试复习题库大全-下（多选题汇总）多选题1.（2018年）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定答案：AD解析：选项B，白酒消费税最低计税价格核定范围不包括白酒批发企业销售给商场的白酒；选项C，国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%；选项E，白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。2.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。A、大客车B、半挂车C、大货车D、排气量200毫升的摩托车E、公交公司的公共汽电车答案：ABCD解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。3.下列关于纳税人自产自用应税车辆车辆购置税计税价格的确定，说法正确的有（）A、纳税人自产自用应税车辆，按成本确定车辆车辆购置税计税价格B、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定D、纳税人自产自用应税车辆的组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额E、纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照国家税务总局确定的最低计税价格征收车辆购置税答案：BCD解析：这道题考察的是对纳税人自产自用应税车辆车辆购置税计税价格的理解。根据规定，计税价格通常按销售价格确定，不含增值税；若无同类销售价格，则按组成计税价格确定，该价格包含成本和利润，应征消费税的还需加计消费税。纳税人申报价格过低且无正当理由时，按国家税务总局的最低计税价格征税。因此，选项B、C、D描述准确。4.甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B、乙企业应代收代缴的消费税16.5万元C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元E、乙企业应代收代缴消费税15万元答案：CE解析：委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人的除外）代收代缴消费税，乙企业代收代缴的消费税=（260+25）/（1-5%）×5%=15（万元）。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7（万元）。5.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）A、《资源税法》以正列举的方式统一规范了税目B、《资源税法》共设置5个一级税目C、《资源税法》列举的具体税目有164个，涵盖所有已经发现的矿种和盐D、各税目的征税对象均为原矿E、根据《资源税法》的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税答案：ABCE解析：选项A，《资源税法》以正列举的方式统一规范了税目，中央层面列举了30多种主要资源的品目，没有列举的由省级人民政府具体确定。选项B，《资源税法》共设置5个一级税目17个二级子税目。选项C，将目前所有的应税资源产品都在税法中以正列举方式逐一列明，所列的具体税目有164个，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。选项D，各税目的征税对象包括原矿或选矿。选项E，根据《资源税法》的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税6.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A、大气污染物B、光污染物C、煤矸石D、危险废物E、建筑施工噪声答案：ACD解析：光污染物不属于环保税征税范围，应税噪声污染目前只包括工业噪声，建筑施工噪声不属于工业噪声。7.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（）。A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额C、“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税D、一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额E、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税答案：BDE解析：这道题考察“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税的规定。关键点在于理解各选项的适用条件和计税规则。选项B正确，因为一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，确实可以选择简易计税方法，按5%征收率计税。选项D也正确，一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择简易计税方法，并以扣除支付分包款后的余额为销售额，按3%征收率计税。选项E正确，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%征收率计税。A选项错误，因为销售不动产时，并非以全部价款和价外费用计税，通常涉及差额计税。C选项错误，因为“营改增”后，一般纳税人提供的铁路旅客运输服务并不适用简易计税方法。8.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（）。A、其他个人销售自己使用过的轿车B、农业生产者销售自产农产品C、电力公司向发电企业收取过网费D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E、农业生产者销售的外购农产品答案：CE解析：这道题考察的是增值税的征税范围。通常情况下，增值税是对商品或服务的增值部分征税。选项C中，电力公司向发电企业收取的过网费属于提供服务的收入，应当计算缴纳增值税。选项E中，农业生产者销售的外购农产品，因其并非自产，所以销售时也需要缴纳增值税。其他选项，如个人销售使用过的轿车、农业生产者销售自产农产品、残疾人组织进口专用物品等，通常属于免税或不属于增值税征税范围。9.下列业务属于增值税混合销售的有（）。A、手机制造商销售手机，出租仓库B、软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C、房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D、餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E、服装厂为航空公司设计并制作工作服答案：BDE解析：增值税混合销售是指在一次交易中，既包含应税货物或应税劳务，又包含免税货物或免税劳务的销售行为。根据题目所给的选项，可以分析如下：A.手机制造商销售手机，出租仓库：手机销售属于应税货物，出租仓库属于租赁服务，也是应税劳务，因此不属于增值税混合销售。B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费：软件销售属于应税货物，安装费和培训费属于应税劳务，因此属于增值税混合销售。C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车：房产销售属于应税货物，二手车转让属于二手车交易，不属于增值税范畴，因此不属于增值税混合销售。D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟：餐饮服务属于应税劳务，香烟销售属于应税货物，但是在餐厅内销售的香烟属于餐饮服务的附属品，因此不属于增值税混合销售。E.服装厂为航空公司设计并制作工作服：服装销售属于应税货物，设计和制作工作服属于应税劳务，因此属于增值税混合销售。综上所述，选项B、D、E属于增值税混合销售，因此答案为BDE。10.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。A、提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B、提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C、提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D、提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算E、提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算答案：ACD解析：提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。11.下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务答案：CDE解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。12.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A、纳税人履行纳税义务B、纳税义务因超过期限而消灭C、纳税义务的免除D、新税法的颁布E、纳税主体的消失答案：ABCE解析：税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。选项D新税法的颁布不一定会导致某些税法的废止，所以不一定会导致税收法律关系的消灭13.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（）。A、为本单位员工无偿提供搬家运输服务B、向客户无偿提供信息咨询服务C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务D、为客户无偿提供广告设计服务E、向关联单位无偿提供交通运输服务答案：BDE解析：选项A：属于现代服务——商务辅助服务。14.在我国境内的增值税一般纳税人提供的下列应税服务，可享受免税不退税政策的有（）。A、会议展览地点在境外的会议展览服务B、存储地点在境外的仓储服务C、为出口货物提供的邮政服务和收派服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务E、向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务答案：ABC解析：这道题考查增值税免税不退税政策的理解。免税不退税通常适用于服务完全在境外消费或相关货物完全在境外使用。选项A、B、C均符合这一条件，因此可享受免税不退税政策。选项D、E虽涉及境外单位，但若服务未完全在境外消费，则不适用此政策。15.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款C、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款答案：ADE解析：选项B，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。选项C，纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。16.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批原材料，价款50万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%，机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（）。A、该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元B、该企业应缴纳进口机器设备关税3万元C、该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元D、该企业应缴纳进口关税8.5万元E、该企业应缴纳进口关税8.7万元答案：BD解析：该企业应缴纳进口原材料关税=（50+3+2）×10%=5.5（万元）；该企业进口机器设备应缴纳关税=（8+4+3）×20%=3（万元）；该企业共应缴纳进口关税=5.5+3=8.5（万元）。17.下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（）。A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税B、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务答案：ABC解析：车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。18.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用B、随同货物销售收取的包装物租金C、逾期的白酒包装物押金D、收取的白酒包装物押金E、收取的啤酒包装物押金答案：BD解析：纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。19.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。A、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B、北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆C、设有固定装置的非运输专用作业车辆D、2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税E、设有固定装置的运输专用作业车答案：ABCD解析：自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输专用作业车辆，不免征车辆购置税。20.下列出口货物，可享受增值税免税待遇的有（）。A、加工企业来料加工复出口的货物B、出口企业对外承包的出口货物C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D、已使用过的设备E、农业生产者自产农产品答案：ACDE解析：这道题考察的是对出口货物增值税免税政策的理解。免税待遇通常针对特定类型的出口货物。来料加工复出口的货物免税，因不涉及国内采购材料；小规模纳税人的自营出口自产货物也免税，这是鼓励小规模企业的措施；已使用过的设备出口免税，旨在促进资源再利用；农业生产者自产农产品免税，是支持农业发展的政策。而出口企业对外承包的出口货物，通常不享受免税待遇，因为它属于一般贸易出口。21.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A、商业企业销售货物时收取的优质服务费B、生产企业销售货物时收取的包装费C、4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D、设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E、生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方答案：ABD解析：选项C，销货同时代办保险收取的保险费、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用；选项E，同时符合两个条件的代垫运费不属于价外费用（承运部分的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该发票转交给购买方）。22.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、农用三轮车C、城市公交企业购置的公共汽电车辆D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托车答案：ABCD解析：选项E：回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。23.下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。A、实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B、环境保护税的征税环节是生产销售环节C、应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D、对机动车排放废气暂免征收环境保护税E、环境保护税收入全部归地方政府答案：ADE解析：选项B，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C，应税污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。24.2019年6月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。A、该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B、该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C、该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D、该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E、该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加答案：ABCD解析：这道题考查建筑企业增值税及附加税的计算。一般计税方法下，在外地需预缴增值税。A选项，预缴增值税计算正确。B选项，预缴地的城建税与教育费附加计算无误。C选项，A地实际缴纳增值税计算准确。D选项，A地申报缴纳的附加税计算正确。E选项错误，在B地需缴纳城建税和教育费附加。25.下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（）。A、为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税B、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%C、纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加D、城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款E、海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加答案：ABD解析：选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加；选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。26.下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。A、房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定B、直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除E、纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限答案：BCDE解析：选项A：房地产开发企业转让新建房，适用加计扣除20%的规定。27.下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。A、纳税人自身组织状况发生变化B、纳税人履行了纳税义务C、纳税人经营或财产情况发生变化D、纳税义务超过追缴期限E、税法修订或调整答案：ACE解析：选项B、D属于税收法律关系消灭的原因。28.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A、购买并自用应税车辆的行为B、获奖取得并自用应税车辆的行为C、受赠取得并使用应税车辆的行为D、自产应税车辆用于抵债的行为E、进口并自用应税车辆的行为答案：ABCE解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买自用行为，进口自用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖自用行为，其他自用行为（指除上述以外其他方式取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆）。29.下列实行增值税即征即退的有（）。A、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入B、纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品C、一般纳税人提供管道运输服务D、单位安置残疾人员就业E、经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务答案：BCDE解析：选项A实行免征增值税的政策。30.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（  ）。A、物流企业B、商品生产企业C、电子商务交易平台企业D、电子商务企业E、购买货物的消费者答案：ACD解析：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业（选项D正确）、电子商务交易平台企业（选项C正确）或物流企业（选项A正确）可作为代收代缴义务人。选项B错误，商品生产企业在这里是指进口商品在境外的生产商制造商，与跨境电子商务零售进口交易行为没有关系。选项E错误，消费者为增值税的最后承担者，但无法代扣代缴增值税。31.（2017年）下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A、以已税烟丝生产的卷烟B、以已税白酒为原料生产的白酒C、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D、以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E、以已税实木地板为原料生产的实木地板答案：ACDE解析：用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看，不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。32.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。A、纳税人就是负税人B、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E、国家开征的每一种税都有纳税期限的规定答案：BCDE解析：选项A：纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人。33.暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。A、加工贸易作为固定资产使用的机器设备B、医疗活动使用的仪器、设备C、体育交流活动中使用的比赛用品D、货样E、供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具答案：BCDE解析：这道题考查暂不缴纳关税的货物类型。医疗活动仪器设备、体育比赛用品、货样、安装调试检测用仪器工具，这些在特定条件下暂不缴关税。因为它们具有临时使用、非长期固定等特点。而加工贸易作为固定资产使用的机器设备，通常不属此类暂不缴税范畴。34.下列关于税率的说法中，正确的有（）。A、环境保护税采用定额税率B、城镇土地使用税采用地区差别定额税率C、土地增值税采用超率累进税率D、消费税采用地区差别比例税率E、车辆购置税采用幅度比例税率答案：ABC解析：选项D，消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率，另一种是定额税率；选项E，车辆购置税实行统一比例税率。35.下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。A、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款E、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税答案：ABCE解析：选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。36.（2016年）下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（）。A、跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，消费税按应纳税额70%征收C、跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D、购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税E、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额答案：CD解析：这道题考查跨境电子商务零售进口消费品的相关规定。跨境电商零售进口应税消费品，纳税人是购买人。购买超个人单次限值的，按一般贸易全额征消费税。代收代缴义务人不是国外生产企业。单次交易限值及消费税征收比例的说法错误。30日内退货可申请退税且不调整年度交易总额。37.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A、从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B、赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C、以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D、以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天E、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天答案：BDE解析：选项A，纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。38.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A、对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B、经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C、纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D、纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E、向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据答案：BD解析：这道题考查城市维护建设税计税依据的知识。经审批的当期免抵增值税税额应计入，查补消费税时要补缴城市维护建设税。出口产品退还增值税不退城市维护建设税，滞纳金不计入，进口环节增值税和消费税不计入。因为城市维护建设税计税依据有特定规定，所以选BD。39.下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。A、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格B、经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格C、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格答案：BE解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。40.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C、日化厂将自产的高档香水精移送用于生产普通护肤品D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案：ADE解析：选项B，烟丝继续生产卷烟，属于连续生产应税消费品，此时烟丝不用缴纳消费税，销售卷烟时要缴纳消费税；选项C，普通护肤品属于非应税消费品，高档香水精移送环节应该缴纳消费税，但是此时不用缴纳增值税。41.根据现行税法规定，下列个人销售住房的业务中税法正确的有（  ）。A、个人销售自建自用住房免征增值税B、个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税C、个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税D、个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税E、离婚财产分割涉及住房转让免征增值税答案：ADE解析：选项BC错误，个人将购买不足两年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税。42.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。A、必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案B、交由国务院审议C、税收法律案的通过采取表决方式进行D、由全国人大常委会委员长签署公布E、以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本答案：CE解析：税收法律案一般由国务院向全国人大及其常委会提出；税收法律案的通过是采取表决方式进行的，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过；经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布，并以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本。43.依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照邮政特殊服务缴纳增值税的有（）。A、盲人读物的寄递B、义务兵平常信函的寄递C、邮票发行D、邮品销售E、邮政代理答案：AB解析：选项C：属于邮政普遍服务；选项DE：属于其他邮政服务。44.根据规定，增值税的计税方法包括（）。A、一般计税方法B、简易计税方法C、扣缴计税方法D、特殊计税方法E、全额计税方法答案：ABC解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。45.以下关于税法的表述正确的有（）。A、税法属于权利性法规B、税法具有综合性法规的特点C、税法属于授权法D、税收法律体系具有单一性E、税法属于制定法答案：BE解析：选项A、C，税法属于义务性法规；选项D，税收法律体系具有综合性。46.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（）A、税务机关的权利与义务体现为职权与职责B、判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C、税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D、我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E、税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权答案：ABDE解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。47.下列关于环境保护税的特点，说法正确的有（）。A、征税项目为四种重点污染源B、家庭和个人如果有排放污染物的行为，属于环境保护税的纳税人C、直接排放应税污染物是必要条件D、税额为统一定额税和浮动定额税结合E、税收收入由中央和地方分享答案：ACD解析：选项B，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，而家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人。选项E，环境保护税收入中央不再参与分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。48.下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有（）。A、东部地区省份不得低于2%B、中部地区省份不得低于1.5%C、东北地区省份不得低于1.5%D、东北地区省份不得低于0.5%E、西部地区省份不得低于0.5%答案：ABC解析：选项D：东北地区省份不得低于1.5%；选项E：西部地区省份不得低于1%。49.根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A、进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOCFR、CIF三种B、进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C、进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D、进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简称E、进口货物成交价格“CFR”，是指卖方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费答案：ABE解析：选项C：进口货物成交价格“CFR”是含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”；选项D：进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，习惯上又称“到岸价格”。50.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人答案：AC解析：境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。51.（2018年）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。A、委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C、受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D、受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E、委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方答案：BCD解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。52.下列资源税税率税额的表述中，正确的有（）。A、资源税法所有税目税率形式都为比例税率B、《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案备案C、《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E、《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案答案：DE解析：选项A，资源税法规定，对大部分应税资源实行从价计征或者从量计征，因此，税率形式有比例税率和定额税率两种。选项B，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项C，《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。53.下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（）。A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B、白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格C、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格E、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税答案：AE解析：选项B：白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，以及其他需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定；选项C：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，要按照实际销售价格申报缴纳消费税；选项D：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。54.环境保护税的计税单位有（）。A、每污染当量B、每吨C、每千克指数D、超标分贝E、每立方米答案：ABD解析：环境保护税是指国家为了保护和改善环境质量，对排放污染物的单位和个人征收的一种税收。计税单位是指征收环境保护税时，对污染物排放量的计量单位。根据环境保护税法的规定，计税单位有以下几种：A.每污染当量：污染当量是指污染物排放对环境造成的影响程度的计量单位，是根据污染物种类和排放量计算得出的。每污染当量是指每排放一定量的污染物所需要缴纳的环境保护税。B.每吨：每吨是指每排放一吨污染物所需要缴纳的环境保护税。C.每千克指数：千克指数是指污染物排放对环境造成的影响程度的计量单位，是根据污染物种类和排放量计算得出的。每千克指数是指每排放一定量的污染物所需要缴纳的环境保护税。D.超标分贝：超标分贝是指污染物排放超过国家规定标准的程度，每超过一定分贝需要缴纳一定的环境保护税。E.每立方米：每立方米是指每排放一立方米污染物所需要缴纳的环境保护税。综上所述，环境保护税的计税单位有A、B、D三种，因此答案为ABD。55.纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A、非法倾倒应税固体废物B、进行虚假纳税申报C、损毁污染物自动监测设备D、伪造污染物监测数据E、通过暗管排放应税污染物答案：AB解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（1）非法倾倒应税固体废物；（2）进行虚假纳税申报。56.下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（）。A、啤酒B、白酒C、黄酒D、雪茄烟E、高档手表答案：AC解析：选项B，白酒采用了定额税率和比例税率双重征收形式；选项D、E，均采用比例税率。57.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A、建造房屋的施工单位B、出售商品房的中外合资房地产开发公司C、转让国有土地使用权的事业单位D、房地产管理的物业公司E、以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业答案：BCE解析：这道题考查土地增值税纳税人的界定。土地增值税纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出售商品房的房地产开发公司、转让国有土地使用权的事业单位、以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业，都符合纳税人条件。建造房屋的施工单位和房地产管理的物业公司，未涉及相关转让行为，不属于土地增值税纳税人。58.下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（）。A、纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B、纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C、纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除D、房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除E、对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%答案：ABD解析：选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。59.环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。A、大气污染物B、水污染物C、危险废物D、噪声E、煤矸石答案：AB解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定。60.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。A、新法优于旧法原则B、实质课税原则C、法律不溯及既往原则D、实体从旧、程序从新原则E、特别法优于普通法原则答案：ACDE解析：实质课税原则属于税法的基本原则。61.下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。A、税收执法具有单方意志性和法律强制力B、税收执法是有责行政行为C、税收执法具有裁量性D、税收执法具有被动性E、税收执法具有效力先定性答案：ABCE解析：税收执法具有主动性，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，所以选项D错误。62.下列各项业务中，不属于增值税征收范围的有（）。A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人B、被保险人获得的保险赔付C、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务E、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的答案：ABCD解析：这道题考查增值税征收范围的知识。资产重组中相关资产、债权等一并转让，被保险人获保险赔付，代收的住宅专项维修资金，员工为单位提供取得工资的服务，均不属于增值税征收范围。而与销售相关直接挂钩的财政补贴收入则属于征收范围。63.下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案：ABCE解析：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。64.下列业务应征收增值税的有（）。A、残疾人本人为社会提供的服务B、残疾人福利企业销售自产产品C、社会团体收取的会费D、个人出租住房E、军队出租空余房产答案：BD解析：这道题考查增值税征收业务的知识。残疾人福利企业销售自产产品，属于正常经营活动，应征收增值税。个人出租住房有收益，也在征收范围。残疾人本人为社会提供的服务、社会团体收取的会费、军队出租空余房产，有相关政策规定不征收增值税。65.下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款答案：AC解析：这道题考查税收保全措施。税收保全措施旨在保障税款征收。冻结存款、扣押查封资产能防止税款流失。A选项冻结存款，C选项扣押查封资产，均属于税收保全措施。B选项从存款中扣缴税款、D选项拍卖抵缴税款是强制执行措施。E选项暂停支付存款并非法定的税收保全措施。66.根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（）。A、蔬菜批发市场批发新鲜蔬菜B、超市零售鸡蛋C、商场销售的水产品罐头D、政府储备食用植物油的销售E、销售宠物饲料答案：ABD解析：这道题考察的是增值税免征的相关规定。根据税法，蔬菜批发市场批发新鲜蔬菜、超市零售鸡蛋以及政府储备食用植物油的销售均属于免征增值税的范畴。这是因为它们属于特定农产品或政府储备物资的销售，享受税收优惠政策。而商场销售的水产品罐头和销售宠物饲料则不属于免征范围，因为它们经过了加工或不属于特定免税农产品类别。67.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A、对于纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税C、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受的重大损失，一律不得减税或免税D、从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%E、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气,免征资源税答案：ABDE解析：这道题考查资源税的相关规定。共伴生矿等情况，省级可决定减免税；开采及运输中用于加热的油气免税；低丰度油气田开采有减税；安全生产抽采的煤成气免税。这些都符合资源税政策。而纳税人开采应税产品因意外事故重大损失，并非一律不得减税免税，C选项错误。68.（2019年）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A、某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B、某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C、某幼儿园租赁客车用于校车服务D、某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E、某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用答案：ABDE解析：选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。69.根据现行政策规定，下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（）。A、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B、稠油、高凝油资源税减征40%C、三次采油资源税减征30%D、从深水油气田开采的天然气资源税减征30%E、从低丰度油气田开采的原油资源税暂减征30%答案：ABCD解析：选项E，从低丰度油气田开采的原油资源税暂减征20%。70.下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。A、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的答案：ABCE解析：法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。71.（2010年）关于关税政策的说法，正确的有（）。A、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B、进口货物关税的完税价格不包含关税C、无商业价值的货样免征关税D、“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E、“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”答案：BCE解析：这道题考查关税政策的相关知识点。首先，进口货物完税价格通常不按相同货物成交价格估算，所以A项不正确。关税的完税价格确实不包含关税本身，B项正确。无商业价值的货样通常免征关税，C项正确。CFR指的是成本加运费，并非到岸价格，D项错误。CIF确实表示成本加运费、保险费，又称到岸价格，E项正确。因此，正确选项为BCE。72.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（）。A、跨期结转B、减半征收C、核定减免率D、抵免税额E、免征额答案：BCD解析：选项A和选项E属于税基式减免的形式。73.下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。A、受托加工收取的不含增值税的加工费B、增值税销项税额C、不含增值税的代垫辅料成本D、含增值税的代垫辅料成本E、含有委托加工业务定额征收的消费税答案：ACE解析：增值税是价外税，不计入组成计税价格中。在处理复合计税的委托加工业务时，组价＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）。74.下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（）A、晾晒烟叶B、烤烟叶C、烟丝D、卷烟E、雪茄烟答案：AB解析：烟叶税的征税对象是烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶。晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。75.（2016年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B、个人之间互换自有居住用房地产C、企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D、企业之间等价互换自有的房地产E、房地产评估增值答案：CD解析：本题考查的是土地增值税的征收对象。根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，土地增值税的征收对象是在城市建设用地上增值的土地，包括土地所有权、使用权、房屋所有权等。因此，选项A和B不属于土地增值税的征收对象。选项C和D涉及企业之间的土地或房地产的交换，属于土地增值税的征收对象。选项E中的“评估增值”不是土地增值税的征收对象，因此排除。综上所述，本题答案为CD。76.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力D、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入E、自2019年1月1日起至2020年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税答案：ADE解析：选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。77.（2018年）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A、销售方代收的保险费B、增值税C、不含增值税的价款D、随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E、车船税答案：CD解析：纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款及销售方代办保险等而向购买方收取的保险费、以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。78.下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A、未依法安装使用污染物自动监测设备B、通过暗管方式违法排放污染物C、损毁或擅自移动污染物自动监测设备D、规模化养殖以外的农业生产排放污染物E、篡改、伪造污染物监测数据答案：ABCE解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期产生量作为污染物的排放量：79.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A、关税对无形货品不征税B、优惠关税主要适用于进口关税C、关税是单一环节的价外税D、目前没有国家征收出口关税E、关税的征税对象是进出境的货品答案：ABCE解析：关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。80.（2015年）关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。A、纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等B、有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务C、税法的综合性也是义务性法规的特点之一D、税法属于特定法是义务性法规的缺点E、强制性是义务性法规的显著特征答案：AE解析：这道题考察的是对税法作为义务性法规的理解。税法确实规定了纳税人的义务，且这些义务与纳税人获得的权利通常不对等，体现了其义务性。同时，强制性是义务性法规的显著特征，税法也不例外。因此，A、E两项正确。纳税人申请行政复议前，需先履行纳税义务或提供担保，所以B项错误。税法的综合性并非义务性法规的特有特点，D项表述混淆了概念，故错误。税法作为特定法，并非其作为义务性法规的缺点，C项同样错误。81.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。A、宋朝时期形成了“商税制度”B、春秋战国时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形C、唐朝中期实行了“两税法”D、明朝实行了“一条鞭法”E、清朝实行了“摊丁入亩”答案：ACDE解析：夏、商、周时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形。82.关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。A、国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项B、由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定C、国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议D、国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过E、由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案答案：ABCE解析：国务院通过行政法规实行的是决定制。83.（2018年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。A、安置回迁B、对外出租C、奖励职工D、利润分配E、对外投资答案：ACDE解析：房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货帀性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。84.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）。A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E、设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的答案：ABCE解析：这道题考查土地增值税核定征收的情形。擅自销毁账簿等行为导致无法准确计税，申报依据偏低无理由、未设账簿、账簿混乱都难以准确核算。这些情形下需核定征收。而符合清算条件未按时办理清算手续，并非直接核定征收的情形。85.（2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A、纳税人销售旧货B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税C、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税D、将货物销售给消费者个人E、销售古旧图书答案：ACDE解析：这道题考查一般纳税人开具增值税专用发票的规定。销售旧货、销售给个人消费者、销售古旧图书，按规定不能开专票。一般纳税人销售自己使用过的固定资产未放弃减税也不能开。而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税可开专票。86.以下产品适用9%低税率的有（）。A、玉米胚芽B、烟叶C、奶油D、调制乳E、原油答案：AB解析：奶油、调制乳和原油的税率均为13%。87.（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%B、乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C、甲公司开发的住宅项目已销售完毕D、丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E、戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%答案：BC解析：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C）；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B）；（3）直接转让土地使用权的。88.在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（）。A、纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除B、纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除C、纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除D、纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除E、纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除答案：AE解析：选项AB：纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除；选项C：纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除；选项DE：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除。89.下列各项中，不缴纳增值税的有（）。A、贷款利息B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、保险公司收取的财产保险保费E、财政补贴收入答案：BC解析：这道题考查增值税的缴纳范围。存款利息、被保险人获得的保险赔付不缴纳增值税。存款利息是居民个人的储蓄所得，保险赔付是对损失的补偿。贷款利息、保险公司收取的财产保险保费、财政补贴收入通常都在增值税缴纳范畴。90.下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）。A、纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C、对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D、由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数答案：ABCD解析：对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。91.税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。A、税收司法独立性原则B、税收司法中立性原则C、税收司法谨慎性原则D、税收司法及时性原则E、税收司法监督性原则答案：AB解析：税收司法遵循两项基本原则：（1）税收司法独立性原则；（2）税收司法中立性原则。92.根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A、程序优于实体原则B、实质课税原则C、税收合作信赖主义D、税收法律主义E、法律优位原则答案：BCD解析：选项AE：属于税法适用原则。93.（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）。A、回避制度B、表明身份制度C、听证制度D、时限制度E、纳税人合法权益保障制度答案：ABCD解析：这道题考查税收程序法的主要制度。回避制度确保公正，表明身份制度规范执法，听证制度保障权益，时限制度提高效率，这些都属于税收程序法的主要制度。而纳税人合法权益保障制度侧重对纳税人权益的整体保障，并非程序法的主要制度。94.下列货物，适用9%增值税税率的有（）。A、方便面B、石油液化气C、调制乳D、蚊香、驱蚊剂E、食用盐答案：BE解析：选项ACD适用13%税率。95.（2019年）根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。A、进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B、直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税C、在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税D、已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税E、受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人答案：ABD解析：项C，购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税，销售方无需缴纳；选项E，受赠人在接受自用（包括接受免税车辆）后，就发生了应税行为，就要承担纳税义务。96.（2018年）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A、航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B、以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D、贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额E、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除答案：ABE解析：选项C，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；选项D，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。97.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的有（）。A、税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B、税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C、制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D、没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E、只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章答案：BCDE解析：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。98.关于消费税的征收范围的说法正确的有（）A、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B、购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C、实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D、高尔夫球包属于消费税的征收范围E、以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围答案：BCDE解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围99.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B、收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天C、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D、烟叶税实行定额税率E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款答案：ABC解析：选项D，烟叶税实行“比例税率”，税率为20%；选项E，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。100.（2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C、土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E、房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入答案：ABD解析：选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。101.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有（）。A、自2019年4月税款所属期起，连续3个月增量留抵税额均大于零，且第3个月增量留抵税额不低于50万元B、纳税信用等级为A级或者M级C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的答案：CDE解析：这道题考察的是对增量留抵税额退税政策的理解。根据规定，纳税人要申请退还增量留抵税额，需满足：申请退税前36个月无骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；且自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。因此，选项C、D、E均符合退税条件。A项描述的是连续3个月增量留抵税额的条件，但不是申请退税的必要条件。B项提到的纳税信用等级，并非退税的直接要求。102.（2019年）下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护