税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)注明的价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备预计使用年限为5年，采用直元，不考虑其他税费。该企业2022年5月应缴纳的增值税为()万元。业在2021年度发生的公益性捐赠支出为50万元，符合税法规定的扣除条件。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。9、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于2019年12月底投入使用。2020年1月销售同类设备，取得不含税销售额为240万元。该企业2020年1月应缴纳的增值税为：A.16万元B.24万元C.28万元D.36万元10、某企业为小规模纳税人，2020年5月取得不含税销售收入为80万元，同时发生销项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为：A.8万元B.12万元C.16万元D.24万元11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列关于增值B.销售免税货物的单位和个人不是增值税纳税人C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D.一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上有所不同A.企业支付给职工的工资、薪金可以在计算企业所得税时全额扣除B.企业为员工购买的商业保险可以在计算企业所得税时全额扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售(营业)收入15%的D.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润的12%的部分，准予扣除A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率适用范围包括农产品、图书等C.增值税零税率适用于出口货物和跨境应税行为D.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额14、某企业2022年销售货物取得不含税销售额1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额200万元，购进原材料取得增值税普通发票注明税额30万元。该企业A.130万元B.120万元C.110万元D.100万元15、根据我国《企业所得税法》规定，下列哪项属于应纳税所得额的调增项目?A.国债利息收入B.购买政府债券取得的利息收入C.企业实际发生的合理的工资、薪金支出D.国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他项目16、某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，其中包含以下项目：(1)销售收入800万元；(2)购买设备支出200万元；(3)支付给投资者的股息50万元。根据我国《企业所得税法》规定，该企业2019年度的税率为25%,计算该企业2019A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产列哪项不属于允许扣除的项目?()A.税收滞纳金B.利息支出取得不含税销售额为120万元。则该企业3月应账面价值为()万元。务招待费税前扣除限额为()万元。额为10万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。税前扣除的支出总额为()万元。C.530万元资及福利费200万元，支付管理费用10万元万元万元万元额为15万元。当月该企业应缴纳的增值税为()万元。(1)销售货物收入800万元；(2)提供劳务收入200万元；(3)转让无形资产收入100万元；(5)支付财务费用50万元；(6)支付营业外支出30万元。假设企业所得税税率为25%,该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物B.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，均为增值税纳税人C.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，均为增值D.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，以及35、根据《中华人民共和国企业所得税法》,以下哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以税前扣除?A.向教育事业的捐赠B.向环保事业的捐赠C.向扶贫济困事业的捐赠D.向企业内部职工的捐赠36、某企业2023年度会计利润为600万元，当年发生的广告费支出为80万元，职工福利费支出为50万元，下列关于该企业当年应纳税所得额的表述正确的是：A.应纳税所得额为600万元B.应纳税所得额为620万元C.应纳税所得额为640万元D.应纳税所得额为660万元调减应纳税所得额30万元。该企业2022年度应纳税所得额为()万元。确的是()。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)售(营业)收入的5%5、根据个人所得税法，下列哪些收入可以享受免税待遇?()6、以下关于企业所得税税前扣除的规定，哪些说法是正确的?()D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目A.在中国境内注册的企业B.实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境外成立但实际管理机构不在中国境内的企业D.虽未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业B、企业支付的职工福利费，超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业为职工支付的医疗保险费，超过职工工资总额5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B、提供加工、修理修配劳务13、根据增值税的规定，下列哪些情形可以适用简易计税方法?A.小规模纳税人销售货物B.销售自来水C.提供公共交通运输服务D.销售自己使用过的固定资产E.出口货物14、企业所得税法规定，企业的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除?A.合理的工资薪金支出B.业务招待费C.罚款和滞纳金E.按照规定计算的固定资产折旧B、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C、企业为员工支付的社保费用，准予扣除17、根据现行增值税法规，下列哪几项属于增值税免税项目?A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.销售古旧图书D.销售自己使用过的物品E.提供加工、修理修配劳务18、企业所得税法规定，下列哪几项支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.与取得收入无关的其他支出C.合理的工资薪金支出D.赞助支出E.按照国家规定范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费19、以下关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的有()B、简易计税方法是指按照规定的计税方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额C、一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一旦选择，36个月内不得变更20、以下关于企业所得税的税收优惠政策的表述，正确的有()A、高新技术企业可享受15%的优惠税率际发生额的100%加计扣除D、企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)其他业务收入为300万元，投资收益为100万元，营业外收假设增值税税率为13%,企业所得税税率为25四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)300万元，新增应收账款200万元。2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)注明的价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备预计元，不考虑其他税费。该企业2022年5月应缴纳的增值税为()万元。元*13%=19.5万元。但是，购入设备时支付的进项税额32万元已经抵扣，因此实际应缴纳的增值税为：19.5万元-32万元=-12.5万元。由于增值税不能为负数，2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。分，准予在计算应纳税所得额时扣除。首先计算公益性捐赠支出扣除限额：500万元*12%=60万元。由于实际发生的捐赠支出为50万元，小于扣除限额，因此可以全额扣除。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为：500万元*25%-50万元=125万元。9、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于2019年12月底投入使用。2020年1月销售同类设备，取得不含税销售额为240万元。该企业2020年1月应缴纳的增值税为：A.16万元B.24万元C.28万元D.36万元解析：根据增值税的计算公式，销项税额=销售额×税率。该企业2020年1月销项税额=240万元×13%(增值税税率)=31.2万元。进项税额为34万元，可以全额抵扣。因此，应纳增值税=销项税额-进项税额=31.2万元-34万元=-2.8万元。由于增值税不能为负数，所以应缴纳的增值税为0万元。10、某企业为小规模纳税人，2020年5月取得不含税销售收入为80万元，同时发生销项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为：A.8万元B.12万元C.16万元D.24万元解析：作为小规模纳税人，应缴纳的增值税计算公式为：应率。小规模纳税人的征收率为3%。因此，该企业当月应缴纳的增值税=80万元×3%=2.4万元。由于题目中已给出销项税额为8万元，这8万元已包含在销售额中，所以无需再计算应纳税额，直接根据销项税额确定应缴纳的增值税为8万元。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列关于增值B.销售免税货物的单位和个人不是增值税纳税人C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D.一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上有所不同解析：选项B错误。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,在中国境内销售货A.企业支付给职工的工资、薪金可以在计算企业所得税时全额扣除B.企业为员工购买的商业保险可以在计算企业所得税时全额扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售(营业)收入15%的D.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润的12%的部分，准予扣除生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。许扣除；选项D错误，公益性捐赠支出在不超过年度会计利润的12%的部分内扣除，超A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率适用范围包括农产品、图书等C.增值税零税率适用于出口货物和跨境应税行为D.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额般纳税人有所不同。因此，选项D错误。14、某企业2022年销售货物取得不含税销售额1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额200万元，购进原材料取得增值税普通发票注明税额30万元。该企业A.130万元B.120万元C.110万元D.100万元解析：该企业当月应纳增值税=1000万元×13%-200万元=110万元。注意，普通15、根据我国《企业所得税法》规定，下列哪项属于应纳税所得额的调增项目?A.国债利息收入B.购买政府债券取得的利息收入C.企业实际发生的合理的工资、薪金支出D.国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他项目可以扣除的其他项目属于应纳税所得额的调减项目。因此，选项B为正确答案。16、某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，其中包含以下项目：(1)销售收入800万元；(2)购买设备支出200万元；(3)支付给投资者的股息50万元。根据我国《企业所得税法》规定，该企业2019年度的税率为25%,计算该企业2019答案：150万元解析：该企业2019年度的应纳税所得额为1000万元。其中，销售收入800万元和支付给投资者的股息50万元属于应纳税所得额的调减项目。购买设备支出200万元属于应纳税所得额的调增项目。因此，调整后的应纳税所得额为1000万元-800万元50万元+200万元=450万元。根据25%的税率，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为450万元×25%=150万元。列哪项不属于允许扣除的项目?()取得不含税销售额为120万元。则该企业3月应纳增值税额为()万元。解析：该企业3月应纳增值税额=销售额×税率一进项税额=120万元×13%-17万元=3万元。20、根据企业所得税法规定，下列哪项属于应税收入?()21、某企业2022年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备账户贷方余额为10万元，2023年实际发生坏账损失5万元。2023年12月31日，该企业应收账款的账面价值为()万元。务招待费税前扣除限额为()万元。得超过当年销售(营业)收入的5%。假设企业2022年度销售(营业)收入为1000万A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票只能用于销售货物C.增值税专用发票只能由购买方开具D.增值税专用发票只能用于出口货物24、某企业2023年1月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元。该企业当月销售货物实现的增值税销售额为100万元。下列关于该A.100万元B.90万元C.80万元D.90万元解析：该企业当月应纳增值税税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=80万元。其中，销售额为100万元，税率为13%,进项税额为10万元。25、某企业为一般纳税人，2023年4月销售货物取得不含税收入100万元，提供加工劳务取得不含税收入20万元，同时发生销项税额为18万元。该企业当月的进项税额为10万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。8万元。值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万17%=19.5万元-17万元=2.5万元。但是，由于进项税额是100万元×17%即17万元，27、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中：销售(营业)收入总额为1200用为100万元，销售费用为60万元，投资收益为30万元，营业外支出为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应纳税所得额为()万元。解析：应纳税所得额=会计利润+营业外收入一营业外支出。根据题目信息，该企业没有营业外收入，因此应纳税所得额=会计利润一营业外支出=1000-50=以最终应纳税所得额=950-30=920(万元)。税前扣除的支出总额为()万元。的支出总额=特许权使用费+稿酬+广告费=30+40+80=150(万元)。由于股息不得扣除，所以最终可税前扣除的支出总额为150-50=100(万元)。选项中最接近的是D选项120万元，但正确答案应为100万元。可能题目中的选项有误。29、某企业2019年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业在2019年度享受的税收优惠金额为30万元，则在计算应纳税所得额时，应扣除A.600万元B.570万元C.530万元D.540万元解析：应纳税所得额=600万元-30万元=570万元，但在计算应纳税所得额时，应扣除的金额是指享受的税收优惠金额，所以应扣除的金额为30万元。因此，正确答案是C。30、某企业2019年度销售货物收入1000万元，购买原材料支出500万元，支付工资及福利费200万元，支付管理费用100万元。该企业2019年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加税率为7%,则该企业2019年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附万元万元万元D.25万元该企业2019年度的应纳税所得额为(1000万元-500万元-200万元-100万元)=育费附加为200万元×7%=14万元。因此，正确答案是C。额为15万元。当月该企业应缴纳的增值税为()万元。解析：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税=销售额×税率一购进税额。销售额为15万元，税率为13%,购进税额为10万元，所以应缴纳的增值税为15万元×13%-10万元=1.95万元，四舍五入取2.5万元。(1)销售货物收入800万元；(2)提供劳务收入200万元；(3)转让无形资产收入100万元；(4)支付管理费用100万元；(5)支付财务费用50万元；(6)支付营业外支出30万元。假设企业所得税税率为25%,该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。解析：应纳税所得额=收入总额一成本、费用和损失。收入总额=销售货物收入+提供劳务收入+转让无形资产收入=800万元+200万元+100万元=1100万元。成本、费用和损失=管理费用+财务费用+营业外支出=100万元+50万元+30万元=180万元。所以应纳税所得额=1100万元-180万元=920万元。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=920万元×25%=230万元，四舍五入取200万元。12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、C均属于公益性捐赠支A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物B.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，均为增值税纳税人税纳税人D.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，以及35、根据《中华人民共和国企业所得税法》,以下哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以税前扣除?A.向教育事业的捐赠B.向环保事业的捐赠C.向扶贫济困事业的捐赠D.向企业内部职工的捐赠A.应纳税所得额为600万元B.应纳税所得额为620万元C.应纳税所得额为640万元D.应纳税所得额为660万元在以后纳税年度结转扣除。本题中，广告费支出80万元未超过销售(营业)收入15%以全额扣除。因此，该企业当年应纳税所得额为600万元+20万元(广告费超支部分)+6万元(职工福利费超支部分)=620万元。B.某单位聘用的员工为本单位提供的设计服务C.某政府机关将一批货物无偿赠送给受灾地区D.某个体工商户销售自己使用过的物品项C政府机关赠送救灾物资属于免税项目；选项D个人销售自己使用的物品不属于增值A.卷烟B.高档手表C.实木地板D.日常生活用品工和进口环节征收的一种流转税。选项A卷烟、选项B高档手表以及选项C实木地板均39、某企业2022年度会计利润为200万元，经审核后，调增应纳税所得额50万元，调减应纳税所得额30万元。该企业2022年度应纳税所得额为()万元。解析：应纳税所得额=会计利润+调增应纳税所得额一调减应纳税所得额=200+50-30=220万元。确的是()。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)C.进项税额为购买货物或接受服务支付的增值税税额D.销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产E.应纳税额计算时不得扣除用于集体福利的购进货物的进项税额A.应纳税额确实是通过当期销项税额减去当期进项税额来确B.销项税额是根据销售额和适用税率计算的。C.进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税税额。E.在计算应纳税额时，不能扣除用于集体福利的购进货物的进项税额。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%,超过部分准予在C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除A.正确，企业发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。B.错误，企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%,超过部分C.错误，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,与题目中的表述不符。D.错误，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，超E.正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣5、根据个人所得税法，下列哪些收入可以享受免税待遇?()A.国债利息B.保险赔款C.偶然所得D.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面E.军人的转业费、复员费然所得并不在免税范围内，故选项C不正确。6、以下关于企业所得税税前扣除的规定，哪些说法是正确的?()时扣除。B选项正确，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D选项正确，企业发生的非货币性A.生产销售资源综合利用产品B.销售旧货C.提供技术转让服务D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目解析：按照现行增值税政策，选项A生产销售资源综合利用产品以及选项D从事符合条件的环境保护、节能节水项目可以享受增值税即征即退的优惠政策。而选项BA.在中国境内注册的企业B.实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境外成立但实际管理机构不在中国境内的企业D.虽未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，居民企业是13、根据增值税的规定，下列哪些情形可以A