内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1内蒙古华毅达电力设备有限公司概况.................................1

1.1内蒙古华毅达电力设备有限公司简介............................1

1.2内蒙古华毅达电力设备有限公司部门结构........................1

1.3内蒙古华毅达电力设备有限公司财务部门结构....................1

2内蒙古华毅达电力设备有限公司预算现状.............................2

2.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理现状....................2

2.2内蒙古华毅达电力设备有限公司采购预算现状....................3

3内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理存在的问题...................3

3.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算编制流程不规范..............3

3.2内蒙古华毅达电力设备有限公司增加预算审批流程不规范..........4

3.3内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算考核监督................5

3.4内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算绩效考核................5

3.5内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算专业人员................6

4内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理优化设计.....................6

4.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算编制流程不规范的优化设计....6

4.2内蒙古华毅达电力设备有限公司增加预算审批流程不规范的优化设计7

4.3内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算考核监督的优化设计......8

4.4内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算绩效考核的优化设计......8

4.5内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算专业人员的优化设计......9

5总结............................................................10

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内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理优化设计

1内蒙古华毅达电力设备有限公司概况

1.1内蒙古华毅达电力设备有限公司简介

内蒙古华毅达电力设备有限公司是一家从事电力设备的承试、工程建设等

业务的公司，成立于2005年7月，公司地址是内蒙古呼和浩特市玉泉区裕隆

工业园区。主要是经营范围有运输、供电、受电电力设施的安装、维修和试验

;建设工程设计、施工、监理和勘察等;试验检测服务;配电开关控制设备制造;

变压器、消防器材销售;智能输配电及控制设备销售;电动汽车充电基础设施运

营;照明器具销售;电子元器件零售;有色金属合金销售;电力设施器材销售;五

金产品零售;电工器材销售;金属结构销售等等。公司始终保持着一种团队精

神，有一份耕耘，就有一份收获。重视合同，确保质量，准时交付，严守承

诺。

1.2内蒙古华毅达电力设备有限公司部门结构

目前，内蒙古华毅达电力设备有限公司内部组织有：人力资源部、业务

部、技术部、采购部、生产部、财务部和研发部等。公司组织架构如图1所

示。

企业负责人

助理

人力资源部业务部技术部采购部生产部财务部研发部

图1内蒙古华毅达电力设备有限公司组织架构图

1.3内蒙古华毅达电力设备有限公司财务部门结构

目前公司财务部门整体结构上还是比较完善的，财务经理掌管大部分工

作，下面设置有总账会计、成本会计、收付会计和出纳等岗位，如图2所示。

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公司的财务体系较为完善，相应的岗位都有着对应的岗位职责，如表1所示。

财务经理

总账会计成本会计收付会计出纳

图2内蒙古华毅达电力设备有限公司财务部门结构图

表1内蒙古华毅达电力设备有限公司财务部门岗位职责表

岗位岗位职责

协助公司参与财务决策，全面负责和掌握公司的财务工作，审核监

财务经理

督日常工作内容等

掌管各项凭证，审核和登记多项明细账，进行汇总，编制财务数据

总账会计

资料并提供相关财务报表

成本会计负责公司的成本预算，成本控制，编制成本费用计划表等

收付会计负责审核处理各种应收应付款项，与供应商进行对接与核算等

现金的日常清点与保管，与银行对接款项的处理结算，各种票据的

出纳

结算托收等

2内蒙古华毅达电力设备有限公司预算现状

2.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理现状

通过在内蒙古华毅达电力设备有限公司的了解阶段来看，充分的了解到了

整个公司的预算管理的现状，发现公司现在未设置独立专门的预算管理的机

构，虽然说公司配备有简单的局部预算的层次，公司主要领导人只把预算作为

了一个单独直接的方式来看，并不能很好的把整体的预算进行分析。而财务负

责人在实际上大部分注意力在生产中侧重了内部生产，没有观察市场需要的变

化，预算的制定无法在公司整体过程中发挥实效，这样做的后果导致不能够很

好的跟随现在市场的销售水平。而且各部门收到命令后也没有进行相互之间商

讨计算，导致预算大部分执行都不达标。情况上报后也无法及时反馈，缺乏预

算沟通。公司预算管理现状如图3所示。

2

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领导人下达信息要求

财务经理调查并编制预算要求

各部门收到并执行预算

定期向上反映情况

图3内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理现状示意图

2.2内蒙古华毅达电力设备有限公司采购预算现状

公司在进行日常采购过程的过程当中，在预算方面进行的不够准确，经常

会出现预算超支的情况。采购是通过采购部门完成，所以采购部门通常为了确

保足够的原材料购进，购进的原材料数量每次都超出实际需要，而在单价一定

的前提下，预算会远大于实际需要。当前部分电力公司在对采购预算控制方面

还有一定偏差，会影响到预算工作的执行。出现采购的预算偏差，主要是公司

设计的预算指标可控性比较差。在公司的年度预算上，没有根据上一次的数据

作为基础，来制定下年度的预算。一些财务部与销售部门缺乏沟通联系，导致

在编制方案时，业务人员提供的数据信息不及时，不够精准，这也会给企业的

预算方案编制带来很多的困扰和影响。

3内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理存在的问题

3.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算编制流程不规范

公司预算工作也缺乏定期预算，个别部门有时根据经营情况的预估进行口

头方式的预算表达，缺乏明确统一的预算编制指导原则和程序，导致各部门内

部预算编制方式不一。预算编制过程中没有坚持采取标准的预算方法，各部门

预算编制结果可能没有及时的进行有效的协调，会导致多次预算失误，影响下

次工作计划的制定。公司的预算编制根据对近一季度的工作计划完成情况和市

场研究来进行下一次的预算编制，缺乏长远预算调查和对过去的完成情况的衔

接要求来进行计划的制定，容易在过程中会存在漏洞和失误等问题，造成部门

3

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预算超支以及混乱，其结果进而影响下一季度预算编制工作的质量和效率，公

司预算编制流程如图4所示。

根据近一季度完成情况和计算

确定新一期预算目标

财务部门编制总预算计划

部门各自根据总预算细化并

执行

图4内蒙古华毅达电力设备有限公司优化前预算编制流程示意图

3.2内蒙古华毅达电力设备有限公司增加预算审批流程不规范

内蒙古华毅达电力设备有限公司在增加预算审批过程中只经过部门经理或

财务经理直接签订，采用的是一种简单的经理签订审批，使得经理之间在权利

放大且没有合适的监督制度的情况下，预算过程会容易出现各种的资金占用混

用、内部贪污等严重的财产问题，并且根据现在的审批流程当中，步骤及其简

化，出现问题真正的责任者很难找到，会出现员工背黑锅的事件发生。会打击

员工积极性和信任度，造成公司恶性发展。没有清晰的权审批限体制，严重影

响了预算审批体制权威性和实效性。同时，预算审批机制没有进行针对性合法

性的处理。公司增加预算审批流程如图5所示。

填写预算申请单任意经理签字审批执行

图5内蒙古华毅达电力设备有限公司优化前增加预算审批流程示意图

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3.3内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算考核监督

由于公司没设专门的预算部门，公司内部进而也缺乏有效的监督预算管理

机制，公司负责人和财务经理在这方面没有定期的对预算过程采取监督和审查

措施，会使得在没有明确界限的预算过程中，出现公共资源分配公平性失衡,

导致预算管理工作混乱无序。进而可能导致预算管控不严，出现超支、浪费等

问题，从而影响企业的经营状况和形象。难以保证预算计划的顺利实施，企业

的发展战略和目标会比较困难曲折实现。整体来说，公司缺乏的预算管理监督

体制产生的综合影响可能导致企业缺乏有效及时的管理预警机制和应对措施，

缺乏对预防和应对突发事件发生的风险，会给公司带来资金上的各种损失。公

司预算考核监督如图6所示。

企业负责人下达预算目标

财务部门编制预算方案

其他部门执行

图6内蒙古华毅达电力设备有限公司无预算考核监督执行流程图

3.4内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算绩效考核

内蒙古华毅达电力设备有限公司的预算由财务人员和部门个别人员开展编

制，然而并未有更多的人员加入编制过程中来，所以在目前的对预算绩效考核

并未采取标准指标方法，公司领导人下达预算要求和指令后，财务人员编制出

方案交于下级执行，一系列预算工作完成之后只在口头告知上级完成情况，缺

乏对相关责任人的考核，从而会导致实际完成与预算计划工作差异较大时，造

成的损失难以纠查，影响公司下次预算无法更好地编制。除此之外，财务部门

和领导层缺乏对预算编制工作的重视，认为预算编制只是例行性工作，没有必

要设置考核指标。从而导致公司各部门认为预算完成结果达标或不达标都不影

响自身的发展，从而对预算工作抱着完成任务式的态度去执行，再加上预算编

制工作比较复杂、繁琐，难以量化和评估，在目前没有合适的预算激励考核指

5

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标的基础上，员工在预算工作的考核上也会降低自身的积极性。

3.5内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算专业人员

内蒙古华毅达电力设备有公司现有的预算工作大部分由成本会计与部门人

员共同协商处理，在成本会计自身担任成本费用预算工作的情况下，还要负责

各部门各种预算工作，既会加大了成本会计的工作量，也影响制定其他预算方

案的准确性和有效性，还容易在预算之间产生混淆，影响各种财务数据的精确

性。缺乏在根源上的专业人才的和发展过程中相关人员的专业培养，缺失掌管

负责预算管理的经营者，而且现公司没有注重预算管理人员的培养。专业的人

员不足，员工需要花费更多时间和精力去完成相同的任务或工作，进而增加了

企业的各种成本，会使一些预算管理机制发挥不出现在该有的作用，现有的技

术和人力，使得现公司的预算管理情况多次不达标，带来公司的资金流失和资

源利用率的降低，这些因素都影响着预算问题的管理，不利于公司的发展。

4内蒙古华毅达电力设备有限公司预算管理优化设计

4.1内蒙古华毅达电力设备有限公司预算编制流程不规范的优化

设计

内蒙古华毅达电力设备有限公司因为预算编制流程不完善，导致编制的现

预算表与实际的情况产生了较大的差异，所以只有规范的预算编制程序才能够

加强对企业日常资金、实物经营的管理，体现预算管理的作用。总经理作为企

业经营发展的主要负责人，对企业的经营决策起着不可低估的作用，为了预算

决策能更有效更实用，负责人应根据公司近年的预算结果情况和提供的顾客市

场变化调查信息来下达预算指令，每月结束前应该对财务人员下达下个月的经

营目标，财务相关人员以此作为预算的总方针，向各部门进行了解询问，进行

商讨编制，制定细化的部门预算方案，防止领导直接决策，下属未参与的现

象，落实到位。实施时严格按照预算标准编制流程执行。如图7所示

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参照近年预算结果和目标负责人下达预算财务人员编制

市场的调查确定预算目标目标预算

审批预算部门执行

图7内蒙古华毅达电力设备有限公司优化后的预算编制流程示意图

内蒙古华毅达电力设备有限公司的各部门为预算工作的执行组织，应当在

每月25日前向财务人员提供本部门在下月的预算申报，使财务人员的编制有

更加可靠及时的数据支撑，提高预算过程的严谨性，加强了公司的预算规范和

提高了人员的专业素质，体现了企业的预算管理工作是全员参与，调动了全

公司上下的积极性，这样编制和执行的预算才能够更好地为企业服务。

4.2内蒙古华毅达电力设备有限公司增加预算审批流程不规范的

优化设计

根据内蒙古华毅达电力设备有限公司的合同审批系统软件的规定来看，每

一份合同要按照事先的准备来进行完成，在增加预算调整过程中，同时也要有

一个谨慎的审批过程，要准备一个完整的管理权限，不同的人要划分不同的审

批职责，同时要将所有人的审批职责都划分到部门领导人的管理系统当中，让

领导人一眼就看出每一个人的工作职责和承担责任的内容。如果说某一部门出

现实质性的问题，那么就会将问题所在直接下发给业务员或者退回前一步合同

流程负责人，修改无误后重新执行。如有发现与预算不符之处，须上报且经有

关主管批准后方可变更。对预算执行良好的个人和单位进行奖励，对表现较差

的部门和个人进行惩罚，增强部门和员工在全面预算管理中的积极性。公司增

加预算审批流程如图8所示。

填写预算审核预算申报部门

申报预算

申请单业务风险经理签字

财务经理

执行审批会计签字

签字

图8内蒙古华毅达电力设备有限公司优化后增加预算审批流程优化示意图

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4.3内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算考核监督的优化设

计

为了发挥公司现有的预算技术的最大优势以及不断地更新进步，有效地解

决预算管控过程出现的问题，可以设计出一套较完整流利的预算管理监督机

制，在公司现有的业务部门、采购部门、财政部门和生产部门中根据所做任务

的不同来经过考核各筛选出一至两个人组成一个专门的预算管理监督部门，在

根据实施的效果增加技术部或其他未加入的部门人员，又根据预算管理的情况

来定期发布考核，轮流更新预算监督人员胜任的岗位，对每一个部门的预算工

作的监督由属于该部门的监管人员和其他部门的监管人员分开进行监督考核，

既能提高人力资源的利用率又可使员工充分发展其他工作技能，也降低监督部

门与部门人员之间出现利益交易发生率，提高公平公正性。由负责人发出指

令，财务部门编制预算方案，各部门执行等，从预算工作的第一步开始持续抽

查和监督预算过程中的各项步骤，可减少公司贪污滥用的现象发生，对过程中

发现的问题及时进行追查，向负责人反映并采取措施，直至预算工作完成。优

化后公司预算考核如图9所示。

负责人下达预算目标

财务部门编制方案

其他部门执行

监督部门预算考核

进行反馈

图9内蒙古华毅达电力设备有限公司优化后的预算考核监督流程图

4.4内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算绩效考核的优化设

计

公司缺乏对预算绩效考核的有效的数据指标，针对公司预算工作的检验首

先就要设立一个合理严谨完整的预算考核体系：根据企业的实际情况和预算管

8

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理的目标要求，设立一套科学、合理的预算管理考核指标体系，根据对采购、

财务、业务等部门的实际指标，在预算编制的初步开始到执行过程以及完成后

的成果上来进行评价，如任务的完成度、质量和效果等指标采取的占比和目前

基础的出勤程度进行综合计算，同时针对考核结果，建立相应的激励和惩罚机

制，按照高效多得，低效少得的标准建立奖惩考核制度。调动员工的积极性和

创造力，促进企业预算管理水平的提高。通过优化预算管理考核体系的设计，

可以让公司在预算过程中达到一个较科学、合理、公正、有效的考核目的，同

时也可以推动企业预算管理工作的改进和升级，为企业整体的发展慢慢建立一

个夯实的基础。公司预算绩效考核指标如表2所示。

表2内蒙古华毅达电力设备有限公司优化后的预算绩效考核表

考核项目权重考核办法适用部门

预算编制合理性和预算计划书的满意

5%

完整性度调查

对预算申请次数的

预算调整率5%

记录调查

执行速度的问卷调

预算执行度10%人力资源部、业务部、

查

采购部、技术部、财务

根据月进度表数据

预算计划完成度15%部、研发部等所有部门

的记载评估

根据实际差异与计

完成质量及效果15%

划差异的数据对比

打卡数据达到90%及

出勤率50%

以上

4.5内蒙古华毅达电力设备有限公司缺乏预算专业人员的优化设

计

内蒙古华毅达电力设备有限公司在目前的预算管理工作的人员压力和混乱

中，要加紧对专业人才招收和专业岗位的设置，设置预算会计岗，独立负责处

理对采购部、业务部等各部门的预算工作，明确各会计岗的职责范围，各司其

职，财务人员也能减少工作堆积带来的失误，确分开各项预算工作的界限，使

监督更清晰，预算更透明。预算管理技术作为一项必不可少的技术活必须具备

丰富的专业知识。内蒙古华毅达电力设备有限公司在进行招收专业员工的同

时，也可以在内部现有接触预算工作的员工中调取岗位，在以对公司的了解和

工作经验上，对其进行专业的岗位培训，能更好的为公司预算管理开展新工

作，节约资源时间，然后根据人员数量组织员工规范公司预算管理作业、提高

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各个员工的预算管理水平技能。增加专业人员形成的岗位以及职责如图10和

表3所示。

财务经理

总账会计成本会计