国际金融实务 第4版 课件 12国际结算（新）

北京西城区百万庄大街22号

模块十二国际结算学习目标【知识目标】了解国际结算、汇款、托收、信用证的概念；理解汇款、托收、信用证的性质、特点；掌握汇款、托收、信用证的业务流程、业务要求【技能目标】能解释汇款、托收、信用证的使用；能画出电汇、即期跟单托收、远期跟单托收、承兑交单、即期信用证的业务流程图【素质目标】知晓国际结算业务在我国成为世界第一贸易大国和“一带一路”倡议推进过程中发挥的重要作用引言某公司出口一批货物，为D/Pat90daysaftersightforcollection。该公司发运货物后，交汇票和货运单据予托收行托收。买方对汇票进行了承兑，但货抵目的港后，适逢行市上涨，买方凭信托收据借单，货物出售后宣告破产倒闭。在这个案例中，D/P和collection分别是什么意思？什么是托收？付款条件在国际业务中都有哪些做法？这些做法适用于什么情况？有哪些风险？本模块主要对这些问题进行阐述。PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

目录汇款单元一托收.单元二信用证单元三单元一汇款1汇款当事人23

4汇款的定义汇款的方式汇款的使用一、汇款

付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。

二、汇款当事人汇款人汇出行汇入行收款人三、汇款方式电汇（T/T）：以加押电报、电传或SWIFT（全球银行金融电信协会）等电信手段；电汇费用较高，但交款迅速，业务中广泛使用。信汇（M/T）：以航空信函的方式。票汇(D/D)

：以银行即期汇票为支付工具的汇款方式。利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，属于商业信用。交易业务中汇款主要用于预付货款、货到付款及货款尾数、佣金、运费的结算，在采用分期付款和延期付款的交易中也较多使用汇款形式。

四、汇款的使用预付货款

进口商在订货时或交货前汇付货款的办法。即进口商预先将全部或部分货款付给出口商，出口商收到货款后立即或在一定时间内发运货物的一种结算方式。由于货未到，款已先付，这种方式并不利于进口商。

货到付款出口方收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口商主动汇付货款的方法。

货到付款不但积压了出口商的资金，而且使出口商承担着进口商拒付货款的风险，因而不利于出口商。预付货款和货到付款这两种汇款结算方式对进出口商都有一定的风险，因而在国际贸易中使用较少，更多的是使用托收和信用证结算方式。单元二托收1托收的性质和作用23

4托收的概念和主要当事人托收的种类跟单托收的程序

一、托收

出口商委托银行向进口商收取货款的一种支付方式。出口商发运货物后，将装运单据和汇票通过出口方银行在国外的分行或代理行送交进口商，进口商履行付款条件，银行才交付单据。由于托收项下汇票的传递方向与资金的流向相反，所以人们称其为“逆汇”。托收当事人委托人托收行代收行付款人二、托收的性质、作用银行在托收业务中只提供服务，不提供信用，货款能否收回取决于进口商的信誉，故托收方式属于商业信用。托收项下出口商向进口商提供信用和资金融通，可以达到吸引客户、调动其经营积极性，扩大出口及提高产品竞争力的目的。对进口商的好处是其不用垫付资金。三、托收的种类按是否随附货运单据分：光票托收跟单托收付款交单承兑交单

四、跟单托收的程序

（1）出口商按合同规定的要求发货给进口商。（2）出口商发货后填写托收申请书，连同货运单据一并交给托收行，委托其代收货款。（3）托收行收到托收申请书和跟单汇票后，检验单据与托收申请书是否相符，确保单据没有遗失后，制作托收指示连同汇票、单据寄交代收行，委托其代为收款。

（4）代收行收到汇票和单据后，及时向进口商提示单据、汇票，要求其付款或承兑。如果是即期汇票，进口商人立即付款，取得单据；如果是远期汇票，进口商人立即承兑。

（5）进口商（受票人即付款人）验单、付款或承兑汇票后，取得货运单据并凭单提货。（6）代收行收到货款后，拨付托收行。

（7）托收行收到货款转交出口商。单元三信用证1信用证的特点23

4信用证的概念、作用及性质信用证的当事人信用证的内容5信用证的结算程序信用证的种类6

7跟单信用证的统一惯例

一、信用证(L／C)概念、作用及性质

信用证的概念

开证行根据开证申请人的请求或以其自身的名义，向受益人开立的在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面文件。信用证的作用

信用证具有银行的保证作用，使买卖双方免去了互不信任的顾虑。对卖方来说，装运后，凭规定的单据即可向银行取款；对买方来说，付款即可得到货运单据，通过信用证条款控制卖方按合同规定履约。同时，信用证还具有融通资金作用，可用于进出口押汇，以缓解资金紧张的矛盾。二、信用证的特点开证行承担第一性付款责任信用证是银行开立的无条件的承诺付款的书面文件（从2007年起全部为不可撤销信用证），这意味着银行一旦开出信用证就表明银行以自己的信用作了付款保证，并因此处于第一付款人的地位。是一项独立的文件信用证基于买卖合同，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一契约，是一种自足的文件。是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据在信用证业务中，各有关方面处理的是单据而不是与单据有关的货物或服务。结汇单据要严格符合信用证规定的“单证一致”和“单单一致”原则，银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。三、信用证的当事人信用证业务的当事人

开证申请人：在国际商品交易中一般是贸易合同的买方即进口商，有时是买方的代理人或中间商。开证行：一般是进口地银行；是信用证业务中最重要的一方，开证行的信誉、业务经验是其他当事人参与信用证业务与否的主要考虑依据。受益人：相关联系人

通知行保兑行议付行付款行偿付行信用证主要当事人的权利和义务开证申请人的权利和义务如信用证与合同不符，受益人提出修改，开证申请人有义务对信用证进行必要修改。但如受益人提出的修改不符合合同，则没有必须修改的义务。根据信用证的规定，在接到银行赎单通知时，应及时到银行履行承兑手续或付款赎单。在赎单前有权检验单据，如果发现单证不符，有权拒付。信用证主要当事人的权利和义务开证行的主要权利和义务开证行接受了开证申请人的开证申请后，即承担了开证责任和由此而引起的风险，有权向开证申请人收取手续费和预收押金；收到单据后不能擅自转卖处理；对受益人有凭表面正确单据付款的义务；不能对议付行交来的正确单据无理拒付；有对议付行或代付行所收下的错误单据行使拒付的权利。四、信用证的内容关于信用证本身（1）信用证号码（L/CNumber）、开证日期（DateofIssue）、有效期和到期地点（ExpiryDateandPlace）、单据提交期限（DocumentsPresentationPeriod）。（2）信用证的类型（FormofCredit）：是否可撤销、可否转让。（3）开证申请人（Applicant）、开证银行（Issuing/OpeningBank）、受益人（Beneficiary）、通知银行（Advising/NotifyingBank）等。（4）支付货币和信用证金额（L/CAmount）。关于汇票出票人付款人付款期限出票条款出票日期关于单据商业发票提单保险单此外，产地证明书、其他单据关于货物品名、货号和规格数量和包装

关于运输装货港卸货港或目的地装运期限可否分批装运可否转船运输其他特别条款开证行对议付行的指示背批议付金额条款索汇方法和寄单方法开证行付款保证惯例适用条款开证行签字五、信用证的结算程序买卖双方订立合同

开证申请人（进口商）向银行申请开立信用证开证行开立信用证通知行通知信用证受益人（出口商）审证、发货、交单议付行议付议付行寄单、索偿开证行偿付开证申请人(进口商)付款、赎单、提货。六、信用证的种类1.跟单信用证光票信用证2.不可撤销信用证可撤销信用证3.保兑信用证不保兑信用证4.付款信用证即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证

议付信用证5.可转让信用证不可转让信用证6.循环信用证按时间循环信用证按金额循环信用证自动循环非自动循环半自动循环7.对开信用证8.对背信用证9.预支信用证

七、SWIFT信用证SWIFT是一个国际银行同业间非赢利的国际合作组织，“为环球银行金融电讯协会”

的简称。凡是依据国际商会制定的电信信用证格式设计，利用