阳光便利店规避生产环节错报制度设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u1前言 阳光便利店规避生产环节错报制度设计前言无论是大型企业还是中小型企业，在进行生产环节的会计核算时，如果出现错报的情况都会对自身的经营造成一定的损失。而错报，主要指的是在进行财务报表中数据的计算、披露等过程中所出现的与适用的编制基础对应的数据出现的差异。当企业出现错报情况，则会导致财务数据的计算错误，最终可能会导致企业管理者的判断失误，影响企业的整个经营方向，因此规避错报制度也就显得尤为重要。本文以十足便利店其中一家分店作为研究对象，通过对其在日常经营过程中的会计核算环节进行叙述和分析，总结出规避生产环节错报制度中所需要注重的问题所在，从而针对性的进行制度的设计和优化，最终为中小型和大型企业在规避生产环节错报制度的设计时提供一定的建议。阳光便利店概况2.1阳光便利店的基本介绍阳光便利店隶属湖南阳光百货集团，始终一贯坚持着“便民、利民”的基本经营原则，优质的美食商品和良好的售后服务始终为顾客提供，以强大的经营规模市场优势和成功的经验有效推行品牌经营管理事业，关心每一位美食加盟企业主的切身利益,并向每一位美食加盟企业主免费提供一套全方位品牌管理经营运作技术支持,本着"双赢"的经营原则,努力经营使每一个用心努力经营的美食加盟企业主都享有良好的投资回报,是长沙市最具规模和经营实力的超市,湖南阳光便利店是阳光集团旗下连锁事业的重要组成部分，成立于2008年5月19日。公司成立以来，坚持高品质、高标准的发展路线，公司发展网点走进长沙大街小巷，网点遍布长沙地区（天心区、芙蓉区、岳麓区、开福区、雨花市、长沙县、望城市、）、湘潭地区、衡阳地区等地，目前公司拥有长沙阳光、株洲阳光、衡阳阳光、之上便利、岳阳阳光、湘潭阳光六家子公司，共计拥有便利店近600家门店，员工7000余人，经营品种近几万种。2010年被评为长沙市万村连锁放心店企业、湖南省社区商贸服务业示范企业，现已成为湖南地区规模最大、覆盖面最广、服务最佳的连锁便利店公司之一。

湖南阳光商贸有限公司成立至今，始终坚持高标准、高起点要求，凭借卓越的奉献作风和商业精神，坚持“以人为本”的管理，“便民、利民”的经营宗旨。公司不断向韩国、香港等知名便利店企业学习，创新求进，不断拓展经营领域。公司把学龄青少年、年轻夫妻、情侣、上班族人群作为目标消费市场，在经营定位上突出服务和便利；经营粮油和奶制品、甜品和小点心、化妆品、生活用品、漫画杂志等二十几种大类4000多种商品；突出”六个性”，即：

即时性、常用性、非常温性、紧急需用性、便利性、消遣性。设置方便就餐吃饭的免费餐桌,并向广大免费就餐区的顾客提供免费享受提供各类免费高温冷饮热食、免费各类高温热食开水、免费各类高温热食微波炉及热食高温加热、代售政府移动通信电话卡、手机卡及微信支付充值卡、代售政府行政专用邮票、代办政府商务文件传真、代缴家用厨房灶具水电费、信用卡分期免息还款等十多项独具特色化的人性化免费就餐餐饮服务项目。便利店从开始经营以来,就以"便捷、整洁、友善"作为服务指标,以其鲜明时尚的经营形象不断地为顾客提供购物的新鲜感,同时进一步扩大自身的品牌影响力。大部分连锁店铺可以坚持24小时全天候正常营业。公司目前以每个月50家以上自营新店逐年扩展店的速度不断发展,已基本建立了一套比较完善的经营运作管理体系,并去年开始实行特许经营。阳光便利店生产环节中会计核算具体内容3.1费用报销单费用报销单由每周五的下午进行统一核算，核算无误后交由便利店店长进行签字，进而交由公司进行费用核算及报销。原始单据：原始单据需要由便利店的店长在准确核实了单据数据完全无误的情况下在单据上进行签字，数据包括单价、数量、金额等，并且在核算后将单据及时进行系统录入，同时对收料单和收货单据进行录入并签字确认，具体如下图:图1-1费用报销单：费用报销单主要是便利店在经营的过程中所产生的费用核查单据，一般内容包括店铺经营产生的水电、办公用品、购买店铺缺失物件等。店长应当将原始消费单据分别核实签字后进行统一装订，并标注便利店分店名字、日期、金额等，之后签字确认后交由公司财务进行签字，最后由财务部门实行报销，如下图： 图1-2费用报销时间相关规定：便利店在进行费用报销时，必须在每个月的10号、20号、30号三个日期来总公司进行相关费用的报销，超时未报销的到下期进行报销。当月的费用必须在当月份进行报销完毕，如果没有在当月报销则损失由各个便利店的店长进行承担，总公司后续不再收取相关单据进行费用核实报账。3.2成本单据（1）进货入库单据：便利店每周进行一次货物补充，每次进行货物补充时要将收货单具体数据和金额进行核对，并留下收货凭证。进货数据无误后将货物进行存货入库，并进行存货单的填写和存档，收货单和存货单上的数据要进行对照，并录入ERP系统。存货单如下图：图1-3存货单上必须要有负责员工以及店长的签字才可以算是存货完全入库完成。在进行便利店的经营过程中，每周都需要登录进入ERP系统将本周的存货相关单据进行打印，并针对现有的存货进行数据核查，同时和店铺内的货物数量进行核对，核对数据完全一致之后在核算单上进行签字确认，方便月末、季度以及年度数据核算使用。送货单：送货单主要是由便利店所对接的货物供应商所提供的单据，目前便利店所针对的供应商是固定的。送货单的单据上必须要包含送货的数量、名称、金额、签字、日期等要点，同时便利店负责人在收到送货单之后必须针对货物进行核对，随后进行收货单据和存货入库的制作，并由店长在送货单上进行签字，签字后定期交由总公司进行财务审查，无误后签字确认并入档。 图1-43.3财务报表（1）每周周五需要进入ERP系统进行存货核对，根据ERP系统内的盘点界面进入直接查看数据系统中所录入的存货具体信息，结合仓库现有的存货情况进行查询，出现数据出入的情况要及时针对数据进行删除或者更新，核查无误之后进行数据无误核查记录单签字。图1-5（2）员工工资核算：根据最新的薪资核算方式，进入ERP系统进行核算方式的及时录入和调整，并在每个月的月末之前进行相关人员的薪资核算，并针对员工的表现制定相关的奖惩制度，同时定期根据店铺的发展情况进行绩效考核标准的调整以及薪资标准的合理调控，并及时在ERP系统中进行更新。（3）报表整体核查：每个月的月末需要对本月的财务报表进行导出，同时将本月所收到的所有单据，包括进货单、送货单、存货单、工资表、费用报销单等单据统一进行数据核对，找到其中金额出现出入的部分并及时进行核算，避免年末后出现更大的数值差异。阳光便利店生产环节中会计核算现存问题会计基础不规范在进行便利店的经营过程中，有时候出现了原始单据和入账信息不统一、单据上缺乏签字、数量金额产品核查有误等情况。这不仅会导致便利店在进货、存货的过程中出现一定的数据差异，同时也会导致在最终进行费用核算时出现结果错误，最终导致错报情况的产生。除此之外，由于便利店是连锁店的经营形式，每个店铺在进行会计核算过程时都是由店铺内的店长或是相关店员来进行完成的，核算人员缺乏一定的会计基础知识，也会导致错报。同时在2018年7月31日的会计凭证上不仅仅缺乏了审核的签字，同时没有进行计提折旧，而这里在进行计提时应当记为借:管理费用或是制造费用，贷:累计折旧。 图1-6缺乏监管制度在便利店的整个会计核算环节中，由相关人员核算后进行反复核查无误即可入账，并输入ERP系统。这种情况及其容易出现由于核算人员为了谋取个人利益，在进行核算的过程中对单据进行擅自修改，从而导致在进行核销报账以及每季度、年末核算时与账目出现差错，最终导致出现错报。由此可以看出当前的便利店缺乏一定的监管制度，完全由一个人进行整个会计环节的录入、核算、核查等，却缺乏第三方的监督，因此整个核算过程，还有核算录入之后的数据、金额、产品信息、日期以及单据签字等是否有误都不明确，也就加大了账目作假的可能性，最终影响便利店的经营情况。管理意识薄弱从整个便利店的管理模式来看，便利店的员工由店长直接招聘，招聘条件较为简单，缺乏一定的基础工作能力。同时除了总公司统一的活动价产品销售等优惠活动之后，便利店在进行决策时也由店长进行一人垄断，店长决定着整个便利店的经营方向。而在进行店铺会计核算时，大多数也有店长进行账目核算，极少数由部分员工经过培训后来进行核对录入，在缺乏一定监督的情况下店长也极易可能由于自身能力不到位，缺乏对店铺经营的前瞻性同时自身工作基础不完善，缺乏对相关单据的审核签字，同时总公司的财务和出纳人员极易可能出现工作受到管理层干涉，最终出现账目作假等问题。整体来说，便利店在经营过程中对会计账目制作、报销、核算、入库等整个过程的管理意识不够，仅仅只是走流程，并没有严格的按照相关的标准来执行。阳光便利店生产环节中会计核算优化设计规范会计基础工作阳光便利店应当针对现有总公司和旗下连锁便利店的发展目标和发展现状进行会计基础工作的规范以及相关会计核算过程规章制度的制定。首先要针对会计核算人员的道德品质进行制定，不允许为了自身的利益而做假账，其次在进行一切核算过程中要实事求是，根据实际的单据和货物信息进行相关账目的录入以及系统信息的完善。同时，要严格审查所有收到的单据上的具体信息，原始单据要符合现有的会计行业规范，同时针对单据上的产品名称、数量、金额、负责人签字等内容必须进行严格审查，及时针对数据不统一的部门进行核查处理，找出其中错误的部分并进行处理，避免财务报表中出现错报情况。针对信息不完整、信息错误的单据不得直接进行留存，必须要返回原处进行信息的补充以及修改，符合相关标准且数据无误后即可签字确认并进行账目制作和系统录入。建立完善监管制度除了总公司要具备专门的会计机构和监管部门之外，各个连锁店也要针对性的建立相关的监管制度，从基础上解决错报情况的发生。由于便利店工作人员具有一定的限制，因此监管制度可以从两个方面来展开，一种是店长出发对各个店员实行的监管，另一种是店员和店员之间进行的相互监管。同时在进行会计核算时，整个核算过程摒弃之前以店长一人包揽的情况，每个便利店在进行人才招聘时注重相关基础知识具备的人员的招聘或者是店长进行选择来培训，从而实行一名店员和店长一起进行会计核算来进行相互监督。每次账目采取双人核算或者一人核算一人监督的方式，并定期的通过系统对往期账目进行核对检查，从而有效减少其中出现的错误，避免错报。加强人才意识能力培养首先针对管理者，要定期的进行培训，其中不仅仅要包含对便利店的经营方面的经营能力、经营理念等培训，同时也要针对性的进行会计核算方面的意识培训，通过典型案例来加强各个便利店店长的管理意识，同时在培训的过程中不断地将相关核算过程中所需要注意的点进行反复强调，加强会计核算能力，加强对其整个过程的重视程度，才能从基础上避免每个连锁店的账目错报情况。同时针对当前便利店的经营情况，应当进行相关人才的招聘和培训，首先要将人才招聘信息进行筛选，并增加相应的招聘条件，同时对于招聘来的人才首先进行道德层面的考核和培养，之后针对性的进行会计技能的培训和完善，最终将其投入到各个门店中进行工作，和店长形成互相监管的工作关系，从而保障每个便利店的会计账目的准确性。结束语一个企业是否可以成功稳定的经营，其财务管理工作占据着十分重要的角色。而在进行财务管理的过程中，通过对会计核算工作不断地优化，在避免账目错报的情况下增加会计数据真实性，从而帮助企业管理者在进行企业管理经营的过程中制定更加合理的经营策略，掌握经营的整体方向。本文通过以OK便利店作为研究案例，对其在生产环节的会计核算工作进行了具体分析，从基础工作规范、会计核算监管以及管理意识等方面针对性的提出了解决建议，通过制定合理的监管制度，培训专业的核算人员，加强基础工作的规范性来提高整个便利店以及总