2023年税法二真题模拟汇编（共690题）

2023年税法二真题模拟汇编

（共690题）

1、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检查

时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本

费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴

纳企业所得税（）万元。［2012年真题］（单选题）

A.2.5

B.2.62

C.2.88

D.2.03

试题答案：D

2、中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。（1）每月应税

工资50000元；（2）每月现金方式的餐补10000元；（3）取得境内一次性稿酬3000元；（4）2018

年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019

年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让,取得转让收入380000

元，与转让有关的税费合计1000元；（5）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5

万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票转让所得应缴纳个

人所得税（）元。（单选题）

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

试题答案：A

3、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是（）。（单选题）

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出

试题答案：C

4、某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未

定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付

加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。（单选题）

A.450

B.940

C.400

D.105

试题答案：D

5、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。（多

选题）

A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

试题答案：B,C.D

6、某外商投资企业的外籍雇员2012年5月工资收入12000元，雇主负担其工资所得税税款的

30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为（）元。（单选题）

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

试题答案：A

7、甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，

成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12

元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年

取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。（单选题）

A.500

B.1500

C.700

D.800

试题答案：A

8、位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282

万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中

1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元

房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业

未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，

房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费

2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200

万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资

总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实

际发生职工教育经费24万元。（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款

5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10

月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣

除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。（单选题）

A.20.25

B.15.84

C.4.41

D.18.64

试题答案：A

9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企

业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企

业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以

划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

试题答案：D,E

10、城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。（单选题）

A.申报的土地面积

B.实际占用的土地面积

C.使用的建筑面积

D.估算的土地面积

试题答案：B

11、2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了

全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车

的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税0元。（2014年）（单选题）

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

试题答案：A

12、下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。（多选题）

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B.从任职单位取得的集资利息

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.股票增值权所得

试题答案：A,C.E

13、李教授2013年度取得题中所述所得应纳个人所得税税额为（）元。（多选题）

A.24376

B.27114

C.27510

D.28810

试题答案：C

14、甲房地产开发企业2013年5月与乙企业签订一份商品房购销合同，合同中注明销售额1200

万元，后因乙企业资金紧张，合同并未履行。甲企业此业务应缴纳印花税（）元。（单选题）

A.0

B.3600

C.6000

D.7600

试题答案：C

15、某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净

吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；己知净吨位小于或

者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2014年该船运公司应纳

的车船税为（）元。（单选题）

A.27880

B.25410

C.26380

D.25380

试题答案：B

16、下列不属于居民企业核定征收范围的是（）。（单选题）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿或依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置

账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的企业

试题答案：D

17、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.房产税的纳税期限由税务机关确定

B.房产税在机构所在地缴纳

C.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

E.房产税按年计征，分期缴纳

试题答案：C,E

18、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。（单

选题）

A.房产原值

B,租金收入

C.房产余值

D.房产净值

试题答案：C

19、下列关于出租房产正常收取租金的税务处理，说法正确的有（）。（多选题）

A.由产权所有人缴纳房产税

B.由使用人代为缴纳房产税

C.按照房产余值从价计征房产税

D.按照不含增值税的租金收入从租计征房产税

E.适用的房产税税率为1.2%

试题答案：A.D

20、2019年2月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物

一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2019年5月甲企业实际向乙企业发出500000

元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税

率为0.3%°。则甲企业2019年5月针对该合同应补缴印花税（）元。（单选题）

A.0

B.60

C.150

D.240

试题答案：B

21、中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职

收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人

所得税的处理，表述正确的有（）o

（多选题）

A.兼职收入应并入当月工资申报纳税

B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E.王某12月份应缴纳个人所得税共905元

试题答案：B,D.E

22、下列各项中，属于印花税纳税义务人的有0。（多选题）

A.购销合同的立合同人

B.记载资金账簿的立账簿人

C.商标注册证的领受人

D.各类电子应税凭证的签订人

E.在国外书立，在国外使用应税凭证的单位

试题答案：A,B,C,D

23、在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为己经完工的条件包括

（）o（多选题）

A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

B.开发产品己开始投入使用

C.开发产品已取得了初始产权证明

D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

试题答案：A,B.C

24、A公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。（多选题）

A.0

B.54

C.55

D.75

试题答案：D

25、某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施

工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验

收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司

每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直

处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120

万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，

交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租

金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法

有关规定，回答以下问题。业务（2）该企业投资的房产2014年应纳房产税（）万元。（单选题）

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

试题答案：B

26、2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元,

已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。

税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库

折旧是（）万元。（单选题）

A.3.73

B.3.33

C.5

D.2.15

试题答案：A

27、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。（多选题）

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业支付的诉讼费

试题答案：B,C.D

28、甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额

为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲

居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。（单选题）

A.25

B.26

C.30

D.31.25

试题答案：B

29、6月应预缴的个人所得税额为（）元。（多选题）

A.5150

B.5235

C.5690

D.6465

试题答案：D

30、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。（单选题）

A.机场内部场所使用的车辆

B.小汽车

C.火车

D.拖船

试题答案：C

31、2009年度该公司应纳企业所得税税额为（）万元。（多选题）

A.103.75

B.107.5

C.110

D.132.5

试题答案：B

32、甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从

境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则甲居民企业2018年度

在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑预提所得税）（单选题）

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

试题答案：B

33、位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方

米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平

方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。［2013年真题］（单选题）

A.720000

B.800000

C.820000

D.900000

试题答案：B

34、下列关于契税的陈述正确的有（）。（多选题）

A.契税由财产承受人缴纳

B.国有经济单位不是契税的纳税人

C.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税

D.个人购买普通住房免征契税

E.契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象

试题答案：A.E

35、某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度有关生产经营情况为：

（1）销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。

销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。（2）当年

取得增值税专用发票，注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）

发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费用500万元

（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。（6）计入成本、费用的实发工资150万元（包

括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25

万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。（7）营业外支出30万元，

其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐

赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元

（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）o

（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。要求：根

据所给资料，回答下列问题：该企业2014年应缴纳的企业所得税额为0万元。（单选题）

A.57.54

B.58.46

C.58.80

D.55.18

试题答案：D

36、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）.（多选题）

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现

C.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完

成的工作量确认收入的实现

D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

E.企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

试题答案：A,C,D,E

37、下列各项应征收契税的有（）。（2015年）（多选题）

A.以获奖方式取得房屋产权

B.买房拆料

C.个人购买属于家庭唯一住房的普通住房

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

E.以拍卖方式取得国有土地使用权

试题答案：A,B,C,E

38、某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，

已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的乖兑务师审核，发现以下业务：（1）企业2018

年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2018

年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工

福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计

税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600

万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、

银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相

关资料：计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018

年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的

有（）。（多选题）

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继

试题答案：D,E

39、下列表述中，符合合伙企业的合伙人应纳税所得额确认原则的有（）。（多选题）

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确

定应纳税所得额

B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定

的分配比例确定应纳税所得额

C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳

税所得额

D.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人

E.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人

试题答案：A,B.D

40、2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方

米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕

地占用税。元。（2014年）（单选题）

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

试题答案：A

41、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司

组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳

个人所得税（）元。［2010年真题］（单选题）

A.1975

B.3025

C.3625

D.3775

试题答案：C

42、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。（单选题）

A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.个人转让股权

试题答案：B

43、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（）万元。（多选题）

A.97

B.112

C.127

D.128

试题答案：B

44、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。［2013年真题］（单选题）

A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

试题答案：B

45、下列各项中，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。（多选题）

A.画家举办画展取得的所得

B.高校教师翻译文献并发表取得的所得

C.歌星外出走穴取得的收入

D.提供著作的版权取得的所得

E.学生勤工俭学取得的所得

试题答案：A.C.E

46、我国房产税的征税范围包括（）»（多选题）

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

E.工矿区

试题答案：A,B,D,E

47、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企

业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（2018

年）（单选题）

A.6250

B.7245

C.7500

D.8050

试题答案：C

48、2019年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平

方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为2（元/平方米。该公司应缴纳

耕地占用税（）元。（单选题）

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

试题答案：A

49、某企业2019年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元,

安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3%。该企业应缴纳契税0万元。

（单选题）

A.90

B.91.5

C.93

D.94.5

试题答案：D

50、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每

年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业

务收入确认的说法，正确的是（）。（2016年）（单选题）

A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B.2016年增值税应确认的计税收人为160万元

C.2016年应确认企业所得税收入1440万元

D.2016年可确认企业所得税收入160万元

试题答案：D

51、根据印花税的有关规定，下列关于营业账簿的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构在总机构所在地汇总缴纳印花税

B.车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花

C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

D.企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

E.以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的资金和新增加的资

金一律按规定重新贴花

试题答案：B,C,D

52、下列属于房产税征收范围的是（）。（单选题）

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

试题答案：B

53、根据个人所得税减免税优惠的有关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。（多

选题）

A.外籍个人以现金形式取得的伙食补贴

B.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.外籍个人以现金形式取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费和语言训练费

E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

试题答案：B,C,D,E

54、下列关于国家重点扶持的高新技术企业说法正确的有（）。（多选题）

A.拥有核心自主知识产权

B.最近一年销售小于5000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比

例不低于10%

C.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销

售收入总额的比例不低于5%

D.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入

总额的比例不低于3%

E.高新技术产品（服务）收入占企业总收入比例不得低于70%

试题答案：A.D

55、根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有0。（多选题）

A.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

B.资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

C.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E.发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除

试题答案：A,B,D,E

56、某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中

未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税

基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内

支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。

（单选题）

A.205

B.155

C.310

D.355

试题答案：D

57、实行年薪制的企业中，该外籍个人就其年末的效益工资缴纳个人所得税（）元。（多选

题）

A.15625

B.17436

C.23496

D.27568

试题答案：A

58、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。（单选题）

A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D.产权出典的，由出典人纳税

试题答案：B

59、某生产企业2010年1月1日新征用耕地4600平方米用于建造厂房，厂房于当年10月底完

工并投入使用；2011年5月1日新征用耕地2700平方米用于建造办公楼，当年未完工。已知当

地耕地占用税适用税额为20元/平方米，城镇土地使用税适用税额为3元/平方米。则下列说法

中正确的有（）。（多选题）

A.该企业2010年应缴纳城镇土地使用税13800元

B.该企业2011年应缴纳城镇土地使用税13800元

C.该企业2010年应缴纳耕地占用税92000元

D.该企业2011年应缴纳耕地占用税36000元

E.该企业2011年应缴纳耕地占用税54000元

试题答案：B,C.E

60、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）o（单选题）

A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

B.个人将自有的一处房产楼作价入股投资到某商业企业

C.某公司通过希望工程基金会将自己的一处房产捐赠给某中学

D.企业之间互换等值办公用房

试题答案：D

61、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。（多选题）

A.原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起

B.自行新建房用于生产经营的，从建成之月起

C.自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起

D.委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

试题答案：C.D

62、下列项目中，免征个人所得税的有（）。（多选题）

A.效益收入

B.红利所得

C.探亲费

D.住房补贴

试题答案：B,C,D

63、某医药生产企业2016年销售收入2000万元，出租房屋收入200万元，转让房屋收入300

万元，销售成本1000万元，期间费用850万元，其中研发费用200万元，广告宣传费450万元;

假定该企业不存在其他纳税调整项目，2016年应缴纳所得税（）万元。（单选题）

A.162.5

B.192.5

C.137.5

D.190

试题答案：C

64、应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税。（单选题）

A.50

B.100

C.200

D.500

试题答案：A

65、杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西

卡己经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如

下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000

元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生

修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从

境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、

5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育

捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有（）

元。（多选题）

A.探亲费收入

B.住房补贴收入

C.红利收入

D.探亲期间境外工资收入

E.探亲期间境内工资收入

试题答案：A.B.C

66、某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300

万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原

值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月

份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份

接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100

万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管

费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途

地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房

产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。2014年该企业的地下房产应缴纳房产税（）

元。（单选题）

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

试题答案：B

67、根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在

税前扣除的是（）。（单选题）

A.租人固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产人账的土地

C.自刨商誉

D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除

试题答案：A

68、关于房产税的说法，正确的有（）。［2010年真题］（多选题）

A.我国的房产税属于个别房产税

B.城乡信用合作社自用房产免征财产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%〜50%作为应税房产原值

E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%〜80%作为应税房产原值

试题答案：A.E

69、与乙签订的技术转让合同应缴纳印花税（）元。（多选题）

A.250

B.200

C.150

D.100

试题答案：C

70、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）o（单选题）

A.某市内的玻璃暖房

B.工矿区的厂房

C.建制镇外的房屋

D.农村的房屋

试题答案：B

71、张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，

全年上交承包费10万元。2013年服装厂取得收入46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等

相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。2013年张某应缴纳个人所得税（）

元。（单选题）

A.3850

B.7810

C.7870

D.8410

试题答案：A

72、业务2应纳的印花税是（）元。（多选题）

A.703.3

B.703.2

C.958.3

D.958.2

试题答案：C

73、下列关于契税计税依据的说法中正确的有（）。（多选题）

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场

价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额

D.对于土地使用权交换、房屋交换，成交价格低于市场价格且无正当理由的，由税务机关核定

土地使用权、房产原值

E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内

试题答案：A,B,C,E

74、根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

B.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

C.烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

D.房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

E.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托

方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

试题答案：A,B,C,D

75、下列说法正确的有（）。（多选题）

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人

B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还己经缴纳的耕地占用

税

C.耕地占用税由地方税务机关负责征收

D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方

税务机关

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月开始缴纳耕地占用税

试题答案：A.B,C.D

76、2013年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的

房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率4%,则乙某应缴纳

契税（）万元。（单选题）

A.0.4

B.2.8

C.4.4

D.4.8

试题答案：C

77、下列房产属于免征房产税的是（）。（单选题）

A.老年服务机构对外出租的房产

B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.经营公共租赁住房所取得的租金收入

试题答案：D

78、2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地

补偿费10万元、拆迁补偿费12万元。按当地规定契税税率为3%。2012年该企业共计应缴纳的

契税为（）万元。（单选题）

A.3

B.3.66

C.16.1

D.18

试题答案：B

79、某热力企业生产用房原值5000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和

一个学校，房产的原值分别为300万元、100万元、500万元和100万元。已知当地政府规定的

扣除比例为20%,2009年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取

得的收入。该企业2009年度应缴纳的房产税为（）万元。（单选题）

A.0

B.31.68

C.52.8

D.57.6

试题答案：B

80、下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）.（多选题）

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税

B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D.产权出典的由承典人缴纳房产税

E.产权出租的由出租人缴纳房产税

试题答案：C,D,E

81、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧

的，可以采用的方法有（）。（多选题）

A.年数总和法

B.当年一次折旧法

C.双倍余额递减法

D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

E.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%

试题答案:A,C.E

82、根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税

务机关

E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

试题答案：A,B,D,E

83、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（）元。（多选题）

A.960

B.1140

C.1360

D.1610

试题答案：B

84、中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。（1）每月应税

工资50000元；（2）每月现金方式的餐补10000元；（3）取得境内一次性稿酬3000元；（4）2018

年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019

年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让,取得转让收入380000

元，与转让有关的税费合计1000元；（5）中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019

年度琳达取得以下收入。（1）每月应税工资50000元；（2）每月现金方式的餐补10000元；（3）取

得境内一次性稿酬3000元；（4）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；

2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票

（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（5）担任非

任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018

年考题改编）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。（2018年考题改编）

琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.0

B.120

C.300

D.150

试题答案：D

85、甲企业2019年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，合同约定：甲企业以价值50万元的

A货物交换乙企业的B货物，乙企业支付补差价3万元，则甲企业上述业务应缴纳印花税（）元。

（单选题）

A.309

B.303

C.291

D.150

试题答案：C

86、12月份工资及全年一次性奖金应纳税额为（）元。（多选题）

A.440

B.599

C.677

D.835

试题答案：C

87、车船税暂行条例和车船税法的先后出台，对于统一税制、公平税负、拓展税基，增加地方财

政收入，加强地方税征管都具有重要的意义，主要表现在0。（多选题）

A.由财产与行为税改为行为税

B.适当降低了税额的标准

C.统一了各类企业的车船税制

D.调整了减免税范围

E.与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度

试题答案：C.D.E

88、张某为熟食加工个体户，假定2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含

购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，

该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，

正确的是（）。（张某当年无综合所得）（2014年考题改编）（单选题）

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并人生产经营所得一并缴纳个人所得税

试题答案：B

89、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（）。（多选题）

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.低速货车

E.拖船

试题答案：A.C

90、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。［2012年真题］（多选题）

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

试题答案：A.C

91、2019年1月，王某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元

的房产进行交换，王某另支付差价款20万元。己知.当地契税税率为5%.则王某应缴纳契税。万

元。（上述金额均不含增值税）（单选题）

A.1

B.3

C.5

D.6

试题答案：D

92、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理

验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资

产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2009年度该企业应缴纳房产税（）

元。（单选题）

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

试题答案：C

93、下列关于租赁涉及的房产税的陈述正确的是（）。（多选题）

A.融资租赁房屋的，房产最终转让给承租方的，由承租人缴纳租赁过程中的房产税

B.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税

C.融资租赁房屋的，以租金收入为依据计征房产税

D.对以劳务作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准

E.如果纳税人对出租房屋的租金收入申报不实的，由税务部门采取科学合理的方法核定其应纳

税款

试题答案：B,D,E

94、下列属于生产性生物资产的是（）。（单选题）

A.防风固沙林

B.薪炭林

C.水土保持林

D.水源涵养林

试题答案：B

95、下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。（单选题）

A.农副产品加工厂占地

B.市政街道用地

C.军队公务用地

D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

试题答案：A

96、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。（单选题）

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计

税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，因而此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的

契税。

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%,则新建的公司承受国有控股

公司的土地时，免征契税

试题答案：D

97、2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设

备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的

会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。（单

选题）

A.20

B.13

C.12.66

D.14.66

试题答案：C

98、甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成

为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6

元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权

收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲

公司股权的计税基础为（）万元。（单选题）

A.43200

B.40800

C.42800

D.40000

试题答案：B

99、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税（）万元。（多选题）

A.1.63

B.1.7

C.2.4

D.2.63

试题答案：B

100、某人2009年6月购置小轿车--辆，2009年9月为儿子购置摩托车1辆，则2009年，该个

人需要申报缴纳的车船税为（）元。（己知当地载客汽车单位税额为每年120元，摩托车单

位税额为每辆72元）（单选题）

A.94

B.192

C.129

D.252

试题答案：A

101、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋

出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000

万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万

元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）

发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其

中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）

营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向

工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元；

公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据

上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年准予

税前扣除的销售费用为（）万元。（不考虑上年事项）（单选题）

A.110

B.180

C.240

D.280

试题答案：C

102、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上

人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在计算企业所得税应纳

税所得额时（）扣除。（单选题）

A.据实

B.按不超过利润总额12%的限额内

C.不得

D.加计50%

试题答案：A

103、根据《车船税法》及其实施条例的规定，下列税务处理正确的有（）。（多选题）

A.在我国境内拥有车船的单位和个人，都应按规定缴纳车船税

B.应税单位不在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的，不征收车船税

C.新购置的车辆如果暂不使用，不缴纳车船税

D.在机场内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税

E.依法不应当在车船管理部门登记的车船不缴纳车船税

试题答案：A,D,E

104、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报

经审核批准的部门是（）。［2010年真题］（单选题）

A.财政部

B.国家税务局

C.省级税务机关

D.当地主管税务机关

试题答案：C

105、同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按

照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。（2015年）（单选题）

A.1

B.5

C.10

D.3

试题答案：A

106、根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）«（多选题）

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且

完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价

格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产