2023年全国税收执法资格考试题库及答案

2023年全国税收执法资格考试题库及答案（通用版）6、税收的三个特

征：、、o

第一章税收内涵

7、税收发展大体分为四个时期：一是，二

一、简答是，三是

、税收的定义：

1,四是o

2、税和费的区别：8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老

的为主的税收制度，二是

3、税收在构建和谐社会中的作用：

以为主的税收制度，三是以为主的

二、填空：税收制度，四是以的税收制度。

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一9、税收征纳形式体现

是,二为、、等。

是。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式,到商代演变

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是为法，周代又演变为法。

第二阶段是—

参考答案：

，第三阶段是,第四阶段

一、简答

是,第五阶段是。

1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政

3、税收发展的里程碑是的实行。

治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一

4、党的十六届三中全会提出了种形式。

"」税制改革的总体

2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体

思路，在税收管理中提出了

现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则,

主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍

_____________________二的税收管理模式.的约束力。

5、税收的征收主体是,征收客体是,3、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、

税收征收的目的是为了进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一

步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税

,税收征收的依据是,凭借的推进和谐税

是。

二、填空

1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入

适度这一要求的。

2、萌芽期发展期婚变期过渡期成熟期

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

3、初税亩

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。

4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查,

强化管理。9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长

力量与经济增长量之比。

6、强制性无偿性固定性二、单选：

7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期1、亚当•斯密的税收四原则是(C)

8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重A公平、效率、适度、法治

9、力役实物货币B财政、公平、效率、法治

10＞贡助彻C平等、确实、便利、节约

第二章税收原则D平等、明确、有度、节约

一、判断：2、税收的首要原则是(A)

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰A财政原则

征”的税收原则。

B公平原则

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

C效率原则

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

D法治原则

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增

国民收入分配的比重有上升趋势。3、政府财政充足有一个基本前提，那就是(B)

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济A税收负担能力的可能性

承受能力，做到取之有度。

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性8、纳税权利本位主义表明，(C)是国家征纳权力配置和运作的目的和界

限。

4、税收调节作用往往是利用(C)来实现。

A征收机关权力

A收入弹性

B征收机关义务

B经济弹性

C纳税人权利

C法律弹性

D纳税人义务

D政策调整

9、税收额外负担是征税所引起的(D)

5、税收弹性系数的合理区间是(D)

A税收行政成本增长

A0.6-1.0

B税收经济成本增长

B0.6-1.2

C市场调节效率下降

C0.8-1.0

D资源配置效率下降

D0.8-1.2

10、税收效率原则不包括(A)

6、量能课税就是要求税收实现(B)

A资源配置效率

A横向公平

B行政效率

B纵向公平

C经济效率

C征税公平

D生态效率

D绝对公平

11、税收生态效率是人们在21世纪对(B)在当代的理论创新。

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是(C)

A税收经济效率原则和税收行政效率原则

A强调税收程序要素均须经法律加以规定

B税收经济效率原则和税收公平原则

B强调征纳双方均须依法定程序行事

C税收经济效率原则和税收法治原则

C强调征收机关要依法行政

D税收效率原则和税收公平原则

D强调纳税人要依法纳税

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响

(B)

4、收入弹性一般包括(AC)两个方面

A简税制

A经济弹性

B宽税基

B公平弹性

C低税率

C法律弹性

D严征管

D需求弹性

三、多选：

5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有(BC)

1、税收原则包括(ABCD)

A明确原则

A财政原则

B受益原则

B公平原则

C能力原则

C效率原则

D普遍原则

D法治原则

6、税收公平原则的主要内容包括(ABC)

2、税收财政原则的内容包括(ACD)

A普遍征税

A收入充裕

B平等课征

B收入均平

C量能课税

C收入弹性

D监督征纳

D收入适度

7、税收行政成本包括(AD)

3、从财政原则出发，要求税制设计要(ABD)

A政府为征税而花费的征收成本

A着眼于广开税源，采用复合税

B政府为征税而花费的管理成本

B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源

C纳税人为纳税而耗费的核算成本

C强调国家定税要有常规

D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、控制税收行政成本主要通过（CD）A课税要素法定原则

A合理调配资源B课税要素明确原则

B加强内部管理C税收程序明确原则

C降低税收成本D税收程序法定原则

D优化税收成本结构四、填空：

9、税收经济效率的要求是（ABCD）1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经

济、四个方面把税收原则归纳为“财政、公

A税收“额外负担”最小平、和法治“。

B保持税本2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对方面的基本

要求。

C通过税收分配来提高资源配置的效率

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼

D税收政策目标与整个经济政策一致

顾与，做到取之有度。

10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政

A坚持税收执法责任本位主义府和的职能。

B坚持纳税人权利本位主义5、通常认为，是税本，是

税源。

C坚持税收法定主义

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾

D坚持税收司法主义公平的原则.

11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD）7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环

境，。有学者把体现税收生态效率的税收称

A建立税收执法责任制度体系

为。

B构筑严密规范的权力运行机制

8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心

C创新税收执法监控和考核手段和主导的位置。

D实施公正的过错责任追究9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实

现向的转变。

12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）

10、税收征收机关的课征不但须满足，而且不7、X平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对

得或对税收事项任意处理。纳税人来说才是公平的。

11、税法通过得到很好的实施保障，贯8、V

彻和原则，使税法实施有坚强的后

盾。9、X21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人10、X税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

从中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

二、单选

五、简答

1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、

1、什么是税收原则？A

2、税收效率原则的基本含义？11、B12、B

3、税收的公平原则与效率原则间的联系？三、多选

4、什么是税收法治？1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、

CD9、ABCD

5、纳税人权利本位主义的含义？

10、BCD11、ABCD12、ABD

四、填空：

复习题答案：

1、管理、效率2、税收政策3、需要、可能4、社会管理、公共服

一、判断：务

1、X最先系统、明确提出的税收原则是亚当•斯密的税收四原则。5、国民生产、国民收入6、效率型7、节约资源、绿色税收8、纳

税人权利9、权本位、责本位10、程序的合法性、越权、滥用裁量权

2、J

11、司法、税收司法独立、税收司法中立12、政府提供的公共物品

3、X一般说来，消费品税较少具有法律弹性。

五、简答

4、X当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。

1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设

5、V计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核

税务行政管理状况的基本标准。

6、X税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收

入适度这一要求的。

2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总

是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效值或国民收入减少（或增加）的倍数。

率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。

5、市场失灵的主要表现：_宏观经济不稳定,微观经济无效

3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现率，社会分配不公平。

为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP

的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽二、简答

管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与

1、税收在资源配置方面的作用？

效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

（1）纠正外部经济；

4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府

滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有（2）平衡产销供求：

法必依，依法办事，依率计税，依法纳税.

（3）调节级差收益；

5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权

利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳（4）有益商品和有害商品的税收引导。

税人权利一一公共产品享受权）的实现

2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？

（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；

第三章税收与宏观调控

（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；

（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。

一、填空题

1、政府运用税收手段，可以调节—宏观经济总量,可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对—产业结构的3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？

调节。

（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府_税收

收入收益,从而形成税外负担，引起效率损失。（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施;

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数,其取值（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；

在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。

（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。

第四章依法治税12、税收法律关系的特征表现为、、。

一、填空13、，是指税收法律关系主

体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

1、与税收有着天然、本质和密切的联系。

14、税收法律规范的不同位价依次

2、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的为：、、税收行政法规和有关规范性文

手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义件。

是、、

15、纳税人是指按照税法规定的自然人、法人或其

他经济组织。

3、是依法治税的核心内容和主要手

段。16、是各个税种之间相互区别的根本标志。

4、依法治税所要达到的基本目标17、税率有主要

是，根本目有、和三种基本形式。

标是.

18、税收优惠按优惠目的可分为和。按优

5,税法是调整的法律规范的总称。惠范围可分为和o

6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可19、税法的效力范围包括、和。

以、和

7、税法的特征包二、简答题

括、和。

(-)简述依法治税的基本内涵。P34

8、税收法律关系是指和之

(-)简要回答税法的应然效力和实然效力？P34

间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它

是介入私人经济生活的税收关系在法律(三)税法构成要素有哪八项内容？P33-34

上的反映和体现。

参考答案

9、税收法律关系的主体主要为、和o

一、填空

10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种共同

指向的内容。1、法治

11、税收法律关系的客体主要包2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究

括、、。

3、税收法制建设一、填空题

4、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、税收法治1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两

种。

5、税收关系

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系

3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增

7、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性值税”和“收入型增值税”三种。我国自租09年起实行消费型增值税。

8、国家、纳税人、国家政治权力4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

9、国家、税务机关、纳税人5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至球

10、权利和义务6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应

纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额义征收率

11、税收权力（权益）、物、行为

7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵也的制度。

12、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

13、税收法律关系的内容

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消

14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个

人，为消费税纳税人。

15、直接负有纳税义务的

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

16、征税对象（征税客体）

10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货

17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率物与劳务税.

18、照顾性、鼓励性、区域性、产业性1K营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%,

金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5幅娱乐业5%-20虬

19、时间效力、空间效力、对人效力

12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产

或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原

则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

第五章各税种知识简介（上）14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

15、车辆购置税是对有取得注自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）

种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为项。

A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资

车辆购置税应纳税额=计税价格义税率。产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义

务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只

需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同,在市场经济条件下，

开征消费税具有很重要的财政意义。D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

二、多选题6、下列项目免征营业税（ACD）

1、货物和劳务税主要包括的税种有（ABC）A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，

殡葬服务；

A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税

B残疾人员创办的服务企业；

2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）

C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

A、销售货物B销售劳务、C出口货物D进口货物

D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

3、增值税的税率主以下几种（ABCD）

7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）

A税率为17%»B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。A按期纳税的，为月营业额2000—5000元；

4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税B按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

C按期纳税的，为月营业额1000—5000元；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

D按次纳税的，为每次（日）营业额200元。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税：个人

按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

项税额。

B、个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运