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文档简介

2022年陕西省初级会计职称《经济法基础》考试题库

(含真题和典型题)

一、单选题

1.(2018年)根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优

惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。该税率为()。

A、普通税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、最惠国税率

答案:C

2.某公司2019年8月应缴纳增值税60000元,城市维护建设税4200元。该公司

在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金,该公司

在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设

税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。

A、60000X0.5%oX15=450

B、(60000+4200)X0.5%。X15=481.5

C、60000X0.5%oX30=900

D、(60000+4200)X0.5%。X30=963

答案:B

解析:(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并

从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的

起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定

的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人

以1个月为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在

缴纳增值税、消费税的同时缴纳,其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。

在本题中,8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳,该公司

实际缴纳税款的日期为9月30日,滞纳天数为15天,应缴纳的滞纳金金额=(6

0000+4200)XO.5%oX15=481.5(元)。

3.根据社会保险法律制度的规定,参加工伤保险的职工因工死亡,其近亲属可以

按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金,该标准为()。

A、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍

B、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍

C、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍

D、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

答案:D

解析:职工因工死亡,或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的,其近亲

属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助

金,其中“一次性工亡补助金”的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入

的20倍。

4.根据税收征收管理法律制度的规定,申请人可以在知道税务机关作出具体行政

行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限通常为()。

A、90日

B、30日

Cx15日

D、60日

答案:D

解析:在《经济法基础》考试范围内,行政复议的申请时限为:知道+60日。

5.(2020年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于企业一般存款账户开立

和使用的表述中,正确的是()。

A、可以用于办理存款人借款转存和借款归还

B、须经中国人民银行分支机构核准

C、可以支取现金

D、可以在基本存款账户开户银行申请开立

答案:A

解析:(1)选项B:企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、

专用存款账户,实行备案制;会计【彩蛋】压卷,软件考前更新,(2)选项AC:

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,可以

办理现金缴存,但不得办理现金支取;(3)选项D:一般存款账户在基本存款

账户开户行以外的银行营业机构开立。

6.各单位应依据(),设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会

计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的

中介机构代理记账。

A、单位规模的大小

B、经济业务和财务收支的繁简

C、经营管理的需要

D、会计业务的需要

答案:D

7.根据支付法律制度的规定,下列票据中,可以办理贴现的是()。

A、银行承兑汇票

B、银行汇票

C、转账支票

D、银行本票

答案:A

解析:选项BCD,即付票据可以直接持票据向付款人提示付款,无须办理贴现。

8.根据支付结算法律制度的规定,单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,

不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以()的罚款。

A、票面金额5%但不低于1000元

B、票面金额3%但不低于1000元

C、票面金额2%但不低于1000元

D、票面金额1%但不低于1000元

答案:A

解析:签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错

误的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于

1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

9.《会计法》规定,我国会计年度自()。

A、公历1月1日起至12月31日止

B、农历1月1日起至次年1月1日止

C、公历4月1日起至次年3月31日止

D、公历10月1日起至次年9月30日止

答案:A

解析:我国以公历年度为会计年度,即以每年公历的1月1日起至12月31日止

为一个会计年度。

10.根据税收征收管理法律制度的规定,对于扣缴义务人未按照规定的期限向税

务机关报送其全部银行账号的,情节不严重的,由税务机关责令改正,可以处罚

的金额为()。

A、2000元以下

B、2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下

D、5000元以上

答案:A

解析:对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的,情

节不严重的,由税务机关责令改正,并处2000元以下的罚款。

11.根据消费税法律制度的规定,下列商品中,不属于消费税征税范围的是()o

A、钻石饰品

B、调味料酒

C、黄酒

D、薯类白酒

答案:B

解析:调味料酒不征收消费税。

12.关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()。

A、国内信用证为不可撤销、不可转让的信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服

D、国内信用证只限于转账结算,不得支取现金

答案:A

解析:选项A,我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项B,

转让是指由转让行应第一受益人的要求,将可转让信用证的部分或者全部转为可

由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次

13.(2014年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。

A、商场销售卷烟

B、商场销售白酒

C、商场销售金银首饰

D、商场销售高档化妆品

答案:C

解析:在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、钳金首饰和钻石及钻石饰品”

和“超豪华小汽车”。

14.(2018年、2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方

式的是()。

A、抵押

B、质押

C\扣押

D、保证

答案:C

解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经

济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

的行为。扣押不属于纳税担保方式。

15.(2020年)甲公司职工刘某突发先天性心脏病住院治疗。已知,刘某月工资

为3500元,当地月最低工资标准为1800元。根据劳动合同法律制度的规定,刘

某在医疗期内,甲公司向其支付的病假工资最低不得低于()。

A、1440元

B、3500元

G1800元

D、800元

答案:A

16.根据民事法律制度的规定,下列情形中,能够引起诉讼时效中止的是()。

A、权利人申请仲裁的

B、权利人向义务人提出履行请求的

C、不可抗力

D、义务人同意履行义务的

答案:C

解析:选项ABD:属于诉讼时效中断事由。

17.2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆

品生产成本为17000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;

成本利润率为5%o计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式

中,正确的是()。

A、17000X(1+5%)X15%=2677.5(元)

B、17000X(1+5%).(1-15%)X15%=3150(元)

C、170004-(1-15%)X15%=3000(元)

D、17000X15%=2550(元)

答案:B

解析:自产自用的应税消费品,用于赠送等于移送使用时缴纳消费税;纳税人视

同销售应税消费品,应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税,没

有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。高档化妆品为从价计征

消费税的产品,组成计税价格=成本X(1+成本利润率)-(1—消费税比例税

率);应纳消费税=组成计税价格义消费税比例税率。

18.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。开庭审理时,乙提出

双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法

律规定的是()。

A、仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效,法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理

答案:D

解析:乙方首次开庭前未对法院受理该案提出异议的,视为放弃仲裁协议,法院

应当继续审理。

19.根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是()o

A、占用渔业水域滩涂建设游乐园的

B、占用林地修建木材集材道的

C、占用养殖水面建设城市公园的

D、占用耕地建设经济技术开发区的

答案:B

解析:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其

他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的,不缴纳耕地占用税。

20.(2014年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的

使用,说法正确的是()。

A、不得支取现金

B、可以向所属下级单位账户划拨资金

C、可以向上级主管单位账户划拨资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

答案:D

解析:预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等现金

等结算业务,选项A错误。预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户

和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金,选项BC错误。

21.(2018年)王某和公司签订了合同期限为2年的劳动合同,劳动合同满1年

时,王某因为出国留学要解除劳动合同,下列选项正确的是()。

A、不得解除劳动合同

B、用人单位应当支付1个月补偿金

C、提前3日以书面形式通知用人单位

D、提前30日以书面形式通知用人单位

答案:D

解析:(1)选项B:劳动者主动辞职,用人单位不需支付经济补偿金。(2)选

项ACD:劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同,可单方面解

除劳动合同。

22.(2017年)根据关税法律制度的规定,原产地不明的进口货物适用的关税税

率是()。

A、协定税率

B、最惠国税率

C、特惠税率

D、普通税率

答案:D

23.(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人欠缴应纳税款,采取

转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款,欠缴税款金额()万元

以上的,属于重大税收违法失信案件。

A、100

B、50

C、20

D、10

答案:D

24.(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项

目地是()。

A、水库管理部门的办公用地

B、大坝用地

C、堤防用地

D、水库库区用地

答案:A

解析:水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)

免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。

25.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()。

A、超市零售白酒

B、汽车厂销售自产电动汽车

C、地板厂销售自产实木地板

D、百货公司零售高档化妆品

答案:C

解析:(1)选项AD:超市、百货公司都是直接面向消费者的销售,属于零售环

节,零售环节只有“金银粕钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税,白酒、高档化

妆品零售环节上不征收消费税;(2)选项B:电动汽车不属于应税消费品;(3)

选项C:地板厂的销售属于生产商对外销售,属于生产环节,实木地板在基本环

节上征收消费税。

26.(2018年)2017年12月13日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付

款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期日为2017年12月12日。

已知12月13日,甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。

P银行拟对该汇票采取的下列处理方式中,正确的是()。

A、于12月18日向乙公司付款100万元

B、于12月13日拒绝付款,退回汇票

C、于12月13日向乙公司付款100万元

D、于12月13日向乙公司付款10万元

答案:C

解析:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭

票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收

利息。

27.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正

确的是()。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15

日内,按规定设置账簿

B、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理

记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C、账簿、会计凭证和报表,应当使用中文

D、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料

应当保存5年

答案:D

解析:选项D:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有

关涉税资料应当保存10年,但法律、法规另有规定的除外。

28.申请人以口头申请的形式申请行政复议的,()应当当场记录申请人的基本

情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

A、申请人

B\被申请人

C、行政复议机关

D、申请人的委托代理人

答案:C

解析:申请人以口头申请的形式申请行政复议的,行政复议机关应当当场记录申

请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

29.按照规定,()任用会计人员应当实行回避制度。

A、国家机关、国有企业、事业单位

B、国家机关、国有企业、企事业单位

C、国有企业、企事业单位、外资企业

D、国有企业、事业单位、外资企业

答案:A

30.(2018年)下列存款人开立的银行结算账户中,须经中国人民银行分支机构

核准的是()。

A、张某在银行开立的个人I类银行账户

B、甲公司在银行开立的一般存款账户

C、乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户

D、丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户

答案:C

解析:本题考核银行结算账户的核准制与备案制。选项A,个人银行结算账户实

行“备案制”;选项B,一般存款账户实行备案制;选项D,注册验资与增资验

资的临时存款账户实行备案制,其他临时存款账户实行核准制。

31.甲公司委托乙银行向丙企业收取款项,丙企业开户银行在债务证明到期日办

理划款时,发现丙企业存款账户不足支付,根据规定,开户行可以采取的行为是

()。

A、直接向甲公司出具拒绝支付证明

B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款,然后向丙企业追索

D、应通知丙企业存足相应款项,如果丙企业在规定的时间内未存足款项的,再

向乙银行出具拒绝支付证明

答案:B

解析:本题考核委托收款的相关规定。根据委托收款的有关规定,银行在办理划

款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款

项通知书。

32.(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,必须向付款人提示

承兑的是()。

A、甲公司取得由乙公司签发的一张支票

B、丙公司取得由P银行签发的一张银行本票

C、丁公司取得一张见票后定期付款的商业汇票

D、戊公司取得Q银行签发的一张银行汇票

答案:C

解析:(1)选项ABD:银行汇票、银行本票和支票,均为“见票即付”的票据,

谈不上“提示承兑”的问题;(2)选项C:见票后定期付款的汇票,应当自出

票之日起1个月内提示承兑。

33.甲公司在本地P银行开立基本存款账户,申请单位银行卡的凭据是()。

A、法人授权委托书

B、营业执照

C、资信证明

D、开户许可证

答案:D

34.甲企业2020年年初拥有小轿车2辆;当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规

定办理退税。通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关

的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为600元/辆,甲企业2020年实际应

缴纳的车船税为()元。

A、600

B、950

C、1000

D、1200

答案:B

解析:甲企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月(1〜3月,9〜12月)的车

船税,甲企业2020年实际应缴纳车船税=600X1+600X1X(3+4)4-12=950(元)。

35.下列税种中,采用超率累进税率的是()。

A、土地增值税

B、印花税

C、城镇土地使用税

D、个人所得税

答案:A

解析:选项A,采用超率累进税率。选项B,采用比例税率和定额税率两种形式;

选项C,采用定额税率;选项D,采用超额累进税率与比例税率两种形式。

36.根据会计法律制度的规定,下列人员中,对本单位的会计工作和会计资料的

真实性、完整性负责的是()。

A、总会计师

B、单位负责人

C、会计核算人员

D、单位审计人员

答案:B

37.甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积15000平方米,建筑面积

30000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依

据为()。

A、30000平方米

B、15000平方米

G22500平方米

D、45000平方米

答案:B

解析:城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,与建筑面积、

容积率无关。

38.(2020年)根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购

应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是()。

A、外购已税蒸镭酒生产配制酒

B、外购已税溶剂油为原料生产成品油

C、外购已税烟丝生产卷烟

D、外购已税电池生产应税摩托车

答案:C

解析:本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误,允许进行已纳消费税扣

除的税目不包括酒'摩托车、小汽车、高档手表、游艇'电池、涂料;选项B

错误,外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的成品油,允许扣除外

购时已缴纳的消费税

39.根据票据法律制度的规定,下列对银行汇票的表述中,不正确的是()。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票,

银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转

答案:C

解析:银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。

40.下列法律责任形式中,属于民事责任的是()。

A、暂扣许可证

B、拘役

C、继续履行

D、没收非法财物

答案:C

解析:选项AD属于行政责任;选项B属于刑事责任的主刑。

41.(2018年)当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼,人民法院

不予受理的是()。

A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定

B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2000元的决定

C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定

D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定

答案:D

解析:不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可依照有关法律、

行政法规的规定提出申诉,不得申请行政诉讼。

42.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体权利的是()。

A、代收代缴税款

B、税收监督

C、依法设置账簿

D、接受税务检查

答案:B

解析:选项ACD:属于纳税主体的义务。

43.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品

已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是()。

A、外购已税蒸镭酒生产配制酒

B、外购已税溶剂油为原料生产成品油

C、外购已税烟丝生产卷烟

D、外购已税电池生产小汽车

答案:C

解析:(1)选项AD:允许抵扣税额的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手

表、游艇、电池、涂料;(2)选项B:外购已税“石脑油、润滑油、燃料油(不

包括溶剂油)”为原料生产的成品油,允许扣除外购时已缴纳的消费税。

44.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。开庭审理时,乙提出

双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法

律规定的是()。

A、仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效,法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理

答案:D

解析:当事人未能在首次开庭前提出异议,应视为放弃仲裁协议,法院继续审理

即可。

45.(2014年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应

进行土地增值税清算的情形的是()。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工,完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

答案:D

解析:(1)选项ABC:属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选

项D:属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

46.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵

免税额20万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额

的下列计算列式中,正确的是()。

A、1000X25%-10-20=220(万元)

B、1000X25%-10=240(万元)

G1000X25%=250(万元)

D、1000X25%-20=230(万元)

答案:A

47.甲公司为向乙公司支付货款,向其签发了一张金额为100万元的转账支票,

付款人为甲公司的开户银行A银行,保证人为B银行。根据票据法律制度的规定,

下列选项中,不属于该支票基本当事人的是()。

A、甲公司

B、乙公司

C\A银彳丁

D\B银行

答案:D

解析:支票的基本当事人有出票人(甲公司)、付款人(A银行)和收款人(乙

公司)。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

48.根据支付结算法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A、背书未记载背书日期,背书无效

B、承兑未记载承兑日期,承兑无效

C、保证未记载保证日期,保证无效

D、出票人未记载出票日期,票据无效

答案:D

解析:选项A,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书;选项B,汇票上

未记载承兑日期的,应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑

日期;选项C,保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保

证日期

49.(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%的税

率征收个人所得税的是()。

A、周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、林某出租商铺取得的所得

D、刘某出租电子设备取得的所得

答案:B

50.(2018年)甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公

区占地4000平方米,生活区占地1000平方米;甲贸易公司还有一处位于农村的

仓库,实际占地面积为1500平方米。已知,城镇土地使用税适用税率每平方米

税额为5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定,甲贸易公司全年应缴纳城镇

土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。

A、4000X5=20000(元)

B、(5000+1500)X5=32500(元)

G5000X5=25000(元)

D、(4000+1500)X5=27500(元)

答案:C

解析:(1)城镇土地使用税的征税范围不包括农村;(2)甲贸易公司的办公区

和生活区占地均应缴纳城镇土地使用税。

51.(2018年)根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,免征车辆购置税

的是()。

A、个人购买自用的汽车

B、个人受赠自用的摩托车

C、外国驻华使馆购买自用的汽车

D、企业自产自用的汽车

答案:C

52.根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施

的是()。

A、豪华住宅

B\金银饰品

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

答案:D

解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范

围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银

饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

53.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。

A、可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B、可用于提取现金

C、可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D、卡内资金可向银行账户转移

答案:A

解析:预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提

取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商

业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支

付账户转移。

54.王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作,后因患

上心脏病需要停止工作,进行治疗。其可以享受的医疗期最长为()。

A、6个月

B、12个月

C、18个月

D、24个月

答案:C

解析:某实际工作年限10年以上,在本单位工作15年以上20年以下,可享受

的医疗期为18个月。

55.某火电厂2019年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区

围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已

知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据

城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2019年应缴纳的城镇土地使用税税

额为()万元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

答案:C

解析:该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)X1.5=115.5(万元)。

56.(2020年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒,取得不含

增值税销售额10万元,同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果

木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,计算甲酒厂当月销售果木酒应缴纳

的消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A、(10+0.565+2.26)X10%=1.28万元

B、[10+(0.565+2.26)4-(1+13%)]X10%=1.25万

C、(10+0.565)X10%=1.06万元

D、[10+0.5654-(1+13%)]X10%=1.05万元

答案:B

解析:包装费和优质费属于价外费用,需要计入销售额计征消费税。价外费用为

含税金额需要换算为不含税金额。

57.(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,可以按当期生产领用

数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是()。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、外购已税烟丝生产的卷烟

C、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

D、外购已税钻石生产的高档手表

答案:B

解析:选项C:纳税人用外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收

消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳

税款。

58.(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以

责令纳税人提供纳税担保的是()。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政

复议

答案:A

解析:(1)选项B:税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C:属于“虚

开发票”的情形;(3)选项D:纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担

保。

59.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的是()。

A、在某超市上班以其工资作为主要生活来源且年满16周岁的王某

B、不能辨认自己行为且年满10周岁的李某

C、不能完全辨认自己行为且年满20周岁的钱某

D、不能辨认自己行为且年满20周岁的胡某

答案:C

解析:(1)选项A:16周岁以上的未成年人,以自己的劳动收入为主要生活来

源,视为完全民事行为能力人;(2)选项BD:8周岁以上的未成年人不能辨认

自己行为的,不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人;(3)选项C:8

周岁以上的未成年人,不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。

60.(2020年)根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单机构对特约商户

管理的下列表述中,不正确的是()。

A、收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务

B、应与特约商户签订银行卡受理协议

C、实行实名制管理

D、应审核其收单结算账户的合法性

答案:A

61.(2011年)某票据的出票日期为“2011年3月15日”,其规范写法是()o

A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C、贰零壹壹年零叁月拾伍日

D、贰零壹壹年叁月拾伍日

答案:B

解析:3月15日应写成“叁月壹拾伍日”。

62.下列关于记账本位币的表述中,不正确的是()

A、我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币

B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账

本位币

C、以人民币以外的货币作为记账本位币的,编报的财务会计报告也应当使用该

货币

D、以人民币以外的货币作为记账本位币的,但是编报的财务会计报告应当折算

为人民币

答案:C

解析:我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以

外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务

会计报告应当折算为人民币。

63.(2018年)进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴

纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下

列算式中,正确的是()。

A、(60+15)X10%=7.5万元

B、(60+25)X10%=8.5万元

C\(60+15+25)X10%=10万元

D、60X10%=6万元

答案:C

解析:纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完

税价格+关税+消费税

64.根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,不属于诉讼时效中断的是()

A、不可抗力

B、权利人向义务人提出履行请求

C、义务人同意履行义务

D、权利人申请仲裁

答案:A

解析:不可抗力属于诉讼时效中止事由,不属于诉讼时效的中断事项。

65.(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是0。

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、企业转让著作权

D、福利彩票的代销手续费收入

答案:A

解析:(1)选项C:个人转让著作权免征增值税,企业转让著作权不免征增值

税;(2)选项D:福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税,代销手续费收

入应按“现代服务一商务辅助服务”征收增值税。

66.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车

不含增值税的平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽

车消费税税率为5%o甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,

正确的是()。

A、1X5X5%=0.25(万元)

B、1X10X5%=0.5(万元)

C、1X12X5%=0.6(万元)

D、1X5X(1+5%)X5%=0.2625(万元)

答案:C

解析:(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”,消费税应找最高价(12万元

/辆)。+考生笔记分享用软件考,(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人,该

笔业务的增值税销项税额=1X10X13%=1.3(万元)。

67.根据个人所得税法律制度的规定,综合所得汇算清缴的时间为()。

A、次年3月1日至6月30日

B、次年3月31日前

C、次年6月30日前

D、次年3月31日至6月30日

答案:A

68.(2016年)根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动合同解除或者终止时经

济补偿金支付的下列表述中,不正确的是()。

A、用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同,应向劳动者支付经济补偿金

B、劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同,用人单位无需向劳

动者支付经济补偿金

C、经济补偿金的支付主体只能是用人单位

D、经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

答案:D

解析:选项D:经济补偿金是法定的,不能由用人单位和劳动者自由约定。其具

体金额是根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算的,并以货币形式

支付给劳动者。

69.王某租赁张某一套住房,租赁期间为2017年11月1日至12月31日,约定

2017年11月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,张某也未催要。根据

《民法典》的规定,张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是()。

A、自2017年11月30日起至2018年11月30日

B、自2017年12月31日起至2018年12月31日

C、自2017年11月30日起至2020年11月30日

D、自2017年12月31日起至2020年12月31日

答案:C

解析:(1)至2017年11月30日王某未支付房租时,张某即“知道或者应当知

道权利受到损害以及义务人”,诉讼时效期间起算;(2)一般纠纷适用3年的

普通诉讼时效。

70.下列关于适用法的效力原则的表述中,错误的是()。

A、同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关裁决

B、法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适

用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,

直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决

D、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决

答案:C

解析:根据规定,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确

定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决

定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人

民代表大会常务委员会裁决。

71.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘

单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据

票据法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案:A

解析:甲公司为粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。

72.(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于单位人民币卡账户使用

的表述中,正确的是0o

A、支取现金

B、存入销货收入

C\支付商品交易款项

D、透支

答案:C

解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金,

不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项

的结算,但不得透支。

73.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,

正确的是()。

A、不得支取现金

B、可以向所属下级单位账户划拨资金

C、可以向上级主管单位账户划拨资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

答案:D

解析:预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算

业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和

上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。

74.(2018年)2017年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷,乙银行请

求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限,该期限为()。

A、3年

B、5年

G10年

D、2年

答案:A

解析:根据《民法典》的规定,向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为

3年。法律另有规定的,依照其规定。

75.根据《民法典》的规定,在诉讼时效期间的一定期间内,因不可抗力或者其

他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂停计算,该期间为()。

A、最初1个月

B、最初3个月

C、最后6个月

D、最后9个月

答案:C

76.甲公司2019年度的利润总额为1000万元,通过民政部门向目标脱贫地区捐

赠60万元,另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元,已知公益性捐赠支

出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则甲公司当年度可以在企业所得税税前

抵扣的捐赠金额是()。

A、135万元

B、75万元

G120万元

D、60万元

答案:A

解析:自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者

县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和

其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合条件的扶贫

捐赠支出不计算在内,企业发生的公益性捐赠75万元〈限额1000X12%,准予

全额扣除,因此准予扣除的捐赠支出=75+60=135(万元)。

77,根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法

中,正确的是()。

A、在我国开采煤炭的企业,为资源税的纳税人

B、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为移交货物的当天

C、资源税扣缴义务人,应当向开采地的税务机构纳税

D、独立矿山收购未税矿产品,按照收购地的税率代扣代缴资源税

答案:A

解析:选项B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款

或者开具应支付货款凭据的当天;选项C:扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向

收购地主管税务机关缴纳;选项D:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,

按照本单位应税产品税额(率)标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

78.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()o

A、个人转让著作权所得

B、国家规定的福利费

C、保险贝首款

D、退休工资

答案:A

解析:个人转让著作权所得,免征增值税,但不免征个人所得税。

79.(2016年)吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满6年,缴纳

失业保险费的时间已满4年,且符合失业保险待遇享受条件。根据社会保险法律

制度的规定,吴某领取失业保险金的最长期限为()。

A、12个月

B、24个月

C、6个月

D、18个月

答案:A

解析:失业保险金的领取期限取决于“用人单位和本人的累计缴费年限”,与“本

人工作年限”无关。

80.2020年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款

为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月

10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第

二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时

间为()。

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案:B

解析:纳税人发生应税销售行为,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者

取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

81.下列各项中,不属于企业内部控制应当遵循的原则的是()。

A、全面性原则

B、可比性原则

C、重要性原则

D、制衡性原则

答案:B

82.(2019年)甲公司与小王签订了劳动合同,乙公司认为小王是该公司急需用

的人才,于是高薪聘请小王到该公司上班,小王也与乙公司签订了劳动合同,最后

造成了甲公司直接遭受经济损失,下列说法正确的是()。

A、甲公司承担责任

B、小王与乙公司应承担连带责任

C、甲公司直接找小王承担责任

D、小王与乙公司均不承担责任

答案:B

解析:用人单位招用与其他单位尚未解除或终止劳动合同的劳动者,给其他用人

单位造成损失的,应当承担连带赔偿责任。

83.甲公司通过签订服务期协议将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6

个月的专业技术培训I,甲公司提供10万元专项培训费用。双方约定,刘某培训

结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2

年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同

解除的表述中,正确的是()。

A、双方不得在服务期协议中约定违约金

B、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

C、刘某可以解除劳动合同,但甲公司有权要求其支付违约金

D、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效

答案:C

解析:选项A,服务期和竞业限制协议中可以约定违约金;选项B,劳动合同期

满,但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的,劳动合同应当续延至服务

期满,双方另有约定的,从其约定;选项D,服务期的约定在限制了劳动者自主

择业权的同时,用人单位也付出了培训费用,因此不属于用人单位免除自己的法

定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效情形。

84.某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入10

3000元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入

货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1280元,则该企业

当月应缴纳增值税()元。

A、4050.10

B、3273.4

C、3000

D、4553.40

答案:D

解析:该企业当月应缴纳增值税=103000+(1+3%)X3%+800004-(1+3%)X2%

=4553.40(元)o

85.(2019年)2018年9月张某出租自有住房,当月收取不含增值税租金2500

元,当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根

据房产税法律制度的规定,张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是

。。

A、(2500-1000)X4%=60(元)

B、2500X4%=100(元)

C、(2500-1000)X(1-4%)X4%=57.6(元)

D、2500X(1-4%)X4%=96(元)

答案:B

86.(2018年)2017年6月,甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万

元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司

应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。

A、1000X10%X50%=50(万元)

B、1000X10%=100(万元)

C、1000X(1-25%)X10%=75(万元)

D、1000X(1-25%)X10%X50%=37.5(万元)

答案:B

解析:股息、红利等权益性投资收益,以收入全额(1000万元)为应纳税所得

额。

87.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船

2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,

当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的,每吨3元;

净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车

船税为()。

A、61000元

B、76000元

G75450元

D、77000元

答案:C

解析:拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数x适用年基准税额X50%。该船

运公司2014年应缴纳的车船税=20X750X4+2X150X3X50%+6X1500X4X

54-12=75450(元)。

88.甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的

中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权。甲企

业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税

应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资

应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税

额的下列算式中,正确的是()。

A、(2000-300)X25%=425(万元)

B、(2000-300X70%)X25%=447.5(万元)

C、2000X70%X25%=350(万元)

D、(2000X70%-300)X25%=275(万元)

答案:B

89.(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务一

生活服务”税目缴纳增值税的是()。

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

答案:D

90.下列车辆计算车船税时,按照货车税额的50%计算的是()。

A、半挂牵引车

B、挂车

C、三轮汽车

D、低速载货汽车

答案:B

解析:(1)挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算;(2)拖船、非机动驳

船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。

91.某单位业务人员朱某在一家个体酒店招待业务单位人员,发生招待费800元。

事后,他将酒店开出的收据金额改为1800元,并作为报销凭证进行了报销。朱

某的行为属于下列违法行为中的()。

A、伪造会计凭证行为

B、变造会计凭证行为

C、做假账行为

D、违反招待费报销制度行为

答案:B

92.(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方

米,其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校,已知耕地占用税适用

税率为30元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是()。

A、150000X30=4500000元

B、(150000-800-5000)X30=4326000元

C、(150000-5000)X30=4350000元

D、(150000-800)X30=4476000元

答案:B

解析:(1)学校、幼儿园占用耕地,免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地

占用税=(150000-800-5000)X30=4326000(元)。

93.下列关于增值税纳税人的说法中,错误的是()。

A、年应税销售额在500万元(含)以下的企业,为小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳

税人

C、除国家税务总局另有规定外,已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般

纳税人

D、个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

答案:C

解析:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为

小规模纳税人。

94.甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户,根据规定,下列选项中,

甲可以成功开立的是()。

A、I类银行账户和II类银行账户

B、I类银行账户和III类银行账户

C、II类银行账户和III类银行账户

D、两个均为I类银行账户

答案:C

解析:根据规定,电子渠道开立账户,是指通过网上银行和手机银行等电子渠道

受理银行账户开户申请的,银行可以为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。

95.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()。

A、超市零售啤酒

B、汽车厂销售自产电动汽车

C、地板厂销售自产实木地板

D、百货公司零售高档化妆品

答案:C

解析:(1)选项AD:超市、百货公司都是直接面向消费者的销售,属于零售环

节,零售环节只有“金银伯钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税,啤酒、高档化

妆品零售环节上不征收消费税;(2)选项B:电动汽车不属于应税消费品;(3)

选项C:地板厂的销售属于生产商对外销售,属于生产环节,实木地板在基本环

节上征收消费税。

96.(2013年)根据劳动合同法律制度的规定,无效的劳动合同从()之日起就

没有法律效力。

A、劳动合同订立

B、提起劳动仲裁

C、劳动合同解除

D、提起劳动诉讼

答案:A

97.(2015年)根据支付结算法律制度的规定,票据凭证不能满足背书人记载事

项的需要,可以加附粘单。粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签

章。该记载人是()。

A、粘单上第一手背书的被背书人

B、粘单上最后一手背书的背书人

C、粘单上第一手背书的背书人

D、票据持票人

答案:C

解析:本题考核票据的背书行为。背书人是指在转让票据时,在票据背面或粘单

上签字或盖章,并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一

记载人,为粘单上第一手背书的背书人,应当在票据和粘单的粘接处签章。

98.(2018年)根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中,关税

税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。

A、从价税计算方法

B、复合税计算方法

C、滑准税计算方法

D、从量税计算方法

答案:C

99.关于会计人员的任职资格下列表述中错误的是()。

A、从事会计工作应当具备所需要的专业能力,遵守职业道德

B、担任会计主管人员,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工

作3年以上经历

C、2014年因私设会计账簿行为受到行政处罚的会计赵某,2020年可以担任甲公

司会计人员

D、2011年因提供虚假财务会计报告被判处有期徒刑的钱某,2013年刑满释放,

2020年可以担任乙公司会计人员

答案:D

解析:选项C,因违反国家统一的会计制度,受到行政处罚的会计人员,5年内

不得从事会计工作,本题中,至2020年,已满5年;选项D,因有“提供虚假

财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,

贪污,挪用公款,职务侵占”等与会计职务有关的违法行为被依法追究“刑事责

任”的人员,不得再从事会计工作。

100.(2020年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒取得含增值

税价款565万元,另收取包装物押金113万元,逾期不予退还包装物押金339

万元。已知,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲酒厂当月

上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、(565+339)4-(1+13%)X13%=104(万元)

B、(565+113)4-(1+13%)X13%=78(万元)

C、5654-(1+13%)X13%=65(万元)

D、(565+113+339)+(1+13%)X13%=117(万元)

答案:B

解析:(1)销售白酒时收取的包装物押金(113万元),在收取时就应价税分

离并入当期销售额中征税;(2)当月没收的押金(339万元),在收取时已经

纳税了,不能再重复征税。

101.(2017年)根据民事诉讼法律制度的规定,下列法院中,对公路运输合同

纠纷案件不享有管辖权的是()。

A、原告住所地法院

B、被告住所地

C、运输目的地

D、运输始发地

答案:A

解析:因公路运输纠纷提起的诉讼,由运输始发地、目的地或者被告住所地法院

管辖。

102.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照()征收增值税。

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、金融商品转让

答案:A

103.现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但

个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是()。

A、受托方是外商投资企业

B、受托方是国有企业

C、受托方是个体经营者

D、受托方是股份制企业

答案:C

解析:委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税,受托方是个人的

除外。

104.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的是

()。

A、纳税人享受减税待遇的,在减税期间无须办理纳税申报

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报

C、纳税人享受免税待遇的,在免税期间无须办理纳税申报

D、经核准延期办理纳税申报的,在纳税期内无须预缴税款

答案:B

解析:(1)选项AC:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按

照规定办理纳税申报;(2)选项D:经核准延期办理纳税申报、报送事项的,

应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并

在核准的延期内办理税款结算。

105.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。

A、名胜古迹中附设的经营性茶社

B、公园自用的办公用房

C、个人所有的唯一普通居住用房

D、国家机关的职工食堂

答案:A

解析:(1)选项AB:宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相

馆等用房,照章征税。(2)选项C:个人所有“非营业用”的房产免征房产税;

个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个

人所得税。(3)选项D:国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产

税。

106.区别不同税种的重要标志是()o

A、纳税人

B、税目

C、税率

D、征税对象

答案:D

107.(2019年)2018年5月甲公司转让一幢办公楼,该办公楼于2009年购入,

购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务

机关确认,该办公楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为七成。根据

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