2022年内蒙古初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）

2022年内蒙古初级会计职称《经济法基础》考试题库

(含真题和典型题)

一、单选题

1.(2020年)根据民事法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通

诉讼时效期间为()。

Av2年

B、20年

C、3年

D、1年

答案：C

2.甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月转让金融商品卖出价为106万元，

所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25

万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额

的下列算式中，正确的是()o

A、1064-(1+6%)X6%

B、(106-90.1-5.25)B(1-6%)X6%

C、(106-90.1)X6%

D、106X6%

答案：B

解析：(1)金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项AD。(2)

转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;在本题中,

10月份的上一纳税期属于本年内纳税期，负差可以结转至10月份与10月份的

销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。（3）有考生纠结于本题的金额

是否含税，解题时应结合题目选项判断，本题选项并未提供不对"106-90.1-5.

25”作价税分离处理的选择；如果提供了不对“106-90.1-5.25”作价税分离处

理的相关选项，题目理应明确交代“106万元”"90.1万元”和“5.25万元”

是否含税。

3.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务派

遣用工的表述中，正确的是0o

A、乙公司可向张某收取劳务中介费

B、甲公司可将张某再派遣到其他单位

C、甲公司与张某之间存在劳动合同关系

D、乙公司应向张某按月支付劳动报酬

答案：D

解析：选项A,劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用；选项B,

用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C,劳务派遣是指劳

务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，劳务派遣单位与用工单位订立劳务派

遣协议，由被派遣劳动者向用工单位给付劳务；选项D,由"劳务派遣单位”向

被派遣劳动者支付劳动报酬。

4.甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数

量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内

分别列示。已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在

计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A、36

B、40

C、40.68

D、45.2

答案：A

解析：（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含

增值税）确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2+（1+13%）

X90%=36（万元）o

5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人

所得税的是。。

A、特许权使用费所得

B、财产租赁所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

答案：B

解析：选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折扣在税前扣除

的是（）O

A、木投入使用的机器设备

B、未投入使用的房屋

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、以融资租赁方式租出的固定资产

答案：B

解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的

固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的

固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关

的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧

扣除的固定资产。

7.甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金项

链。该批金项链含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店

实际收取差价款11700元（含税）。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制

度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、1404004-（1+13%）X13%

B、1287004-（1+13%）X13%

C、117004-（1+13%）X13%

D、11700X13%

答案:C

8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、井矿盐

B、石灰石原矿

C、金锭

D、柴油

答案：D

解析：选项D：柴油属于成品汩，不属于资源税的应税产品，但属于应税消费品。

9.（2018年、2020年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产

税的是。。

A、公园管理部门自用的办公用房

B、居民个人出租的市区住房

C、国家机关自用的房产

D、军队自用的房产

答案：B

解析：个人出租的住房，应按照4%的税率征收房产税。

10.某房开企业开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，

发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法

提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该房开企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A、2000-800=1200

B、5000X10%=500

C、2000X10%=200

D、（1000+5000）X10%=600

答案：D

解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金

融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用二（取得土地使用权所支付的金额+

房地产开发成本）X省级政府确定的比例；因此，该房开企业可以扣除的房地产

开发费用二（1000+5000）X10%=600（万元）。

11.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）。

A、关税税额为人民币230元的一票货物

B、广告品和货样

C、外国公司无偿赠送的物资

D、进出境运输工具装载的途中必需的物料和饮食用品

答案：D

12.（2020年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是。。

A、会计咨询合同

B、审计咨询合同

C、法律咨询合同

D、技术咨询合同

答案：D

解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴

印花。

13.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖

时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周

某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）O

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

居民个人应纳税额计算各要素比较

征收制度计税方法扣除方法税率形式

综合征收，包括4个项

目：

工资、薪金所得

综合所得（1）按年算定额扣除超额累进税率

（2）劳务报酬所得

（3）稿酬所得

（4）特许权使用费所得

经营所得分类征收按年算核算扣除超额累进税率

利息、股息、

分类征收按次算不得扣除比例税率

红利所得

偶然所得分类征收按次算不得扣除比例税率

财产转让所得分类征收按次算核算扣除比例税率

按次算

定额和定率

财产租赁所得分类征收（以一个月内取比例税率

相结合扣除

得的收入为一次）

14.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税

10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万

元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则该

企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。

A、4.9

B、6.5

C、8.1

D、9.7

答案：B

解析：城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和

出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海

关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关

税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和

教育费附加二（50+15）X（7%+3%）=6.5（万元）。

15.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为。。

A、3年

B、5年

C、10年

D、12年

答案：C

形资产的摊销年限不得低于10年。

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是。。

A、以背书转让的票据，背书应当连续

B、背书时附有条件的，背书无效

C、委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D、票据上第一背书人为出票人

答案：A

解析：选项B,背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力；选项C,委托收

款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；选项D,票据上的第一背书人为

收款人。

17.（2017年）2016年5月甲公司按照李某于5月1日（国际劳动节）、5月7

日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某

的口工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正

确的是。。

A、200X300%+200X200%=1000元

B、200X200%+200X150%=700元

C、200X100%+200X200%=500元

D、200X300%+200X300%=1200元

答案：A

解析：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳

动合同规定的劳动者本人日或小时T资标准的200%支付劳动者丁资；用人单位

依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日

或小时工资标准的300%支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200X300%+200

X200%=1000（元）°

18.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可

以开具增值税专用发票的是0O

A、律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B、生产企业向一般纳税人销售货物

C、商业企业向消费者个人零售食品

D、书店向消费者个人销售图书

答案：B

解析：向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增

值税专用发票。

19.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是O。

A、税务机关对其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税祖保

答案：C

解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出

的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行

政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合

法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向

复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

20.2019年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期

1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动

关系的起始时间是0。

A、2019年3月1日

B、2019年3月10日

C、2019年3月15日

D、2019年4月10日

答案：B

解析:用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

21.经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报

缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清

应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后

对李某可以采取的税款征收措施是Oo

A、查封住房

B、查封甲公司

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

答案：C

解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞

纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体T商户经营所得

应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助支出

C、个人所得税税款

D、允许弥补的以前年度亏损

答案：D

解析：个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款（选项C）；（2）

税收滞纳金（选项A）；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣

除规定的捐赠支出；（5）赞助支出（选项B）；（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出。

23.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

A、人身损害赔偿请求权

B、排除妨碍请求权

C、扶养费支付请求权

D、停止侵害请求权

答案：A

解析：选项AC：请求支付“抚养费、赡养费或者扶养费”（仅限于此“人身三

费”）不适用诉讼时效，人身损害赔偿请求权、劳动报酬支付请求权等均可依法

适用诉讼时效。

24.企业缴纳的下列税费中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A、当期实际向税务机关缴纳的增值税税额

B、当期免征和减征的增值税税额

C、纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

D、进口环节海关代征的消费税

答案：A

解析：（1）选项BC：城建税以“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，

因此，被免征和减征的增值税税额、被处的罚款不计入城建税的计税依据；（2）

选项D：“进口不征”。

25.根据《会计法》规定，作为记账凭证编制依据的必须是0的原始凭证和有

关资料。

A、经办人签字

B、领导批准

C、金额无误

D、经过审核

答案：D

26.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的

是（）。

A、金银首饰

B、超豪华小汽车

C、卷烟

D、白酒

答案：B

解析：选项A,在零售环节征收消费税（非加征）；选项C,在批发环节加征消

费税；选项D,在生产环节征收消费税。

27.（2018年）根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户

银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核

准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）。

A、10个工作日

B、2个工作日

C、5个工作日

D、1个工作日

答案：B

解析：本题考核银行结算账户的开立程序。中国人民银行当地分支行应于2个工

作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核

28.（2015年）某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防

火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需

耍缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。

A、58

B、100

C、42

D、25

答案：D

解析：（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业

系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）

对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

29.（2015年）乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据

劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是。。

A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬

B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位

C、乙公司可以向张某收取劳务中介费

D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系

答案：A

解析：（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订

立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；（2）选项B：用工单位

（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。（3）选项C：劳务派

遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）

选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张

某之间并不存在劳动合同关系。

30.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）。

A、15天以下

B、1个月以上6个月以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

答案：C

31.（2019年）2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评

估机构评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某

支付差价20万元-已知契税税率为3%0根据契税法律制度的规定，李某交换

房屋应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是。。

A、20X3%=0.6（万元）

B、80X3%=2.4（万元）

C、（80+100）X3%=5.4（万元）

D、100X3%=3（万元）

答案：A

32.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环

境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的

直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月

所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是。。

A、200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的

设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物,

不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家

和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税。

33.中国现代会计学之父潘序，仑先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，

信以待人，毋忘'立信'，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是O。

A、坚持准则

B、客观公正

C、诚实守信

D、廉洁自律

答案：C

34.（2019年）2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发

放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已

知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。甲化妆品厂当月该笔业务应

缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是。。

A、34000X（1+5%）（1-15%）X15%=6300（元）

B、340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C、34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

解析：（1）将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售应税消费品；（2）由

于“无同类高档化妆品销售价格”，应组成计税价格计算，应纳消费税税额二成

本X（1+成本利润率）-r（1-消费税税率）X消费税税率二34000X（1+5%）+（1

-15%）X15%=6300（元）。

35.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动者法律责任承担的表述中，不

正确的是。。

A、劳动合同被确认无效，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者应承担赔偿

责任

B、劳动者违法解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应承担赔偿责仟

C、劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，应按照劳动合

同约定向用人单位支付违约金

D、劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，应按照劳动合同约定

向用人单位支付赔偿金

答案：D

解析：劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，应按照劳动合同约

定向用人单位支付违约金。

36.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间

的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案：C

37.根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，

需要承担的行政罚款，下列说法正确的是。。

A、对单位罚款3000元以上50000元以下

B、对个人罚款3000元以上50000元以下

C、对单位罚款5000元以上50000元以下

D、对个人罚款5000元以上100000万元以下

答案：B

解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪

的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处“5000元以上10

万元以下”的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处“3

000元以上5万元以下”的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或

者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从

事会计工作。

38.（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得

税纳税人的是（）。

A、事业单位

B、合伙企业

C、社会团体

D、民办非企业单位

答案：B

39.甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是。。

A、乙方制造的该设备

B、甲乙双方

C、乙方承接制造设备的劳务行为

D、甲乙双方承担的权利和义务

答案：C

解析：一般法律关系的客体主要包括物、人格人身、精神产品和行为，本题属于

行为，所以甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关

系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。

40.其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位的。批准，可以复制°

A、会计机构负责人

B、总会计师

C、档案部门负责人

D、单位负责人

答案:A

41.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工

月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结

算列式中，正确的是（）。

A、4000X2X8%=6407E

B、15000X8%=1200元

G4000X8%=320元

D、4000X3X8%=960元

答案：D

解析：G）按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账

户；（2）职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均

工资的300%作为缴费基数；（3）张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000X3X

8%=960（元）。

42.（2020年）甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动

有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo根据企业所得税法律制度的规定，

计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出

是（）万元C

A、30

B、19

C、21

D、35

答案：C

解析：扣除限额1二35X60%=21（万元），扣除限额2二6000X5%。=30（万元），

税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

43.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理

范围的是（）。

A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

答案：C

解析：选项C：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政

诉讼的受案范围。

44.2018年12月刘某与用人重位累计缴纳失业保险费8年后因劳动合同终止而

失业，此时刘某距离法定退休年龄还有2年，已知刘某符合领取失业保险金的条

件，假设其领取失业保险金期满仍未就业，根据社会保险法律制度的规定，其领

取失业保险金的最长期限是0O

A、24个月

B、18个月

G12个月

D、21个月

答案：A

解析：累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月，但

本题中刘某领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人

员，可继续享受失业保险金至法定退休年龄，因此在18个月的基础上加上距离

法定退休年龄的6个月，合计领取失业保险金的最长期限是24个月。

45.(2018年)根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时

效期间为(),法律另有规定的，依照其规定。

Ax1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：C

46.(2019年)2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，

购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入

应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A、30000X(1-20%)X20%=4800元

B、(30000-400)X20%=5920元

G30000X20%=6000元

D、(30000-400)X(1-20%)X20%=4736元

答案:C

解析：偶然所得以每次取得的收入全额征税。

47.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者(新股东)收购企业

100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是()。

A、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价

格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本

的部分，不征收个人所得税

B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价

格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增

股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征

收个人所得税

D、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照

“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

答案：D

解析：股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）

转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（1）新股东以不低于净资

产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余

积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。（2）新股东以低于净资

产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部

分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所

得税（选项A）；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交

易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”

项目征收个人所得税（选项B）。

48.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。

A、零售劳保专用品

B、向消费者个人销售货物

C、批发计生用品

D、二手车经销单位销售非自用二手车

答案：A

解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、

酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应

税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

选项D属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率臧按2%征收增

值税。

49.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能

行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。

A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间

答案：B

解析：根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致

使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

50.（2019年）2018年12月日钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国

家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标

准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。根据环

境保护税法律制度的规定，甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下

列计算中，正确的是。。

Av200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的

设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，

不缴纳相应污染物的环境保护税；（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家2

和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税。

51.甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给

乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为。万元。

A、1.7

B、1.6

C、1.3

D、0.6

答案：C

解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%,销项税额=10X13%=1.3

（万元）。

52.甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳

进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,

计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

解析：海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项A

BC排除。

53.（2020年）根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货

物中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A、劳保鞋

B、食品

C、化妆品

D、卷烟

答案：A

54.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内-乙发现

后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述

中，正确的是（）。

Ax经甲追认后有效

B、无效

C、有效

D、可撤销

答案：C

解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内

记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

55.（2018年）个人网上银行具体业务功能不包括（）。

A、个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、网上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企业网上银行子系统的功能。

56.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得

应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助支出

C、用于个人和家庭的支出

D、允许弥补的以前年度亏损

答案：D

57.某企业实行标准工时制。2017年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工

每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中,

正确的是（）。

A、不低于职工本人小时工资标准的100%

B、不低于职工本人小时工资标准的150%

C、不低于职工本人小时工资标准的200%

D、不低于职工本人小时工资标准的300%

答案：B

解析：本题考核劳动报酬。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外

延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%

支付劳动者工资。

58.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确

认的表述中，正确的是（）O

A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收

入

B、销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入

金额

C、销售商品涉及现金折扣的：应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入

金额

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

答案：D

解析：选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应

当在发生当期冲减当期销售商品收入；选项B,销售商品以旧换新的，销售商品

应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项

C,销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入

金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

59.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务一建

筑服务”缴纳增值税的是（）O

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

答案：A

解析：（1）选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（2）选项C：按照“租

赁服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

60.2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取

包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税

税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（万元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（万元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（万元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（万元）

答案:C

解析：（1）对酒类生产企业箱售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物

押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征

收消费税；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销

售额的包装物押金均为含增值税收入。

61.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁机构的表述中，不正确的是（）。

A、仲裁机构是民间性的组织

B、仲裁机构不是行政或司法机关

C、仲裁机构对经济纠纷案件没有强制管辖权

D、仲裁机构不按行政区划层层设立，与行政机关没有隶属关系，但仲裁委之间

有隶属关系

答案：D

解析：仲裁机构不按行政区划层层设立，独立于行政机关，与行政机关没有隶属

关系，仲裁委之间也无隶属关系。

62.个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30

万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年

营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个

体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金

额为（）万元c

A、45

B、30

C、20

D、50

答案：A

解析：（1）扣除限额=300X15%=45（万元）；（2）待扣金额=本年度发生额+

以前年度结转额=30+20=50（万元）；（3）待扣金额,扣除限额，在计算2020

年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。

63.（2017年）下列各项中，免征土地增值税的是。。

A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C、企业之间交换房地产

D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

答案：B

解析：选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因

城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土

地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项C,房地产交换

既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属

于土地增值税的征税范围；选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。

64.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的

是（）。

A、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关

申报缴纳车船税

B、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务

人

C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税

D、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

答案：C

解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳

税，也不退税

65.（2018年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的

是（）。

A、相互间具有隶属关系

B、隶属于行政机关

C、可由当事人自主选定

D、按行政区划层层设立

答案：C

解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政

机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系

66.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服

时，可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是（）o

A、确认纳税主体

B、确定计税依据

C、加收滞纳金

D、没收财物和违法所得

答案：D

解析：选项ABC：属于征税行为，应当先向复议机关申请行政复议。

67.2020年10月，张某到甲公司工作。2021年11月，甲公司与张某口头商定将

其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定

代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无

效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起

诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（）。

A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效

B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效

C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效

答案：A

解析：G）变更劳动合同木采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动

合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以

及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院

不予支持；（2）用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履

行。

68.（2017年）2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方

米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用

税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

Av150000X30=4500000元

B、（150000-800-5000）X30=4326000元

C、（150000-5000）X30=4350000元

D、（150000-800）X30=4476000元

答案：B

解析：（1）学校、幼儿园占月耕地，免征耕地占用税。（2）甲公司应缴纳耕地

占用税=（150000-800-5000）X30=4326000（元）。

69.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A、捕捞渔船

B、非机动驳船

C、养殖渔船

D、武装警察部队专用船舶

答案：B

解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税；非机动船舶（不

包括非机动驳船），免征船舶吨税。

70.下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是。。

A、委托收款在同城、异地均可以使用

B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明

C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人

D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款

答案：C

解析：以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单

位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通

知银行付款。

71.（2018年）下列各项中，不征收环境保护税的是O。

A、光源污染

B、噪声污染

C、水污染

D、大气污染

答案：A

解析：目前,我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、

固体废物和噪声（限于工业噪声）。

72.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）o

A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得

扣除

答案：D

解析：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所

得时予以扣除。

73.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是。。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

答案：D

解析：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

74.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中错误的是()。

A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡

B、非经中国人民银行批准的非银行金融机构不得作为中介机构办理支付结算业

务

C、银行卡在小额支付中占据主导地位

D、填写票据和结算凭证时，收款人名称必须记载全称，不得使用简称

答案：D

解析：收款人的名称可以使用规范化简称

75.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()o

A、房屋出租的，承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

答案：A

解析：房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

76.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一张商业汇票向承兑银行P银行提

示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12

日0经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元°根据支付结算法

律制度的规定，P银行拟采取的的下列做法中，正确的是（）。

A、P银行当日向乙公司付款10万元

B、P银行当日向乙公司付款100万元

C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D、待甲公司票款足额到账后，P银行向乙公司付款100万元

答案：B

77.（2013年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费

税的是（）。

A、红酒

B、啤酒

0\摄像机

D、摩托车

答案：B

解析：（1）选项AD：从价定率；（2）选项B：从量定额；（3）选项C：摄像

机不属于消费税的应税范围。注意本题考查的是消费税，而非关税。

78.会计资料最基本的质量要求是（）。

A、真实性和相关性

B、明晰性和谨慎性

C、真实性和完整性

D、重要性和及时性

答案：C

解析：会计资料的真实性和完整性，是对会计资料最基本的质量要求，是会计丁

作的生命，各单位必须保证所提供的会计资料真实和完整。任何单位和个人不得

伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

79.（2019年）2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，

财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减

按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减

除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人

所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B、（3800-800）X10%=300（元）

C、3800X10%=380（元）

D、（3800-152-600）X10%=304.8（元）

答案：A

80.2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售

额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为

A、33.9万元

B、30万元

C、150吨

D、100吨

答案：D

解析：啤酒执行定额税率,从量计征消费税,应税消费品的销售数量为计税依据。

81.关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是。。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

答案：D

82.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，

不正确的是（）。

A、双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工

B、双方当事人不得约定试用期

C、双方当事人可以订立口头协议

D、用人单位可以按月结算劳动报酬

答案：D

83.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不

正确的是（）。

A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B、一个单位只能开立一个基本存款账户

C、基本存款账户是存款人的主办账户

D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

答案：A

解析：选项A：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、

临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

84.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务

一贷款服务”的是（）.

A、资金结算

B、账户管理

C、金融支付

D、融资性售后回租

答案：D

解析：选项ABC：属于“金融服务一直接收费金融服务”。

85.（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62

万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益

性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是。万元。

A、74

B、60

C、84

D、72

答案：D

解析：（1）2018年税前扣除限额二600X12%=72（万元）；（2）待扣除的公益

性捐赠支出:62+12=74（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出,扣除限额，2

018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，

再扣除本年度新发生的60万元）。

86.（2020年）2020年5月20日，刘某持有一张资金余额为5万元的借记卡，

通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为。。

Ax1万元

B、2万元

C、3万元

D、5万元

答案：B

87.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发

票注明金额21000元、税额2730元，乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无

同类烟丝销售价格，已知，烟丝消费税税率为30%,计算甲厂当月该笔业务应代

收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000（元）

B、（140000+21000+2730）X30%=49119（元）

C、（140000+21000）X30%=48300（元）

D、（140000+21000+2730）4-（1-30%）X30%=70170（元）

答案：A

解析：委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳

税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成

计税价格计算；组成计税价格=（材料成本+加工费）彳（1一消费税比例税率）；

加工费为不含增值税的加工费。

88.甲公司职工周某不能胜任工作，公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任。甲

公司拟解除与周某的劳动合同的下列表述中，不正确的是（）。

A、甲公司无须通知周某即可解除劳动合同

B、甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿

C、甲公司额外支付周某1个月T资后可解除劳动合同

D、甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同

答案：A

解析：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，

用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资

后，可以解除劳动合同，选项A的表述不正确。

89.（2018年）根据会计法律制度的规定，5现金日记账的保管时间应达到法定

最低保管期限。该期限为（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

90.（2020年）2019年9月中国公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所

得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计

算；稿酬所得的收入额减按70%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算章

某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、3800X70%X20%=532（元）

B、(3800-800)X(1-70%)X20%=180(元)

C、（3800-800）X70%X20%=420（元）

D、（3800-800）X20%=600（元）

答案：C

91.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间

的表述中，正确的