湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南运弘达电机有限公司简介........................................2

2湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的现状分析..................3

3湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的问题......................2

3.1凭证填制不规范..............................................3

3.2凭证审核流程不完善..........................................4

3.3财务人员专业素养低..........................................5

3.4凭证监督审核不健全..........................................4

4湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的优化......................5

4.1增加会计凭证及审核的相关知识的优化设计......................5

4.2规范会计凭证审核内容的优化设计..............................6

4.3规范会计凭证审核工作流程的优化设计..........................6

4.4增加会计凭证常态化考核的优化设计............................7

5总结..............................................................7

参考资料............................................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南运弘达电机有限公司的会计凭证审核流程优化

设计

1湖南运弘达电机有限公司简介

2018年03月28日成立湖南运弘达电机有限公司。法定代表人蒋运成，

公司经营范围包括：生产、销售：电机及其配送机，电子产品，金属制品：货

物进出口，技术进出口等。在全球降低能耗的背景下，欧盟及法国、德国等国

家地区推出高效节能的政策，推动全球工业电机行业加速发展。根据公布的数

据，2021年全球电机市场规模约为1139亿美元。据公开资料显示，在2021

年，世界范围内，交流型工业电机的市场规模约为164.6亿美元，在全球范围

内，交流型工业电机的市场份额约为81%，直流型工业电机的市场份额约为

19%。从这一点来看，目前以交流型工业用电机为主。基于过去电机市场的成

长率，我们初步预计到2022年，全球马达市场将达到1219亿美元左右。公司

的人员结构见图1-1，人员构成见表1-1。

总经理

销售财务总经办

销售A出纳员工A

销售B会计员工B

员工C

图1-1湖南运弘达有限公司人员结构图

表1-1湖南运弘达有限公司人员比例表

性别人数比例（%）

男3078.95

女821.05

合计38100

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

2湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的现状分析

湖南运弘达电机有限公司项目部的会计业务频繁，票据种类繁多。湖南运

弘达电机有限公司，通常只有2-3个项目的财务人员，而发票的粘贴工作又很

复杂，不能全靠财务人员，特别是随着财务信息共享系统的应用，很多项目都

是靠业务人员来黏贴完成的。财务人员在认真做好票据业务解释、宣传工作的

同时，特别是做好费用报销业务的凭证装订等管理工作，也要利用好项目资

源。介绍湖南运弘达电机有限公司项目部如何利用自有资源，对会计凭证装订

工作进行创新。一是财务管理工作普遍采用信息化手段，加之极多的重复工

作，如文书整理、记账凭证录入、资料核对等，占用了财务人员大量的精力，

工作效率不高，各种单据都是从各自的管理系统中产生并打印出来的。二是档

案材料使用不便。在使用会计凭证的时候，只能够查阅原始文件和纸质凭证，

这需要花费很长的时间。三是对资源的过度使用。当前，各种会计凭证都需要

以纸质形式印刷，这就导致了大量的材料浪费，加之纸质文件所占的空间很

大，对资源的浪费也很大。湖南运弘达有限公司财务流转现状流程图如图2-1

所示：

经济业务

原始凭证

记账凭证

总分类账

会计账簿明细分类账

日记账

图2-1湖南运弘达有限公司财务流转现状流程图

3湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的问题

3.1凭证填制不规范

湖南运弘达电机有限公司原始凭证表单可能有许多错误。例如，证书名称

和记录的信息经常出错，导致许多原始证书和消息的内容不匹配。账户上的数

量不正确，数量是任意变化的单价，数量不匹配，所以总数量不正确，其次是

证明内容不完整。例如，关联的名称不完善，填写日期或单位名称等。成交的

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

数量，内容，规格，计量单位，成交的数量，成交的单价也是重点。三是没有

填妥原始凭证。如果交易完成后，原始凭证不能及时处理，或者拿到原始凭证

后不能及时递交给财务部，以便进一步的处理和退款。

首先要检查会计凭证的资料是否完整、正确，是否存在原始凭证与会计凭

证之间的差错，是否与实际信息汇总相符、数量相等等情况。其次，检查会计

凭证上的各项数据是否符合国家有关政策、地方有关标准、现行时代经济政策

等现行的各项规定。检查会计证书与其相应的通用格式是否一致，会计证书上

相应的官方印章是否为合法权威所认可，以及你是否拥有相应的证书。企业还

需要进一步核实该证书的类型，以确定其是否能解决与之相关的经济问题。审

查会计核算凭证填写经济方面的情况及交易内容是否与有关规定相符合。其次

会计文件中的交易内容将被审查，以确保其与相关的国家法律相一致。举例来

说，如果某项目的支付符合有关规定，如果不符合规定，则必须重新处理。第

四，对会计单据的完整性进行检查。

3.2凭证审核流程不完善

对某些会计凭证的处理，经常是主管或直接负责人在多个经济主体存在的

情况下，没有按照规定对其进行严格的入账处理，很容易导致最后形成的会计

凭证失效。还表现出了会计凭证手续不完善，会计凭证所涉及的经济活动没有

严格按照相关审批要求履行审批手续，或者存在越权审批的现象等,这些都容易

造成审核时会计凭证不能通过的现象，这些都是会计凭证不能严格履行审批手

续的原因。相关权威机构对证件的签署程序进行审核。在多轮审计时，要核对

原始会计凭证是否已经加盖了公司的印章，签字等等。公司原始凭证必须由多

个人签署，例如最初的代理人，业务部门的主管，主要的负责人，如经理，会

计等。在多数案例中，程序得到充分遵守，但是在一些案例中，程序可能先登

记后实施。需要检查帐目，看看有没有违反规定的地方。仔细检查放款人和放

款人的账目，确保他们遵守有关的专业会计准则。查文字是否存在违规问题。

务必字迹清晰，字迹端正。核账凭据数目明细。观察资料是否正确，对照会计

证明的各方面原始证明即可。相关错误示例如图3-1和图3-2

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

图3-1原始凭证示例—缺少凭证附件

图3-2错误凭证示例—缺少相关人员签章

3.3财务人员专业素养低

一系列的经济犯罪行为，如法律观念不强，职业道德水平不高，财务人员

做假帐，管理单位“小金库”，挪用公款等，近年来屡见报端，“小金库”等

犯罪行为的出现，充分说明了当今财务人员法制观念不强，职业操守水平不是

很高的现状，这一现象的发生，是财务人员自我催眠被国家规定置若罔闻地说

成是工作任务，在帮企业做假账、管好“小金库”时；当自己起了贪念，挪用

公款时，又产生了自我催眠等侥幸心理，赚了钱就堵着窟窿，结果还是锒铛入

狱。由于财会人员是与企业事业单位资金流接触最直接的人员，具有极强的诱

惑力和绝处逢生的独特条件，一旦财会人员法制观念不强，职业道德水平不

高，极有可能因金钱诱惑而走上违法犯罪的道路，从而使单位自身和国家蒙受

相当大的损失。我们单位以前的一个财务人员是兼职的，同时又是档案管理人

员，还有一些其他的岗位，他们身兼多职，甚至还有一些重要的岗位，使得会

计业务变成了附带工作，他们的职责不明确，甚至有时候还会出现专业上的问

题，最后影响到公司的形象，从而导致他们离职。

3.4凭证监督审核不健全

原始凭证由湖南运弘达电机有限公司各部门相关工作人员取得并提供，该

凭证涉及整个湖南运弘达电机有限公司的所有经营业务，既要明确财务部门的

责任，又要其他部门的责任互相存在联系，对原始凭证的质量、真实性进行监

督和考核。这样可以提高原始凭证的质量和财务信息的真实性。但是，目前湖

南运弘达电机有限公司各部门工作人员对原始凭证的取得和审核并不重视，对

原始凭证在财务处理中的重要作用认识不够充分、不够深入，使原始凭证取得

后缺乏必要的监督管理，可能造成原始凭证的不真实存在，对财务核算信息的

准确有效性造成影响。另外，整个原始凭证的监管和考核工作，湖南运弘达电

机有限公司的监管和考核制度还不健全，存在问题。这是因为它并没有根据原

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

始凭证的实际取得而产生的。与之相对应的是考核管理制度，它的考核工作缺

乏针对性和实效性，工作人员对原始凭证的取得和审核更加不容易重视，导致

湖南运弘达电机有限公司原始凭证的质量难以提高，会计工作效率难以提高。

最终生成事项见表3-1。

表3-1生成的事项凭证表

编号日期备注

销售信息XS2017xx仓储信息CC2017xxx会计信息CW2017xxx

x

订单编号仓储编号会计编号

商品名称型号出库单号收款日期

商品数量出库日期销售收入

销售单价出库商品编号商品成本

发货日期出库商品名称型运费

号

客户名称出库商品数量收款方式

联系方式客户名称应收账款

收货地址联系方式现金流量

收款日期收货地址备注

收款方式收货人员工号

业务人员备注

备注

4湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程的优化

•加强对会计人员再教育

增加会计凭证及

审核的相关知识•展开知识培训

•制定合理的会计基础规范

规范会计凭证审

核内容•根据不同内容制定不同标准

•定期检查情况

规范会计凭证审

核工作流程•建立健全内部管理体制

•进行常态化考核

规范会计凭证审

核工作流程•处理审批稽核以及审计职能的工作衔接

图4-1湖南运弘达电机有限公司会计凭证审核流程优化措施图

4.1增加会计凭证及审核的相关知识的优化设计

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

对湖南运弘达电机有限公司的实际经济情况，湖南运弘达电机有限公司的

会计、审计人员不了解，对原始凭证及财务工作的处理存在一定困难，缺乏对

国家相关政策的认识。因此，首先要加强财务人员的继续再教育，及时了解和

掌握最新的国家会计知识和审计知识内容，确保财务人员在依法正确处理湖南

运弘达电机有限公司相关会计事务的同时，能够规范会计凭证审计工作流程，

从而使会计凭证审计管理工作的质量得到提高。二是根据湖南运弘达电机有限

公司其他部门工作人员的具体岗位职责，还对他们进行相应的财务知识培训，

了解原始凭证的合法性和样式的正确性，从根源上对不合规的原始凭证进行把

关和防范，确保原始凭证的质量。要加强对从业人员会计知识的后续教育，及

时了解和掌握全国最新的会计知识和审计有关知识内容，确保会计工作人员在

依法正确处理本单位有关会计事务的同时，规范会计凭证审计工作流程。增强

和激发湖南运弘达电机有限公司财务部员工的自主学习意识，紧跟时代步伐，

不适应自己的实际情况，在工作技能和素养上要改进和提高不足。并对培训效

果进行定期考核，经常考查财务工作人员的实际操作能力和凭证审核员，使他

们的专业技术水平不断得到提高。

4.2规范会计凭证审核内容的优化设计

单位在发生经济业务并取得原始凭证的情况下，应根据实际情况，对发票

上的有关资料进行核对，并制定合理的会计基础工作规范，由湖南运弘达电机

有限公司负责核算；核对无误后，签收票据者在票据下方写明，确保原始凭证

的有效及时取得。同时，根据原始凭证的不同内容制定不同的标准，突出会计

凭证的标准化审计内容，使财务审计人员在工作过程中，能够按照标准办事，

保证审计工作的顺利开展，促进审计工作效率的提高，同时也使会计凭证的规

范化审计内容得到了更好的发挥，使财务审计人员在工作过程中能够此外，加

强事业单位记帐凭证的管理，对已发生的经济业务记帐，在处理时仍要派专人

进行审核，看所附原始凭证的内容和数量是否正确，避免出现账对账不对、账

对账多的情况，出现对账不对、账对账不对的现象，应及时采取措施。

4.3规范会计凭证审核工作流程的优化设计

对涉及签约的业务，为保证各项收支及时入账，需将合同等相关资料及时

报送财务部门作为账务处理依据。与未收项目相对应的是，要摸清情况、明确

责任主体、落实催收责任，对收入完成进度情况，财政部门要定期进行检查。

湖南运弘达电机有限公司要建立完善的内部支出管理制度，明确湖南运弘达电

机有限公司各项经济活动的支出标准，明晰支出的报销程序，并按照有关规定

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

进行支出管理。合理地设置岗位，对相关岗位的职责权限进行明确，确保不相

容的岗位相互分离，比如开支申请与内部审批，缴费核准与缴费执行，业务处

理与核算等。

4.4增加会计凭证常态化考核的优化设计

由于湖南运弘达电机有限公司员工岗位不同，业务能力不同，部分员工对

继续再教育缺乏重视，对会计凭证的规范审核实行常态化考核，加大考核力度

就变得异常重要。常态化考核的全面实施，一方面能够端正员工工作态度，促

进审计工作质效的提高，最大限度地避免和约束湖南运弘达电机有限公司不必

要的经济损失。在常态考核下，能及时对事业单位经营管理的实际情况进行分

析总结，发现考核中存在的不足和问题，使湖南运弘达电机有限公司各项管理

制度得到健全和监督。另一方面，建立规范机构经济业务的全方位监管制度，

使监管考核工作取得实效，对审批、稽核、稽核职能之间的工作衔接，也要在

常态化的评估中予以办理。加大会计凭证的审核和考核力度，针对不同的岗位

职责，制定不同的考核奖罚制度，根据失职情节轻重，对失职渎职人员给予一

定的处理，促进全局职工素质的提高，并及时查明原因，对失职渎职人员的内

容进行了严