湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南裕美家居有限公司简介..........................................1

2湖南裕美家居有限公司固定资产管理现状..............................1

3湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度存在的问题及原因分析..........2

3.1固定资产管理岗位职责不明确...................................2

3.2固定资产管理制度不健全，资产利用效率低下.....................3

3.3固定资产清查管理制度执行不规范...............................3

4湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度优化设计方案..................3

4.1建立固定资产管理岗位责任制...................................3

4.2健全固定资产管理制度，提高固定资产利用效率...................5

4.3落实固定资产清查管理制度，规范固定资产盘点工作...............6

5总结..............................................................7

参考资料.............................................................8

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湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度优化设计

1湖南裕美家居有限公司简介

湖南裕美家居有限公司于2018年10月18日成立，注册资本为500万

元，注册地位于湖南省郴州市安仁县永乐江镇军山村安仁县孵化基地，是一家

以从事家具制造业为主的企业，经营范围主要包括家具制造，家具装饰材料、

办公用品、装饰设计，软体家具，人造板家具橱柜制造、家居饰品、建筑装饰

材料等家居用品的生产与销售。湖南裕美家居有限公司自成立以来，秉承“绿

色、环保、健康”的经营理念，以“客户至上、信誉至上、质量至上、服务至

上”为企业宗旨，为客户打造舒适又健康的居家环境。

2湖南裕美家居有限公司固定资产管理现状

湖南裕美家居有限公司现有固定资产项目40多项，公司对现有固定资产

按经济用途进行了简单分类（如表1所示），固定资产折旧方法为年限平均

法，并设有固定资产卡片登记、固定资产台账、固定资产领用表、固定资产清

查、报废处置等相关规定和制度，固定资产清查方式是定期与不定期两者相结

合，固定资产每年都要开展维修和维护工作。

为了更好地管理固定资产，设置了相应的管理部门且对其进行了职责分

工，资产使用部门需做好必要的资产使用工作，严格执行操作规程和维修制

度；固定资产管理部门对固定资产的使用情况要做到心中有数，配合使用部门

做好设备维护措施，保证设备完好无损，提高资产利用率；财务部门做好必要

的账务处理和资产价值核算工作；总经理、财务部经理等领导人员对固定资产

的调拨转移进行审核审批。固定资产从购置、验收、使用到报废处置等一系列

过程实现了流程化、信息化管理，此外，固定资产管理部门需每月与财务部门

进行一次固定资产新增、调拨、报废明细核对，半年开展一次固定资产抽查检

查工作，每年末组织开展一次固定资产全面清查工作，进而确保固定资产账账

相符、账实相符。

以上可以看出该公司在管理固定资产上有自己的管理体系，促进了企业的

发展，但在管理固定资产上也有存在不足之处，例如固定资产使用部门职责划

分不明确以及管理层到普通员工对资产管理意识淡薄，导致固定资产无人管理

或管理混乱等；在固定资产采购上，重购置、轻管理，加上各部门之间缺乏沟

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通交流，信息传达不及时，导致固定资产使用效率不高。在固定资产清查上面

存在一些问题，组织清查准备工作未做好，资产增加、减少未及时登记，财务

人员工作也存在一些不足，必须及时予以重视和优化。

表1固定资产分类表

类别内容

房屋建筑生产厂房、办公楼、仓库等

生产设备推台锯、冷/热压机、多排钻、磨砂机、

开料机、打孔机、封边机等

运输设备货车、公务车等

办公设备电脑、打印机、空调等

专用设备木材采集和加工设备（如喷漆、涂胶机

和拼版机等）、摄像头等

3湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度存在的问题及原因

分析

3.1固定资产管理岗位职责不明确

湖南裕美家居有限公司固定资产管理存在职责不明确的问题，在普通员工

方面，主要指各固定资产实物使用、运行、维护、保管部门人员，没有硬性要

求相关工作人员做好固定资产的日常维护和记录变更工作，使得工作人员对待

工作散漫。在固定资产管理部门方面，应管理好单位的实物资产，做好实物资

产的统筹协调，及时监管单位资产的出入情况，但该公司各部门申领固定资产

之后，缺乏相应的跟踪监督机制，不了解资产后续使用情况，对资产的管理无

法约束和监督，保管责任落实不到位，使得资产损失以及遇到问题无法问责。

在财务部经理方面，需要审核固定资产的各项会计报表、盘盈盘亏报告，对固

定资产购建、处置报废和内部转移等活动进行管控，但有时固定资产会计报表

未审核就上报，固定资产出售、清理报废等活动也未管控到位。在单位领导方

面，如董事会、总经理、部门总监等，在固定资产从购置到使用未做到全方位

管理，职责划分不细致，有时没有审核或者跳级审核，再者有些工作无人接

手，让固定资产管理跳过某些程序，使得固定资产管理有些混乱。

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3.2固定资产管理制度不健全，资产利用效率低下

提高固定资产利用率会提升企业的生产能力，而湖南裕美家居有限公司存

在固定资产利用率较低，其原因在于：首先，部分员工实操能力不足，在使用

固定资产时操作不规范而造成磨损或者损坏。其次，存在盲目采购现象，出现

此现象的原因有：一方面一些采购人员不熟悉工作流程，如没有按需求制定采

购计划就去采购；另一方面，没有按一定流程进行采购，未经过审核审批就进

行采购，造成资产闲置浪费，使得固定资产使用效率低下。最后，各使用部门

之间缺乏应有的沟通与协同，信息传递不及时，不能及时掌握资产状况，未能

实现固定资产管理动态化，不能很好地发挥数据对决策的驱动作用，在进行固

定资产预算编制和投资决策时可能会出现失误，不利于公司的长远发展。

3.3固定资产清查管理制度执行不规范

固定资产清查不规范主要表现在以下几个方面，首先，盘点清查前的准备

工作未做好，清查时没有设置各部门专职的管理人员，清查小组人员波动大，

会缺少一些资料和物资准备，出现资产记录混乱，固定资产清查不彻底的现

象，出了问题难以找到负责人。其次，清查过程中，清查人员对清查盘点信息

记录混乱，没有按一定标准（如按固定资产类别、存放地点或购进日期等）进

行登记，不利于后期将清查信息分类汇总整理，加大其工作量，降低工作效

率。最后，清查工作完毕时，出现账实不符的问题，主要表现在有物无账，也

从侧面反映出财务人员工作的疏忽，未对固定资产增加或处置及时做账务处

理，从而导致账实不符。

4湖南裕美家居有限公司固定资产管理制度优化设计方案

4.1建立固定资产管理岗位责任制

湖南裕美家居有限公司应当建立固定资产管理岗位职责制(如表2所示)，

明确各相关部门和岗位在固定资产管理过程中的职责和权限，确保不相容岗位

相互分离、相互制约、相互监督。各岗位职责清晰明了，有利于加强固定资产

管理，保护固定资产的完整性，有助于该公司的工作正常进行，防止资产流

失，避免造成不必要的损失，同时实现统一领导，分级负责。

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表2固定资产管理岗位职责一览表

固定资产主要不相容

管理岗位职责职责

董事会审批固定资产投资预算等；编制固定资产投资算；

审批固定资产管理制度；制定固定资产管理制

审批固定资产投资项目；度；

总经理

维修、报废、转移、处置固定资产等编制固定资产报废、维

事项的审批工作。修和处置情况汇报表。

审核固定资产各项会计报表；编制固定资产各项会计

审核支付账款凭证；报表；

审核盘盈盘亏报告；办理固定资产的付款结

财务部

参与固定资产的投资计划和投资方案算；

经理

的分析评估；决定固定资产投资计划

对固定资产购建、处置和内部转移等与方案；

活动进行管控。

编制固定资产登记卡片和台账；对固定资产投资项目进

定期盘点,编制盘盈/亏报告；行审批；

固定资产

按期查验各类固定资产的损耗情况；审核盘盈盘亏报告。

管理部

处理固定资产增加、转移、报废和外

借等手续。

提交固定资产使用申请；

参加部门购置固定资产的可行性论负责固定资产的具体采

证、招投标等活动；购事项；

固定资产

负责日常资产管理工作；审批固定资产投保、大

使用部门

组织相关人员验收固定资产；修、报废、转移等。

检查固定资产日常使用情况；

进行设备等固定资产的验收管理；设备等固定资产的日常

负责设备等固定资产的安装调试；保管；

工程部

负责维修、大修、报废等固定资产的审批固定资产处置相关

处理工作。工作。

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4.2健全固定资产管理制度，提高固定资产利用效率

首先，针对员工使用固定资产不规范的问题，可以制定员工培训计划来规

范员工对固定资产的使用，提高固定资产管理水平。需要注意的是培训计划不

仅针对普通员工，也要包括对管理层的培训，这是为了能更好地管理固定资产

以及对固定资产做出正确的决策。同时，还需要通过考核来检验员工的学习效

果，可以通过不定期的抽查来检验操作的规范性，确保培训达到预期效果，培

训计划如表3所示。

表3培训计划

序号培训对象培训内容培训方式培训时间

1普通学习规范使用固定资产集中培训一月一次

员工以及实操训练。

2固定资产固定资产管理理论、策集中课堂培训一月一次

管理员略、措施及方法。师傅带徒弟

3资产使固定资产使用相关准则岗位培训一个月一次

用部门与注意事项。

4采购采购计划制定与固定资集中课堂学习一个季度一次

部门产相关法律学习。师傅带徒弟

5资产管统筹协调实物资产。实地考察学习一个季度一次

理部门

6管理层合理计划固定资产投入外出学习半年一次

并做整体决策管理。

其次，湖南裕美家居有限公司存在盲目采购现象，针对这一问题，需要完

善固定资产采购制度来规范固定资产的采购业务。一方面，采购人员事先制定

采购计划，从而确定采购数量并严格执行采购计划；另一方面，要优化固定资

产采购流程，增设审批环节并严格执行审批工作，审批过程中使用部门负责要

结合预算情况进行审批，资产管理部门要依据现有固定资产总体实际情况来判

断是否需要购买，确定需要采购后，报财务部门和总经理处进行审批，全部审

批通过后再执行采购业务，按固定资产采购流程（如图1所示）来进行采购。

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最后，固定资产未能实现动态化管理，公司可建立固定资产管理信息化系

统，将固定资产从购入到处置都实现信息共享，这样不仅让各使用部门及时获

取资产使用状态，而且有利于及时完成固定资产账实核对工作。此外，固定资

产管理员可以依据这些信息进行有效的固定资产管理工作，统计各使用部门购

置需求并编制合理的固定资产购置预算以便做出正确的决策，从而提高固定资

产使用效率。

使用部门填写

采购申请单

使用部门负责人

人

资产管理部门

不通过将申请单返

审批

回申请部门

财务部门

通过

总经理

组织采购

资产管理部门、使

不合格合格

不入库用部门、采购部、入库

财务部共同验收

图1固定资产采购流程图

4.3落实固定资产清查管理制度，规范固定资产盘点工作

首先，要做好清查前的准备工作，先制定清查计划，以确定参与清查工作

的人数及职责分工、清查范围、准备好相关资料与物资，如对固定资产进行分

类、编制统一规范的固定资产盘点表（如表4所示）、获取固定资产卡片产权

证明资料等，做好充足的准备可加快清查工作和提高工作效率。

其次，清查工作中，清查人员要详细记录固定资产盘点情况，按规定填写

固定资产盘点表，统一登记标准可防止清查过程中出现记录混乱现象，同时便

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于固定资产管理，在完成盘点工作后，盘点人和各使用部门负责人要进行签字

确认，以便出现问题时能够责任到人。

最后，无论是在清查过程中还是清查完毕，发现问题应及时解决。例如出

现的账实不符，如果是财务人员工作的疏忽导致的固定资产有物无账，应当指

出并纠正问题，督促财务人员及时对固定资产进行核算管理，防止再次出现类

似的问题而导致账实相符。

表4固定资产盘点表

部门：盘点日：年月日

序资产资产单账面账面实际实际使用使用盘盈/

号类别名称位数量金额数量金额部门状态盘亏

1

2

3

4