湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费费用

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南千思智造家装饰有限公司简介.............................................................................1

1.1基本概况................................................................................................................1

1.2公司组织结构........................................................................................................2

2湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费现状.........................................................2

2.1湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费报销概述.........................................2

3湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费存在的问题.............................................3

3.1差旅费报销标准不完善.........................................................................................3

3.2审批时间跨度长....................................................................................................4

3.3财务人员缺乏监管.................................................................................................4

3.4票据使用不规范....................................................................................................5

4湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费报销制度优化设计.................................6

4.1完善差旅费报销标准.............................................................................................6

4.2健全审批制度........................................................................................................8

4.3加强对财务人员的监管.........................................................................................8

4.4规范票据使用........................................................................................................9

5总结..............................................................................................................................10

参考资料.....................................................................................................................11

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湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费费用

优化设计

1湖南千思智造家装饰有限公司简介

1.1基本概况

湖南千思智造家装饰有限责任公司（简称千思装饰）创建于2005年，该公

司的注册地位于长沙市芙蓉区芙蓉中路273号，法定代表人为刘双飞。公司将

“爱与责任”作为核心价值观、“标准、透明、智能”为经营理念。以为用户

提供更好的产品和服务，为员工提供更好的生活和发展为企业使命。致力于新

型工艺的研发与创新，不断深入挖掘客户需求。

表一湖南千思智造家装饰有限责任公司工商信息

法定代表人刘双飞经营状态：存续

统一社会信用代成立日期：2005-04-20

914301027722987167

码：

营业期限：2005-04-20至2055-04-20注册资本：

500万人民币

注册地址：长沙市芙蓉区芙蓉中路273号实缴资本：

200万人民币

参保人数：64纳税人识别

914301027722987167

号：

曾用名：湖南千思装饰有限责任公司纳税人资质：

增值税一般纳税人

企业类型：有限责任公司(自然人投资或行业：建筑装饰、装修和其他

控股)建筑业

登记机关：长沙市芙蓉区市场监督管理局工商注册号：430102000112111

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1.2公司组织结构

董事会总经理

人事行政总精装修事业

营销总监财务总监生产总监品质总监

监部

市场部行政部会计设计研发部质量发展部精装设计部

销售部人力资源部出纳生产计划部质量控制部装修施工队

客户服务部总务后勤部仓库供应部

物管部

机电设备部

图一公司组织结构图

2湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费现状

2.1湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费报销概述

2020-2022年以来，受中国老龄化趋势及市场等宏观因素的影响，制造行

业从业工作者数量正在不断减少，从业人员平均年龄也逐年递增，使得制造行

业缺乏人力资源、人力成本增加，从而导致中国家居家装行业人工消耗成本增

加，行业企业发展情况受到挑战。

差旅费是指企业派遣出差人员外出期间替企业办理公务而产生的交通费、

住宿费和伙食补助费等其他各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重

要的经常性支出项目。同时，因为差旅费中的伙食补助费和住宿费相对其他费

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用而言容易开具虚假发票，存在较大的虚报空间。因此在企业要实现控制费用

支出、节省成本，规范出差人员的审批及报销流程以及建立健全差旅费报销制

度就显得尤为重要。

3湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费存在的问题

3.1差旅费报销标准不完善

湖南千思智造家装饰有限责任公司在差旅费管理制度方面虽然规定了出差

人员关于交通费、住宿费、伙食费等其他费用的标准,但由于缺乏具体详细的标

准，没有制定相关的细则，导致缺乏执行的对象的明确性以及说服力。同时湖

南千思智造家装饰有限责任公司关于特殊事项的说明也并不明确，没有针对特

殊情况提出特殊的措施，从而给了出差人员利用制度漏洞的机会，导致公司在

差旅费的实际报销过程中依旧存在各种各样的问题。

比如：职工为了满足自己的个人需求，缺乏节约意识，认为自己只要是为

了公事出差，无论耗费多少都应由公司报销，从而花钱大手大脚，住宿高于自

身职务标准的宾馆或酒店；或者是由于出差任务紧急，难以购买到与自身职务

相对应标准的车票或者住宿标准的宾馆或酒店等造成的费用超标问题。这些因

素导致企业难以按照现行的差旅费报销制度统一的管理与控制。以下是公司员

工出差期间的差旅费报销标准表格：

表2：差旅费用标准表

职位级别住宿费伙食费市内交通费出市交通费

总经理、董事250元/天100元/天50元/天核实报销

级

正、副总监级200元/天80元/天50元/天核实报销

部门经理及其150元/天60元/天50元/天核实报销

他

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3.2审批时间跨度长

湖南千思智造家装饰有限责任公司报销流程相对完善，但是在实际报销过

程中依旧存在缺陷和漏洞：没有对差旅费的报销时间做出具体的规定。导致某

些职工在进行差旅费报销时拖拉，更有甚者不重视差旅费报销规定，存在事后

补报的现象；一些员工认为市内出差金额数字较小，且出差次数频繁，因此选

择等到积累到一定金额再提交报销申请。或者是因为该员工出差频率较高、车

次信息混乱，造成的票据丢失等情况。当财务人员进行票据核实时，才发现票

据丢失，进行书面申请补办，这不仅增加了财务工作人员的工作压力，同时

也导致了公司长期存在出差审批单时间跨度长的现象，大大增加了财务监管的

难度。

图2公司出差申请单

3.3财务人员缺乏监管

公司财务人员存在审批执行不严谨，监督缺乏力度，出现超额或者重复报

销费用情况。在进行财务审批时，有的财务人员碍于领导威严，怕得罪领导，

对票据审核把关不严。在进行核查时，财务人员发现出现附件不齐全的情况

时，怕影响同事之间的关系，没有积极上报，拒绝审批签字，这种缺乏责任

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感、职业使命感、对自身工作不负责的行为使得审批制度如同虚设，导致公司

差旅费增加。

3.4票据使用不规范

职工在填制差旅费报销单据时要按照公司财务部作出的相关规定，附上原

始票据：包括出差申请证明、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住

宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签

名。提供收款凭证，付款凭证和转账凭证。另外，《差旅费报销表》也是较为

常见的以表作为报销凭证。

湖南千思智造家装饰有限责任公司在进行票据使用时，经常出现无印章发

票、报销无使用单位“抬头”的发票和报销内容不详细发票等；或者出差员工

出差回来时递交的报销附件不齐全或无附件、支出理由不充足的票据；而且由

于公司使用票据和人员的更迭，一些新员工在递交差旅费票据及附件时常常不

按照要求粘贴以及报销类型进行分类，导致票据粘贴不规范、票据杂乱无章，

使得财务工作人员在查找审批时难度加大，增加了财务人员的工作压力。

图3杂乱无章的票据使用

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图4差旅费报销单

4湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费报销制度优化设计

4.1完善差旅费报销标准

按照企业员工的不同职位级别执行不同的差旅标准，一般总经理、总监、

经理相对来说，工作内容的重要性相较其他公司普通员工更高，对接客户的层

次也更高，因此应该在出差中享受更高的待遇。比如高层出行可以选择商务

座、一等舱等，住宿水平和伙食补助待遇可以相对更高的。对于普通企业职工

而言：企业在进行差旅费制度修订之前，报销标准制定人应该对各个地区充分

进行市场调研，了解公司经常派遣出差地点，针对各个城市的物价水平，制定

出一般或者特殊地区不同的差旅费标准。

同时，当员工在出差途中遇到特殊情况时应该特殊情况对待：如普通员工

在参加有主办方举办的活动时，主办方可能会包食宿，因此在企业进行差旅费

计算时，应该区别对待，但是需要至少主管部门审批，证明此事件的真实性，

员工在一定程度上可以享受实报实销。可以通过调研公司的具体情况，了解到

出差频率比较高地点，与当地的酒店达成合作，减少费用支出。对于伙食补助

费标准种费用这比较难以控制的因素，只能规定某个补助数字，由出差人员自

己把控，但是这个伙食补助费标准也需要针对不同地区。同时，公司应该严格

执行差旅费报销标准，除特殊情况以外，对超过自身标准的部分不予报销。社

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会经济在不断的发展，物价水平也在不断变化，企业只有不断修订制度内容，

才能符合实际需求。

表3公司交通费、住宿费、伙食补助费标准：

火高飞其他交通工住宿标准市伙食补助

职务火轮高飞具（不包括内交费

车船铁机出租车）通费

一般特殊一般特殊

地区地区地区地区

董事软一一公

长卧等等务160300核实10050

总经舱卧座舱核实报销元/天元/天报销元/天元/天

理等

董事舱

总监硬二二公

总设卧等等务160300核实80120

计师舱座舱核实报销元/天元/天报销元/天元/天

部门

经理等

座

总经硬三三普

理助座等等通100200核实5080

理舱座舱核实报销元/天元/天报销元/天元/天

研发座

人员

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4.2健全审批制度

为了避免差旅费报销时间跨度较长的问题，公司在进行差旅费报销的签

订、审批、核定时应该遵循“前账不清、后账不借”的原则。财务工作人员应

先与公司高层确定统一原则，出示相关的文件说明，同时公司高层要积极做好

表率，起到榜样的作用。对于那些故意延长时间，或者企图在报销差旅费时通

过虚报来谋取自己私人利益的行为，公司应该制定相应的奖惩制度，如：出差

任务完成以后，假若没有其他特殊情况，员工应该在一个星期以内进行差旅费

报销。超过一个星期，就要每天承担50元的罚款，直至报销任务完成。假若出

现特殊情况，应由出差人出具书面材料写明延缓理由，经由财务负责人及经理

审批同意。同时针对违反规定给予个人或者部门借款而造成公司账务混乱的，

应当责任追究到个人及相关负责人员。公司应积极鼓励员工积极举报涉事相关

人员，对于举报人采取保密，开通公司举报热线。

湖南千思智造家装饰有限责任公司差旅费报销流程:1.相关人员提出并

填制出差申请表，填明自己所去目的地的详细地点、路线以及搭乘的交通工具

等；2.将填制好的出差申请表交由总经理进行核实，签字确认；3.财务部总监

进行审核，核对出差业务是否属实；4.核实完成以后由出纳及相关财会人员为

其办理相关手续，开具借支单；5.根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，

部门经理审核签字，财务部审核签字，财务经理审批。

财务人

返回后

差旅费员根据

填制出交总经交财务借支差填写差

审批流原始凭

差申请理核准部核准旅费旅费报

程证审核

销单

签字

图5差旅费报销审批流程图

4.3加强对财务人员的监管

公司要提高财务人员的综合素质。让其具有一定的责任感，及时督促公司

员工进行差旅费的报销。同时公司要积极鼓励财务人员学习新技能和知识，加

强对财务人员的培训，积极组织财务人员对公司规章制度和差旅费相关注意事

项的学习，强化其责任意识。在进行监督检查的过程中，要注重对企业差旅费

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全过程监管，严禁出现超范围外出、超标准报销等情形。当出现违规问题时，

应该向相关人员进行问责，而不是放纵其违规。

同时要注重企业财务人员业务能力的增强，使其能够充分的发挥会计监督

职能，及时发现企业存在的问题，做出正确的决策。财务人员要对企业差旅费

真实性和合法性进行认真审核严格控制差旅费支出标准和范围。要明确自己

的工作职责，坚持上下级一致的原则，不能碍于同事情面、领导威严，利用

自己的职务之便以权谋私，损害企业利益。

4.4规范票据使用

公司应该购买使用统一的差旅费报销单，出差人在报销费用时必须取得真

实、合法的发票。发票上必须加盖对方单位的财务专用章或者发票专用章。假

若无法取得对应发票的，可以用其他类型发票替代，但是发票的背面必须有单

位负责人的签字。同时公司使用发票应该有发票抬头和地址栏以及税务机构监

制章。财务部门要加强对票据填写规范的定期宣传，制作出相关应用手册或者

视频，方便新员工使用。如:报销单在进行填写的时候必须采用蓝黑钢笔或签字

笔填写不得使用圆珠笔填写，且要求字迹工整、不得随意涂改：票据粘贴时只

需固定票据的左上角，在进行票据粘贴时，如若超过支付单范围应该进行折叠

等具体操作细则。对于不符合规范的报销单，如:内容填写不全、涂改明显、五

彩务专用章的白条票据，虚假发票或者收据等。一经发现，财务部可以予以退

回，经办人进行补充和更正。

图6规范整齐的差旅费报销单

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5总结

良好的差旅费报销制度具有指导性和约束性