湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介........................................................1

2湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税申报与缴纳现状分析..........1

3湖南浪江汽车零部件有限公司所得税申报时存在的问题................2

3.1企业所得税申报与缴纳流程不完善.............................2

3.2企业所得税的申报与缴纳不及时...............................2

3.3财务人员专业技能较弱.......................................3

4湖南浪江汽车零部件有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计..........3

4.1完善企业所得税申报与缴纳的流程.............................3

4.1.1做好企业所得税申报的前期准备工作.....................3

4.1.2选择合适的企业所得税申报方法.........................4

4.2提高企业所得税申报的效率...................................4

4.3提高财务人员的专业能力及职业素养...........................5

4.3.1招聘优秀人才.........................................5

4.3.2提高人才素质，完善业绩评价和激励机制.................5

5总结...........................................................7

参考资料...........................................................8

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湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税申报与缴

纳方案优化设计

1公司简介

湖南浪江汽车零部件有限公司于2001年12月28日注册成立，公司从成

立之初便迅速发展壮大，2021年收入3000万元，净利润890万元；2022年实

现收入3020万元，净利润920万元，从业人数49人。湖南浪江汽车零部件有

限公司的主营业务为汽车零部件产品的研发与生产销售，主要包括：汽车配

件、五金件，模具的制造研发、加工、批发、零售等。经过20年的发展,研发

实力和生产技术的不断成熟，公司的市场定位逐渐由中低端市场向中高端市场

转变。

2湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税申报与缴纳现状分

析

湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税采用的征收方为式查账征收，即

每季度按企业的会计账簿记录的财务数据申报与缴纳企业所得税。针对企业所

得税的申报与缴纳，湖南浪江汽车零部件有限公司在检查往年企业所得税申报

情况时发现，2021年企业所得税缴纳情况如下：

表2-1：2021年湖南浪江企业所得税缴纳情况

时间营业收入税率应交企业所得税

第一季度220万元25%220万元*25%=55万元

第二季度220万元25%220万元*25%=55万元

第三季度230万元25%230万元*25%=55万元

第四季度220万元25%220万元*25%=55万元

由表2-1可以看出，2021年企业所得税缴纳总额为222.5万元，所得税税

赋过重，湖南浪江汽车零部件有限公司想通过优化申报方案，降低企业税赋。

在现代社会经济高速发展的情况下，为了促进我国经济的发展，国家出台了一

系列的优惠政策来鼓励企业的发展。企业在优化企业所得税申报与缴纳方案

时，不仅需要了解企业自身情况，也应充分了解和掌握国家税收政策，合理利

用各种税收优惠政策，将企业利润最大化。

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3湖南浪江汽车零部件有限公司所得税申报时存在的问题

3.1企业所得税申报与缴纳流程不完善

企业首先在申报与缴纳企业所得税之前必须清楚与之相关流程，只有对申

报流程有清楚的了解，才能达到减少企业税收负担，增加企业利润的目的。而

湖南浪江汽车零部件有限公司在申报企业所得税的流程上存在以下的问题：第

一，企业财务人员没有明确湖南浪江汽车零部件有限公司企业所得税的征收的

方式使用的是那种，是查账征收、核定征收还是委托征收等，擅自选择了错误

的征收方式造成了申报错误；第二，企业没有对财务资料的准确性进行相关检

查，导致了企业资产折旧错误，企业管理费用的增加；第三，在最后的报税环

节，企业适用网上申报的情况下，没有及时进入登录当地电子税务局报送税

款，而是选择了柜台申报。又由于前期准备工作不充分，多次资料没有准备齐

全就去税务局申报企业所得税，多次往返于公司与税务局，浪费了申报与缴纳

的时间。企业所得税申报流程的不规范往往会加剧企业各项的罚款支出，财务

人员对企业经济业务的熟悉程度不够的情况下，对企业适用所得税征收方式不

能及时确定，报税所需的资料没有保证准确性，以及老旧的申报方式，加剧了

企业的滞纳金支出。没有按照国家有关规章制度的规定，未在规定的时间内申

报纳税，后期存在漏交或者多交税的情况，必定会受到税务机关的审查，会使

企业的财务风险大大增高。

3.2企业所得税的申报与缴纳不及时

湖南浪江汽车零部件有限公司在2022年进行年度企业所得税汇算清缴

时，由于该企业负责相关申报事宜的会计请假，而新来的财务助理不熟悉公司

财务状况且不熟悉申报而导致了申报延时，给企业造成了较严重的后果，我认

为该问题一方面是公司仍旧采用效率低下的手工记账方式而导致的。在湖南浪

江汽车零部件有限公司经济高速发展的关键时期，公司的财务工作量大且杂，

而老式的手工记账方式不仅容易出错，而且财务报表编制难度大，不仅影响财

务人员的工作效率，而且准确率低。另一方面由于企业的发展，财务的工作量

越来越大，每个财务人员的工作量都接近饱和，在原始凭证的审核、会计分录

的编制、财务资料的保管上都难免出现纰漏，而在报税期内发现了错误去更正

时往往拖累会申报速度。

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而在这次的企业所得税的申报中，正是由于错误的财务数据导致申报期内

多次修改了企业所得税申报表，也没有注意最后缴款时间，导致公司延时申

报，发生了多余的税收滞纳金，给公司带来了较大的影响。

3.3财务人员专业技能较弱

由于湖南浪江汽车零部件有限公司正处在经济高速发展的紧要关头，资本

的快速扩张和信息技术的不断更新，该企业从事会计工作的人员专业技能较弱

的问题也渐渐暴露，一是财务人员存在无证上岗的情况，学习能力以及专业水

平不高。企业所得税对企业来说是重要且复杂的税种，其中涉及到的很多问题

是需要运用专业的财务知识来解决的，并且该财务人员的学习意愿不强以及专

业水平不高，在往年的申报企业所得税时没有对存在的问题认真审核反思，导

致企业所得税出现了税赋过重，申报不全的问题。二是财务人员缺少经验，专

业技能也比较薄弱，且对该行业的税收优惠政策不够熟悉，在编制各种报表以

及申报企业所得税时，出现了较为严重的操作失误，导致公司出现了多缴纳税

款的情况，给公司的利益带来了较大的损失。简而言之，企业的发展离不开人

才，企业要想长远的发展就需要高质量的人才。对于湖南浪江汽车零部件有限

公司来讲，更需要专业素质过硬的人才。

4湖南浪江汽车零部件有限公司所得税申报与缴纳方案优化设

计

4.1完善企业所得税申报与缴纳的流程

4.1.1做好企业所得税申报的前期准备工作

企业在申报企业所得税前应明确企业适用的征收方式。而湖南浪江汽车零

部件有限公司所得税采用的征收方为式查账征收，即企业根据自己的会计账簿

记录的数据先自行计算应缴纳的税款，然后由税务机关进行核实的方式。湖南

浪江汽车零部件有限公司需要在每个季度结束后的15日内按时填写企业所得

税纳税申报表，并完成税款的申报与缴纳。

在纳税申报前，企业首先要做好盘点工作，要对纳税期内发生的财产损失

向主管税务机关报批，防止增加无必要的管理费用；检查有无应计提而未计提

的费用，如资产的折旧、应收账款的坏账有无计提，检查账务有无错误，确保

财务资料的准确，并对账务资料进行检查梳理，整合本纳税期内所发生的纳税

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调整事项，做到心中有数，在纳税期来临时面对突发情况能做到有条不紊，临

危不乱。

4.1.2选择合适的企业所得税申报方法

在纳税期时，对企业来说，需要尽快完成当前季度的资产负债表和利润表

的编制，再通过正确的财务报表数据来申报企业所得税。企业所得税的申报方

法主要分为网上申报与柜台申报。而随着互联网技术的发展，现在对企业所得

税进行申报的主流方式为通过当地电子税务局进行网上申报。

网上申报主要是通过登录当地的电子税务局系统，填报企业的各项数据，

系统再自动生成应纳所得税额的方法，这种方法要求申报人充分了解企业经营

情况与国家相关税收政策，稍有不慎都会给企业带来不小的损失。

图1：完善后的企业所得税申报流程

4.2提高企业所得税申报的效率

湖南浪江汽车零部件有限公司仍在使用的老式的手工记账方式大大拖慢了

企业申报所得税的速度，企业可以逐渐由传统的手工记账模式转为会计电算化

模式，会计电算化模式是电脑记账代替手工记账的一种模式，可以通过引入金

蝶或用友财务软件，来完成会计电算化的第一步。企业随着时代在发展，企业

的会计核算模式也得随之发展。通过引进会计电算化系统，不仅可以提高会计

人员的记账效率，也可以提高会计信息质量和会计核算质量，促进会计工作规

范化。其次，也需要做好财务人员对于会计电算化的培训，可以通过聘请相关

人员来企业进行财务软件培训，也可以购买相关书籍，通过财务人员自主学

习，并月末实行考核的方式完成企业会计电算化的第二步。最后是通过财务人

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员的理解，使会计电算化结合企业的实际，并灵活运用，来达到提高申报企业

所得税效率的目的。

对于企业财务人员不足而导致企业财务管理和申报过程混乱的问题，企业

可以通过招聘更多优秀的人才来改善。随着公司的不断发展，财务的各项核算

和管理更要精细，对财务工作的要求更高。增设财务人员也是适应企业内部控

制的准则，提升会计工作准确率的手段。而财务部吸收了新鲜力量，更有利于

提高会计工作的质量和效率，确保企业所得税申报过程的顺利进行。

图2：提高企业所得税申报效率的方案

4.3提高财务人员的专业能力及职业素养

4.3.1招聘优秀人才

湖南浪江汽车零部件有限公司一方面应招聘优秀毕业生，优秀的人才才能

为企业提供更高的价值。公司可以利用各大高校的秋招和春招，在财经类院校

开展招聘活动，对财经类专业的学生进行面试，通过对比面试的临场反应、各

科专业成绩、是否取得初级资格证等来确定最终实习人员；在工作中加以考

察，来确定最终是否录用。另一方面对于社会招聘，企业应提高招聘标准，要

着重考察应聘人员的工作经验、职业规划和道德素质等。无论是社会招聘还是

校园招聘，都需要考虑员工的道德素质，有德有才的员工才能保证企业的经济

业务更好、更高效的完成，更加有利于企业的发展。

4.3.2提高人才素质，完善业绩评价和激励机制

湖南浪江汽车零部件有限公司应注重培养财务人员的专业能力，加强员工

税收意识，提高员工对税收政策和税收风险的认识。一方面要鼓励无证员工自

主学习，考取初级会计证，并同时给予300元现金奖励；另一方面鼓励有初级

证的财务人员考取更高级的职称，如中级、高级会计职称或注册会计师证，对

于取得了中级职称的奖励500元、高级职称的奖励800元，取得注册会计师证

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的奖励现金1000元的奖励；另外为了提高财务人员的不断学习的能力，可以

每个季度举办“会计知识比武大赛”，对于比赛的第1、2、3名分别给与

300、200、100元的现金奖励。

企业同时应建立完善的业绩评价和激励机制。在市场经济高速发展的背景

下，湖南浪江汽车零部件有限公司面临的竞争也越来越激烈，但这同时也是其

发展的重要机遇。企业在生产经营活动中越来越重视财务水平和财务结果，但

想要充分提高财务工作水平，就必须要有强有力的监督和激励机制。在与财务

相关的方面，首先我们可以以是否按时上班，不早退，是否高效的完成自己的

工作来进行绩效考核。例如：出纳是否按时完成了库存现金和银行存款的日清

月结以及编制凭证的出错率；从会计人员的财务计划编制及时率、财务成本核

算准确率以及财务报告提交及时率、会计资料及时归档率来评价财务人员的专

业水平；其次，企业在基础的绩效考核上，也可以完善企业的提成奖励机制，

比如对于财务人员来说，如果利用相关财务知识给企业所得税达到了减轻税负

的目的，而给予相应的奖励等。

企业应该站在员工的角度为员工进行考虑，不能一味的让员工付出努力而

得不到相应的福利鼓励。一方面员工得到福利，觉得自己的付出有回报，更加

有积极性；另一方面企业给员工福利，赢得员工更加努力地工作的支持，给企

业带来更大的经济利益，产生积极的影响。

图3：提高财务人员的专业能力及职业素养的方案

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