鸿合药业有限公司提高盈利能力的方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1鸿合药业有限公司简介...............................................1

2鸿合药业有限公司盈利能力分析.......................................1

2.1鸿合药业有限公司盈利能力现状分析..............................1

2.2鸿合药业有限公司盈利能力指标分析..............................2

2.2.1销售净利率..............................................2

2.2.2净资产收益率............................................3

2.2.3总资产净利率............................................4

2.2.4成本费用利润率..........................................4

3鸿合药业有限公司盈利能力存在的问题分析.............................5

3.1管理制度不健全................................................5

3.2成本管控不到位................................................5

3.3销售净利率下降................................................6

3.4原材料供应不足................................................6

4鸿合药业有限公司提高盈利能力的方案设计.............................6

4.1建立健全管理制度..............................................7

4.2加强成本管控..................................................7

4.3调整销售结构..................................................7

4.4加强原材料供应链管理..........................................8

5设计实施效果.......................................................8

参考资料.............................................................9

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鸿合药业有限公司提高盈利能力的方案设计

1鸿合药业有限公司简介

鸿合药业有限公司成立于2013年8月，是一家集药品研发、生产与销售一

体的现代化制药公司。经过多年的产业布局和研发投入，鸿合药业有限公司目

前医药产品主要覆盖创新基因工程制药、生物疫苗、现代中药等多个医药领域。

2018年公司新增原料药生产范围，公司已有五个车间，十条生产线均已达到GMP

要求，涵盖原料药合成、中药提取、粉针、片剂、软硬胶囊、颗粒剂、干混悬

剂等剂型。公司具有一定的技术优势和市场优势，塑造了良好的品牌形象，并

逐步赢得市场认可。为规范管理流程，提高工作效率，公司建立了职能制组织

机构，实行总经理负责制，下设财务部门、研发部门、销售部门、管理部门、

人事部门、市场部门，公司组织结构设置情况如图1所示。

董事长

总经理

财研销管人市

务发售理事场

部部部部部部

门门门门门门

图1鸿合药业有限公司组织结构图

2鸿合药业有限公司盈利能力分析

2.1鸿合药业有限公司盈利能力现状分析

公司盈利是健康发展的重要保障，盈利能力作为衡量公司经营情况的重要

方面，可以反映公司的生产效率、管理水平和市场竞争优势。本设计利用鸿合

药业有限公司2019-2021年年度利润表的数据，通过分析营业收入、营业成本、

销售费用、管理费用、财务费用等数据，主要选取销售净利率、净资产收益率、

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总资产报酬率及成本费用利润率四个指标对鸿合药业有限公司的盈利能力进行

分析。如表1所示，公司2020年营业收入为15066798.07元，相比2019年营

业收入12219180.78元同比增长23.30%，净利润为2281751.11元，净利润相比

2019年同比增长15.45%，而净利润的增长离不开销售收入的上升。由此可以看

出，鸿合药业有限公司每年的销售收入都有所上升，然而营业成本的增长也不

能忽视，结合公司年度报告可知，由于近两年公司扩张迅速，公司在购买新设

备、构建厂房等方面的费用大幅度增加。同时，通过表1的相关数据可知，近

三年鸿合药业有限公司的销售费用、管理费用都没有得到合理管控，增长很快。

如何做好成本管控、发现并解决现在鸿合药业有限公司存在的问题是提高鸿合

药业有限公司盈利能力的关键。

表12019年-2021年鸿合药业有限公司基础数据（元）

指标名称2019年2020年2021年

营业收入12219180.7815066798.0716501780.82

营业成本6458751.008240941.259296130.00

销售费用684406.72965482.001132247.20

管理费用1749670.501961540.002013390.00

财务费用691200.00856500.00880593.00

利润总额2635152.563042334.823179420.62

所得税658788.14760583.71794855.15

净利润1976364.422281751.112384565.47

2.2鸿合药业有限公司盈利能力指标分析

2.2.1销售净利率

表22019年-2021年鸿合药业有限公司销售净利率

指标名称2019年2020年2021年

营业收入12219180.7815066798.0716501780.82

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利润总额2635152.563042334.823179420.62

净利润1976364.422281751.122384565.46

销售净利率16.17%15.14%14.45%

销售净利率是指净利润与销售收入的百分比，用以衡量公司在一定时期的

销售收入获取的能力，该指标越大，说明公司销售的盈利能力越强。鸿合药业

有限公司2019年-2021年营业收入整体上升了35.05%，各年的上升比率分别为

23.30%、9.52%，2019年-2021年净利润上升了20.65%，各年的增长率分别为15

.45%、4.51%。可知，净利润的增长率低于营业收入的增长率，所以即使营业收

入和净利润都在增长，鸿合药业有限公司的销售净利率三年来仍然下降了1.72%，

且现在鸿合药业有限公司的销售净利润略低于同行业平均水平。通过对鸿合药

业有限公司的数据分析可知销售净利率的下降是因为鸿合药业有限公司对营业

成本的管控不到位，成本占比越来越大，同时期间费用也在不断上升。销售净

利率下降说明鸿合药业有限公司在2019年-2021年内盈利欠佳，经营能力有所

下降，从而也反映出了该公司在管理中出现了问题。

2.2.2净资产收益率

表32019年-2021年鸿合药业有限公司净资产收益率

指标名称2019年2020年2021年

所有者权益合计8187584.5511770699.3213033025.69

利润总额2635152.563042334.823179420.62

净利润1976364.422281751.122384565.46

净资产收益率23.31%22.87%19.23%

净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股

东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率，指标值越高，说明投

资带来的收益越高。该指标体现了自有资本获得净收益的能力。是衡量公司盈

利能力的重要指标之一。鸿合药业有限公司2019年-2021年净资产收益率逐年

下降，各年的下降幅度分别为0.44%、3.64%，总下降4.08%。鸿合药业有限公

司2019年-2021年净资产收益率与同行业相比虽然处于较高水平，但是鸿合药

业有限公司净资产收益率出现了逐年降低的趋势，说明公司业绩出现下滑，经

营能力有所下降。再加上为了扩大公司规模，公司构建新设备，而公司本身的

财务不足以支撑，因此转而向银行借款。负债的增加也使公司的净资产收益率

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下降，进一步反映公司盈利能力下降。

2.2.3总资产净利率

表42019年-2021年鸿合药业有限公司总资产净利率

指标名称2019年2020年2021年

资产合计12933472.8517742048.3418466333.80

利润总额2635152.563042334.823179420.62

净利润1976364.422281751.122384565.46

总资产净利率15.56%14.88%13.17%

总资产净利率是指公司净利润与平均资产总额的百分比。该指标反映的是

公司运用全部资产所获得利润的水平，即公司每占用1元的资产平均能获得多

少元的利润。该指标越高，表明公司投入产出水平越高，资产运营越有效，成

本费用的控制水平越高。鸿合药业有限公司2019年-2021年总资产净利率分别

为15.56%、14.88%、13.17%,其中2019年总资产净利率最高，2021年最低，这

反映三年来鸿合药业有限公司总资产净利率逐年下降，下降比率分别为0.68%、

1.71%，总下降2.39%。该指标的下降说明鸿合药业有限公司近三年来整体的获

利能力在下降，据了解鸿合药业有限公司有大量闲置的流动资金没有得到有效

利用，资金利用效益不好使该公司总资产净利率没有达到预期的水平。

2.2.4成本费用利润率

表52019年-2021年鸿合药业有限公司成本费用利润率

指标名称2019年2020年2021年

营业成本6458751.008240941.259296130.00

销售费用684406.72965482.001132247.20

管理费用1749670.501961540.002013390.00

财务费用691200.00356875.00314497.50

利润总额2635152.563042334.823179420.62

成本费用利润率27.50%26.40%24.92%

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成本费用利润率是公司一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成

本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润,体现了经营耗费

所带来的经营成果。鸿合药业有限公司2019年-2021年营业成本不断上升，且

上升幅度较大，上升比率分别为27.59%、12.80%。营业成本的大幅上升使鸿合

药业有限公司成本费用利润率逐年下降，下降比率分别为1.10%、1.48%。该指

标下降,表明鸿合药业有限公司成本费用投入与获利不成比例，为取得利润而付

出的代价变大,成本管理和控制机制不健全,公司的盈利能力下降。

3鸿合药业有限公司盈利能力存在的问题分析

通过对鸿合药业有限公司2019-2021年盈利能力指标的分析，我们可以得

知公司主要在管理制度的完善、成本的管控、产品的销售以及原材料的供应方

面存在相应的问题。

3.1管理制度不健全

鸿合药业有限公司2019年-2021年三年的管理费用占总营业成本的比例分

别为18.26%、17.02%、15.78%，虽然这个比例在下降，但是对于鸿合药业有限

公司来说，管理费用对于总营业成本的比还是很大，远远超过了同行业的平均

水平，这说明鸿合药业有限公司的管理部门存在很大的问题。鸿合药业有限公

司作为医药公司，有一个比较完整的管理部门，但是完整的管理部门就需要一

个完善的管理制度。鸿合药业有限公司的管理部门由于缺乏专业的管理人才，

管理者所制定的管理制度没有对公司员工提出具体的职责，没有协调好各部门

之间的关系，所以导致各职能部门职责界限不清晰、职能分工不明确。鸿合药

业有限公司研发人员由于没有受到具体的工作目标的约束，忽视了产品的研发

工作反而去参与产品的生产。而过多的人参与生产使公司生产部门员工的积极

性下降、对工作的认真程度下降。而且部分研究人员由于主要具备的是研发能

力，对产品生产的标准模糊且可能不熟悉完整的生产流程从而可能使生产的产

品质量不符合标准，大量的次品流入销售市场加大了成本的消耗也降低了公司

的市场竞争力。

3.2成本管控不到位

鸿合药业有限公司2019年-2021年三年的营业成本占营业收入的比例分别

为52.86%、54.70%、56.33%，比例在逐年上升。随着科技的进步，大部分医药

行业在成本占比方面会呈现下降的趋势，但是鸿合药业有限公司不降反升，说

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明鸿合药业有限公司对于成本的管控方面没有做到位。通过对鸿合药业有限公

司的成本结构分析，发现该公司对药品的保存方面成本花费过高，不同药品适

用的保存方法不同，如何在不影响药品质量的情况下降低对药品的保存成本是

该公司下一步需要考虑解决的问题，除了药品保存方面，人工成本、包装成本

等方面造成的资金浪费也需要重视，需要在下一步成本管控上得到改善。

3.3销售净利润下降

鸿合药业有限公司三年来销售净利率逐年降低，这反映该公司营业收入的

增长与利润总额的增长结构不合理。鸿合药业有限公司2019年-2021年营业收

入增长的幅度大比例下降，说明鸿合药业有限公司的产品竞争力下降。经调查，

鸿合药业有限公司的销售结构存在很大的问题，鸿合药业有限公司过度依赖于

旧产品，像心血管药、肿瘤药等药品销售期限很长，销售期限长原本意味着可

以给公司带来长期的经济效益、对公司利润产生重大贡献，但过于依赖旧产品

则会限制公司的创新能力，药品市场竞争异常激烈，如果不能在产品上创新，

则无法适应市场的需求，市场竞争力下降也必然导致公司盈利能力下降。

3.4原材料供应不足

经调查研究，鸿合药业有限公司近三年的生产量增长幅度并不明显，生产

量没有提高导致营业收入提高不明显，而生产量提高幅度低的最主要原因就是

原材料供应不足。2019年以来，国内市场迸发了大量新的医药产业，原材料供

应商的增加与医药行业的增加不同步，导致包括鸿合药业有限公司在内的很多

医药行业都出现了原材料供应不足的问题。经调查，我们也了解到之前与鸿合

药业有限公司合作的供应商原本就存在配合意愿低、供应能力有缺陷的问题。

总之，原材料供应不足使公司无法按正常需求采购，从而影响到鸿合药业有限

公司销售收入增长幅度小。公司需要建立有利的控制措施，以确保原材料的质

量与安全。

4鸿合药业有限公司提高盈利能力的措施

盈利能力得以提高的前提是公司理清项目运营模式、优化管理方案、加强

本公司产品的竞争力、节省成本、平衡好投入与产出的关系。在管理、生产、

销售方面公司都应采取相应的措施，通过合理配置，使公司整体盈利能力有所

提升，实现公司的财务目标。根据鸿合药业有限公司现存的关于盈利能力的问

题，在公司完善管理制度、加强成本管控、调整销售结构、加速原材料周转等

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方面提出以下几点措施。

4.1建立健全管理制度

要解决管理制度不完善，管理费用居高不下的问题，鸿合药业有限公司可

以学习同行业其他公司优秀的管理经验或者根据职务的设定要求通过外部招聘

招揽专业的管理人才，让专业的管理人员探讨出专业的管理方案，再进一步完

善整个公司的管理制度。鸿合药业有限公司高层管理者要与公司上下各级管理

人员进行沟通，了解各部门的需求以此来协调好各部门的关系，通过制度明确

彼此的成果责任，并以此项责任作为指导业务和衡量各自贡献的准则。对研发

人员要设定具体的工作目标，以明确的绩效考核标准来激发员工积极性、挖掘

员工的潜力。同时管理者要将职责落实到每一个人，做到事事有人做，以提高

整体的工作效率。

4.2加强成本管控

要想提高盈利能力，对成本的管控工作必不可少。鸿合药业有限公司应加

强对存货的管控，仔细区分研究各类药品的保存方式。例如要了解好西药、中

成药、中药等各自适合的保存方式，防止因储存方式不恰当导致药品失效。还

有对于需要冷藏的药品鸿合药业有限公司目前是使用大量冰柜来保存，为了降

低成本公司可以为这些药品统一准备冷藏室。此外还要合理安排好库存，不要

高估自身的生产能力盲目接受大量订单从而使仓库产品积压。鸿合药业有限公

司应尽量减少库存，实现零库存管理，以此降低公司的储存成本和提高厂房的

利用效率。除了降低储存成本外，鸿合药业有限公司还可以充分利用现代化科

学技术手段，引进新型设备，通过科技加强产品的机械自动化程度，使公司能

在提高生产效率的同时降低劳动成本和人工成本。

4.3调整销售结构

随着科学技术的进步，公司的力量和市场需求都在发生变化，需要对原有

的产品结构进行调整，以适应变化的新形势。公司应首先对品种结构进行调整，

应在原有产品结构的基础上，增加产品的种类和项目，以满足扩大的市场需求，

分析计算出公司的剩余生产能力，按照剩余的生产能力增加产品生产的数量，

以提高经济效益。还能够适用用户的多方需要，从而提高市场占有率。还需要

做好市场调查工作，了解现在市场上最需要的产品，着重生产这些产品，这样

不仅能减少存货的积压，节省药品的浪费，节省劳动力，还能在一定程度上减

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少储存成本。销售结构的优化一方面可以减少资金占用，加速资金周转创造最

佳效益。另一方面，还有利于人力、物力、财力的综合利用，可以改善劳动生

产率，优化资源配置，提升公司盈利能力。此外，还要更好运用新技术、新工

艺、新材料来提高产品的附加值，以便于更好的销售。还可以适当对产品进行

提价，在生产成本上升的同时适当提高产品的价格，增加产品的销售毛利率，

以促进公司销售净利率的提高，提高公司盈利能力。

4.4加强原材料供应链管理

为应对原材料供应不足的问题，公司应做好原材料库存监