河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1河北晨睿科技有限公司概况...........................................1

1.1公司简介......................................................1

1.2经营概况......................................................1

2河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度现状.......................3

2.1河北晨睿科技有限公司风险控制现状..............................3

2.2河北晨睿科技有限公司财务风险预警设置现状......................3

3河北晨睿科技有限公司财务风险预警制度存在的问题.....................4

3.1单变量模型存在固有缺陷........................................4

3.2财务人员风险意识淡薄..........................................4

3.3应收账款机制不合理............................................4

3.4存货管理制度不健全............................................4

4河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度的优化.....................5

4.1健全风险预警模型的优化设计....................................5

4.2明确财务人员职责分工的优化设计................................6

4.3完善应收账款管理机制的优化设计................................8

4.4健全存货管理制度的优化设计....................................9

5总结..............................................................10

参考资料............................................................11

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河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度优化

设计

1河北晨睿科技有限公司概况

1.1公司简介

河北晨睿科技有限公司于2017年3月成立于河北省承德市双桥区武烈路

120号，注册资金150万元，法人代表陈项东。河北晨睿科技有限公司是一家集

新型能源技术研发、设备器材生产加工及销售为一体的科技企业，主要经营范围

包括新能源技术的研发、新能源汽车的生产制造以及销售、新能源汽车备件销售、

充电桩销售和新能源汽车租赁等。

河北晨睿科技有限公司下设七大部门如图1所示，不同部门分管公司不同业

务。在过去五年中，公司凭借着“以人为本”的经营理念招揽了一大批高新科技

人才，研发水平得到了十分显著的进步，另外也在业界做出了口碑。

技术部

工程部

采购部

业务部

生产部

营销部

总经理市场部

销售部

财务部

人事部

行政部

后勤部

库管部

仓储部

质检部

图1河北晨睿科技有限公司组织架构图

1.2经营概况

河北晨睿科技有限公司2017-2019年债务相关指标如表1所示。

表1河北晨睿科技有限公司2017-2019年债务相关指标

财务指标2018年2019年2020年

流动比率0.710.870.9

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速动比率0.580.630.8

资产负债率81.27%73.82%69.93%

短债权益比265.25%2022.54%142.30%

长债权益比135%90.41%50.52%

短债资产比51.11%50.41%22.01%

长债资产比27.16%23.41%68.65%

长债比重65.30%31.71%241%

短债比重34.70%68.29%67.59%

一般来说，只有在保证流动比率在2左右，速动比率高于1的情况下，企业

的短期偿债能力才在安全范围内。从表1相关指标来看，河北晨睿科技有限公司

2018-2020年的流动比率远远低于安全值2，速动比率也远远低于安全值1。这

说明公司存在着严重的偿债风险，如果不能通过采取有效措施予以改善，那么企

业很可能出现无法按时偿还银行贷款的情况，这不仅会给企业信用带来不良的影

响，还会为以后可能出现的融资增加阻碍。

总体上来看，河北晨睿科技有限公司的负债水平呈逐年下降趋势，但是从具

体数据来看，河北晨睿科技有限公司这三年的资产负债率分别为81.27%、73.82%

和69.93%，而从河北晨睿科技有限公司涉及的业务领域来看，资产负债率维持

在65%以下为好，说明河北晨睿科技有限公司的负债率确实过高。

表2河北晨睿科技有限公司2017-2019年应收账款相关数据

财务指标2017年2018年2019年

应收账款增长额-12148256.69-51713428.04-69537087.25

应收账款增长率-25.01%-30.45%-58.87%

总资产增长率-1.76%0.92%11.85%

销售收入增长率11.12%-24.10%39.06%

应收账款占当年1.51%0.63%0.42%

总资产的比重

应收账款占当年5.86%3.18%1.71%

营业收入的比重

应收账款周转次17.0631.4958.39

数

存货周转率4.567.643.71

总资产周转率0.830.690.77

流动资产周转率0.260.2550.24

表2显示，河北晨睿科技有限公司应收账款2017-2019年的环比增长率分别

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为：-25.01%、-58.87%、-30.45%，体现出逐年上升的趋势，并且占总资产和营

业收入的比重逐年增加，说明河北晨睿科技有限公司在应收账款方面的管理较好，

现金流在增加，坏账损失的风险降低。从2017-2019年存货周转率来看，相较于

2017和2018年，2019年的存货周转次数明显下降，流动资产周转率在同年也呈

现出下降的趋势，并且在这一年流动资产和总资产的周转率明显低于正常水平，

这表明河北晨睿科技有限公司在资金营运方面出现了问题，公司出现资金风险的

可能性变大。

2河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度现状

2.1河北晨睿科技有限公司风险控制现状

河北晨睿科技有公司虽然在成立之初根据市场特点分析总结出了属于自己

的一套风险控制方法——即以资金安全率的走势变化作为企业财务危机的预测

指标。如果资金安全率在阶段周期内保持稳定则判定公司财务指标良好，如果阶

段周期内资金安全率出现大幅度波动则代表公司经营状况出现较大问题。这种风

险控制方法的好处是操作门槛相对较低且能够简单明了的掌握公司财务动向，但

是单一的指标已经没法满足公司进一步发展的需要。

2.2河北晨睿科技有限公司财务风险预警设置现状

河北晨睿科技有限公司对于财务风险预警设置的主要原则是保证正常财务

工作的进行，这种以利益为导向的标准虽然能够使资源得到最大化利用，但是对

于建立起完善、垂直的风险控制管理机制却十分不利，甚至会给财务风险预警工

作的开展带来阻碍。公司虽然在财务部门内部设置了风险控制管理官，但是仅对

部门内业务管理人员负责，考核标准完全由单个部门管理者进行设置，权力过于

集中且缺乏有效监督，导致在一些相关项目资金运作上常常出现失误，给公司带

来财产上的损失。现有的财务风险预警模型主要以资金安全率为主，这种以个别

指标作为风险预测风向的好处是能够一目了然了解公司经营现状，但是由于公司

目前的发展日新月异，单个指标对于实时预测财务风险的偏差性过高，同时单个

指标对于财务风险预测的准确性也存在着一定偏差，所以现行的风险预警设置其

实已经不尽合理，需要及时做出调整。

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3河北晨睿科技有限公司财务风险预警制度存在的问题

3.1单变量模型存在固有缺陷

河北晨睿科技有限公司采取的风险预警控制模型属于单变量模型，虽然这种

模型简洁明了，但是就现下公司的发展状况来说仅用资产安全率作为财务风险指

标并不能完全反映公司目前的经营情况，且由于单变量模型对于财务风险的预警

控制具有不确定性，在一定程度上没法高效地预测公司面临的实时风险。另外由

于资金安全率作为风险预警控制指标虽然具有一定程度的实用性，但是由于资金

安全率涉及到的两个变量即资金变现率和资金负债率之间的联系十分紧密，在对

其进行分析时常常容易因忽视其关联性而产生不同的结果，导致对于风险控制出

现不确定性。

3.2财务人员风险意识淡薄

河北晨睿科技有限公司目前正处于高速发展阶段，虽然配套生产设施以及生

产线相对完备，但是公司内部的一些组织机构的设置来说却比较简单松散，就财

务部门而言常常出现一人多岗的现象，而由于整体结构组织松散，人员管理难度

就会加大。与此同时，由于部门员工身兼数职、任务繁重，在工作中难免出现失

误的情况，加上部门管理人员自身管理素质偏低，缺乏对于企业财务风险的认识，

这就导致在一些小的失误出现时不能及时发觉，等到真正意识到应该改进时企业

已经出现严重的风险危机。

3.3应收账款机制不合理

河北晨睿科技有限公司在发展前期为了快速抢占市场，选择采用赊销的方式

与意向公司达成合作。但是由于公司对于应收账款的管理缺乏经验，在合作前并

没有对意向公司进行详细的信用调查，一些合作企业出现了拖帐，赖账不还等情

况，导致公司用作经营的正常流动资金被挤占，同时坏账的比率也越来越高。为

了维持企业的正常生产经营，公司向银行发起贷款申请。然而因为产品生产销售

和实际收款结算之间存在的时间差，使得应收账款并不能第一时间收回，导致公

司无法按时偿还贷款，于是又不得不向银行发起贷款，陷入恶性循环，贷款金额

越来越大，给公司生存发展造成十分不利的影响。

3.4存货管理制度不健全

河北晨睿科技有限公司对于采购计划的编制未能形成统一的标准，而是遵循

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采购部管理人员追求“完备”状态的需要，完全忽视企业库存状态以及市场的实

际需求盲目进行采购，导致在市场出现新风向需要进行新产品的生产制造时，仓

库却没有地方存放，白白错失了许多订单。另外目前的采购作业由业务部门全权

负责，这样做的好处是能够最大效率的完成采购工作，但是与此同时由于缺乏监

督，往往会出现部门人员利用职务之便利收取贿赂的情况，给公司声誉带来十分

糟糕的影响。

对于存货管理，河北晨睿科技有限公司仓储部门引进了仓库管理信息系统，

便于对公司实时物资流量和现金流中的库存作及时跟踪，大大提升了库存管理的

效率。但是由于该系统目前仅在仓储部门内部运行，这就导致各个部门之间存在

信息壁垒，实时的库存状况还需要仓储部门人员在各个部门之间传达，即增加了

部门人员的工作量也失去了信息的时效性。

4河北晨睿科技有限公司实施财务风险预警制度的优化

构建以Z值模型为基础

健全风险预警模型

的财务风险预警体系

加强财务人员业务培养

明确财务人员职责分工

加强财务人员职业道德

建设

河北晨睿科技有限公司财务

风险预警制度优化设计

完善应收账款管理机制建立合作企业资信档案

制定合理采购计划

健全存货管理制度明确岗位职责划分

建立信息化管理系统

图2河北晨睿科技有限公司风险预警优化措施流程图

4.1健全风险预警模型的优化设计

建全的财务风险预警模型有利于企业规避财务风险危机，结合河北晨睿科技

有限公司目前的发展情况来看，可以构建起以z模型为基础的风险预警体系对财

务风险进行控制。根据z模型理论定义

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.0064X4+0.999X5

在这个公式当中，X1=(流动资产-流动负债)/总资产，X2=留存收益/总资产，

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X3=息税前利润/总资产，X4=优先股及普通股的市场价值/总负债，X5=销售总额/

总资产。

应用Z值模型来对河北晨睿科技有限公司财务困境进行判别分析，在这里选

取了公司2018年至2022年给出的定期报告中的部分数据，计算结果如下。

表3公司2018-2022年Z值模型测算结果表

2018年2019年2020年2021年2022年

X10.240160.214680.198590.246310.198952

X20.159870.127960.209570.16872-0.00809

X30.309860.079630.13468-0.01680.57482

X40.473280.472590.325760.436951.079361

X52.769342.607132.236541.246911.08794

Z值2.876972.119731.722541.439761.09653

根据Z模型的经验判别如下表所示：

表4Z值模型警情分析表

Z值范围预测情况

小于1.81企业经济处于下行状况，即将面临破产

1．81~2.99上升波动趋势则经济运行状况良好，下降波动趋势则经济运

行面临危机

大于2.99企业经济处于上升态势，运营啊况良好

从计算结果分析来看河北晨睿科技有限公司的Z值在2020年时出现低于

1.81的情况且在后面的两年当中依旧处于下降趋势，这预示着公司很可能已经

出现了财务风险危机，需要及时注意排查出现的风险项目，对公司经营做出调整。

4.2明确财务人员职责分工的优化设计

对于财务部门内部组织结构松散的情况，公司上层管理人员需要加强对于部

门人员的规划安排，明确部门人员的职责分工。同时财务部门管理人员需及时向

行政部门人员反应人手不够的状况，增加财务人员岗位，减轻工作压力。公司还

应加强对于财务人员的业务培养。定期安排和组织财务业务相关职业技能培训和

财务风险安全知识讲座，提高财务从业人员的风险意识。除此之外还应当关注财

务人员的个人职业发展，除了定期进行职业培训及规划，还应当健全企业员工晋

升机制，安排绩效考核，让公司效益与个人挂钩，给想发展的员工提供良好的平

台。

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表5河北晨睿科技有限公司财务部门员工培训安排表

受训对培训

项目培训内容目的具体安排备注

象方式

行政部门

让员工明确企

人员组织，

制度培全体员业规章制度，避集中授

制度培训每半年一次部门管理

训工免因违规导致课

人员负责

公司利益受损

实施

行政部门

提高管理人员

人员安排，

危机意识管理全体管的危机意识，加专业讲

安排在5月部门管理

培训理人员强企业抵抗风师讲座

人员负责

险的能力

实施

行政部门

管理知

高层领人员安

识与技全体管提高管理人员

执行能力培训导会议安排在8月排，高层

能培训理人员的执行能力

讲座管理人

员实施

行政部门

全体人提高5S管理水集中授入职时分批进组织、部门

5S管理

员平课行管理人员

实施

管理部负

安全培安全法规及安全体员了解安全知识，集中授

每半年一次责组织、实

训全知识培训工提高安全意识课

施

全体人增强员工的团PPT讲部门内部

团队意识培训安排在7月

员队意识座组织、实施

职业化

财务部部门管理

培训重点岗位职责增强员工岗位PPT讲入职时分批进

重点岗人员组织、

培训职责意识座行

位人员实施

财务部

提升受训人员财务部门

财务知识技能财务部门管理按专题穿插进

的财务知识储管理人员

培训人员人员讲行

备实施

座

专业知提高部门人员

讲授或财务部门

识与技信息化系统操财务部的信息化系统按专题穿插进

现场指管理人员

能培训作门人员知识水平和管行

导组织实施

理能力

讲授或财务部门

财务部提高财务人员按专题穿插进

职业规划专高层管理人员

人员的工作积极性行

领导组织实施

同时公司要加强对于财务人员的职业道德建设，可以邀请一些专家进行讲座，

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组织观看一些财务风险案例视频以及分发一些财务风险相关册子，潜移默化的提

高员工的思想道德水平。

4.3完善应收账款管理机制的优化设计

河北晨睿科技有限公司应收账款优化流程如图3所示，首先由财务部门人员

对于合同、提单和财务开票报表上的数据进行审核，审核无误后开发票，将数据

上传至系统内后确认销售收入和应收账款，然后编制应收账款明细报告和账龄报

告。合同履约完成后检查客户是否按合同规定按时付款，如果逾期，则由销售部

催收账款并控制后续发货；如果正常付款，则由财务部更新系统内应收账款数据

记录，每月对应收账款情况进行总结并递交应收账款管理报告。

图3河北晨睿科技有限公司应收账款优化流程图

其次公司在与意向企业进行合作前对其信用等级以及资信情况进行调查并

生成档案，根据公司实际经营状况对不同信誉的客户采取不同的合同审批、签订

以及账款执行管理。

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表6河北晨睿科技有限公司客户信用标准表

信誉状况付款期限

优秀合同签订后三个月内

一般合同签订后一个月内

未入库超出合同约定付款期限未付则停止订单交付，超出一个月则予以

律师函作为通知且列入企业资信黑名单。

在实际情况中，可以根据不同客户、不同产品、欠款金额以及欠