深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u1深圳市桑鼎科技有限公司简介 深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计1深圳市桑鼎科技有限公司简介深圳市桑鼎科技有限公司,是于2017年09月22日创立的，该公司注册资金约一千万元，以此同时，该公司的总规模资产达到约二千六百万元，规模宏大，其位置坐落于深圳市南山区西丽街道阳光社区新锋一路荣城科研小镇二期2栋厂房201。该公司经营范围广阔，经营的项目涵盖以下多个方面：网络计算领域研究及开发、技术领域的咨询及转让、自动化装置、电力控制柜、仪器仪表的开发及销售、电子通讯设备、售电装置开发、网络软硬件开发等。2深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳基本情况分析2.1企业所得税概述国家相关部门对我国境内企业通过自身生产经营所获得以及通过其他正规途径所获得，遵循法律法规对境内注册企业征收税务，被称为企业所得税。在中华人民共和国境内企业以及依法取得合法收入的其他组织机构都属于企业所得税的合法纳税人，可将合法纳税企业分为以下六类：（1）股份制公司；（2）私营公司；（3）国有公司；（4）联营公司；（5）集体公司；（6）合法收入其他企业及公司。纳税人或者企业的合法征税项目主要包括：（1）企业劳务所得、（2）企业销售货物所得、（3）企业股息红利所得、（4）企业转让财产所得、（5）企业租金所得、（6）企业债务利息所得、（7）企业接受捐赠所得、（8）特许权使用费所得，它们共同组成了企业所得税。2.2企业所得税申报与缴纳流程确定应纳税所得额，将企业或者组织的会计报表以及预缴纳税款的申报表交由该地主管税务的机关部门查核，并且按照法律规定的纳税截止时间提前缴纳所得税。

在每年末的8-12月内，企业税务核算部门需计算企业所得税，并且向相关政府部门缴纳。然后，在新的一年开始的45天内，企业需向所在地区主管税务的部门上报年终会计决算报表、上年所得税申报表以便于经管年终汇算。如果该企业该年缴纳所得税少于该年实际缴纳的费用，则需要企业在下一年内补缴齐全；反之，则可抵一部分下年的税款。企业应自行核算每年企业纳税所得金额以及应该向税务机关缴纳的税款，依据内部核算的结果再计算出每年缴纳的所得税金额，将实际的税额一并填入企业纳税申请表，最后在法律规定的期限内向当地的税务部门申报。相关税务机关部门对企业提交的税务申报进行审核，没有问题后为其办理结清手续，这整个过程也就完成了企业所得税的清缴。如图2-2是企业所得税申报与缴纳的具体流程。向其主管税务机关报送季度财务向其主管税务机关报送季度财务报表和预缴企业所得税申报表，预缴企业所得税。

确定应纳税所得额。向其所在地主管税务机关报送向其所在地主管税务机关报送年度财务报表。办理补缴税款手续。计算全年应纳税办理补缴税款手续。计算全年应纳税所得额，向主管税务机关进行年度企业所得税申报表申报，办理年终汇算清缴。图2-2纳税申报流程图3深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳问题分析3.1相关业务人员综合素质不高随着公司的发展，收入的增加，企业出现了偷税漏税现象。由于公司要求尽可能的减少缴税，以获取最大利益，而设有专门的人员对税收所得进行纳税筹划，但是由于业务人员对政策法规缺乏全面深入的了解，一味地追求减少纳税，导致他们在进行纳税筹划的时候，忽略了纳税筹划的合法性，所以存在一些不合法的问题。纳税人员必须具备的顺应政策变化的能力是本企业纳税人所没有的，所以才会在工作时出现差错。每一次新政策的出台都需要纳税人员及时关注学习，纳税筹划工作也不例外，相关纳税操作人员必须拥有良好的理论知识、熟练的业务能力，最重要的是相关人员更需存在较高的职业道德；不仅如此，相关业务人员也要熟知相关国家政策以及法律法规,具有较强的政策敏感性。究其根本原因是国家的会计门槛并不高，也没有健全、完善地相关会计培训机制标准，而且在基层工作的会计人员收入相对来说也不高，会计行业地利益不同程度地受到来自上级领导地限制。会计要做精很难，经验不丰富很难做好。3.2延期申报缴纳税款，加收滞纳金由于业务人员时间分配不合理，申报纳税地时间或者缴纳税款地时限超过了纳税机构所规定的时限，导致纳税延期，需缴纳一定滞纳金，造成公司损失。另外公司没有设置对财务人员的奖惩措施，这将使得会计人员没有积极性，工作不认真谨慎，从而造成工作失误，导致公司损失。3.3申报数据不准确企业所申报地税务数据存在着不符合企业实际的现象，究其原因主要有以下几点：第一，由于开始申报的时间较迟导致时间紧迫，在录入相关信息时出错，上级的审核流程也不仔细、严格等原因，使得企业的基础信息并不准确，与实际情况不符。企业的下一项工作的数据可能以这些被录入的错误数据为基础，导致了目标数据出现错误，直接形成了一个错误数据的恶性循环，为企业留下了严重的数据隐患。第二，企业录入内部数据的方式太多，专门负责录入数据的人员也不一致、较分散，统计口径也没有一致的标准，并且对同一个概念企业的每个部门有着不一样的解读，导致了各个业务部门间的数据各不相同，无法保证所录入数据具备有效性、真实准确性。第三，操作人员素质有待提高。部分录入人员责任心不强，重速度轻质量，导致数据初始录入错误。3.4对公司纳税筹划意识薄弱纳税筹划一直以来没有得到相关单位的重视，因而,纳税筹划这一有利于单位和个人的工作,一直没有开展起来。其原因有以下几个方面，首先，企业过多的重视经营、生产与内部管理，而忽略了企业内部的财务管理，进一步忽视了对企业所得纳税的筹划。缺乏积极主动性，习惯于被动的等待税收出台优惠的政策，却忘记主动区争取减少其所承受的税收负担。其次，企业缺乏专业的纳税筹划人员，由于纳税筹划理论还在成长阶段，纳税筹划人员较少，且企业没有这个意识，所以没有聘请纳税筹划人员。4深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳优化设计4.1加强业务学习,提高业务素质首先应改变相关业务人员的固有理念，让岗位的重要性与使命感深刻进其岗位观念里。对于企业而言，第一，单位应分出一部分的利益作为职工的教育经费，通过定期组织相关业务的培训、教育活动，使他们增强业务知识与能力。同时，双管齐下，通过同行合作倡导他们出去学习，向同行业学习较先进的工作经验，以达到对自身工作能力与企业业务水平的进一步提高。第二，企业可提供更多的学习机会，鼓励员工积极考证，提高理论素养和业务能力。第三，企业可以举办团队技能比赛，竞争合作，提高专业技能。还可以鼓励员工学习网络信息及多媒体技能，来加强自身的业务知识储备，增强业务能力。对于个人而言，在日常工作中必须避免干扰，集中精力开展工作；工作任务可以化繁为简，提高效率；任务较多的情况下可以制定日程表，分清事情的轻重缓急；同时也应该保持良好的从业心态，提高业务能力的过程是循序渐进的，需要不断积累自身知识，虚心向前辈请教。另外，要注重加强相关政策法规学习,时时关注政策的变化。企业依法进行纳税是企业的义务，因此，增强企业各类人员对于税务相关法律法规的学习，特别是关于企业所得税的培训、学习至关重要。对此，首先可以请专业人员进行现场教学指导，针对新政策新法规进行讲解学习。表4-1公司关于加强员工对新政策的学习规划其次，可以通过同行间交流（比如：群聊），加深对政策的理解应用于实际工作中。或者平时多关注时讯，看看新闻，了解最新政策。通过网络及报刊及时了解税务部门关于缴纳税务的政策及法律法规，结合自身企业实际状况，保证及时向相关部门进行缴纳税务；除此之外，积极与税务管理部门进行沟通，保证证词的实时性、及时了解政策改变后的相关事项，防止企业造成不必要的经济损失。企业相关的业务人员必须时刻关注国家财务税收政策的改变，精准掌握政策的相关动向，已作出相应的工作改变；另一方面，相关的业务人员应具备根据国家政策变动所致的税务差异，而对公司业务进行相应调整的能力。4.2加强公司管理，及时申报缴纳第一，企业需要加强公司管理，规范公司制度，制定奖惩措施，以保证员工按时完成工作任务。制定奖惩制度有利于鼓励员工积极上进，不拖后腿，更好的完成工作。表4-2-1财务部门奖惩制度第二，企业应当合理分配工作，将恰当的工作分配给合适的人，提高工作效率。以下图4-2-2是本公司财务部门工作分配表，通过明确的分工能够达到明确工作内容及职责，提高工作效率的作用。表4-2-2财务部门工作分配4.3加强信息化建设利用网络系统，加强信息化建设。将公司的数据信息统一录入，方便管理保存以及避免出现错误。同时也方便查找相关信息，避免浪费时间。规范企业信息系统记录数据的工作流程，通过规范流程杜绝数据不准确，不完善的情况，在涉及到纳税信息进行采集、汇总以及报送方面需要有一致的规章制度。同时，对于各个部门的数据交换也应该有完善的制度，管理数据需与企业自身“约法三章”，保证企业合理合法纳税。在信息处理过程中，为了确保信息处理工作过程中集中、简约、合理合法、精准，企业需从实际情况出发，综合工作绩效，及时制定税收数据相关政策，同时，这也是企业维护自身利益，及时解决存在的问题，查缺补漏，在规定的时间内重新处理、解决。4.4提高对纳税筹划的重视做到事前筹划对企业按时完成纳税筹划至关重要,并且企业要想做好纳税筹划,还必须使单位领导予以重视。首先，企业必须意识到纳税筹划是企业的合法权益，能够提高企业经济效益。为了增强企业管理人员及税务处理人员对于缴纳税务以及筹划税务的认识，充分意识到企业缴纳所得税的重要性，公司可以聘请纳税筹划方面的专业人员到公司授课，引起相关人员重视。在召开会议制定计划，将纳税筹划的相关内容传达到下级部门，合理安排，落到实处。具体顺序如图4-4所示，由上级领导带动下级员工，鼓励员工学习。图4-4公司纳税筹划学习规划思路其次，引进纳税筹划业务人才，帮助其他会计人员学习纳税筹划知识，解决问题，同时也从全局角度把握纳税筹划。从企业自身实际情况为出发点，在企业本身各项经济活动不受影响，合理减少不必要的税款、合理避税，为公司谋利益。谋福利。最后，企业想要进一步获得经济效益的手段是，根据企业的实际情况选择适合于企业内部财务的核算制度，并且让企业的纳税筹划方法更加的合理化。这样做一方面有效的确保了企业的利益，另一方面也为提升企业的核心竞争力创造了条件。想要使企业的利益不断地增长，就必须重视并做好企业的税收筹划，让企业各方面都提前制定好相应的应对措施，合理规划企业的纳税以及税务管理等工作。5深圳市桑鼎科技有限公司所得税申报与缴纳优化设计评价一个企业是否能够持续经营，往往离不开经营管理者的正确把控，也离不开相关业务人员对工作是否认真负责。根据对深圳市桑鼎科技有限公司的分析与研究可得知公司的经营状况虽然良好，但是纳税申报与缴纳出现了一些问题。所以，所以需要完善公司制度，使得每一个员工认真负责的完成自己的工作。也需要加强员工业务能力，为他们提供相关的培训季及考核。同时，提高公司的福利，收拢人心，更能提高员工的