公司财务管理制度（17篇）

公司财务管理制度（17篇）

公司财务管理制度篇1

银行支票的管理规定：

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销

制度。购入银行支票（包括现金支票和转帐支票）后，应先在

银行支票使用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审

核签章。

二、使用银行支票时，应同时在银行支票使用登记簿上

登记。作废的支票要及时收回注销，并与存根联装订在一起,

以备检查，并在银行支票登记簿上登记。年末，将本年度银

行支票使用登记簿整理装订、归档。

三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签

发支票、具体签发支票和加盖印鉴，必须由两人或两人以上

办理，不得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手

中保管、使用。转帐支票的收款单位必须与发票印章上的单

位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，支票的开

出日期、收款单位、支付金额（大写及小写）、支付用途要填

写齐全、准确，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度，因特殊情况要携带

空白支票时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手

续，填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。

持票人应根据支付凭证及时报帐。银行支票的借用期限为一

天，不论支票是否使用，支票领用人均应在规定的时间内到

财务部门报帐。已使用的，将支票底根及审批过的发票或单

据一并报帐;未使用的，则应将支票完整地交回财务部门。

财务人员要及时进行银行帐核对，如发现银行支付金额与支

票底根不符时，要查明原因，及时处理，如有违纪行为，要

追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务，私人及外单

位不得借用本单位银行支票。

财务印鉴的管理：

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得

由一人保管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由

两人或两人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。

二、使用印鉴时，须在填写完整的支票或银行付款凭证

上盖章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。

财务印鉴必须是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方

面，更不得私自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要实行严格的责任制，凡因

印鉴保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人

员的责任。

现金管理规定：

一、现金会计必须认真细致审核原始单据，收付现金后,

必须在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对

于不符合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规

定后，予以办理。

二、加强对库存现金的管理，单位公务借款须以正规借

条审批后入帐，严禁出现以借条、白条抵库现象。

财务开支审批办法：

为了加强财务开支管理，严格财务监督，规范财务于支

审批制度，特制定以下管理办法：

一、财务开支要本着勤俭、节约的原则，尽可能的.节

省管理费用，用于发展业务。

二、各项财务开支，坚持实行法人代表审批制度，一切

费用、支出必须由法人代表签字后，方可凭单报销。

三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进行单据

初审，合格后，填费用报销单，经财务部门审核后，报法人

代表审批，财务报销时间定在每周一和周四两天。

四、办公用品、低值易耗品必须统一由办公室购置，并

持采购单、发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代

表审核批准后方可报销。

六、财务人员应根据合法的、要素齐全的的发票办理报

销手续，否则一律退回，待符合要求后再办理。

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付

出，货款付出定在每月的25日至31日，特殊情况除外。

单位及职工个人借款的管理办法：

一、加强对借款的管理，严格控制借款数额，原则上借

款只用于本单位公务需要，职工个人不得随意向单位借款，

如确因个人及家庭急需，可向单位说明原因后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必须严格控

制；职工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工

资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借

据，写明具体原因，还款时间。

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必须

在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款

及个人借款期限均为15天，超过规定期限未还清者，财务

部门将从其薪酬中扣除，直至扣清为止。职工个人以前借款

未还清者，不得继续借款。

差旅费、交通费、招待费管理办法：

一、交通费、住宿费标准

二、住宿费开支办法

出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费

超过规定的限额标准部分自理。

三、交通食品公司财务部管理制度费开支办法

由于工作原因参加会议、培训或办理其他公务的，出差

人员可凭往、返的车票据实报销。

四、招待费开支办法

员工因公务出差（市内），报销餐费10元/次（外省出差

除外），外地出差补贴另定。

公司财务管理制度篇2

第一章总则

1.1集团有限公司财务管理办法（以下简称本办法），是

根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和

行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办

法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财

税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公

司（上述单位以下简称企业）的会计核算程序和财务管理工

作的管理办法。

L3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特

点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实

施细则，报集团公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理

体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经

营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权

和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立

核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置

独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，

不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单

位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实

性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部

控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批

后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计

业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费

用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的

可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节

支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格

审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过

程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状

况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关

方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统

筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务

管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行

财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负

责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要

求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照

有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领

导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的

资金不得以个人名义开立帐户存储;企业财务部门应分3个

环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易;

的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、

用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式

与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、

地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;

检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负

责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司

董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全

资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作

或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接

手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制

财产、资金、债双、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款

项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一

般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；

财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领

导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,

聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知

识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员

的岗位培训。

第三章会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业

会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭

证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应

办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权

责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保

全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非

经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总

额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如

下：

(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金

额作为记帐依据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规

定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记

帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手

续；

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合

同规定的金额和三期为记帐依据；

(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所

验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金

额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不

同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5%。的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不

得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期

或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办

理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，

财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委

托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出

差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结

算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写

明出差时间、地点、申请金额［按“车费+（住宿费+生活补助）—

出差天数”计算申请借款金额］。按借款审批程序审批，经

财务部总监（经理）核准签字后，方可按集团公司规定借款。

出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务

人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公

司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不

能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严

禁代外单位或私人转帐和大额度（1万元以上）支付往来或贸

易现金。

2、银行存款的管理

1）银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供

本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个

人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

2）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需

要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需

向集团公司财务部补办备案手续。

3）银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务

章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保

管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4）银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审

批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期;

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要

求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、

金额、收款人；

C、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、

收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情

况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上o

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一

般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他

人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部

说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款

的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集

团公司指定帐号进帐。

6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出

款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证

记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避

审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员

有权拒绝付款。

7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限

付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经

收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

8）、严禁违反国家规定，非法集资。

9）、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10）、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其

指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入

帐备查。

3、应收款的管理

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合

同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记

帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中

的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货

款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款（工程合同超过2

个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在

核销帐款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主

管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末

按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进

行清埋，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知

有关部门领导及时催收。

公司财务管理制度篇3

为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保

障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会

计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务

管理制度。

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支

出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会

讨论审议通过。

二、半年时由

财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情

况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出

计划，调整支出项目，增加开支的透明度。

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌

握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购

置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，

以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，

提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、

品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人

等相应内容应齐全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据,

经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签

数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借

据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收

利息，并予以批评处罚。

六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节

约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划,

严格按照计划控制执行。

七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度

执行。

公司财务管理制度篇4

一、会计凭证管理

1、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收

人、审批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。

2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元

以下的开支由主管领导审批后办理。

3、记帐凭证编制要及时，会计科目使用正确，摘要简明、

清晰，金额与原始凭证一致。

4、通行费、路赔等收入存银行专户，无挫支、私存、挪

用情况，违者停岗。

5、借支时需开借条，并由主管领导签字后，向出纳借与

借条数额一致的金额，报帐时，凭借条和发票一同报销。

6、印鉴要分管，互相制约，保管安全。造成经济损失的,

当事人应赔偿相应的经济损失。

二、会计帐簿管理

1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称，启用表内容填

写齐全。

2、按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、

累计金额;错误更改合规定，跳行、隔页按规定注销。

3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记，日清月结，余

额不出红字，帐实相符。

4、通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上

解。

5、根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的

核对工作，正确编制银行存款余额调节表。

三、会计报表管理

1、按省局规定的格式、种类编制报表。报表报送及时,

内容完整，数字准确，帐表相符，违者按旷工一天处理。

2、月、年度报表做到有分析、建设；年报附详细全面财

务情况说明书，报表封面有领导、财务负责人、会计签章和

单位行政公章，内容填写齐全。

3、不能提前赶编报表，表内各项数字符逻辑关系，表与

表之间对应一致。

四、票证管理

1、票管员应及时向省局领取票证，票证存放有序。费收

员交接班领取票箱时，不得无故拖延，违者按事假一天处理，

影响工作的停岗。

2、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。数字准确、

内容齐全,符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时,

帐表相符。

3、日报按省局规定时间报出，月报按省局规定种类及时

上报，违者按旷工一天处理。

4、票证库存数与报表、台帐相符，造成损失的，负责赔

偿。

五、食堂财务管理

1、食堂管理人员必须每天统计食堂开支和收入，库存菜

票、售出菜票、实际发行菜票应相符，造成损失的，负责赔偿。

2、每隔一危，食堂管理员须向财务报销购菜单，汇报食

堂收入。食堂备用金两千元，用于食堂开支，违者按事假一天

处理。

3、发生客饭，需填写客版单，需有招待人以及分管领导

签字，方可计入客饭收入，造成损失的，由当事人负责赔偿。

4、每月底要进行盘点，要求财务室、办公室和食堂人员

参与，清点存货，汇总开支与收入，食堂帐要求收支平衡。造

成损失的由当事人负责赔偿。

财务室职责

一、负责管理所的财务、审计通行费征收、票证管理等

管理工作。

二、认真制定年、月财务费用收支计划，严格控制各项

费用开支范围和标准。

三、按时上解通行费，解款率达到100%。

四、负责按时编报财务报表，做好大小额路赔的统计工

作。

五、及时清理债权与债务，定期清查财物帐目。负责向

领导定期或不定期报告财务状况和年度财务情况。

六、财务人员必须做到廉洁自律，严格执行各项财务制

度。

七、加强财务监督，严格开支范围和审批手续，坚持“一

支笔”原则。

财务室主任兼会计职责

一、在所长领导下负责财务的全面业务管理。

二、负责组织本部门的政治和业务学习，负责费收员的

业务学习。

三、负责督促、检查费收员、票管员的工作，负责财务

人员劳动纪律。

四、拟定月、年度工作计划和总结，定期向所长汇报本

部门工作情况。

五、定期检查、分析通行费计划的执行情况。

六、加强现金管理，严格执照现金使用范围支付,做到计

划开支、开支有据、安全保管。

七、负责财务室、票管房的日常管理和安全，并对因措

施不力造成的后果负责。

公司财务管理制度篇5

一、财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的

发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结

合企业实际情况，特制定本制度。

财务管理的基本任务：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维

护资金安全，努力提高企业经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，

认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和

准确性。

（四）财务监督。实行财务监督，维护财经纪律。企业的

经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工

厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合

理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家,

集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国

家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定

公积金，公益金，并向投资者分配利益。

财务管理制度是企业内部管理的重要①无实别结果保

证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。

（一）货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制

度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务

收入坐支留用，严格分清收支两条线;做好库存现金的保管

工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保定安全。对

指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用

金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

（二）费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格

执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的

制度。

（三）往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证

管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收

应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理

的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的

事项应及时，上报领导。

（四）会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重

要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是

编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准

确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应

附有分析收支计划执行情况的说明。

二、会计管理制度

为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经

济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国

会计法》的规定，特制定本制度。

（一）财务部门机构的设置根据企业的具体情况，财多部

门设置下列人员：财务负责人、会计、出纳。

（二）会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行

会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报

告。

（三）健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项

和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权

限应当明确，并相互分离、相互制约;财产清查的范围、期

限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办

法和程序应当明确。

（四）建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案

保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（五）从事会计工作的人员、必须取得会计从业资格证

书。

（六）会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，加强

会计人员的教育和培训工作。

公司财务管理制度篇6

一、预算管理

1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预

算不得开支。

2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计

情况，编制、上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初

审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为

依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总

结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总

后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付,

超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章使用规定：

1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购

买）、统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、

存、领、销数量及号码。

2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领

用、保管和缴销。

领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用

章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人,

同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

3）收据的保管必须专人负责。

如有遗失，追究保管人员责任。

领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公

司财务部交回收据并结清核销。

4）各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部

统一开具。

一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容

应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发

票记账联的附件，留物业公司统一保管。

对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业管理员）

根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项

入账后核销。

5）收据填写要求:

①据实填写。

即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作

假，做到准确无误。

②字迹清楚，不得涂改。

如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样,

再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用

做其它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

1）各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司

财务专用章的统一票据。

其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

2）已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手

续妥善保管，并及时入账。

3）以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办

理进帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。

4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及

时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核

查是否交纳入账，并进行核销。

3、支出规定

1）工资费用。

各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本月员工

的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公

司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对

无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。

2）员工福利费。

对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等,

各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案及

所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。

3）维修费用。

小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经理一预

算部f总工办f总裁。

4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业

务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为

依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经

理批准即可报销。

会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的

原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必

须是发票，单据项目必须填写齐全，特别是本公司全称、地

点、费用项目等必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。

对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。

对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明

情况，阐明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批

准，总裁同意后方可实施。

5）水电费。

水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用原

则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支

付。

小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水

电费的正常支付。

6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核

准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行

登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业

公司财务汇总后报公司领导。

2）报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业使

用人）收取的物业管理费；

2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管

理费、宽网费、摊位费、特约维修费等;

3）主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化

等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、

电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。

4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。

下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话

费、业务招待费、社会保险费及其他；

5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期

间的保证金等。

2、会计报表

1）各小区财务结账日期为月末最后一天。

2）小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报

表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的

小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统

一申报。

3）小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预

算，次月10日前编报上月预算执行情况报表。

四、档案保管

1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴

销后交由物业公司财务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规

范要求进行整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐

后应将上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查,

包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿

登记、账证相符情况;现场盘点库存现金，账实相符情况。

并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业

公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监

督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的

行为，应及时上报。

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署

对帐单，确保双方帐务清楚。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检,

发现问题应及时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支

情况进行不定期联合检查或抽查。

6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物

业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区

会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一

规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严

肃处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，

由相关责任人全额赔偿。

本财务管理制度由公司由公司财务部和物业公司负责

解释。

公司财务管理制度篇7

一、总则

为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，

使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规

定，制定本制度©财务部相关工作人员须依照本制度开展工

作。财务部总监对部门人员进行考核和管理。

二、部门职能

负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实

施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责

固定资产和低值易耗品的管理。负责现金收支及银行结箕业

务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案管理

工作。

三、财务部人员职责

1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制

和财务核算体系。

2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算

管理。

3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检

查监督财务纪律执行情况。

4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计

信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管

理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策,

及时做好纳税申报工作。

9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的

其他工作。

四、业务流程

4.1.银行存款付款控制流程

4.2.记账凭证账务处理流程

4.3.费用报销管理流程

4.4.付款流程

4.5.应收账款管理流程

4.6.存货审计流程

4.7.收入审计流程

4.8,货币资金审计流程

1.9.成本审计流程

4.10.利润审计流程

4.11纳税申报流程

五、相关制度规范

5.1.费用报销管理规范

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原

则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原

始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并

经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销

时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领

导签字后到财务部报销

5.2,转账支票管理规范

1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证,

是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的

款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。

2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。

做到票面、收据和原始凭证的金额完全一致。

3、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金渠道,

不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款

单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单

位使用。

4、为了掌握银行存储情况，财务部必须定期与银行对

帐，每月匡算平衡，加强资金调度。

5.3.会计档案管理规范

1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会

计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登

记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为

自然人的，要如实填写姓名。

3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性

签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归

档管理。

4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不

能将发票出具给客户。

公司财务管理制度篇8

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限

额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金

的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，

并要追究责任者的责任。

3、不准用"白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以

上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,

不得借给他人。

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价

证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导

的检查监督。

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本

账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中

华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保

存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:

支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行

承兑汇票、委托收款（仅限于水费、目费、电话费结算），除

上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细

账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐

笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须

及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达

账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人

员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支

票号码等。

三、往来账款管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的

确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制

会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计

账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对

一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、

采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12

月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，

进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票

据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门

对账，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指

定的制单人制单。

公司财务管理制度篇9

一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公

司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地

核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会

计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等

有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，

特制定本制度。

第二条公司财务管理部门的职能:

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项

规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析

财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财

务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益。

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高

效地调度、使用公司资产提出合理的意见。

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收

入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出

纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总

经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的

相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要

求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况

而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现

阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部

门统一进行管理。

第五条公亘各部门和所有工作人员办理财会事务，必

须遵守本制度。

二、财务管理基本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取

得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账

凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定

期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相

符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及

时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作

出处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并

按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管

理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可

发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会

计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人

员的会计行为进行监督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、

补充。

第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管

等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登

记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接

管人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监

交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会

计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法

进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短（一般是

指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法:直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。

以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保

险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际

支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品（包括半成品）的发出以品种法［即：个别计价法］

计价。原材料以加权平均法计价。

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证

券投资（即债券、股票等）。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下

（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成

本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且

对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的

按权益法核算，并编制合并会计报表。

第二十一条固定资产及折旧

固定资产的标准:使用年限在1年以上，单位价值在20

元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固

定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定

资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设

备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安

装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成

本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发

生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并

实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资

本化。

第二十三条无形资产

公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期

限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用

期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平

均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊

销。

第二十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险

和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关

的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计

量，即作为收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时

确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按

完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入

企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相

关规定执行。

四、工作岗位职责

第二十六条财务经理的主要工作职责是：

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。

要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规

章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的

长远发展提供坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门

和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财

务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正

式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解,

并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司

财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负

责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总

结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事

会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核

实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

根据月、半隼、年的预算情况和实际完成情况分析差异

原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施,

进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息.，预

测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。

对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利

益的，以及没有资金来源等的经济合司和协议，应拒绝执行,

并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参

与拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成

果，审查对外提供的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财

务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。

要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。

报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，

保证真实可靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

第二十七条会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复

账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账,

编制财务会计报告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应

缴税金并按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相

关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算,

并监督其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、

成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用

效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好

公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好

定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清

点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查

和清点核实结果提出处理意见和建议。

6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用

标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会

计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第二十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根

据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，

要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部

分要及时存入银行.不得以“白条”抵充库存现金，更不得

任意挪用现金。

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写

金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支

票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和

报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用

的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其

他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”

戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂

失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和

银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库

存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单

核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与

对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将

银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记

工作以及稽核、会计档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管

好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途

使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一

人保管。

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登

记，认真办埋领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票

使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支

票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码,

领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、

会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额

要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定

登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登

记簿上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账

时凭“支票领用包”转应收款，发工资时从领用工资内扣还,

当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账

手续后再作补发工资处理。

第三十二条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔

款项，不论金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除

外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金

额不大的款项支付；对于特殊性或金额较大的款项，财务经

理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金管理

第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总

经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记

载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人

款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全

额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支

出必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000

元。超额部分应存入银行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金

限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支

付（即坐支）。

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借

款审批单》，经财务经理审核；交总经理批准签字后方可借

用借款。

第四十条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主

管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后,

送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房

租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证

（经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间），经财务经

理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月

提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审

核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、

第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费

用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制赛用报销单，说

明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总

经理批准后由出纳支付现金。

第四十四条使用非现金(银行转账或抵债等)支付费

用，应参照上述程序办理。

七、会计档案管理

第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、

会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案

清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如

合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

第四十六条会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归

档的会计资料，按顺序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年

限详见下表：

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

(2)银行存款余额调节表5年

(3)银行对账单5年

2、会计账簿类：

(1)日记账15年

其中：现金和银行存款日记账25年

(2)明细账、总账、辅助账15年

(3)固定资产卡片15年

固定资产报废清理后保存5年

3、会计报表类：

(1)主要财务指标报表3年

(2)月、季度会计报表(包括文字分析)3年

(3)年度会计报表(决算)永久

4、其他类：

(1)财务成本计划3年

(2)会计移交清册15年

(3)会计档案保管清册及销毁清册永久

(4)主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提

出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会

批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及

其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

第四十七条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序

及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部

门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查

阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍

信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档

案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日

期、会计档案名券及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室

外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上

签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变

等，