2024年税务师题库含答案（研优卷）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申

请退税

C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值

税和消费税

【答案】：D

2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向

主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月

【答案】：B

3、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货

物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可

以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工

修理修配劳务”缴纳增值税

I）.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】：B

4、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】：A

5、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】：B

6、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】：C

7、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是

（）O

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间

必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低

于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定

消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计

税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上

的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家

税务局核定

【答案】：C

8、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证

及其他有关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D

9、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

10、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

I）.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】：B

11、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金

融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）o

A.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

B.房地产开发成本X5%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

12、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

【答案】：C

13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额

中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】：D

14、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税

【答案】：B

15、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用

量抵扣外购应税消费品的巳纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】：C

16、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写

字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税

金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼

应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

17、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确

的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地

使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本费用可以在计算土地增值税时扣除

【答案】：D

18、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不

得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关

长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】：C

19、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】：C

20、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是

（）O

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、

税务登记副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

I）.缴纳费用

【答案】：D

21、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会

计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

【答案】：C

22、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国

家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

【答案】：C

23、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之

日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）

基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

24、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对

外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的

规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣

除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行

扣除

【答案】：C

25、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月

15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为

（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B

26、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨区域经营合同执行期限

【答案】：D

27、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税

款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

【答案】：C

28、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019

年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注

明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发

票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作

为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；

转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业

未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根

据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】：C

29、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体

排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染

当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境

保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）

■7Co

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

30、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】：A

31、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼

为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,

应纳增值税（）万元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C

32、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相

抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，

直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其

销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理

缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售

额

【答案】：A

33、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】：A

34、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，

开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金

3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值

税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

35、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废

物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨

（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准

的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，

适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

36、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得

税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性

差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司

截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所

得税税收优惠，所得税税率将调整为25版不考虑其他因素，该公司

2020年应确认的递延所得税费用为()万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】：C

37、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()o

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业

务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.假店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

【答案】：C

38、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是()。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳

增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”

计税

I).在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交

通运输服务”缴纳增值税。

【答案】：C

39、企业所得税税收优惠”符合条件的技术转让所得”项目中，不超

过（）万元的部分免征企业所得税。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C

40、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入

税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】：B

41、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税

（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

42、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

【答案】：B

43、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根

据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米

有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

44、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】：D

45、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白

酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费

2.26万元，包装物押金1.13万元：当月没收以前月份收取在本月逾

期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税

（）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B

46、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本

月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该歹泉

水生产企业当月应纳的资源税为（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

47、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使

用权所支付的金额%2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提

折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为

70%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。

该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

48、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是

（）O

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专

用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专

用发票

【答案】：D

49、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计

核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一

应交印花税贷：银行存款

【答案】：D

50、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发

生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发

生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）

征收率开具红宇发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

51、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算

中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借:

应交税费一一应交印花税贷：银行存款

【答案】：D

52、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

53、2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为

人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金

人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险

费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【答案】：A

54、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

55、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

56、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收

入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取

得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为

800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送

他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列«A100000企业所得

税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。

（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

57、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当

在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C

58、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值

税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】：D

59、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据

是（）。

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额

后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金

额后确定

【答案】：A

60、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

61、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，201g年4月该企业销售铝土矿

原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/

吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为

6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万

7Lo

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

62、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，

其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂

2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数

为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）

元。（已知：工业噪声超标1—3分贝，月收费标准为350元；超标4

一6分贝，月收费标准为700元；超标7—9分贝，月收费标准为1400

元；超标10—12分贝，月收费标准为2800元；超标13—15分贝，月

收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D

63、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支

付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装

工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的

质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值

税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

64、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下

列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计

抵减政策的是OO

A.建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

【）.家政服务

【答案】：A

65、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采

用的信用积分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加计分方式

C.直接扣分方式

D.累计扣分方式

【答案】：B

66、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于

进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费

信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A

67、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。

A.城建税原则上不单独规定减免税

B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产

缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税

D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税

【答案】：D

68、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒发放给职工作为福利

B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室

C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业

D.企业将自产货物生于换取生产资料

【答案】：C

69、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,

可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

70、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的

是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务

【答案】：C

71、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不

含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗

用材料的进项税额%65万元。该企业当月应缴纳增值税（）

万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

72、下列各项，适生9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶

【答案】：C

73、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分

录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职

工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一

应交增值税（转出未交增值税）”，贷记”应交税费一一未交增，直税”

I）.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记"其他收益”

【答案】：B

74、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释

【答案】：C

75、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车

B.雪地车

C.高尔夫车

D.乘用车

【答案】：D

76、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提

供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,

应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应

税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所

在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】：C

77、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与

税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具

（）O

A.无保留意见的鉴证业务报告

B.保留意见的鉴证业务报告

C.无法表明意见的鉴证业务报告

D.否定意见的鉴证业务报告

【答案】：B

78、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权

【答案】：B

79、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，

关税税率25%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税（）

万元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C

80、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和

出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额

4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。

该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

81、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采

的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，

每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。[原煤资源

税税率为6%,煤成（层）气资源税税率为2%]

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】：C

82、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

83、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计

分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核

算金额错误的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】：A

84、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不

能作为扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权时支付的出让金

B.建造过程中支付的安装工程费

C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X20%

【答案】：D

85、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起

（）个月内准备完毕。

A.1

B.3

C.12

D.36

【答案】：C

86、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关

及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对

税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

87、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

88、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;

本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万

元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,

选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税

（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

89、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款

书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税

滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

90、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股

份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分

别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价

格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。

（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A

91、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】：C

92、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。

A.农业生产排放应税污染物一律免税

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源

排放应税污染物免税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应

税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

【答案】：A

93、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（)O

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

【答案】：C

94、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票,

买入价280万元，又付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发

生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200

万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6

月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付

的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

95、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆

小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额

9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是（）万

7Co

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

96、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应

当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正

确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年

【答案】：A

97、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】：B

98、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

99、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业

的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服

务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担

任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】：C

100、2020年1月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气

量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价

款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4s店

代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税

（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98

【答案】：A

10k（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增

试点实施办法》的法律层级是（）O

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

【答案】：C

102、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的

效力高于一般规定的效力

【答案】：A

103、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装

厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额

在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

104、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，

买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输

费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳

进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口

环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D

105、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措

施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保

全措施

【答案】：C

106、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】：B

107、下列项目免征碧值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】：C

108、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、

法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

109、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式

不包括（）。

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】：C

110、关于关税的完魂价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】：C

11k下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】：A

112、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是

（）O

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，

可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告

【答案】：C

113、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

114、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项

目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

115、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办

理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

【答案】：D

116、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采

用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写

（）O

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】：C

117、甲企业2020年11月产生煤砰石1200吨，其中综合利用煤阡

石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的

设施处置煤研石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存

230吨。煤研石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤阡

石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

I）.4000

【答案】：C

118、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发

M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工

验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建

筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元,

开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），

与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司

对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额

（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

119、（）咨洵是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】：D

120、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：A

121、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个

月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适

用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的

收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

I）.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公

积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,

在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务

机关备案

【答案】：A

122、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是

（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自

行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：A

123、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，

需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计

算，正确的是（）。

A.应纳消费税二（成本+利润）:（1-比例税率）X消费税比例税率

B.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自

产自用数量X定额税率

C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）小（「比例税

率）X消费税比例税率

D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）小（1-比例税

率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率

【答案】：D

124、某企业为增值猊一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得

处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专

用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳

增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D

125、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末

欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是

（）O

A.借：应交税费一一未交增值税150000贷：应交税费一一应交增值税

（转出多交增值税）150000

B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一150000贷：应交税费

——未交增值税一150000

C.借：应交税费一一未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税

（转出多交增值税）200000

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）一200000贷：应交税费

——未交增值税一200000

【答案】：B

126、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2

月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG,假定其所在省公

布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保

护税为（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

1）.100800

【答案】：D

127、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

【答案】：D

128、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式

账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上

的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】：C

129、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机

关代开

【答案】：B

130、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权

支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万

元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款

证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总

建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；

剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省

级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让

房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土

地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D

13k根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种

的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是。。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

【答案】：B

132、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物

的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为10元每污染物当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A

133、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚

行为的是（）。

A.罚款

B.拘留

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】：B

134、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

135、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风

险，承担执业责任，这属于（）。

A.合法原则

B.合理原则

C.责任原则

D.谨慎原则

【答案】：C

136、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关

处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预

缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】：A

137、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票，，，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

1）.21592.92

【答案】：C

138、下列关于消费锐税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所

在地主管税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机

关审批同意后汇总缴纳消费税

【答案】：C

139、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或

多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

140、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳

个人所得税的是（）O

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

14k以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而投纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

【答案】：A

142、甲企业（增值蜕一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日M月30日

销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用

率70%,原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法

计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农

产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

143、我