2024年税务师题库附答案（考试直接用）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计

科目没有错的情况下的调账的方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

【答案】：C

2、对下列增值税应纳税行为才算销项税额时，按照全额确定销售额的

是（）。

A.贷款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

【答案】：A

3、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价

款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取

不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部

门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资

源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

4、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，

最高开票限额不得超过（）万元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年

10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明

金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票

上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余9096作为

食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转

让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未

放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据

上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C

6、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得

的增值税普通发票注明金额4000元：以赊销方式销售一批饼干，货已

发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底

收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

7、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是

（）O

A.拆迂补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

8、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国

输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的

关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

9、省税务机关自受浬材料之日起（）个工作日内办理税务师事

务所行政登记。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C

10、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税

前扣除的是（）。

A.行政罚款支出

B.生产过程中耗费的原料成本

C.税款的滞纳金

D.被没收的财产损失

【答案】：B

11、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,

按陆路运输服务征收增值税

B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】：D

12、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确

的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地

使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本费用可以在计算土地增值税时扣除

【答案】：D

13、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者

个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车

5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小

汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D

14、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的

地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补

偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万

元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%,剩余

的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发

票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20*的

写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。

则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发

成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

15、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也

是一般税务咨询服务的重点。

A.税收政策适用咨询

B.税收程序适用咨询

C.税收会计适用咨询

D.税收动态适用咨询

【答案】：A

16、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。

A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿

C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】：A

17、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会

计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

【答案】：C

18、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已

全部领用加工生产增值税税率为13%的水果燧头，支付给某农业开发基

地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取

得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失

1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

19、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量

【答案】：B

20、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领

用增值税专用发票数量不得超过（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

21、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）o

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质

量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提

交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质

量检查制度

【答案】：C

22、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是

（）O

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

D.代扣代缴

【答案】：C

23、下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】：C

24、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业

所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】：A

25、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增

值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税

专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为

5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的

折旧额为（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

26、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自

己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000

元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委花4s

店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税

()元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B

27、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

()O

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利

【答案】：C

28、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规

定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30

万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公

司上述业务应缴纳关税()万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

29、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价

格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用

【答案】：D

30、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得

利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入

20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价

格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

31、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原

值减除10%〜30%后的余值计征

B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免

收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营

名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

I）.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订

的次月起依照房产余值缴纳房产税

【答案】：B

32、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8

吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香

水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香

水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得

不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含

税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化

妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

33、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税

专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6

万元，本月售出8096,取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取

得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。

A.-0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B

34、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。

2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明

不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额

为（）万元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】：C

35、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取

得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款

260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增

值税是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

36、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿

400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保

护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿

应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

I）.18000

【答案】：A

37、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

【答案】：D

38、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资

源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅

度内提出。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.财政部

I）.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】：D

39、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计

使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，

而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与

会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则

2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

40、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审

核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】：D

41、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市

区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市

场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六

成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万

元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

42、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉

税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前

B.签订委托协议后

C.首次提供涉税专业服务前

D.签订业务委托协议后30日内

【答案】：A

43、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值

测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于

是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的

影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元

【答案】：B

44、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的

独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预

缴的个人所得税为（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D

45、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然

气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵

偿债务，资源税税率6%该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万

•7Co

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C

46、苯妥英钠结构中苯环个数是

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

E.5个

【答案】：B

47、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检

查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收

入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，

其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费

——增值税检查调整

B.借：应交税费一一增值税检查调整贷：应交税费一一未交增

值税

C.借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款

D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费

——应交增值税（销项税额）

【答案】：D

48、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月

销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金

额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金

折扣N/90,1/45,2/30,买方于笫45天付款。该企业上述业务销项

税额（）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B

49、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废

物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨

（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准

的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，

适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

50、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关

及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对

税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认先现代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

51、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代

建收入

【答案】：A

52、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500

吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

53、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税

50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000

元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城

市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

54、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开

具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务,

开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增

值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项

税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

55、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,

适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按现征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

【答案】：D

56、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书

据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为

3000万元，成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目

金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

57、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用

【答案】：B

58、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机

关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政

诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励

【答案】：B

59、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

60、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销

企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

61、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）o

A.礼品店零售镀金高档手表

B.汽车销售公司零售超豪华小汽车

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

I）.首饰店销售金银首饰

【答案】：A

62、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率

【答案】：C

63、某税务师事务所税务师李某为外籍个人II先生代理个人所得税申

报，由于税前扣除额计算错误，致使II先生2018年12月7日多

缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机

关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

64、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

【答案】：C

65、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，

开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租

金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

66、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，

情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C

67、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的

计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

68、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装

厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额

在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

69、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向

他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】：C

70、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理

出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作

日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

【答案】：A

71、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）°

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

【答案】：B

72、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员

按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税

B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的

肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税

C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】：C

73、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购

置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

【答案】：C

74、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县

购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）

预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

75、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是

（）O

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税

额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减

税范围的，转让人％车辆购置税的纳税人

【答案】：D

76、某煤矿企业为僧值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，

当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购

买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业

当月应缴纳资源税（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

77、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所

得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转尤经营性租赁

【答案】：A

78、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货

物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装

载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费

20万元。锌锭出口关税税率为20%o该公司出口锌锭应缴纳的出口关

税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元

【答案】：D

79、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）°

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及

物业管理单位代收的住宅专项维修资金

I）.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

【答案】：A

80、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系

上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

【答案】：A

81、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收

购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

82、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以

劝阻，劝阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】：B

83、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,

5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市

场最高不含税售价%180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

84、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听

候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的

丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

85、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳

城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】：A

86、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月

份发生的销项税额％17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣

的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税

为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

87、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是

（）O

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：D

88、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】：D

89、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】：B

90、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应

交税费一一应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润

【答案】：C

91、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注

明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正

确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入

900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入

891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入

891089.11应交税费——应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业

务收入873786.41应交税费——应交

增值税26213.59

【答案】：C

92、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可

以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】：D

93、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税

562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万

元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A

94、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

I）.文化创意服务

【答案】：C

95、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

【答案】：B

96、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴

纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】：C

97、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照

“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】：A

98、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分

录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职

工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一

应交增值税（转出未交增值税）”，贷记”应交税费一一未交增值税”

D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”

【答案】：B

99、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】：B

100、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征

或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）

内，向纳税义务人补征。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【答案】：C

10k某企业为增值蜕一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳

增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

102、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用

()之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口

【答案】：A

103、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5

月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定

小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税

()元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

104、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税

汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲

公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司

要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是()。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

I）.应提请税务师事务所决定

【答案】：B

105、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以彳口除

“专项附加扣除费生”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】：B

106、下列关于城建魂的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”

同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

107、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020

年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的

环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护

税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

108、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突

【答案】：D

109、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声

【答案】：A

110、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴

纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扪押

并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行

政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】：C

11k某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万

元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正

确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

【答案】：C

112、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据

B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象

C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象

D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】：D

113、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】：B

114、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种

方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

115、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

116、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局

长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一

行政行为属于OO

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

【）.强制执行措施

【答案】：D

117、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月

外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%

用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的

增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%,

1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

118、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

I）.抵免税额

【答案】：B

119、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察

中使用

【答案】：A

120、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接

向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动

监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方

米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污

染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂

2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

12k下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

I）.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

【答案】：D

122、下列关于增值境零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用

增值税零税率

【答案】：D

123、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】：C

124、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市

区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市

场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六

成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万

元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

125、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2

月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

126、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是

（）O

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

I）.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

127、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较

了解的情况。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.核对法

【答案】：B

128、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

I）.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

129、以下关于资源魂征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算

缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资

源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送

环节计算缴纳资源税

【答案】：C

130、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】：A

131、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用

设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳

税额应计入（）科目借方。

A.应交税费一一应交增值税

B.应交税费一一应交增值税（减免税款）

C.应交税费一一简易计税

I）.管理费用

【答案】：B

132、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地

使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地

出让金和其他出让费用

【答案】：C

133、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具

增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣

金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90,1/45,

2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）

万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A

134、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯

6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海

关放行；当月生产销售手表8000只，单价L25万元（不含税）。

2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）

万元。（高档手表消费税税率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

135、某烟厂为增值说一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，

合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）

万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

136、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评

估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为

2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土

地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

137、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产

品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

138、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水

【答案】：B

139、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后

根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】：D

140、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的

是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】：C

141、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是

（）O

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

I）.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的

教育费附加

【答案】：B

142、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

【答案】：A

143、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以

免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置

厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产

的行为。这体现税收司法中的（）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权

D.税收留置权

【答案】：C

144、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是

（）O

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】：C

145、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆

品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受

托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提

货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借:委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费一一应交增值税（进项税额）

1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费一

一应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】：C

146、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销

售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】：A

147、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价

12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2

箱，已知该种卷烟无