2024年税务师题库【培优b卷】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是

（）O

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方

交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品

的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义

务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】：D

2、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是

（）O

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关

系变更

D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经

过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】：B

3、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税

申请单，发票注明税率13%o2021年10月10日该旅客离境，应退增

值税（）元。（退税率为1设）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C

4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率

称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

【答案】：D

5、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产

企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处

理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税

审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万

元，免抵税额为0,则企业的会计处理是（）。

A.借：瓦收出口退税款200000贷：应交税费一一未交增值

税200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入

200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费一应交增

值税（减免税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费一一应交增

值税（出口退税）200000

【答案】：D

6、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，

生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;

本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2

万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气

20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气

的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税（）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

7、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式

提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自

建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法

计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

8、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发

企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的力、公

楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并

取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

9、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使

用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增

值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳

增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

10、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货

物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”

两者总额的（）计算保险费。

A.1%o

B.2%0

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

11、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，

支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企

业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65

万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）

万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

12、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】：D

13、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万

元；.本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入

账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城

市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

14、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台,

取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发

票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增

值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

15、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理

应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

16、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.受托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.委托加工应税消费品的单位

【答案】：B

17、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐

厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售

时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是

（）O

A.借：其他应付款一一押金1000।贷:其他业

务收入1000

B.借：其他应付款一一押金1000贷：其他业

务收入862.07应交税费-_一应交

增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款一一押金1000贷：其他业

务收入884.96应交税费-――应交

增值税（销项税额）115.04

I）.借：其他应付款一一押金1000贷：营业外

收入884.96应交税费——应交

增值税（销项税额）115.04

【答案】：C

18、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是

（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具

普通发票，不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税

专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规

定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折

让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发

票

D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关

代开专用发票

【答案】：B

19、下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.邮递进境物品的发件人

【答案】：D

20、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，

正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为

与生产经营有关的费用，准予税前扪除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安

全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】：C

21、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业

担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申

报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业

取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工费按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取

得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资

均不缴纳个人所得税

【答案】：B

22、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费

用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

I）.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅

助服务”缴纳增值税

【答案】：D

23、某鸨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸨矿选矿取得不

含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合

同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输

企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900

元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计

10900元。已知铐矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

24、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同

一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

25、2020年6月，李某从某汽车4s店（增值税一般纳税人）购入一辆

排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4s店开具矶动

车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由

4s店开具增值税普通发票。4s店代收临时牌照费150元、代收保险费

3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李

某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A

26、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工

资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金

选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）

yco

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

27、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款

34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含

税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，

7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本

月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

28、2020年5月，英化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆

品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受

托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提

货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费一一应交增值税（进项税额）

1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费一

一应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】：C

29、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机

关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政

诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励

【答案】：B

30、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是

（）O

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和

中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环

节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础

上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】：A

31、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务

机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

32、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案

件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税

案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】：C

33、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书

据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为

3000万元，成新度折扣率90队因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目

金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

34、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳

增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

35、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

36、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是

（）O

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内

复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为

基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租

金作为完税价格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格

作为完税价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北

京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金

【答案】：B

37、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出

境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同

类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共

10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率

为20%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

38、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使生权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】：A

39、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：A

40、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是

（）O

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】：C

41、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤

酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款

50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取

的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司

按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,

并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销

项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

42、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核

算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

43、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

44、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干

不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是

（）O

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税

【答案】：B

45、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率

4.25%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税

时应该纳税调减（）万元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C

46、（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳

税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产

13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税

额为（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】：D

47、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交

通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电

子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身

份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输

服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

48、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公

路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计

算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】：C

49、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前

购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原

价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税

方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

50、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重

大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，

及时向税务机关报告，中报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C

51、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征

增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报

缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

【答案】：D

52、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输

服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000

元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一

般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B

53、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人

员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专

业结论，属于（）业务。

A.专业税务顾问

B.税收策划

C.纳税情况审查

D.涉税鉴证

【答案】：C

54、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6

月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得

增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%,该

软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

55、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、

直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按

（）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

56、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

57、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一

项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年

限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，

该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，

预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

I）.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】：A

58、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税

人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税

款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

59、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据

B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象

C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象

D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】：D

60、下列涉税会计分录，使用错误的是（）

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职

工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，

贷记“应交税费一一未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记

“应交税费一一应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税

（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】：B

61、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是

（）O

A.人造石油

B.天然卤水

C.煤层气

D.地热

【答案】：A

62、2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人

销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就

上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

63、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是

（）O

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价

款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得

的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择

适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按

照5%的征收率计算应纳税额

【答案】：C

64、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般

纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒

指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取

得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上

述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

65、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是

（）O

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过600

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险

费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】：D

66、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可

以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税

办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计

税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

【答案】：B

67、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下

列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】：D

68、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元,

该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费

0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

69、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自庆车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车

【答案】：C

70、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,

按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】：D

71、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

I）.全额退还增值税

【答案】：D

72、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，

按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税

率为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增

值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月

内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料

加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵

税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

73、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让

一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。

因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年

7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。

已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算

土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

74、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定

的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】：B

75、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，

取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务

车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不

含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）

万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

76、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，

该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销

售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00

【答案】：C

77、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣

缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的

《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】：D

78、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证

事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，

无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为

（）O

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

【答案】：C

79、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可

以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】：D

80、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法

活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】：B

81、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成

本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增

值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化

妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批

高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高

档化妆品消费税税率15%）

A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税

B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税,1.24万元

C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元

【答案】：B

82、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,

不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务

准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年

4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依

据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为

2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】：A

83、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.发放的股息红利

B.行政机关的罚款

C.企业所得税

D.劳动保护费

【答案】：D

84、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得

收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C

85、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间

的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的

当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当

天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出

应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托

方交货的当天

【答案】：D

86、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】：C

87、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B

88、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑

工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200

万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预

缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30

【答案】：D

89、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡

萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月

销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务

机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】：B

90、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核

时，对委托方无需审核的项目是（）°

A.受托加工的是否先应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.受托方是否按规定代收代缴了消费税

【答案】：A

91、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一应交所得税”

【答案】：C

92、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务

取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,

购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初

次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价

款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

93、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的

纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部

【答案】：B

94、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销

售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款

和价外费用

I）.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民

币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】：D

95、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，

一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

96、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

97、小张为甲单位员工，2020年1〜12月在甲单位取得工资、薪金48

000元，单位为其办理了2020年1〜12月的工资、薪金所得个人所得

税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、

个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,

计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为

)o

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

98、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自生车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车

【答案】：C

99、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

100、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，

既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政

策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

【答案】：A

101、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是

()O

A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国

人和港澳台同胞

B.退税物品不包括退税商店销售的免税品

C.应退增值税额=退税物品销售发票金额(不含增值税)义退税率

D.退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税

【答案】：B

102、()咨洵是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通

常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

103、下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使住铁路企业的应税土地

【答案】：D

104、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

105、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起

（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信

息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】：B

106、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳

税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用

增值税加计抵减政策的是（）。

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务

【答案】：C

107、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职

务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入

【答案】：B

108、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

【答案】：C

109、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷

子

【答案】：B

110、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，

救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误

的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申

请办理退税手续。

【答案】：D

11k2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入

600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万

元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扪除

旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

112、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】：C

113、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是

（）O

A.通过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记

“投资收益”等科目，贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”

科目

【答案】：C

114、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税

A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票

注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人

未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预

计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业

转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务

的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额

【答案】：A

115、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方

式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前

自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方

法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

116、（2011年）下列关于高尔夫球及球具妁消费税处理，正确的是

（）O

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣

除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣

除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣

除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】：B

117、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得

收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万

元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增

值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D

118、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的贮存量

C.固体废物的排放量

D.固体废物的综合利用量

【答案】：C

119、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听

候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的

丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

120、以下有关我国僧值税类型的说法正确的有（）。

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革

【答案】：A

121、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是

（）O

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%

征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率

计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计

税

【答案】：B

122、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系

上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

【答案】：A

123、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是

()O

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使

用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】：C

124、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对

外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的

规定，符合税法要求的是()。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣

除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行

扣除

【答案】：C

125、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是

()O

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

I).税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】：D

126、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视

同销售房地产，不乐缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】：D

127、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申

报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关

财务报表，在年度终了后（）内