2024年税务师题库（完整版）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开

具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3

万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税

销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

2、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定

期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万

元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司

上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

3、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有

关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除

在转让房地产环节缴纳的印花税

I）.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营

业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护

建设税、教育费附加

【答案】：B

4、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）o

A.纳税人的停业期不得超过一年

B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办

理复业报告

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营

【答案】：C

5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年

10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明

金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票

上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为

食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转

让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未

放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据

上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D

6、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然

气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵

偿债务，资源税税率6机该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万

7Co

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C

7、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时

【答案】：D

8、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水

【答案】：A

9、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税

的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

I）.个人股东无偿借款给单位

【答案】：A

10、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适

用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

11、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,

土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土

地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外

销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增

值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C

12、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时同为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】：B

13、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10

万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继

续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万

元。（资源税税率％6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A

14、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,

从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为

10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费

3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理

不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

15、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

16、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和

业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C

17、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所

要承担责任

D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办

被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

18、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值

税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月

逾期未退还包袋物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额

为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

19、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不

含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。

2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲

公司同意。贝ij()O

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增

值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增

值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

用发票

【答案】：A

20、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是()。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建

复式账

C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建

复式账

D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的,

应建复式账

【答案】：C

21、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】：D

22、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收

入的是（）O

A.将资产从总机构移送至分支机构

B.将资产由自用转为经营性租赁

C.将资产用于股息分配

D.将资产用于生产另一产品

【答案】：C

23、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台,

取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发

票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增

值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

24、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批

发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位

批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳

消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

25、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不

含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗

用材料的进项税额％65万元。该企业当月应缴纳增值税（）

万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

26、某汽车贸易公亘2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税

完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元;

4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。

该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费

税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

27、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性

【答案】：D

28、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】：C

29、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的

（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

30、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】：D

31、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税

【答案】：B

32、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。

A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证

费，不得开具增值税专用发票

B.自2020年2月1日起，新办理增值税一殁纳税人登记的纳税人，自

首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办

税或不具备风险条件的特定纳税人除外

C.开具发票应当使汪中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的

民族文字

D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具

模块开具

【答案】：C

33、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值

税

I）.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】：D

34、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目

属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】：B

35、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%。2020

年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增

值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25

万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税

证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售

额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇

率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税

额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

36、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售

了85%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计

8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售

收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为

（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

37、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）°

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规

章

【答案】：D

38、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地

使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地

出让金和其他出让费用

【答案】：C

39、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，

按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税

率为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增

值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月

内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料

加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵

税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

40、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007

年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元

售出，账务处理正确的是（）。

A.借:银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易

计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交

增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交

增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交

增值税9000

【答案】：A

41、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是

（）O

A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税

专用发票

B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票

金额范围内开具多份红字发票

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收

回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

I）.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情

形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具

时发现有误的，可即时作废

【答案】：A

42、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】：B

43、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达

成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的

是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】：D

44、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说

法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】：B

45、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当

月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵

债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市

维护建设税和教育费附加（）万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D

46、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产

1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。

已知粮食白酒的成本利润率1096,白酒适用的税率为20%,从量税0.5

元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B

47、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取

得发票，该企业会计核算的借方科目是（

A.应交税费一一应交增值税（销项税额）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额）

C.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费一一应交增值税（减免税款）

【答案】：I）

48、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。

A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务

B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明

C.代理申报享受税收减免业务

D.代理跨境应税行先免征增值税报告

【答案】：B

49、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说

法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】：B

50、（2018年）“五证合一''登记制度改革后，下列关于新开设企业

税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】：D

51、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日〜4月30日

销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用

率70%,原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法

计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农

产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

52、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。

A.一般存款账户信息

B.会计处理办法和会计核算软件

C.财务会计制度

D.员工花名册

【答案】：D

53、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应

交税费一一应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润

【答案】：C

54,2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,

海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值

120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企

业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让

设备应补缴关税0万元。（设备关税税率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

55、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二

手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45

万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

56、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是

（）O

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】：C

57、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）o

A.代理建账记账

B.代开发票

C.代理纳税申报

D.提供税务咨询

【答案】：B

58、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当

于应纳税款的存款

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】：B

59、商品房购销合同按照（）进行贴花。

A.定额5元

B.定额10元

C.购销合同

D.产权转移书据

【答案】：D

60、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个

人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为

28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车

转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

61、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019

年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月，

销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

62、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门

票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付

维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

63、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基.本医疗保险相关的医药费

用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）

累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在

（）元限额内据实扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

64、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或

多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

65、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万

元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入

账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城

市维护建设税()万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

66、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为

()年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

67、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核

算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

68、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用

车辆免征车辆购置税

B.悬挂应急救援专生号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C.设有固定装置的运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】：C

69、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性

【答案】：B

70、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.单位销售自己使住过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增

值税

【答案】：D

71、某首饰商店为增值税一般纳杭人，2019年12月采取以旧换新方式

销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链

作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包

装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B

72、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察

中使用

【答案】：A

73、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方

式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前

自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方

法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

74、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得

税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

I）.托儿补助费

【答案】：B

75、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【答案】：A

76、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】：B

77、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收

入24000元，销售跟食、食用植物油取得零售收入13200元，销售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

78、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算

中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应

交印花税贷：银行存款

【答案】：D

79、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】：A

80、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平

方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化

用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴

纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地

使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税

（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C

81、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励

计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从

2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的

价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的

市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）

■7Co

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

82、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税

（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

83、下列关于税务亘法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照

统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至

少保存5年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事

实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内

完成委托事项的鉴定

【答案】：B

84、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征

收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.人力资源外包服务

C.收取试点前开工的一级公路的通行费

D.转让不动产

【答案】：A

85、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是

（）O

A.包装材料费用

B.境外技术培训费生

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

【答案】：B

86、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供

学历教育服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税

【答案】：D

87、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争灰的,

由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机

关办理纳税申报并缴纳税款

I）.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

【答案】：D

88、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法

失效类型的是（）。

A.以新税法代替旧税法

B.税法本身规定废止的日期

C.税法本身与其他法律法规冲突

D.直接宣布废止某项税法

【答案】：C

89、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下

【答案】：C

90、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

【答案】：A

91、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的

征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力

的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了

职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机

关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然

人、法人、非法人单位

【答案】：C

92、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业

按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。

甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;

50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企

业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A

93、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使汪权的

B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

【答案】：A

94、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙

企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，

还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为

40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆

品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材

料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业

无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分

别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税

额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

95、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,

也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机

关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查

实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

【答案】：A

96、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。

A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人

纳税

D.产权未确定及租其纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

【答案】：B

97、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6

月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假

定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

98、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺,

购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳

契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入

200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的

与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B

99、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是

（）O

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

I）.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值

【答案】：C

100、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的

卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进

的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则

该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B

10k下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款

的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】：D

102、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，

其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂

2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数

为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）

元。（已知：工业噪声超标1-3分贝，月收费标准为350元；超标4

—6分贝，月收费标准为700元；超标7—9分贝，月收费标准为1400

元；超标10—12分贝，月收费标准为2800元；超标13—15分贝，月

收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D

103、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误

的是（）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买

入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法

进行核算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【答案】：C

104、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

【答案】：C

105、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售

金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万

元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

106、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】：C

107、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是

（）O

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回

后用于连续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟

【答案】：B

108、根据规定，纳蜕人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项

中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费

【答案】：A

109、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，我得

含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。

该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税

（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

110、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可

以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,

按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、

代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

【答案】：B

111、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当

月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020

年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

I）.1.26

【答案】：C

112、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007

年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出

账务处理正确的是（）。

A.借:银行存款309000贷：固定资产清理

303000应交税费一一简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清

理303000应交税费一一未交增值税

6000

C.借：银行存款309000贷：固

定资产清理303000应交税费一

一应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清

理300000应交税费一一应交增值税

9000

【答案】：A

113、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】：C

114、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月

销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金

额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金

折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项

税额（）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B

115、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。

A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全

部价款，包括增值税税款

B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税

C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为

纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款

D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格

【答案】：C

116、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提

折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万

元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，

以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税

（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：I）

117、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税

人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通

发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

118、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方

式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货

款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购

进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货

款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企

业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】：A

119、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度

损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目

余额转入（）科目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

I）.利润分配一一未分配利润

【答案】：D

120、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事

的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

【答案】：B

121、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.五级超额累进税率

B.五级超率定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率

【答案】：C

122、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月

份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当

月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，

期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000

元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

【答案】：B

123、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业

经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算,

工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分

包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020

年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

124、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是

（）O

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】：B

125、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。

A.税收分配关系

B.经济利益关系

C.税收权利义务关系

D.税收征纳关系

【答案】：C

126、某白酒厂为增，直税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆

降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64

万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价

98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税

（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

127、下列各项中，能开具增值税专用发票的是()。

A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项

C.销售旧货

D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】：D

128、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取

得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用

的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税

()元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】：B

129、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是

()O

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】：A

130、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

131、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公民房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】：D

132、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员

工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800

元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支

付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

133、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（)o

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

【答案】：A

134、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

135、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】：A

136、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发赛用

扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够

提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，

作为清算对象扣除项目中的“房