《内部审计》课件

内部审计概述内部审计是一个独立、客观的保证和咨询活动,旨在增加组织的附加值和改善其运作。内部审计师通过系统化和规范化的方法评估和改善风险管理、控制和治理过程的有效性。内部审计的定义和目的定义内部审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动,旨在增加组织价值、改进运营效率。它帮助组织实现目标,采用系统、规范的方式评估和改善风险管理、控制和治理过程。目的内部审计的主要目的是评估和改善组织的治理、风险管理和内部控制过程的有效性,为组织的决策和行动提供独立、客观的保证。内部审计的特点独立性内部审计部门应当独立于被审计部门,由管理层直接领导,确保审计工作的客观性和公正性。专业性内部审计人员应具有专业的审计知识和技能,能够发现并纠正企业经营管理中的问题。全面性内部审计不仅关注财务管理,还关注企业的经营管理、风险管理、内部控制等各个方面。持续性内部审计是一个持续性的工作,需要定期检查、评价和改进企业的内部控制。内部审计的基本原则1合法合规性内部审计工作应当严格遵守相关的法律法规和制度要求。2独立客观性内部审计人员应当保持独立、公正的工作态度,不受任何干扰和影响。3专业胜任能力内部审计人员应当具备专业的知识、技能和经验,保证审计工作的质量。4风险导向性内部审计工作应当围绕企业重大风险进行,focusonthekeyrisksfacingtheorganization.内部审计的工作职责内部控制评价评估企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性，提出改进建议。风险管理推动协助识别、分析和评估企业面临的各类风险，提出有效的风险应对措施。合规性审查检查企业各项经营活动是否符合相关法律法规和内部制度的要求。经营绩效监督评价管理层的经营管理水平和决策效果，促进企业持续健康发展。内部审计体系结构内部审计体系包括制度建设、组织架构、人员管理等多个方面。健全的体系确保内部审计工作得以有序开展。制度建设:制定明确的内部审计管理制度和操作规程。组织架构:建立独立的内部审计部门,配备适当的人员编制。人员管理:内部审计人员应具备专业胜任能力,并建立晋升、培训等机制。内部审计的组织形式集中式内部审计职能集中于总部或总部下设的专门审计部门，由总部统一归口管理和协调。分散式各下属单位或部门都设有自己的审计机构，由各单位或部门自行管理。混合式既有总部统一管理的审计机构，又有各下属单位自行设立的审计部门。内部审计机构的职责和权限职责制定内部审计计划、执行审计工作、出具审计报告、提出改进建议等。权限获取所需信息和资料、检查账簿凭证、实施现场勘查等。沟通向管理层报告审计结果,并跟进整改情况,确保内部控制持续有效。内部审计人员的素质要求专业素质内部审计人员需要具备丰富的专业知识,熟悉行业规则和业务流程,能够熟练运用审计工具和方法。沟通能力良好的沟通技巧能帮助内部审计人员与被审计对象建立信任,有效收集信息,传达审计发现。分析思维内部审计人员需要具备敏捷的分析能力,能够从复杂的信息中提炼关键问题,进行客观评估。独立性内部审计人员须保持客观公正的态度,不受任何内外部因素影响,做出独立公正的判断。内部审计的独立性和客观性1独立性内部审计部门应该独立于被审计部门,不受其他部门的干扰和影响,保证审计工作的公正性和客观性。2客观性内部审计人员应以公正、中立的态度开展审计工作,不受任何人或部门的影响,保持独立判断和分析。3权限内部审计部门应享有充分的职权,可以自主决定审计范围、时间和方法,并有权获取所需的信息和数据。4纪律性内部审计人员应严格遵守职业操守和行为规范,维护内部审计的公信力和威慑力。内部审计的风险导向风险识别内部审计应全面识别组织面临的各类风险,包括战略风险、财务风险、合规风险和操作风险等。风险评估对识别出的风险进行系统分析和评估,确定其发生的可能性和潜在影响程度,确定关键风险领域。风险应对根据风险评估结果,制定恰当的风险应对策略,如规避、转移、控制或接受等,并持续关注风险变化。风险监控建立健全的风险监控机制,持续评估风险应对措施的有效性,并及时调整应对策略。内部审计的计划管理1确定目标明确内部审计的目标和重点领域2风险评估识别和评估相关风险,确定审计范围3资源分配合理配置人力、时间和预算资源4计划审核定期评估审计计划的有效性和合理性内部审计计划管理是确保审计工作高效、有序开展的关键。需要从明确目标、评估风险、合理分配资源,到持续优化审计计划等全方位管控,确保内部审计工作能够有效实施,为企业决策提供可靠依据。内部审计工作的程序1制定审计计划明确审计目标和范围，合理分配资源。2执行审计工作收集证据，分析问题，评估风险。3撰写审计报告总结发现，提出建议，评价绩效。4跟踪整改落实监督检查整改情况，评估整改效果。内部审计工作程序包括制定审计计划、执行审计工作、撰写审计报告以及跟踪整改落实等关键步骤。这一系列程序确保了审计全过程的严谨性和有效性，为企业提供了科学、独立和客观的决策支持。内部审计工作的方法风险导向内部审计将重点关注与企业目标和关键风险相关的领域,通过分析评估风险程度来确定审计重点和深度。全面覆盖内部审计要全面覆盖企业的各项业务活动和管理过程,确保关键控制环节得到有效监督。系统性内部审计要按照既定的审计程序,有序地开展各项工作,确保审计过程的系统性和连贯性。重点突出在审计工作中要能够把握重点,深入分析重要问题,提出有针对性的审计建议。内部审计工作的证据收集充分收集证据内部审计需要充分收集各种证据,包括物理证据、书面证据、电子证据等,确保审计发现和结论的准确性和可靠性。客观和中立审计人员在收集证据时必须保持客观和中立,不受任何外部压力或偏见的影响。取证技巧审计人员需要掌握各种取证技巧,如现场勘查、实物核查、档案检查、访谈等,以全面、准确地获取证据。证据管理审计人员还需要建立健全的证据管理制度,对收集的证据进行分类、保管、传递和利用,确保证据的完整性。内部审计报告的撰写明确报告目的内部审计报告的撰写应紧紧围绕审计目标,明确报告的目的是什么,为决策提供决策依据。重点突出问题报告应着重阐述审计发现的关键问题,分析问题成因,并给出合理的改进建议。格式规范统一报告格式应符合企业内部审计制度要求,确保报告结构清晰、内容完整、层次分明。注重语言表达报告应使用简洁明了的语言,确保信息传递准确无误,便于管理层理解和落实。内部审计报告的沟通与反馈1报告沟通内部审计报告必须通过正式渠道提交给适当的利益相关方,如公司高层管理人员和审计委员会。2反馈机制建立有效的反馈机制,以确保审计发现和建议得到及时纠正和改进。3跟踪管理持续跟踪审计整改情况,定期评估整改效果,确保问题得到有效解决。4信息共享广泛共享审计信息,提高全员审计意识,增强内部管控能力。内部审计的质量控制建立质量管理体系制定明确的质量政策和质量控制标准,规范内部审计的全过程,确保审计质量。实施质量评估定期对内部审计活动进行内部和外部质量评估,持续改进和提高审计质量。加强人员培训重视内部审计人员的职业培训,提高他们的专业技能和职业操守,确保审计质量。健全监督机制建立有效的监督机制,确保内部审计活动符合相关法律法规和职业标准。内部审计的信息化建设随着信息技术的快速发展,内部审计工作的信息化建设已成为企业提升内部管控和风险管理的必然选择。信息化建设可提高内部审计工作的效率和质量,实现审计全过程的数据化管理和智能化分析。内部审计信息化包括审计工作平台的搭建、审计过程的自动化、审计数据的智能分析等。通过信息化手段,内部审计可以更好地实现计划管理、风险评估、证据收集、报告编写等各个环节的规范化和标准化。内部审计与外部审计的关系内部审计与外部审计的互补性内部审计和外部审计虽有不同的职责和目标,但两者可以互相补充,形成有效的监督和控制体系,确保企业合规运营。协作与信息共享内部审计和外部审计应该建立良好的沟通协作机制,共享相关信息和审计结果,发挥各自的优势,提高审计效率。审计结果的应用企业应该充分利用内部审计和外部审计的审计结果,制定改进措施,持续优化内部控制和风险管理。内部审计与企业风险管理风险识别内部审计负责识别企业面临的各种风险,为风险管理提供依据。风险评估内部审计评估风险发生的可能性和潜在影响,为风险应对提供分析。风险应对内部审计监督和评价风险应对措施的有效性,为决策提供建议。风险监控内部审计持续跟踪风险状况,确保风险管理的有效性和持续性。内部审计的评价与绩效考核绩效评估定期评估内部审计部门的工作质量和效率,以持续提升内部审计的专业水平。持续改进收集利益相关方的反馈,及时发现并纠正工作中的问题和不足。对标管理与同行业内部审计部门进行对比,吸收行业先进经验,不断优化内部审计工作。内部审计职业道德与行为准则1公正和诚信内部审计人员应当公平、客观和诚实地执行职务，避免利益冲突。2专业胜任能力内部审计人员应当具备必要的知识、技能和经验,恪尽职守,为组织创造价值。3保密和隐私内部审计人员应当对所获取的信息严格保密,尊重他人的隐私权。4职业操守内部审计人员应当恪尽职守,遵守职业道德和相关规定,维护内部审计职业的声誉。内部审计面临的挑战与发展趋势新技术挑战数字化转型、大数据、人工智能等新技术的快速发展,给内部审计的方法和手段带来了新的挑战。复杂环境应对全球化浪潮下,企业跨境运营愈加频繁,经营环境更加复杂多变,内部审计需要不断提升应对能力。战略Orientation内部审计需要从传统的合规审计向战略性、前瞻性审计转变,为企业发展提供更有价值的管理建议。专业素质提升要求内部审计人员不断提升专业胜任能力,掌握新技术应用、数据分析等跨界知识和技能。内部审计在企业管理中的作用提高企业管理效率内部审计能够深入了解企业运营情况,发现管理漏洞,为企业决策提供依据和建议,提高管理水平和运营效率。促进风险管理内部审计可以识别和评估企业风险,制定预防和应对措施,帮助企业建立健全的风险管理体系。加强内部控制内部审计可以评估内部控制制度的健全性和有效性,提出改进建议,增强企业的内部管控能力。提升企业治理水平内部审计能够监督和评价企业决策、执行和信息披露等过程,促进企业的透明度和问责制,提高治理水平。内部审计在国内外发展概况内部审计作为一种独立客观的管理监督手段，其发展历程充满了动荡与突破。经过近百年的发展，内部审计已从单一的财务监督职能逐步演变为全面覆盖企业各领域的重要管理工具。近年来,随着全球化趋势的加快和风险管理理念的深入普及,内部审计在国内外同步迈入了新的发展阶段,呈现出专业化、信息化、风险导向等特点。内部审计在中国的发展历史1950年代中国政府开始建立国有企业内部审计制度。1980年代改革开放后,内部审计逐步推广到更多企业和行政单位。1990年代颁布《中华人民共和国审计法》,内部审计法律地位得到确立。2000年代内部审计职业化发展,现代内部审计体系不断完善。内部审计的法律法规体系法律法规框架内部审计工作受到众多法律法规的规范和指引,包括会计法、审计法、公司法等,构成内部审计的基础性法律体系。企业内部规章企业还应根据实际情况制定内部审计的管理制度和工作标准,为内部审计工作提供具体指引。国际标准指引内部审计工作还应参考国际内部审计准则等国际标准,确保审计工作的科学性和规范性。内部审计在特殊行业的应用金融行业金融机构面临严格的监管要求,内部审计在风险控制、合规性审查、系统安全性等方面发挥关键作用。医疗卫生行业医院内部审计重点关注药品采购、医疗费用管理、医疗质量安全等关键领域,支持提高医疗服务水平。政府机构政府部门内部审计聚焦财政预算执行、国有资产管理、政策执行效果等方面,促进政府管理透明化。建筑工程行业建筑企业内部审计重点检查项目管理、成本控制、质量安全等,确保工程进度及质量达标。内部审计业务创新与前沿实践审计创新紧跟行业发展趋势,不断探索新的审计方法和技术,提升审计工作的效率和质量。数字化转型利用大数据、云计算、人工智能等