湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南可尼服装有限公司简介 湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度优化设计1湖南可尼服装有限公司简介湖南可尼服装有限公司成立于2015年，初始资金1000。该企业专注从事于服装生产，加工和销售，产业链一体化。主营品是一系列国内外流行热销服装，具有独特的设计感，实现了自产自销，自己开发研究设计产品，不仅可以满足客户小众化的要求，还能让顾客自己参与设计，实现DIY设计理念，因此在服装行业在DIY的带领下发展起来。可尼高速发展的法宝更离不开它的服务，为了让客户更全面细致的了解产品，会给客户提供产品图片以及产品参数，拥有自主研发为客户量身打造的ERP系统，供客户查询，选购，下单等一体化服务。为了让企业得到更多人熟知和认识，还开设了网上零售，因为现在更多人喜欢网上购物，抓住这一机遇，为企业带来了更大的市场。2湖南可尼服装有限公司现有的应付账款管理制度2.1湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度市场经济的不停发展和企业之间的交流日益增多，应付账款的使用频率也在不断加强，对应付账款的管理已成为企业经营活动中不可缺少的内容。因为财务状况对应付账款的真实性具有较强的依赖性，不仅如此，任何应付账款的不正确记录和不按时偿还，都会导致企业之间不必要的纠纷，同时也会引起企业之间信任度降低，不利于企业之间的相互交流与合作，同时也会是企业经济利益下降收益降低。因此，当湖南可尼与其他企业产生商业活动时，应付账款管理问题成为增加企业与供应商之间信任度的原因，如果湖南可尼付款不及时，会导致湖南可尼与供应商之间的商业活动减少，所以处理好企业与供应商之间的关系成为了解决应付账款管理的目的。应付账款管理不仅是为了企业与供应商之间的采购和生产能够顺利进行，更是为了利用好这一层管理制度，是企业之间相互信任，充分管理和运用好企业资金。2.2湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度的流程图首先与销售方签订采购合同，销售方会对相应的采购数量进行清点和发货，货物到达后，采购人员对货物进行清点，查看数量和货物的完整度，然后根据合同内容规定的标准质量，采购员向供应商发出收货通知，仓管员收到通知签字后确认收货，收货后需要填制“入库单”，入库单"中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入账。会计审核入库单无误后，填写湖南可尼专属记账凭证，在采购账本上做好相应的记录和内容数量金额的填写。会计依据企业管理程序解决付款结算，会计和采购部门按时对账实时处理差别。之后相关财务人员需要对记账凭证的制单和金额进行审核和签字，确认正确后方可对销售方办理付款结算程序。湖南可尼目前应付账款的流程图如下仓管员填写入库单采购员发出收货通知与供应商签订采购合同仓管员填写入库单采购员发出收货通知与供应商签订采购合同办理付款结算供应商开具发票财务审核制单办理付款结算供应商开具发票财务审核制单图1现有的应付账款管理制度流程图3湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度存在的问题3.1应付账款未按规定时间支付首先，往来账款在企业与供应商经济交易活动中产生的应收应付以及暂收暂付，时企业资产负债不可缺少的组成部分。应付账款属于流动负债，原则上是要在一年之内全部偿还，在实际经济活动中须要在2-3个月中完成了偿。当企业的财务状况发生问题时，会导致支付不及时，而公司对于应付账款管理制度的有关核算管理规定未完善，导致企业相关的核算不及时。而应付账款的每一个环节都是有紧密联系的。由于湖南可尼对应付账款管理制度的不完善，对应付账款管理也存在一些错误的认识，企业的财务状况发生问题时，应付账款支付不按时的问题时常发生。导致湖南可尼与供应商之间信任度下降，不利于企业之间经济活动的展开。3.2应付账款对账日期不规律在现实工作中，由于湖南可尼公司内部控制不得当，对往来账款管理的疏忽，没有严格规程相关会计职员对应付账款实施定期对账，加上企业与供应商之间缺少信息交流和沟通，导致湖南可尼未能按时对应付账款进行按期对账，造成湖南可尼服装有限公司与供应商之间往来账款账目数据不准确，与实际不相符合，为今后的向供应商结算时产生不良影响。对于应付账款的定期对账有利于企业清晰的知道企业资金状况以及及时的筹措资金，按照正常的程序按时完成支付，以避免长期拖欠供应商的资金。3.3各部门职权设置不清晰就现在湖南可尼有限公司现状来说，大额的应付账款不但会导致企业信用下降，也会对企业的社会印象造成不良的潜移默化，究其原因，有一部分是因为企业应付账款管理制度的不完善，以及管理制度落后不重视，缺乏完善的应收账款管理制度，没有设立专职的岗位和人员对应收账款进行专门的制度管理，一般交给销售部门自行决定赊销，财务部门仅简单进行账务记录。工作中的各种原因，会出现货物与发票账单不符的情况，根据这种发票入账，会造成账款数据不准确，在月末进行核算时，企业没有及时采取配套的管理措施，导致没有暂估入账，造成财务信息失真，会使财务管理起来比较困难，就会出现财务应付账款的错报，使得公司财务报表不平衡，使企业资金不明确，会出现资金不流通短缺，无法正常经营等问题。应付账款的管理也给予了财务人员很大的考验，如果财务没有对已坏账的应付款或不需要支付的款项进行及时的处理，就会泛起个人贪污等情况，造成不必要的经济损失。4湖南可尼服装有限公司应付账款管理制度优化设计4.1建立应付账款管理部门首先要树立正确的观念，有效利用应付账款，加强企业应付账款管理，有效利用管理制度，按时支付应付账款。灌输优良思想，健全和完善企业自身的内部控制，湖南可尼要求企业必须树立正确的观念，加强企业往来账款的管理，有利于减少企业流动资金的占用，加强企业内部经营管理以及各相关活动的展开和发展，财务会计必须认真审核原始凭证的真实性，完整性，合法性以及正确性，及时支付应付账款，管理好应付账款，维持企业之间友好的合作关系，牢固树立诚信意识，遵循互信互利的原则，会在共赢上更胜一筹。4.2加强现金流管理现金流管理是指企业内部相关的运作流程的审视和检测，是企业必不可少的环节，它不仅对企业人员起到一个管理的作用还能更好的优化企业各部门之间的相互运转。在企业的现金流管理过程中，管理好应付账款是基础，完善公司人力物力的管理，提高全体员工的思想素质，制定相应的奖惩制度，激励员工，提高办事效率，可以根据其内部管理指定相关管理程序针对每一位管理层员工，控制应付账款发生的方向，要侧重于企业自身的发展，规范企业自身现金流的管理。应付账款管理需要湖南可尼服装有限公司每一位员工，做好手上的每一件事情，财务部门作为公司的资金核心部门，需要优化财务工作管理和资金运转，促进资金得到最大程度的利用，对加强企业的财政监督和营业政策来说，完成企业应付账款的现金流管理是相当重要的。4.3会计人员严格遵守会计制度首先会计人员应当加强相关法律法规的学习，提高自身法律意识和思想道德水平，自觉遵守法律法规，意味着会计人员思想觉悟的提高，会增强抵制不良诱惑的能力。其次，会计人员应当充分调动自身的积极性，在工作中不断完善自我提升自我，不断地学习和进步，在生活中学习，在学习中发展进步，才能为企业应付账款的管理贡献自己的一份力量，每日每月每季度的往来账款，需要定期按时报账结账，时刻为企业的利益着想。4.4应付账款管理制度优化流程图事实上，往来账目不清楚内容混乱，所以在企业需要进行采购之前，首先对企业库存材料数量进行了解，再对相应需要进行采购的材料进行数量规划，制定合理的采购方式。在企业资金紧张特殊的情况下，对应付账款确实无法按时支付的，财务部门应及时将情况反映给相关领导，与供应商协商确认，取得供应商的支持。明确各部门的职权与义务，加强各部门的合作与沟通。企业对库存应该加强管理，确保仓库及时发货，避免应库存管理不当而导致延迟发货。销售环节从审批应收账款到资金回笼，需要每个部门的共同协作。各部门的职权必须分开而且责任要清楚、明确，避免出现互相推脱的现象。在企业与供应商之间存在应付账款时，企业应注意控制和跟踪管理过程中的异常情况，一经发现，应拒绝支付，制止采购过程中的漏洞，避免资金损失和信用损失对企业造成的不良影响。湖南可尼服装有限公司应付账款管理优化流程图如下与供应商签订采购合同与供应商签订采购合同制单生成凭证制单生成凭证财务审核单据形成应付账款财务审核单据形成应付账款分析账款制定付款计划分析账款制定付款计划提出付款申请提出付款申请财务以及经理审批签字财务以及经理审批签字审核付款单，出纳办理付款结算审核付款单，出纳办理付款结算供应商开具发票供应商开具发票财务审核对账财务审核对账发票入库审核发票入库审核财务录入付款单，对应付账款进行核销财务录入付款单，对应付账款进行核销结束结束图2应付账款管理优化流程图5总结 为了方便管理部门的应付账款管理制度提供可靠的依据，所以对于湖南可尼服装有限公司来说，需要了解每月生产部门所需的原材料以及所采购材料的价格波动趋势，与采购部门相关人员确认价格数据的准确性，避免在采购预算时低估或者高估采购金额。每月月初需要与供应商进行对账，核对上月往来发生额与账单上是否一致，如有错入账、漏入账，要及时与采购部门以及采购部门仓管人员确认采购材料所属供应商的录入是否存在错误，需要再三确认之后与相关仓库财务人员进行核实，及时调整入账，确保应付账款余额的准确性，做到及时与供应商结算账单。参考资料智耕.王永华.从应付账款管理中挖出问题[J].中国税务报,2019,(35):78-82.郭