银行业及金控公司关联交易

银行业及金控公司关联交易目录TOC\o"1-4"\h\u3256一、银行、金融控股公司关联交易相关法规历史沿革 330036（一）商业银行 328279（二）金融控股公司 319668二、关联方认定 427742（一）商业银行 4220311）关联方定义 460162）关联自然人范围 444373）关联法人或其他组织范围 4318224）不认定为关联方情形 514633（二）金融控股公司 5132331）关联方定义 5290552）公司法“关联方”认定 5117303）财会〔2006〕3号“关联方”认定 5240234）不认定为关联方情形 63137三、关联交易管理 615683（一）商业银行 6200751）关联交易范围 6255042）授信 727241（1）授信关联方确认 724964（2）限额管理 832186（3）授信条件 830899（4）人员回避 923657（5）审查审批 910516（6）授信后管理 9150083）股东与股权 917023（1）关联方确认 919403（2）股东关联交易 102528（3）股权关联交易 1019365（4）信息披露 11134384）表外理财 1118667（1）关联交易内部评估和审批机制 1121095（2）商业原则开展关联交易 111686（3）禁止关联交易事项 1118769（4）投资者披露义务 1112215（二）金融控股公司 11193131）关联交易范围 11152182）金控公司内部投资关联交易 1321010（1）银行投资保险公司 132484（2）银行投资基金公司 138701（3）银行设立理财子公司 1318056（4）金控集团代销管理 14204543）禁止关联交易事项 1420802（1）实质控制权 1411643（2）监管套利 143545（3）间接内部交易 143025（4）无担保融资 1431264（5）超限额融资 1426171（6）集团内股权质押 1528099（7）超比例担保 1524783（8）其他行为 15

一、银行、金融控股公司关联交易相关法规历史沿革（一）商业银行在商业银行领域，目前仍以银监会2004年颁布的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》来规范关联交易现象。之后十余年中，银保监会没有专门更新过这部规章，但是对于商业银行关联交易行为的更新规范散见于《商业银行股权管理暂行办法》（2018年银监会1号令）等规范中。银行关联交易相关法规历史沿革制度名称文号《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》中国银行业监督管理委员会令2004年第3号《商业银行授信工作尽职指引》银监发〔2004〕51号《商业银行股权管理暂行办法》2018年银监会1号令《商业银行理财业务监督管理办法》中国银行保险监督管理委员会令2018年第6号（二）金融控股公司在金融控股公司方面，2009年财政部颁布《金融控股公司财务管理若干规定》，财金〔2009〕89号提及金融控股公司应当建立健全内部交易风险控制制度，规范内部交易行为，增强内部交易透明度，严格限制不当关联交易。2020年，中国人民银行出台《金融控股公司监督管理试行办法》（中国人民银行令〔2020〕第4号），制度中要求建立“防火墙”、列举八种不得开展关联交易行为。金融控股公司关联交易相关法规历史沿革制度名称文号《金融控股公司财务管理若干规定》财金〔2009〕89号《商业银行投资保险公司股权试点管理办法》银监发〔2009〕98号《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》人民银行公告〔2005〕第4号《商业银行理财子公司管理办法》中国银行保险监督管理委员会令2018年第7号《金融控股公司监督管理试行办法》中国人民银行令〔2020〕第4号二、关联方认定（一）商业银行《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号）1）关联方定义商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。2）关联自然人范围商业银行的关联自然人包括:关联自然人认定规则范围认定规则内部人商业银行的董事总行和分行的高级管理人员有权决定或者参与商业银行授信的工作人员有权决定或者参与资产转移的工作人员主要自然人股东持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的自然人股东内部人和主要自然人股东的近亲属父母配偶兄弟姐妹及其配偶成年子女及其配偶配偶的父母配偶的兄弟姐妹及其配偶父母的兄弟姐妹及其配偶父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶其他关联自然人关联法人或其他组织的关键管理人员关联法人或其他组织的控股自然人股东关联法人或其他组织的董事重大影响的其他自然人3）关联法人或其他组织范围商业银行的关联法人或其他组织认定规则范围认定规则主要非自然人股东能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的非自然人股东。与商业银行同受某一企业直接、间接控制法人其他组织商业银行的内部人及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织商业银行的内部人直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织内部人的近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织其他关联法人或其他组织商业银行的主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织其他可直接、间接、共同控制商业银行可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织4）不认定为关联方情形★法人或其他组织不包括商业银行。★企业不包括国有资产管理公司。（二）金融控股公司《金融控股公司监督管理试行办法》（中国人民银行令〔2020〕第4号）1）关联方定义第三十五条其中的“关联方”、“关联方交易”等概念，以法律、行政法规和财政部有关财务、会计规定为准。制度文号法律层级适用主体中华人民共和国公司法全国人大常委会2018年10月26日修订法律法规商业银行企业会计准则第36号——关联方披露（2006）财会〔2006〕3号规章制度商业银行2）公司法“关联方”认定2018年修订《公司法》，是一部基本法以外的重要法律文件。公司法中提及关联关系，指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。公司法为关联方确认提供一个基础性规定，其他管理办法、规定在此基础上基于行业特性等展开定义。3）财会〔2006〕3号“关联方”认定《企业会计准则第36号——关联方披露（2006）》规定十种情形构成企业的关联方。36号规定未区分关联自然人、关联法人或其他组织。十种情形基于母子公司、同受同一母公司控制的企业、施加重大影响、合营和联营企业、控制或共同控制的个人投资者、主要投资人和其密切家庭成员，公司关键关联人员，上述始终情况从股权投资方、公司关键管理人员及其关系密切家庭成员定义企业关联方。企业会计准则第36号——关联方披露（2006）关联方确认4）不认定为关联方情形1、与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。2、与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。3、与该企业共同控制合营企业的合营者。4、仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业。三、关联交易管理（一）商业银行1）关联交易范围《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定商业银行关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：（1）授信；（2）资产转移；（3）提供服务；（4）中国银行业监督管理委员会规定的其他关联交易。商业银行关联交易范围业务品种具体交易类型授信贷款贷款承诺承兑贴现证券回购贸易融资保理信用证保函透支拆借担保等资产转移自用动产与不动产的买卖信贷资产的买卖抵债资产的接收和处置等提供服务信用评估资产评估审计法律等服务其他关联交易中国银行业监督管理委员会规定2）授信授信，包括贷款（含贸易融资）、票据承兑和贴现、透支、债券投资、特定目的载体投资、开立信用证、保理、担保、贷款承诺，以及其他实质上由商业银行或商业银行发行的理财产品承担信用风险的业务。（1）授信关联方确认关系人：《商业银行法》明确关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。关键岗位人员离辞职后两年内应视为关联方：银监办发〔2008〕43号指出银行业金融机构高管人员、信贷部门关键岗位人员离辞职后两年内，其直接、间接、共同控制或担任重要管理职务的法人或其他组织与其原任职的银行业金融机构之间新发生或延续以前的授信业务时，该银行业金融机构应当按照实质重于形式的原则将其视为关联方，并按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》中对关联交易的相关规定进行受理、尽职调查、风险评估、授信决策和贷后管理。（2）限额管理10%：《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10%。15%：商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。50%：商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。（3）授信条件一是不优于对非关联方同类交易的条件二是不得向关系人发放信用贷款三是不得接受本行的股权作为质押提供授信四是不得为关联方的融资行为提供担保五是民营银行不得向主要股东及其关联方发放关联授信六是上市银行不得直接或者间接向董事、监事、高级管理人员提供借款（4）人员回避授信业务人员日常授信过程中遇到关系人申请授信：一是采用声明原则，二是履行回避制度。声明原则：要求授信业务人员通过书面声明授信申请人是否为关系人。回避制度：《商业银行授信工作尽职指引》规定授信工作人员对《商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。（5）审查审批授信业务内部审查审批应依据2004年第3号文区分一般关联交易、重大关联交易。一般关联交易重大关联交易定义是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以下的交易。指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。审批程序按照商业银行内部授权程序审批，并报关联交易控制委员会备案或批准。一般关联交易可以按照重大关联交易的程序审批。由商业银行的关联交易控制委员会审查后，提交董事会批准；未设立董事会的，应当由商业银行的关联交易控制委员会审查后，提交经营决策机构批准。

重大关联交易应当在批准之日起10工作日内报告监事会，同时报告银监会。（6）授信后管理二年：《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号）第三十条规定商业银行向关联方提供授信发生损失的，在二年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。六个月：一笔关联交易被否决后，在六个月内不得就同一内容的关联交易进行审议。3）股东与股权（1）关联方确认制度：《商业银行股权管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2018年第1号）第五十六条规定关联方，是指根据《企业会计准则第36号关联方披露》规定，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的。不认定为关联方情形：国家控制的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。（2）股东关联交易逐层说明其股权结构：商业银行主要股东应当逐层说明其股权结构直至实际控制人、最终受益人，以及其与其他股东的关联关系或者一致行动关系。参2控1：同一投资人及其关联方、一致行动人作为主要股东参股商业银行的数量不得超过2家，或控股商业银行的数量不得超过1家。风险隔离：主要股东应当建立有效的风险隔离机制，防止风险在股东、商业银行以及其他关联机构之间传染和转移。交叉任职管理：商业银行主要股东应当对其与商业银行和其他关联机构之间董事会成员、监事会成员和高级管理人员的交叉任职进行有效管理，防范利益冲突。不正当利益：商业银行股东应当遵守法律法规和银监会关于关联交易的相关规定，不得与商业银行进行不当的关联交易，不得利用其对商业银行经营管理的影响力获取不正当利益。百分之五：金融产品可以持有上市商业银行股份，但单一投资人、发行人或管理人及其实际控制人、关联方、一致行动人控制的金融产品持有同一商业银行股份合计不得超过该商业银行股份总额的百分之五。（3）股权关联交易穿透识别：商业银行应当按照穿透原则将主要股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人作为自身的关联方进行管理。授信限额：商业银行对主要股东或其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人等单个主体的授信余额不得超过商业银行资本净额的百分之十。商业银行对单个主要股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人的合计授信余额不得超过商业银行资本净额的百分之十五。（4）信息披露股东股权关联交易披露主要股东商业银行控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人及其变动情况（一）报告期末主要股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人情况（二）报告期内与主要股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人关联交易情况4）表外理财监管制度：《商业银行理财业务监督管理办法》（中国银行保险监督管理委员会令2018年第6号）（1）关联交易内部评估和审批机制商业银行应当按照金融监督管理部门关于关联交易的相关规定，建立健全理财业务关联交易内部评估和审批机制。理财业务涉及重大关联交易的，应当提交有权审批机构审批，并向银行业监督管理机构报告。此处的关联交易一般和重大的区分应参考《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》中相关规定。（2）商业原则开展关联交易商业原则：以不优于对非关联方同类交易的条件进行。（3）禁止关联交易事项关联方虚假项目：理财资金投资项目开展底层穿透，不得投资于关联方的虚假项目。收购上市公司：理财产品资金不得与关联方收购上市公司。（4）投资者披露义务涉及理财产品投资于本行或托管机构，其主要股东、控股股东、实际控制人、一致行动人、最终受益人，其控股的机构或者与其有重大利害关系的公司发行或者承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应向投资者充分披露信息。（二）金融控股公司1）关联交易范围《金融控股公司监督管理试行办法》（中国人民银行令〔2020〕第4号）第三十五条规定“关联方交易”等概念，以法律、行政法规和财政部有关财务、会计规定为准。《企业会计准则第36号》关联方交易定义。

2）金控公司内部投资关联交易（1）银行投资保险公司制度依据：《商业银行投资保险公司股权试点管理办法》（银监发〔2009〕98号）银行投资保险公司事项关联交易控制关联方授信商业银行不得向其入股的保险公司及保险公司关联企业提供任何形式的表内外授信。防火墙（一）商业银行投资入股保险公司应严格遵守法人机构分业经营的规定。（二）商业银行董事会负责建立并不断完善与其投资的保险公司之间的防火墙制度，确保公司治理、经营决策、业务运行、风险控制、人事管理、财务管理、管理信息系统及业务场所等方面的有效隔离。（三）商业银行董事会应明确一名非执行董事负责防火墙以及关联交易的监督、管理和审查。该名董事应至少每年对防火墙制度执行情况、保险公司经营情况和风险状况以及关联交易的公允性、控制情况发表书面意见。搭售商业银行不得以客户购买其入股的保险公司销售的保险产品作为向客户提供银行服务的前置条件。保单质押商业银行接受其入股的保险公司保单作为质押提供授信，不得优于其与非关联第三方的同类交易。（2）银行投资基金公司制度依据：《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》（人民银行公告〔2005〕第4号）银行投资基金公司事项关联交易控制银行间债券市场交易商业银行与其设立的基金管理公司在银行间债券市场上不得以优于非关联第三方同类交易的条件进行交易。代销基金商业银行可以代理销售其设立的基金管理公司发行的基金，但在代销基金时，不得在销售期安排、服务费率标准、参与基金产品开发等方面，提供优于非关联第三方同类交易的条件，不得歧视其他代销基金，不得有不正当销售行为和不正当竞争行为。（3）银行设立理财子公司制度依据：《商业银行理财子公司管理办法》（中国银行保险监督管理委员会令2018年第7号）银