银行货物贸易外汇政策及违规案例分析

银行货物贸易外汇政策及违规案例分析 1一、货物贸易外汇管理政策 1二、货物贸易违规类型与案例 52.1银行未合理审查违规 52.2货权单据虚假或与交易无关 62.3交易不合常理 62.4经营范围不合常理 62.5运输信息不合常理 62.6合同内容不合常理 62.7合同瑕疵 62.8国际收支申报错误 62.9未按规定进行签注 62.10银行违规问题产生原因 6三、货物贸易违规处罚 7银行货物贸易外汇政策及违规案例分析一、货物贸易外汇管理政策货物贸易改革背景：1.涉外经济的快速发展2.收支形势的根本变化3.国务院提出工作任务4.提高行政管理效率的根本要求政策要点:1.名录企业管理2.简化贸易收支手续3.总量核查比对企业的货物流和资金流4.企业分类管理，动态监测重点企业5.企业报告和登记管理2008年8月《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。”2012年6月，《关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号）：货物贸易外汇管理指引和实施细则《货物贸易外汇管理指引》第三条“境内机构的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景，与货物进出口一致”。《货物贸易外汇管理指引》第三条“经营结汇、售汇业务的金融机构应当对企业提交的贸易进出口交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查”。《实施细则》第十四条“金融机构为企业办理付汇手续时，应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据（一）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；……”《实施细则》第十九条“金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查”。2013年5月《关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》（汇发[2013]20号）禁止收结汇跨行和交叉币种结算。对B类企业强化收结汇管理，要求“先支后结（收）”。银行应遵循“了解你的客户”原则，加强对虚构贸易背景等行为的甄别，主动报告可疑交易并积极采取措施防止异常跨境资金流入。对于使用虚假单证进行套利交易的案件，依法从重处罚,并加大公开披露力度。2013年12月《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》（汇发[2013]44号）企业的贸易收付款应当具有真实、合法的进出口或生产经营交易基础，不得虚构贸易背景利用银行信用办理跨境收支业务。银行应当遵循“了解你的客户”原则，切实履行贸易融资真实性、合规性审查职责，积极支持实体经济真实贸易融资需求，防止企业虚构贸易背景套取银行融资。（一）对于企业向银行申请以信用证、托收等方式办理跨境交易项下贸易融资业务的，银行应当根据企业生产经营、财务状况、产品和市场等情况，确认相关贸易背景的真实性、合规性，核实贸易融资金额、期限与相应贸易背景是否匹配。（二）对于远期（90天以上，包括即期业务展期或叙作其他贸易融资累计期限超过90天，不含90天，下同）贸易融资业务，无论银行是否收取足额或高比例保证金，只要存在以下情况之一的，银行应当基于对客户的了解，加大审查力度；银行如对业务真实性、合规性存有疑问，应当要求企业提供交易相关合同与正本货权凭证，以有效甄别虚构贸易背景的融资行为。1.融资业务具有频率高、规模大、交易对手相对集中或为关联企业、贸易收支中外汇与人民币币种错配较为突出等特点；2.融资对应商品具有（但不限于）自身价值高或生产的附加值高、体积小易于运输或者包装存储易于标准化等特点；3.通过转口贸易、转卖（指经由海关特殊监管区域的货物进口并转售出口）等形式开展对外贸易活动。（三）银行应当加强贸易融资真实性、合规性尽职调查，制订相关风险防范内控制度，提高识别可疑交易的主动性和敏感性；加强对本银行业务部门和分支机构、网点的监督指导，严禁出现银行基层为完成考核指标而放松审查要求、甚至协助客户规避外汇管理规定的现象。（四）银行办理日常业务中发现企业涉及本条第（二）项且交易可疑的，应当及时向国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）报告，并积极配合外汇局采取措施防止异常跨境资金流入。货物贸易政策的核心：贸易收支的真实性银行：就是尽职调查,保证贸易收支真实性政策落实二、货物贸易违规类型与案例银行未合理审查单证的真实性及其与外汇收支的一致性。（后面主要讲这方面的内容）未按规定进行国际收支申报。如漏报交易信息、错报交易性质等。违反账户管理规定。如出口收汇未进待结汇账户结算等。违反外汇登记管理规定。未按规定做贸易信贷登记等。未按规定报送财务会计报表、统计报告等资料。如结售汇报表数据不全或有误，个人结售汇系统录入有误等。居间介绍非法买卖外汇。近两年打击的地下钱庄案件中发现很多这种情况。2.1银行未合理审查违规1.未审核发现货权单据虚假或与交易无关2.未审核发现交易不合常理3.未审核发现合同瑕疵2.2货权单据虚假或与交易无关1.同一企业多笔付汇使用重复提单；2.提单信息显示货物净重大于毛重；3.提单日期早于合同和开证日期；4.提单载明信用证付汇，而实际T/T付汇；5.提单中多个集装箱号码重复；6.使用不能用于转让的记名提单或未背书的银行指示提单；7.进境备案清单没有海关签章；8.提单显示装货地和卸货港相同。2.3交易不合常理2.4经营范围不合常理2.5运输信息不合常理2.6合同内容不合常理2.7合同瑕疵2.8国际收支申报错误2.9未按规定进行签注2.10银行违规问题产生原因1.银行管理意识跟不上外汇改革要求。2.银行内控制度未贯彻外汇管理要求。3.内控制度不是一个刚性要求，执行不监督、不管控。三、货物贸易违规处罚逃汇：《条例》第39条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”骗购汇：《条例》第40条“有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处非法套汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”非法流入：通过伪造、变造凭证和商业单据或重复使用凭证和商业单据从事虚假贸易，将外汇汇入境内的，以非法流入定性处罚。《条例》第41条第一款：“有违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。”非法结汇：将外汇收入结汇的，以非法结汇定性处罚。《条例》第41条第二款：“非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。”构成犯罪的，依法追究刑事责任《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》规定：1、逃汇，单笔在200万美元以上或者累计数额在500万美元以上的，应予立案追诉。上海“大乾同”案2、骗购外汇，数额在50万美元以上的，应予立案追诉。深圳“5.28”案《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》第一条规定：有下列情形之一，构成骗购外汇：（一）使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；（二）重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；（三）以其他方式骗购外汇的。数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金。《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》第一条规定：数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金或者没收财产。《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》第三条规定：公司、企业或者其他单位，违反国家规定，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，数额较大的，对单位判处逃汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，对单位判处逃汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五年以上有期徒刑。《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》第五条规定：海关、外汇管理部门以及金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业或者其他单位的工作人员与骗购外汇或者逃汇的行为人同谋，为其提供购买外汇的有关凭证或者其他便利的，或者明知是伪造、变造的凭证和单据而售汇、付汇的，以共犯论，依照本决定从重处罚。《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释