会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做_第1页
会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做_第2页
会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库会计面试题-小规模纳税人计算增值税的凭证分录怎么做？1.销售货物或提供应税劳务时小规模纳税人增值税采用简易计税方法，征收率一般为3%（特殊业务可能为5%），销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额来计算增值税。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)，增值税应纳税额=不含税销售额×征收率。例如，企业销售商品取得含税销售额103,000元，征收率为3%。首先计算不含税销售额：$103,000\div(1+3\%)=100,000$（元）增值税应纳税额：$100,000\times3\%=3,000$（元）会计分录为：借：银行存款/应收账款等103,000贷：主营业务收入100,000应交税费应交增值税3,0002.购进货物或接受应税劳务时（小规模纳税人进项税额不能抵扣）小规模纳税人购进货物，其进项税额不能抵扣，要计入成本。例如，企业购进原材料，含税价格为51,500元，征收率为3%。先计算原材料成本：$51,500\div(1+3\%)=50,000$（元）会计分录为：借：原材料51,500贷：银行存款/应付账款等51,5003.缴纳增值税时例如，企业缴纳本月增值税3,000元。会计分录为：借：应交税费应交增值税3,000贷：银行存款3,000如果小规模纳税人享受增值税减免政策，比如月度销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）免征增值税时，会计分录也有所不同。确认收入时，会计分录不变：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税当符合免税条件时，将免征的增值税转入当期损益（一

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论