湖南第一物业服务有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南第一物业服务有限公司简介 湖南第一物业服务有限公司营运资金管理优化设计湖南第一物业服务有限公司简介公司名称：湖南第一物业服务有限公司注册资本：500万成立时间：2008-01-25统一社会信用代码：914301056707689674法定代表人：刘培庆经营范围：物业管理；商业管理；餐饮管理；停车场运营管理；专业停车场服务；房地产经纪服务；劳务外包服务；防虫灭鼠服务；商业活动的组织；文化活动的组织与策划；园林绿化工程施工；区域供冷、供热。地址：长沙市开福区福元西路199号万国城MOMA湖南第一物业服务有限公司营运资金管理现状及存在的问题分析公司营运资金管理意识薄弱表1.1营运资金管理绩效表年份经营活动营运资金占用水平经营活动营运资金周转期2016年32.18%46.402017年28.46%40.742018年24.83%31.632019年16.47%25.86从表1.1可以分析出湖南第一物业服务有限公司存在一些营运资金问题，营运资金占用水平总体呈下降趋势，并且2019年公司经营活动营运资金为表1.1中最小值。公司主要经营业务在公司营运资金管理中地位突出，但并未重视投资活动，在公司全部业务活动中，比起其他业务活动的比率，投资活动所占比率很小，这也从侧面证明了加强经营活动的营运资金管理的重要性。目前公司正常经营所需营运资金存量近几年都走下坡路，在不久的将来可能影响公司发展。通过相关指标，可以看出公司经营活动流动资金占用是逐渐递减，2015年至2018年，流动资金逐年大幅减少，流动资金并没有因为企业发展出现的规模效应而增加。相反，营运资金逐年减少，用于支持经济主要业务的资金没有相应增加，影响了企业战略实施和产能优化。赊销资信审批制度不健全公司在经营过程中为了增加税后收入，提高销售额，公司的账上都会存在部分的应收账款。但如果企业为了扩大销售，用较高的应收账款比率进行销售时，有可能出现到期无法收回的坏账收入的情况，就会提高坏账风险，也不可避免的会增加企业的流动性风险，使企业资金的流动性变差，增加了可能出现的企业期间费用中的应收账款回收所需的管理费用。如果这些应收账款一旦回收机率低，流动比率达不到要求时，公司就会因为没有维持其运营所需的资金，影响了营运资金的良性循环，所以企业在赊销活动过程中考核客户的信用是非常有必要的。企业在赊销活动管理中未设立完整的客户信用审批制度，所以存在很多问题，该公司在实行赊销活动的批准与否只是领导者凭直觉推断或靠履历判定，却没对客户实行严谨的总体考查，比如企业资金、经营情况、出售能力等等，不过在这当中考核客户在过去的赊销活动的信用是至关重要的。不完整的客户信用审批导致该公司盲目赊销来提高营利。存货管理不当表1.2该公司2017－2019年流动资产主要项目结构表（单位：％）项目/年份201720182019货币资金28.6322.8414.71应收票据11.579.6710.74应收账款38.7442.4245.93存货21.0625.0728.62流动资产合计100.00100.00100.00企业的存货会导致大量资金占用，这部分存货如果不能拥有较强的变现能力，在市场机制下变现风险的风险性会增大。大量存货如果由于技术进步社会必要劳动时间减少和市场供需情况出现变化或者出现市场贬值，会给企业增加可能出现的财务风险。拥有较多的关于原材料的采购数量，如果与市场供需情况相差较多，出现异常的毁耗在材料库存阶段，或者生产过程中所需材料的需求量不充分等原因会增加浪费的几率，出现资金沉淀，也增加了公司在管理上的支出。从表1.2中可以看出湖南第一物业服务有限公司的在流动资产中，存货的比重一直在上升，存货比重平均水平较高，从2017年-2019年一直保持在20%以上，说明变现风险不容忽视，并且还要考虑该公司储存这些存货需要支付一定的仓储费用也会导致企业出现期间费用上升和经营利润下降的情况。湖南第一物业服务有限公司营运资金管理优化设计加强公司营运资金管理意识成立资金管理监督委员会，提高全公司人员对营运资金管理的关注度，加大资金管理和营运资金管理的力度，这些措施可以改善公司营运资金管理能力。加强营运资金管理，做好相关预算，为了掌握公司营运资金情况，定期对营运资金进行评估也相当重要。一方面管理层要有意识地关注公司的营运资金管理，另一方面公司也要提升每个员工对营运资金的关注度。为了达到目的，公司应制定相关的营运资金制度及绩效考核制度。为了使公司营运资金制度标准化落实到个人，公司要尽快明确在岗的各个员工的职责，使每个员工岗位职责明确，尤其是公司的中高层管理人员和财务部人员。同时公司也要制定激励制度和处罚制度，双管齐下，使其达到预期效果。营运资金绩效考核体系透明化，不仅可以让员工对自己需要做好的工作的完成度有更好的了解，还可以使上级对下级的工作完成情况进行评估，更好地落到实处，在营运资金管理方面发挥更大的作用。在经营良好的情况下，优化资本配置结构可以增加产量、扩大规模、改善经营业绩；也可以发挥降低资产结构不合理出现的其他成本的作用。营运资金评估流程图（如下图1所示）图1营运资金评估流程图营运资金绩效考核流程图（如下图2所示）图2营运资金绩效考核流程图3.2加强赊销审批制度的管理该公司需要加强应收账款的事前管理。通过这项措施，针对应收账款来达到预防的目的在源头上。该公司应该明确各部门岗位的责任以及授权审批的制度，制定一套完整可实施的应收账款管理工作流程，完善公司与应收账款相关的内部控制程序。并且，公司应该根据内部的信用管理部门获取并提供的客户信息，与销售部门和财务部门相互配合，开展合理的评定对客户的信用。根据公司制定的赊销制度以及对客户已授权的信用层级，由公司内部相关部门即信用管理部门来进行赊销的批准与否。在另一方面，公司也不能放松加强应收账款的监控体系的推进，它将作为审核客户赊销行为的依据。在赊销业务批准的步骤之后，需要对应收账款的回收情况进行有效和及时地判断和分析，再借助各个部门及各个渠道，及时了解客户的最新信用信息，尽早发现客户能否及时足额偿还，以便后续采取措施降低坏账风险。赊账审批制度流程图（如下图3所示）图3赊账审批制度流程图加强对存货的管理做好采购预算管理湖南第一物业服务有限公司并没有较完善的预算管理流程对于公司的采购管理方面，采购要么是根据各项目部门填写的采购清单，要么是根据生产计划而进行采购，为了在采购过程中进行风险管控，该公司应该建立完善的采购预算流程，提高采购结构的科学程度。在制定每月的采购预算计划的时候，应该根据生产预算、年度财务预算、销售预算等参照物来制定采购预算，提高采购预算的合理性。在实际执行的时候，采购部门要根据财务部门近期核对计算的实际成本，与预算成本相比较。要做到定期编制预算分析报告，要是出现差异，就要分析差异产生的原因，安排调整预算或者减少差异的明确步骤。如下图4所示：采购部明确采购的要责和范围，制定采购部明确采购的要责和范围，制定详细的工作计划采购主管对采购支出作出切合实际的估计，预测采购所需的资源从企业总体战略规划出发，明确企业及部门的战略目的从企业总体战略规划出发，明确企业及部门的战略目的财务部对各部门预算草案进行审核，归集，调整，汇总编制总预算将目标与历史数据相结合财务部对各部门预算草案进行审核，归集，调整，汇总编制总预算将目标与历史数据相结合确定较准确的预算数据提交编制好的采购提交编制好的采购预算交给负责人审批，批准后执行改善采购预算，确定预算偏差范围，计算偏差值，调整不当预算图4采购预算编制流程图3.3.2加强库存管理加强库存管理，可以起到减少储存费用和采购费用的作用，降低采购方面营运资金的占用率，还可以减少营运资金周转期在采购方面。提升库存管理的措施，除了要加强信息化管理，建立有效的内部控制制度，加强仓储与保管，之外，还需要在物资的消耗情况方面引起重视，也要提高准确性在销售预测方面。并且，公司还应该定期进行分析关于库存状况，要保持合理的存货比例，还要根据生产计划及时调整库存，此外，对于采购周期长、不易采购的，可以保持适量库存，采购周期短、供应商处物资充足的可以适当减少库存，提高流动资产周转率，缩短流动资产周转期。如下图5所示：申请采购申请采购提供三方报价及售后服务提供入库单和发票采购入库审批通过采购流程提供入库单和发票采购入库审批通过采购流程入库核对检验不合格，退回入库核对入库核对检验不合格，退回入库核对检验合格开具入库单记账仓库保管退货若以付款入账，红字发票冲销凭入库单登记明细对发票审核付款退货若以付款入账，红字发票冲销凭入库单登记明细对发票审核付款财务记账图5库存管理流程图4总结本文对湖南第一物业服务有限公司营运资金管理的现状和一些存在问题进行了优化方案的设计。并且对发现的问题，提出三条具有针对性的改进建议：第一要加强公司决策者的营运资金管理意识，制定有关的营运资金管理制度和绩效评价体系；第二公司要加强对应收账款收付制度的管理，加强应收账款的事前管理；最后从存货管理方面，提出了要做好采购预算管理和加强库存管理的一些措施。由于我自身存在知识储备方面的缺陷，对营运资金管理的理解难免存在不足，使论文中的相关论点不够成熟，只是一些肤浅的探讨，希望能给该公司及其他同类公司在营运资金管理方面起到一些借鉴作用。参考资料［1］王竹泉，王苑琢，王舒慧.中国实体经济资金效率与财务风险真实水平透析——金融服务实体经济效率和水平不高的症结何在［J］.管理世界,2019（2）.［2］李中堂.商业房地产开发项目的融资成本及风险防范建议［J］.财会学习,2018（22）.［3］王竹泉，逢咏梅，国内外营运资金管理研究的回顾与展望［J］．会计研究，2007，（2）：85－90［4］黄燕，企业营运资金的管理策略分析［J］．中国商贸，2012（2）：94－95［5］张英，刘媛媛．营运资金安全性与管理效率评价［J］．湖北工业大学学报，2009，（6）：47－48［6］王丽娜，庞亮．营运资本政策及其盈利能力的实证分析［J］．财会通讯，2017，（4）：113－116［7］王棟华，贾淑敏，余秋阁．营运资金风险管理探究［J］．廊坊师范学院学报，2012，（8）：70－75［8］李争光