湖南犇牧乳业有限公司财务分析制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u92721湖南犇牧乳业有限公司简介 图2所示。图SEQ图\*ARABIC2公司财务分析流程图3湖南犇牧乳业有限公司财务分析制度存在问题及分析3.1公司财务分析制度不健全公司创立的时间较短，对于公司内外部环境分析、行业发展动态、竞争对手情况的分析尚不完善，财务分析制度尚不健全。公司财务分析的工作基础薄弱，财务信息化不规范，管理层重视营销管理，把营业收入、利润作为考核目标，对建立系统的财务分析制度关注不够。每个公司都有自身特点，需要结合实际，建立完整、合理的财务分析制度，借以规范公司的财务分析工作。3.2缺乏科学的财务分析指标体系目前的财务分析指标体系主要是对账面财务数据的计算分析，通过一系列财务比率的计算，对公司的财务状况和经营成果给予评价，且比率计算前提存在多种理想的假设，导致计算结果本身失真，在此基础上作出的财务分析也会相应的不准确、不可靠。对于公司来说，不仅需要了解过去的经营情况、存在的问题，也需要预测未来的发展方向，做好战略规划。现行的分析体系注重历史财务指标而忽视非财务指标的分析，事实上很多的决策更依赖于非财务数据信息。在现有市场经济环境中，公司面临着的内外部环境在发生变化，比如通货膨胀、供求关系、贸易摩擦等，竞争优势如产品客户满意度、产品质量、创新能力、专利权、商业模式等，这些非财务指标因素对公司的经营状况起着决定性的作用，影响着公司未来的可持续发展。另外，传统的财务分析方法还缺乏对现金流量指标的分析，注重利润指标的分析。但对公司的运营来说，现金流比账面利润更重要。是否拥有足够的现金，影响着公司的正常生产经营，一旦现金流出现问题，将导致资金链断裂、无法偿付应付款、生产中断甚至破产等一系列问题。3.3财务分析与业务相脱节，缺乏与战略的有效结合财务分析应从战略分析、财务分析、前景分析等维度，将数据转换成有用的信息，以帮助信息使用者改善决策。但现阶段公司财务分析工作，仅仅是对账面历史数据的简单计算分析，停留在形式层面，没有深入经济业务的实质，结合运营中的相关信息，作出全面有效的评价。例如应收账款周转率，应收账款的金额受公司的信用政策、赊销比率等因素的影响较大，在不同的发展阶段公司财务采取的经营战略也不同，通常采用的信用政策也会有变化。脱离发展战略和业务政策情况下，纯粹的财务数据分析的结果，往往会导致对经济活动的误判，误导决策的制定者。因此，本公司财务分析要结合经营活动本质，加强与业务部门的沟通，了解业务的实质，结合公司的发展战略，才能为经营管理提供有效的决策依据。3.4财务分析人员素质有待提高随着公司的发展及我国会计准则与国际会计准则的趋同，对财务人员要求越来越高，财务人员也面临着新的挑战。在实际工作中，财务人员不仅要具备专业的财务知识熟练的运用会计进行分析，还需要深入了解公司的业务活动、发展战略及重大政策、行业所处的内外部环境，以战略的角度来分析问题。但目前的情况是：首先，公司没有专业的财务分析岗位设置，财务人员缺乏良好的职业判断、综合素质较低，导致财务分析的过程中带有主观片面性，分析结果会缺乏公正和客观性。其次，财务分析人员对财务分析方法掌握不精，进而得出的财务数据本身失去真实性，失去了分析的意义。最后，财务人员缺乏业务知识、技术知识、经济环境、所处的发展阶段、行业环境等方面的知识，进行的财务分析停留在就数字论数字阶段，未能主动结合公司的实际经营管理决策、业务活动特点加以分析，使得财务分析结果与实际情况大相径庭，严重影响决策者的经营方针及公司战略判断，无法为公司创造价值。4湖南犇牧乳业有限公司财务分析制度优化方案4.1完善财务分析制度“没有规矩，不成方圆”，以制度来规范公司财务分析工作。公司应当及时发现财务分析制度中所存在漏洞，并及时进行补救，优化公司财务分析内部制度结构，相关部门应当做到上传下达的作用，密切与相关领导及相关财务分析工作人员进行沟通，将公司的决策及时应用到位，财务部门应将相关财务分析规定完善并落实到位。明确各个岗位职责，不混岗，严格遵守制度完成工作，按时按质按量完成管理人员所下达的公司财务分析工作，首先，要明确财务分析的目标与任务，通过财务分析，我们要达到什么样的目标与交付物，这些需要在制度中明确。其次，要明确财务分析的工作质量，交付物的要求，时间要求，分析的频率，汇报对象等等，这些都要在制度中固化下来。最后，公司应配备有财务分析岗位和专职人员。在选聘该岗位的专职人员时，应充分考虑人员的素质和胜任能力，作为财务分析的人员，对业务内容、流程较熟悉，专业知识较强的人才能胜任。4.2完善科学的财务分析体系现阶段公司传统的财务分析主要侧重于财务报表数据的指标分析，以历史数据为资料来源，分析结果没有前瞻性、逻辑性、预测性，已无法满足当前经营管理的需要。具体来说，在指标的选择方面应该遵循以下几方面：对于盈利能力指标的选择，主要是净资产收益率和总资产报酬率；对于经营管理能力指标，主要是主营业务成本、毛利润、其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、营业利润、税前利润与公司的销售额之比；对于投资管理评价指标，则主要是总资产周转率、应用资本周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、应付账款周转率、固定资产周转率等指标；在融资管理评价指标方面，主要是流动比率、速动比率、现金比率、经营现金流比率、资产负债比率等指标。此外，通过设计科学合理全面的财务分析体系，准确地掌握公司的财务管理现状，并对公司财务分析工作进行优化，按照盈利质量、资产质量、现金流量三大切入点为公司建立新的财务报表逻辑框架如图3所示。图3财务报表分析逻辑框架图新形势下，随着新的商业模式、移动互联网云计算、大数据的发展，以非财务数据为核心，构建以数据资产为基础，涵盖用户、产品、渠道、财务四个维度，量化公司价值的管理体系，为公司提供全面的绩效评价和深入的管理洞见的关于数字化时代公司价值创造的报告已开始被公司所运用。考虑与非财务指标分析的结合，通过流程再造，提升知识与科技的含量，解决与研发、供应链、制造、营销、金融、外包及其他领域跨职能的经营与财务指标之间的关系，运用价值指标和战略指标分析的综合运用，为公司提供全面、准确、科学的具有前瞻性的财务分析，合理规避经营风险，预测公司的未来发展方向，具有重要的意义。4.3财务分析紧密结合业务活动财务分析的重要目的是为公司创造价值，而价值的创造源于公司的资本运作和业务运营，业务与财务的融合发展。因此，财务分析要发挥它的作用必须在分析的过程中紧密结合业务。当前经济形势下，各种用户体验、粉丝经济、端口竞争等将助推新的商业模式的不断涌出，传统的渠道分销、规模经济已被大数据时代所打破。商业模式反映了公司在价值链中的位置及竞争优势，所以，财务分析要紧贴业务运作，融入价值链管理，改善运营绩效，防范业务风险，实现经营目标。在财务分析的过程中必须要结合业务模块的特点、分析的目的，提高分析结果的有效性，满足不同相关利益者的需求，为公司的业务活动的开展提供指引。4.4提高财务分析人员的综合素质要提高财务分析结果的有效性，离不开财务人员的能力和素质的提高。首先，要培养和提高财务人员的诚信和职业道德水平，保证财务人员在工作中保持客观、公正，从而保证财务分析结果的客观性和真实性。其次，要提高财务人员的综合能力，不仅要加强对其专业财务知识的培训，更需要注重对其他相关领域知识的培训，提高他们的综合素质，确保财务分析的质量。财务人员在进行分析时要对公司的商业模式、战略规划、发展前景、公司文化、核心竞争力、行业状况、市场环境等方面的知识有足够的认识，并结合实际情况灵活运用，才能为公司管理者提供有决策意义的依据。在大数据时代下，传统的财务分析手段已明显落后，所揭示的公司管理问题非常有限。借助智能化、可视化、动态化分析工具，来观察目标公司不同时期的各种指标表现，以及目标公司与行业标杆公司、行业平均水平的对比分析。财务人员应升级成为“懂行业、懂业务、懂分析、懂工具”的高级财会人才。5设计方案实施效果湖南犇牧乳业有限公司存在财务分析制度不健全、缺乏科学的财务分析指标体系、分析脱离业务工作、财务分析人员综合素质不高等问题，本设计有针对性提出优化方案，公司要充分重视财务分析，提升财务人员的综合素质，完善分析体系，结合业务活动，在战略、运营、专业方面进行创新性转型，为公司的长期发展提供具有前瞻性和战略意义的决策依据。参考资料[1]程盈.财务分析在财务管理中的作用[J].知识经济，2018，(21)：135～136[2