公共经济学教程课件：社会养老保险

社会养老保险110.1社会养老保险概述10.1.1社会养老保险的概念、特征与基本原则1.社会养老保险的概念与特征概念：社会养老保险，亦称老年社会保险，是指受保者达到法定年龄并缴费（税）满一定年限后，国家和社会根据一定的法律和法规为其提供一定的物质帮助，以满足其老年阶段基本生活需要的制度。它是社会保险制度的重要组成部分。2社会养老保险一般具有下列几个特征：第一、强制性。凡属国家立法实施范围的单位及个人，必须一律参加，无选择的余地。第二、受保人必须达到法定年龄，并从事某种工作达到法定年限或缴费达到一定年限。第三，受保者事实上的退出劳动领域是享受养老保险待遇的另一个重要条件。32.社会养老保险的基本原则第一，保障基本生活。实际的养老保险金既不能太低，以免无法维持老年人的正常生活；又不能太高，过高的养老金将导致在职职工和企业负担的增加，生产成本加大，从而影响经济和社会的发展。第二，权利与义务相统一。目前大多数国家在基本养老保险制度中都实行权利与义务相统一的原则，即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受相应的养老保险待遇。4第三，与社会经济发展阶段相适应的原则。养老保险制度的建立不能脱离特定国家或地区的社会经济发展水平，养老金的待遇标准也不能超出社会经济的承受能力，尤其是对于像中国这样的发展中国家来说，不能盲目地攀比发达国家的养老金水平。第四、养老金要与经济发展和居民生活水平增长相一致的原则。要建立基本养老金调整机制，使退休人员的收入水平能在一定程度上满足他们不断增长的物质与文化生活需求。510.1.2从养儿防老到社会养老【视频1】理论上，人们可以运用两种方法为养老提供保障：方法一：存储产品。弊端：存储的成本高昂，还有就是存储多少和储藏什么存在不确定性，因为你还不知道你未来的需要是多少，你的偏好会有什么变化。方法二：储蓄。弊端：在自给自足的农业社会不甚现实。智慧的中国人创造了“养儿防老”的家庭养老制度安排6养儿防老的经济基础是扩大家庭（三代人及以上的家庭）制度，且家庭是一个生产和消费的基本组织单位。养儿防老是最原始的生命周期理论和世代交叠理论。随着工业化和城镇化的出现，家庭在现代社会的保障功能日益弱化，绝大多数工业化和城镇化水平较高的国家和地区，建立起以政府提供养老为主的制度体系。政府提供强制的社会养老保险制度，一是为了克服人们的“短视”问题，二是为了克服私人养老金制度下通货膨胀的风险710.1.3人口老龄化与三支柱养老体系根据联合国制定的标准，一个国家65岁以上的老年人在总人口中所在比例超过7%，或60岁人上人口超过10%，便被称为“老年型”国家。除少数非洲国家外，现在几乎所有国家的人口结构都在趋于老年化，这是因为人口出生率逐年下降而平均寿命不断增加造成的。89三支柱养老体系：社会养老保险、企业年金和个人储蓄。世界银行认为，在人口老龄化日益发展的情况下，单一的公共养老金制度日益受到政治和财政的压力和挑战，养老体制不具可持续性，而建立多支柱养老保障计划既可以降低政府责任，又可以分散风险，为老年人提供稳定的保障。1010.2国际养老保险模式世界各国的养老保险制度千差万别。根据养老保险制度的总体设计，可将其分为四种模式，即国家统筹模式、投保资助模式、强制储蓄模式和福利国家模式。1110.2.1国家统筹模式国家统筹模式由国家承担劳动者的全部养老责任，国家事先对社会保障费用作预留和扣除，个人不缴纳保障费，保障对象为全体公民，其宗旨是“最充分地满足无劳动能力者的需要，保护劳动者的健康并维持其工作能力”。这种模式在少数社会主义国家实行，原苏联是这一类型的首创和代表，我国改革前也实行这种模式。1210.2.2投保资助模式投保资助模式又称为自保公助模式，是社会共同负担、社会共济的养老保险模式。按照投保的情况不同，领取的保险金分为三个层次：第一层次是国家法定退休金，包括普遍养老金和雇员退休金两种。第二层次为企业补充退休金（企业年金）。第三层次为个人养老保险，包括养老储蓄、养老互助储蓄及人寿保险等。13投保资助模式起源于德国，后为美国和日本等国效仿，是目前世界上大多数国家实行的养老保险方式。我国20世纪90年代以来对养老保险制度进行了改革，基本目标就是向投保资助模式方向发展，根据我国经济水平和职工的承受能力以及劳动力结构复杂、层次不一的特点，实行国家、企业和个人共同负担的投保资助模式，建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。1410.2.3强制储蓄模式强制储蓄模式由企业和个人缴纳保险费，国家不进行直接投入，只给予一定的政策优惠。采取这种保障方式的以新加坡为典型代表，在少数亚非发展中国家实行。强制储蓄模式的典型特点是由中央政府决策，并自上而下的组织开展强制储蓄。15新加坡的基本做法是由政府制定《中央公积金法》，并成立一个权威性的社会保险机构——中央公积金局，制定养老保险的方针政策，进行日常管理；每个雇员都有自己的社会保险卡，卡面上记录着自己的缴费情况；政府只对养老保险金缴费进行税收和利率的优惠。16新加坡的公积金制度建立以来，运转良好，不仅为退休者支付了充足的退休金，而且还有相当的结余。其他一些经济发展水平不高的国家实行这一制度的效果并不理想，其主要原因就是社会投保能力不足，致使资金短缺，不能实现良性运行。此外，公积金制度给国家和中央政府带来了过大的工作量和责任，在经济发生波动的情况下或出现货币贬值等问题时，中央政府难以保证兑现对社会保障的承诺。1710.2.4福利国家模式福利国家模式是在英国、北欧国家及其其他英联邦国家普遍推行的养老保险制度。该制度作为福利政策的一项主要内容，强调普遍性和人道主义，把所有老年人作为普遍养老金的发放对象，退休者还享受与收入关联的年金。普遍养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。18福利国家模式形成于第二次世界大战前后，1948年英国工党政府宣布英国成为福利国家。20世纪70年代以来，福利国家模式逐渐暴露出一些问题，政府为了保持高水平的福利待遇，不得不实行高税收，导致高负担，最终导致社会福利的危机。192010.3中国基本社会养老保险制度10.3.1城镇职工基本社会养老保险制度1.城镇企业职工基本社会养老保险制度（1）发展历程城镇企业职工基本养老保险制度从1951年创建至今，已有六十余年历史，并随着我国经济体制的转型和社会背景的变化，该保险制度也在不断地进行改革和调整。21（2）城镇企业职工基本养老保险制度的主要内容第一、覆盖范围和参保对象第二、缴费基数与费率第三、领取资格第四、待遇支付第五、养老金调整机制22第一、覆盖范围和参保对象覆盖范围：并轨前城镇企业职工基本养老保险的覆盖范围和对象包括城镇各类企业及其职工，个体工商户，灵活就业人员。随着户籍制度改革和城乡一体化的推进，部分地区放开了户籍限制，有条件的农村户籍人员也可比照城镇灵活就业人员参保办法参加城镇企业职工基本养老保险。参保对象：参保对象具体可以划分为“老人”、“中人”及“新人”三种。23一般来说“老人”是指《国务院建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施前的退休人员；“中人”是指《国务院建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施前参加工作，实施后退休的人员；“新人”是指《国务院建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施后的参保人员。但由于各地实施新养老保险制度的具体时间不同，所以划分“老人”“中人”“新人”的时间点也有所不同，具体划分点以各地实施新制度的开始时间为准。24第二、缴费基数与费率城镇各类企业及其职工的缴费方法与个体工商户及灵活就业人员不同。现行城镇各类企业及其职工的缴费办法规定：企业按照本企业职工上年度工资总额的20%缴费并计入统筹账户；职工个人按照本人上年度月平均工资的8%缴费并计入个人账户，月平均缴费工资超过当地职工平均工资300%的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地职工平均工资60%的，按60%计入。个体工商户和灵活就业人员的缴费办法为：以当地上一年度在岗职工平均工资为缴费基数，缴费比例为20%，全部由个人缴费形成，其中8%计入个人账户，12%计入统筹账户。25计算题:（皖人社秘〔2014〕294号）公布：2014年6月,安徽省统计局向社会公布的2013年全省城镇非私营单位就业人员平均工资为47806元。经请示省政府同意,从2014年起,以省统计局发布的上年度全省城镇非私营单位就业人员平均工资作为在岗职工平均工资。（铜陵市于每年度7月至次年6月按新调整社会保险缴费基数计征社会保险费）26【例】铜陵市A企业员工王师傅2013年度月平均工资为5000元；B企业引进人才李先生2013年度月平均工资为13500元。请按照养老保险缴费比例的有关规定（个人8%；企业20%），计算A企业王师傅和B企业李先生在2013年7月1日至2014年6月30日期间个人和所在企业每月需分别缴纳多少养老保险费？（注：企业是按工资总额的一定比例计征，这里只粗略计算企业应承担的费用）（要求：1、说明计算的依据；2、列出计算过程；3、计算结果小数点后一位四舍五入。）27第三、领取资格参保人享受养老保险待遇需要具备以下条件。一是退休年龄二是缴费年限随着经济社会发展，人口预期寿命延长，人口老龄化加剧，养老金支付压力加大。退休年龄和缴费年限将适时调整。28一是退休年龄：国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁，因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。29二是缴费年限：累计缴费满15年以上。缴费年限不足15年的，可以申请从城镇企业职工基本养老保险转入城乡居民养老保险，待达到城乡居民养老保险规定的领取条件时，按照城乡居民养老保险办法计发相应待遇。30第四、待遇支付退休时基本养老金由基础养老金和个人账户养老金构成。其计算公式为：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金基础养老金是由统筹账户支付的养老金，月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发1%；个人账户养老金，即由个人账户支付的养老金，月支付标准为个人账户存储总额除以计发月数。对于“中人”，其养老待遇除了基础养老金和个人账户养老金外，还包括过渡性养老金。3132第五、养老金调整机制企业退休人员的退休金实行不定期调整机制，并且养老金标准与物价变动挂钩，物价和工资水平呈现逐渐上升的趋势，所以养老金水平也应随之上调，从而使老年人生活水平不至于出现大的滑坡。截止2015年，国家已连续11次以10%左右的增幅调整企业退休人员养老金水平。目前全国企业退休职工养老金平均水平已达2250元/月。结合我国经济发展速度、职工平均工资增长率、物价涨幅等因素，国务院确定2016年全国退休人员养老金较2015年人均上调6.5%，实现12连涨[视频2]。3334352.机关事业单位基本养老制度（1）发展历程第一阶段：初创阶段1955年政务院颁布了《国家机关工作人员退休、退职处理暂行办法》，标志着我国机关事业单位的养老保险制度基本建立第二阶段：调整阶段1958年，国务院颁布了《关于工人、职员退休、退职处理的暂行规定》，将城镇企业职工和政府公务员办法合并，从此，机关事业单位和企业职工的养老保险办法基本统一。36第三阶段：倒退阶段1966年5月到1976年10月的十年动乱，使我国社会保险制度受到了严重的干扰和破坏。第四阶段：恢复阶段1978年，国务院发布的《关于安置老弱病残干部的暂行规定》和《关于工人退休、退职的暂行办法》，将1958年统一的企业职工与机关事业单位职工的退休制度又重新分立，并对企业职工退休退职条件、对劳动模范和特殊贡献人员的退休问题做了明确规定。37第五阶段：起步阶段1993年《国家公务员暂行条例》的颁布，以养老保险制度为核心的公务员社会保障制度的改革作为公务员制度的配套工程，被提上了日程。第六阶段：事业单位独立改革阶段2009年人力资源和社会保障部正式下发了全国《事业单位养老保险制度改革试点方案》，要求山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点省市认真做好启动准备工作。但由于阻力过大，此次改革仅停留在纸质文件上，未有实质性进展。38第七阶段：机关事业单位同步改革阶段2015年1月14日，国务院发布《国务院关于机关事业单位养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）（以下简称《决定》），自2014年10月1日起实施。本次改革的最大亮点是“一个统一、五个同步”[视频3]。39“一个统一”是指，机关事业单位职工与体制外从业人员统一实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，都实行单位和个人缴费，都实行与缴费相挂钩的养老金待遇计发办法，从制度和机制上化解“双轨制”矛盾。“五个同步”是：一是机关与事业单位同步改革。二是职业年金与基本养老保险制度同步建立。三是养老保险制度改革与完善工资制度同步推进。四是待遇确定机制与调整机制同步完善。五是改革在全国范围同步实施。40（2）现行机关事业单位养老保险制度主要内容基本养老保险缴费基数、比例，领取条件同企业职工，政策依据：2005年，国务院颁布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费。工作人员退休后，按月领取职业年金待遇。4110.3.2农村社会养老保险制度1.农村养老保险制度的产生与发展（1）试点阶段1986年10月民政部在江苏省沙洲县（现张家港市）召开了“全国农村基层社会保障工作座谈会”，这标志着农村养老保险在我国开始萌芽。（2）推广阶段1991年6月，民政部农村养老保险司制定了《县级农村社会养老保险方案（试行）》（以下简称《基本方案》），确定了以县为基本单位开展农村社会养老保险的原则。42（3）整顿阶段由于受多种因素影响，全国大部分地区农村社会保险工作出现了参保人数下降，基金运行难度加大等困难，一些地区农村社会养老保险工作甚至陷入停滞状态。1999年，《国务院批转整顿保险业工作小组保险业整顿与改革方案的通知》，要求对农村社会养老保险进行清理整顿，停止接受新业务，有条件的可以逐步过度为商业保险。（4）恢复阶段

2002年，党的十六大提出“在有条件的地区探索建立农村养老保险制度”，在这个大背景下，农村社会养老保险进入新的发展阶段。43（5）快速推进阶段2009年9月1日，国务院办公厅发布《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》2009年试点覆盖面为全国10%的县（市区旗），以后逐步扩大试点，2020年之前基本实现对农村适