中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究-以S材料有限公司为例【附问卷】11000字【论文】

中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究一以S材料有限公司为例 1摘要 1 2 2 2 3 5 5 6 7 7 7(二)内部控制制度现状 7 8 14参考文献 16第一部分：基础信息 第二部分：企业财务内部控制现状 摘要在新时代下，中小企业已经俨然我国推动现代化经济建设的重要力量之一。国家为了鼓励中小企业的长期发展和扩大规模在很多政策上都给予了大力的支持，使得中小企业快速涌现，展示了中小企业拥有很高的创新能力并且在新形势下迅速蓬勃发展，同时为当代社会提供了更多更好的就业岗位。中小企业大多拥2(一)研究背景(二)研究的意义35实现发展战略。”,可以将内部控制理解为：是一项整体性的工作，是企业的各个在职人员不分职位的高低都应该实施和参与并努力实现本单位的内部控制目财务内部控制是指监督主体对企业经营活动产生的财务信息以我国相关法我国目前中小企业的内部控制采用的是来自COSO框架的内部控制理论。67(一)该公司概况上海S材料有限公司是一家路基材料生产(限分支经营)、销售，沥青混合料、透水水泥混合料、水泥制品、商品混凝土、构件、成型钢筋的加工(限分支经营)、销售，建筑装潢材料、五金交电、电线电缆、日用百货的销售，人才咨为中国(上海)自由贸易试验区创新西路778号。上海S材料有限公司一共设有三个部门，分别为采购部，销售部，财务部。(二)内部控制制度现状1.控制环境现状：上海S材料有限公司的机构设置是典型的直线制，员工的2.风险评估现状：上海S材料有限公司对于财物之外的内部控制目标的贯彻8所持有的相关从业证书无证人员以及中级会计师初级会计师高级会计师9级职称及以上的人只有27.3%,财务人员总体水平偏低。财务基层人员的专业知了解程度比例非常了解一般了解不清楚工只有5.75%,然而76%的员工不了解甚至没有听说过公司财务内部控制，而其3被调查员工对公司的了解程度对公司了解程度人数了解1项8了解2项了解3项了解4项了解5项9如上所示，被调查员工对上海S材料有限公司的经营目标，长期发展目人数基本不参加公司组织就会就参加，无所谓愿意参加，希望多组织从上面这组数据我们可以发现，有21.6%的员工比较抗拒参加公司的团建人数很少遵守大部分遵守严格遵循6从以上数据我们可以看出上海S材料有限公司只有6.8%的员工是严格按同时内部审计被严重忽视，很难发挥内部审计的作用综上所述上海S材料有限公司目前是直线式管理，管理层的眼界有些狭小，经过上述对上海S材料有限公司的分析可以看出该公司存在的(一)管理层缺乏内部控制意识各个职员职责的划分也不够明确。上海S材料有限公司的管理者是一名创业者，(二)内部机构设置不合理，欠缺审计机制比较紊乱，导致了上海S材料有限公司难以提升在同类型公司中的竞争力。(三)财务风险管控缺失上海S材料有限公司为了实现财务目标，可以利用已有的可用的财务信息，(四)管理层缺乏资金管理经验五、对完善上海S材料有限公司内部控制的建议制(四)完善资金管理制度[1]DavidN.Herda,MatthewA.Notbohm,ThomauditsofinternalcontroloverfinancialreportingonfinancialreportingforclientsofAccountingRerulation,2014(9):255.[2]Doyle,J,Ge,W,McVay,S,2007,DeterminantsofweaknessesininternaloverfinancialreportingandtheimplicatioCompanies[J],JournaofAccountingandEconomics.2010(17):193-225[4]Turnbull.AuditCommitteeQualityandI2019(21):134-135.2019(14):32-33.[12]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[[13]金春芳.完善中小企业内部控制的建议[J].财政监督，2008,(12).[14]米然，赵栋.浅议中国企业内部控制的现状、成因及对策[J].科技信，[15]方芳.中国中小企业内部控制问题分析[J].经济视角：下，2008,(10).2018(36):32-33.附录上海S材料有限公司财务内部控制情况调查问卷1、您的年龄是?[单选][1]25岁及以下[2]26-35岁[3]36-45岁[4]46岁及以上2、您的性别是?[单选][1]男[2]女3、您的就职岗位是?[单选][1]普通职员[2]中层领导[3]高层领导4、您的最高学历是?[单选][1]高中及以下[2]大专[3]本科[4]硕士及以上1、您对企业财务内部控制的了解情况是?[单选][1]非常了解[2]一般了解[3]不清楚2、您认为本公司现有的各种制度是否都会严格[1]全部严格有效的执行[2]大部分执行[3]少部分执行3、您认为日常工作是否都根据规章制度进行?[单选][1]是[2]]大部分根据规章制度进行[3]少部分根据规章制度进行4、您对公司组织培训的态度是?[单选]5、您了解公司的哪些方面?[多选][1]公司的成长史[2]公司的经营发展的目标[3]公司的各种业务[4]公司目前面临的危机[5]公司规章制度[6]各部门的岗位职责[7]公司所处行业的发展前景[8]与其他同行业的公司相比自身公司的优缺点[9]自己负责6、如果您选择离职可能的原因是?[单选][1]薪资较低[2]与同事不太合得来[3]不太喜欢所公司长期发展潜力薄弱[5]个人发展空间较小[6]工作压力比较大7、公司是否经常组织团建活动?[单选][1]是[2]否8、您公司领导是否定期分析财务报告中?[