2023年河南上市ESG报告

上市公司是区域经济发展的风向标，是衡量区域经济活力和发展潜力的重要指标，是经济转型的领跑者。随着我国经济的不断向前发展和资本市场步步深化的改革，以河南省上市公司为主力的“河南资本市场”也在不断壮大，为河南经济高质量发展注入新动力。近年来，随着全球气候变化问题日益严峻，全球对可持续发展的探讨和关注达到前所未有的程度，推进环境、社会和治理的长期协同发展、共促经济社会和谐已成为国际共识，ESG理念逐步深入人心。ESG作为衡量可持续发展能力的综合评估体系，可以有效平衡经济、环境和社会高质量发展的需求，是实现联合国可持续发展目标及人类社会共同繁荣的有效路径。随着国内生态文明建设的持续发力、“十四五”重点任务的稳步落实、“双碳”目标实践路径及体系建设的逐渐明确、全面推动经济社会绿色转型和高质量发展的工作推进，普及深化ESG理念已成为我国资本市场改革发展的重要方面，我国ESG发展也逐渐进入高速发展时期。党的二十大指出，要加快构建新发展格局，着力推动高质量发展；同时也指出，要推动绿色发展，促进人与自然和谐共生。在践行新发展理念、落实“双碳”战略、促进共同富裕、推动乡村振兴的时代背景下，绿·色发展正在成为中国式现代化进程的助推器，也是我国经济高质量发展的重要内涵。在经济发展中促进绿色转型、在绿色转型中实现更大发展。没有绿色发展，就没有高质量发展。只有推动绿色发展，促进人与自然和谐共生，才能有力推动中国经济的高质量发展。推动我国上市公司深化ESG理念、提高ESG能力建设，助力资本市场高质量发展，实现经济社会转型势在必行。2022年以来，在监管和市场的共同努力下，我国上市公司参与ESG实践的进程持续加速。随着一系列指引文件的密集出台，我国ESG发展的政策基础逐渐规范及完善，对上市公司ESG能力建设及信息披露的要求上升到新高度。发布独立ESG报告及社会责任报告的A股上市公司数量整体呈现上升趋势，国际评级机构对我国上市公司的ESG评级覆盖度不断扩大，上市公司对ESG监管政策和自身ESG管理的关注度持续提高。各类头部机构对ESG投资的意识正逐步深化，各类ESG相关产品规模不断扩大、类别持续多元，为上市公司践行ESG提供了良好的市场环境。践行ESG是上市公司的重要责任，也是它们要面对的重要机遇和重大挑战，更是实现自身可持续发展、高质量发展的必由路径。在此背景下，全国各地区、各行业上市公司甚至面临重新洗牌，抓住机遇的公司将乘风而起，应对挑战准备不足的公司则可能被市场淘汰。在全球2000多项关于ESG与财务绩效关系的研究中，有大约90%的研究发现，ESG风险较低的公司有更好的机会来提供可持续的财务表现，ESG绩效好的投资收益率明显较高，而且在较长区间内持续上升。从这个意义上讲，对于作为河南资本市场主力军的河南上市公司而言，推进ESG迎来的将是一个难得的发展机遇。有鉴于此，大河财立方与河南财政金融学院地方财政金融研究中心（以下简称LFRC）强强联手，优势互补，共同推出《2023河南上市公司ESG报告》，旨在通过“财媒+智库”的方式，持续深入研究，推动企业ESG研究与实践，促进ESG与公司战略、公司治理、公司发展相融合，积极回答企业ESG“怎么看”“怎么评”“怎么干”的问题，助力河南本土乃至中国企业的可持续发展，这是我们推出河南上市公司ESG表现报告（2023）的初衷。河南财政金融学院地方财政金融研究中心大河财立方2023年11月2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO2023河南上市公司ESG报告总策划王雪云万川明编委康红仲王雪飞王鲁峰万军伟高勇撰写唐朝金付琳张克瑶司高妍史冰倩河南财政金融学院大河财立方河南上市公司协会CHAPTERI第一章ESG发展历程2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO经济活动带来的气候变化、环境破坏、生物多样性丧失等社会问题，不仅是全球所面临的挑战，也是企业个体和社会整体发展的核心议题。而ESG的倡导理念是经济价值与社会价值内在性的统一，高度契合全球可持续发展趋势。如今，随着ESG披露由选择题变为必答题，ESG投资成为近年来，ESG成为资本市场的热词，被看作是衡量企业的重要标准之一，日益受到市场发展的重视。Governance（治理）的缩写简称，是指以环境、社会、治理三大维度为价值评估因素，通过获取非财务信息衡量企业在可持续发展领域的能力和实绩，向外界反映传统财务报表难以传递的企业价值。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO环境（Environmental）是指企业对外部自然环境的影响，主要包括可再生和不可再生资源的使用和互相作用。如气候变化、排放气体（温室气体、废弃物）产出与处置、自然能源使用（水、气、电）、节能环保技术（能源使用效率、绿色技术）以及内部员工的环境意识。社会（Social）是指企业与员工、客户、供应商和社区之间的关系，主要覆盖影响人类生活的基本因素，包括人力资本、当地社区和客户管理。如员工权益（多样性、薪酬、培训、员工关系、健康与安全等）和社区发展（人权、公益行为、透明度）。治理（Governance）是指企业的治理结构、策略、企业文化和风险管理，涉及国家、司法管辖区相关层面的因素，以及更广泛的利益相关群体的利益。如管治架构（所有权治理架构、董事会架构等）、政策（会计政策、薪酬体系等）、透明度、审计机构独立性和股东权利等。目前ESG体系主要包括ESG信息披露与指引、企业ESG绩效评级、ESG投资三大方面。首先是ESG信息披露与指引，包括强制披露和自愿披露。强制披露是指政府强制要求企业披露信息。不过，目前大部分国家或地区的ESG信息披露仍然属于企业自愿范畴，部分国家或地区为强制披露，如美国和中国香港地区。其次是企业ESG绩效评级，根据国际主导的ESG评级机构MSCI（明晟）的定义，ESG评级是指衡量公司对行业内长期、重大的环境、社会和治理（ESG）风险的应变能力。当前许多国际机构都有自己的评级体系，包括KLD、MSCI、道琼斯、汤森路透、富时罗素等。再次是ESG投资，是指在投资决策过程中考虑环境、社会和治理因素以及财务因素。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO二ESGESG并不是一个新鲜的概念，最早起源于20世纪六七十年代社会责任投资（SociallyResponsibleInvestment）。彼时，西方国家经历工业化带来经济的高速增长，也带来日益严峻的资源、环境和气候挑战，由此引发了欧美各国的公众环保运动，抵制和抗议企业因过度追求利润而破坏环境的行为，全球涌现生态环境保护、消费者维权、企业社会责任、可持续发展等一系列思潮、理论和实践，为ESG概念框架的诞生提供了理论和现实土壤。有投资者愿意牺牲部分收益或支付一定成本，支持企业制定绿色环保计划、加强劳工保护、参与社区建设与社会责任相关的实践。在经济不断发展中，环境、社会责任和公司治理逐渐被放在一起，成为衡量企业可持续发展的三个重要维度。与此同时，伴随着气候变化、社会不平等和企业治理等问题逐渐成为全球关注的焦点，ESG理念传播范围逐渐扩大，并经由经济活动传导至中国，成为国内可持续发展规划的理论参考之一。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO·1987年，联合国明确了“可持续发展”定义·2004年，联合国环境规划署首次明确ESG概念·2006年，联合国发布《责任投资原则》对ESG概念发展和领域设置起到关键作用·2006年，高盛集团ESG报告发布，标志着ESG概念正式形成·2008年，金融危机爆发，ESG理念受到广泛重视·2012年，香港联交所首次发布《环境、社会及管治报告指引》·2016年，中国人民银行、财政部、证监会等七部委发布《关于构建绿色金融体系的指导意见》，标志着中国ESG实践正式步入以“绿色金融”为基地的探索期·2017年，中国证监会与环保部联合签署了《关于共同开展上市公司环境信息披露工作的合作协议》，意味着中国ESG体系从顶层设计落实到执行层面2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO·2018年，A股正式以2.5%的比例纳入MSCI新兴市场指数，所有被纳入的A股上市公司将接受ESG评测，同年中国证监会修订《上市公司治理准则》，确定了ESG信息披露基本框架·2020年，中国“双碳”目标的提出，加快了ESG在国内的发展步伐·2021年，香港联交所发布《气候信息披露指引》，明确要求相关企业参照TCFD标准进行强制披露·2022年，国资委办公厅发布《提高央企控股上市公司质量工作方案》，力争2023年央企上市公司ESG报告全覆盖，中国A股上市公司从“倡导自愿披露”转变为“部分企业强制披露”·2023年，国资委又下发《央企控股上市公司ESG专项报告编制研究》课题成果，进一步助力央企上市公司披露ESG专项报告CHAPTERII第二章A股市场ESG披露情况2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO标以及高质量发展愿景之下，ESG报告信息披露已然成为上尽管现阶段我国A股还未施行强制披露ESG报告制度，但关报告上市公司1819家，披露比例占A股上市公司的34.28%，较2021年（1456家）增加363家，同本次报告以A股披露ESG相关报告的1819家企业为样本，及管治报告（ESG）”“可持续发展报告”“环境报告书”2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO从板块上来看，沪深主板的企业是ESG相关报告披露的主力军。截至11月12日，Wind数据显示，2022年沪深主板披露ESG相关报告的企业合计1436家，较2021年（1196家）增加240家，占整体A股披露ESG相关报告企业的78.9%。其中2022年沪市主板披露ESG相关报告870家，较2021年（761家）增加109家；2022年深市主板披露ESG相关报告企业数量566家，较2021年（435家）增加131家；2022年沪市科创板披露ESG相关报告企业数量143家，较2021年（104家）增加39家；2022年创业板披露ESG相关报告企业数量236家，较2021年（155家）增加79家；2022年北交所披露ESG相关报告企业数量最少，仅4家，较2021年增加了3家。沪市科创板创业板4数据来源：Wind2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO2022年全国A股上市公司ESG相关报告披露数量最2022年全国A股上市公司ESG相关报告披露数量最浙江省江苏省数据来源：Wind截至11月12日，A股披露ESG报告企业1819家。从地区来看，经济发达地区的企业披露ESG相关报告更为积极，2022年度ESG相关报告披露数量最多的前十个地区依次为广东省（276家）、浙江省（205家）、北京市（202家）、上海市（191家）、江苏省（157家）、山东省（95家）、福建省（88家）、安徽省（56家）、四川省（52家）、河南省（45家2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO79.42%三79.42%三央企作为国家经济发展的“领头羊”，带头践行ESG理念、提升信息披露水平，是国内企业ESG领域的“先锋模范”。截至11月12日，Wind数据显示，在披露ESG报告的1819家A股上市公司中，上市央企为359家，占A股上市央企总数（452家）的79.42%；地方国企为491家，占上市地方国企总数（937家）的52.4%；民营企业为766家，占A股民营企业总数（3381家）的22.65%，由此看来，民营企业披露ESG报告情况还有待进一步提升。2022年全国A股上市公司ESG相关报告披露企491外资企业971数据来源：Wind2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO四A股四大行业领先ESG报告披露数量超过百家从行业分类上来看，截至11月12日，Wind数据显示，在A股已披露ESG相关报告的1819家上市公司中，计算机、通信和其他电子设备制造业（160家化学原料和化学制品制造业（114家医药制造业（111家电气机械和器材制造业（101家）四大行业披露ESG相关报告的企业数量均超过百家。相较于2021年，A股超百家披露企业数量的行业有所扩容，Wind数据显示，2021年A股上市公司共1456家披露ESG相关报告。其中，仅计算机、通信和其他电子设备制造业（118家）披露ESG相关报告数量超过百家。截至11月12日，Wind数据显示，在A股已披露ESG相关报告的1819家上市公司中，专用设备制造业（85家软件和信息技术服务业（80家房地产业（57家电力、热力生产和供应业（55家资本市场服务（55家）五大行业ESG报告披露的企业数量分别超过50家。其中，所属资本市场服务行业的企业ESG相关报告披露率达94.73%。Wind数据显示，所属资本市场服务的企业共计57家，其中54家发布ESG相关报告，仅3家企业未发布ESG相关报告。其余所属行业披露ESG相关报告的企业数量均低于50家。值得一提的是，所属货币金融行业的43家企业均披露ESG相关报告。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO计算机、通信和其他电子设备制造业化学原料和化学制品制造业软件和信息技术服务业房地产业资本市场服务汽车制造业通用设备制造业非金属矿物制品业有色金属冶炼和压延加工业橡胶和塑料制品业酒、饮料和精制茶制造业食品制造业互联网和相关服务黑色金属冶炼和压延加工业生态保护和环境治理业水上运输业2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO道路运输业农副食品加工业新闻和出版业纺织服装、服饰业金属制品业煤炭开采和洗选业化学纤维制造业其他金融业燃气生产和供应业仪器仪表制造业有色金属矿采选业家具制造业水的生产和供应业广播、电视、电影和影视录音制作业9建筑装饰和其他建筑业8研究和试验发展8航空运输业7776废弃资源综合利用业52023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO5黑色金属矿采选业5铁路运输业554文化艺术业4文教、工美、体育和娱乐用品制造业4333皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业3333非金属矿采选业2木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业22装卸搬运和运输代理业221建筑安装业1科技推广和应用服务业1其他制造业11数据来源：Wind2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO五营收超千亿A股企业ESG报告披露率达97.1%在A股披露ESG相关报告的1819家企业中，已有1398家企业连续两年发布ESG报告。其中，有391家企业首次发布ESG报告，有30家企业在2021年发布ESG相关报告后，2022年并未继续发布ESG相关报告。从总市值上看，截至11月12日，在A股披露ESG相关报告的1819家企业中，贵州茅台、工商银行、中国移动、中国石油、农业银行、中国银行、建设银行7家企业市值超过万亿，这也是A股“万亿俱乐部”的全部企业。总市值千亿元以上，有110家企业披露ESG相关报告，总市值在100亿元至500亿元之间有129家企业披露ESG相关报告，总市值在500亿元至100亿元之间有760家企业披露ESG相关报告。从营收上看，中国石化、中国石油、中国建筑、中国中铁、中国平安、中国铁建6家上市公司营业收入超过万亿元，ESG相关报告披露率达100%；107家企业营业收入超过千亿元，其中仅3家企业未披露ESG相关报告，其余104家均披露ESG相关报告，营收千亿元的A股企业ESG相关报告披露率达97.1%。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO从归母净利润上看，在A股披露ESG相关报告的1819家企业中，1570家企业在2022年实现盈利。其中，工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、中国石油、中国海油、招商银行、中国移动、中远海控9家企业归母净利润超千亿元，且全部披露ESG报告。CHAPTERⅢ第三章河南A股上市公司ESG相关报告情况2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAOESG相关报告披露率稳步提升近年来，发布独立ESG相关报告的河南A股上市公司数量整体呈现上升趋势，上市公司对ESG监管政策和自身ESG管理的关注度有所提高。虽然主动选择进行ESG信息披露的企业在全体上市公司中所占的比例仍然偏低，整体ESG信息披露水平需要进一步提升，但仍大幅高于全国整体水平。近3年，河南A股上市公司发布ESG相关报告的数量稳步提升，2020年、2021年和2022年分别为36家、41家和45家，ESG相关报告的披露比例也呈逐年提高趋势，分别为41.37%、41.83%和42.85%。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO从行业分类来看，河南发布ESG相关报告的45家A股上市公司中，属于有色金属冶炼和压延加工业的有4家；属于非金属矿物制品业、化学原料和化学制品制造业、汽车制造业、医药制造业和专用设备制造业的各有3家；属于金融业，电气机械和器材制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业的各2家；其他企业散布于有色金属矿采选业，水的生产和供应业，新闻和出版业，农副食品加工业，通用设备制造业，纺织业，土木工程建筑业，农副食品加工业，软件和信息技术服务业，道路运输业，皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业，黑色金属冶炼和压延加工业，化学纤维制造业，煤炭开采和洗选业，橡胶和塑料制品业，畜牧业等16个行业。2022年披露ESG相关报告的河南上市有色金属冶炼和压延加工业4非金属矿物制品业3化学原料和化学制品制造业3汽车制造业3332计算机、通信和其他电子设备制造业2仪器仪表制造业2农副食品加工业2金融业21有色金属矿采选业1水的生产和供应业1通用设备制造业通用设备制造业2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO2022年披露ESG相关报告的河南上市2022年披露ESG相关报告的河南上市属于有色金属冶炼和压延加工业的有水的生产和供应业水的生产和供应业新闻和出版业设备制造业的各有家；属于金融业新闻和出版业电气机械和器材制造业计算机机通信和其他电子设备制造业通用设备制造业仪器仪表制造业的各2家；其他企1业散布于有色金属矿采选业业散布于有色金属矿采选业水的农副食品加工业生产和供应业生产和供应业新闻和出版业1纺织业土木工程建筑业农副食品加工业副食品加工业软件和信息技术服务业务业道路运输业皮革毛皮冶炼和压延加工1业化学纤维制道路运输业道路运输业橡胶和塑料制品业1皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业黑色金属冶炼和压延加工业黑色金属冶炼和压延加工业煤炭开采和洗选业煤炭开采和洗选业橡胶和塑料制品业橡胶和塑料制品业数据来源：Wind2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO从地区分类来看，这45家企业中有15家位于郑州，占比33.3%；有7家位于洛阳，占比15.6%；各有4家位于南阳和焦作，分别占比8.9%；有3家位于济源，占比6.7%；各有2家位于许昌、平顶山和安阳，分别占比4.4%，新乡、开封、漯河、信阳、商丘、驻马店各1家。河南上市公司发布ESG相关报告的地区分布情况企业家数郑州744324.44%24.44%24.44%新乡11111驻马店1数据来源：Wind巨潮资讯网2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO根据中央财经大学绿色金融研究院的研究报告，2022年，上交所上市公司ESG信息披露的整体意识较强。截至2022年底，上交所中有约40%的上市公司选择披露ESG信息，深交所上市公司ESG报告披露比例仅为21.4%。如果将河南A股上市公司按照上市交易所来分析，对应比例更高，分别为58.82%和39.68%。值得一提的是，河南H股上市的企业中有19家（不包含A+H股）也披露了ESG报告。2020—2022年河南省A股上市公司ESG所占比例42.27%42.86%08数据来源：LFRC、巨潮信息网2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO另外，ESG信息披露的规范程度也越来越高。截至2022年底，河南有21家A股公司发布独立ESG报告，占发布ESG相关报告的46.67%，接近一半。另有25家（A+H股）上市公司全部发布了ESG相关报告，为河南上市公司发布规范ESG报告起到了很好的示范引领作用。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO二100%在企业属性层面，国有企业的ESG相关报告披露率显著领先，民营企业需要进一步提升ESG信息披露透明度。在河南已披露ESG相关报告的45家上市公司中，11家企业为央企，且全部披露ESG报告，披露率达100%，高于A股上市央企的披露率；12家河南地方国企发布ESG相关报告，占河南A股地方国企的52.17%，接近A股地方国企的比例；19家民营企业披露ESG报告，占河南A股民营企业总数的27.53%，高于A股民营企业的披露率；1家公众企业披露ESG相关报告，占河南A股公众企业总数的20%；1家中外合资企业和1家外资企业均披露了ESG相关报告。整体而言，由于央企和国企是我国支柱产业的重要支撑，具有商业类和公益类的特点，因此更为注重自身ESG发展能力和信息披露基础建设，其ESG信息披露情况较其他类型的企业而言较为出色，披露家数多，披露率也高；民营上市企业在ESG信息披露的意识和能力方面均有待进一步提升。2022年河南省各类型A股上市公司ESG企业总家数所占比例1511外资企业11数据来源：数据来源：Wind2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO2022年河南及全国各类型A股上市公司E42.95%外资企业00数据来源：WindCHAPTERV第四章河南A股上市公司ESG评级表现情况2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO随着ESG投资浪潮的兴起，企业ESG信息逐渐受到投资者的广泛关注，国内外多家ESG评级机构相继成立，采用不同的评级标准对企业进行ESG评级，以满足市场对于ESG信息的需求，企业ESG评级数据正在成为参与负责任投资市场的投资者所信赖的关键信息。当前，国际上已经建立了一些具有影响力和代表性的信息披露标准和评估体系，其中以明晟（MSCI）、富时罗素（FTSE）、道琼斯（S&PDJI）、汤森路透（ThomsonReuters）和Sustainalytics等为代表。近年来，国内的ESG评级机构发展也逐渐步入快车道，智库机构、数据科技公司、咨询公司、指数公司、金融机构等多类机构开发了适应中国企业本土特征的ESG评级方法学，并基于此搭建了中国企业ESG数据库。目前国内有影响力的评级机构主要有中财大绿金院、华证指数公司、万得信息技术股份有限公司等，进一步丰富了我国ESG评级数据市场供给。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO部分国内评级机构已实现中国A股上市公司ESG评级全覆盖，并持续拓展上市公司覆盖面。随着我国ESG投资市场的不断发展，投资者对中国上市公司的ESG评级数据需求持续提升，与MSCI、FTSE相比，国内评级机构对中国上市公司的ESG数据覆盖范围更广。当前，已有部分国内评级机构实现了对中国A股上市公司的全覆盖，例如中财大绿金院、万得信息技术股份有限公司、华证指数公司、中诚信绿金和商道融绿等，并连续三年保持高覆盖率。此外在2022年，部分评级机构还探索开展对港股、中概股的ESG评级，如中财大绿金院、万得信息技术股份有限公司等，进一步拓展了中国上市公司的ESG评级数据覆盖面。现阶段现阶段，中国上市公司在开展ESG实践的过程中，无论是在内部ESG整合与外部ESG影响力打造，还是在环境、社会和治理各维度关键性议题上的表现，都受到政策环境和市场驱动的影响。此外，基于行业类型、企业属性和地域分布等因素，不同分析视角下上市公司的ESG实践表现也呈现出不同的特征。目前国内的ESG评级公司采用的评级方法大同小异，标准却大相径庭。2023年7月25日，国资委发布了《关于转发〈央企控股上市公司ESG专项报告编制研究〉的通知》（以下简称《通知》要求央企A股上市公司按照统一的指标体系编制ESG报告，开启了ESG报告的新篇章。预计将引领中国A股上市公司逐步采用统一的报告模板，按基本相同的指标体系披露ESG信息。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO二河南A股上市公司的ESG评级情况为较为全面地评价河南A股上市公司的ESG评分情况，本报告将采用上海华证指数信息服务有限公司（以下简称华证指数）最新一年的全部A股上市公司ESG评分数据，从上市板块、所属行业、公司类型等多个维度进行横向对比分析，进而全面展现河南上市公司ESG实践现状。华证指数的ESG报告评级方法，在理论分析的基础上，借鉴国际机构的经验做法，以均衡、适用原则设置各指标议题的权重，并综合考虑各指标对GICS(GlobalIndustryClassificationStandard）三级行业的影响程度和影响时间，按行业属性分别对三级指标议题设置权重，对不同行业的评级指标采用不同的权重，评级体系和方法较为透明，通过华证指数的网站即可了解。截至2022年底，河南省的105家上市公司分别分布于GICS68个三级行业中的30个行业。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO华证ESG评级体系指标框架柱44个关键指标温室气体排放，碳减排路线，应对气候变化，海绵城市，绿色金融土地利用及生物多样性，水资源消耗，材料消耗工业排放，有害垃圾，电子垃圾可再生能源，绿色建筑，绿色工厂员工健康与安全，员工激励和发展，员工关系供应链供应商风险和管理，供应链关系普惠，社区投资，就业，科技创新数据安全与隐私数据安全与隐私股东权益股东权益保护构，管理层稳定性大股东行为，偿债能力，法律诉讼，税收透明度外部处分外部处分商业道德，反贪污和贿赂信息来源：上海华证指数2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO华证ESG评级与ESG得分对应表AAA得分≥95ABC得分<60信息来源：上海华证指数河南省A股上市公司ESG评级的描述性统计最高评分及评级最低评分及评级披露规范ESG有独立报告的无独立报告的所有上市公司数据来源：根据上海华证指数相关信息整理2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO所占比例B46.67%3数据来源：根据上海华证指数相关信息整理整体来看，2022年河南A股105家公司的ESG评级覆盖到9个等级中的5个等级。其中，最高等级为BBB级的公司共有10家、占比9.52%；评级为B的公司，共有49家、占比46.67%；评级为最低等级CC级的公司共有3家、占比2.86%。大部分公司评级仅为B（70≤得分<75和中国全部上市公司的状况呈现基本相同近似正态分布的特征，表明整体的ESG状况仍处于较低水平，未来进一步改善的空间较大。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO有独立报告上市公司的最高评分和平均评分均高于无独立报告上市公司的评分，两类公司的最低评分则比较接近。其中，河南A股上市公司中规范披露ESG报告的21家公司，最低评分和平均评分明显高于其他企业，在一定程度上说明发布报告可以促进公司更多关注相关议题，进一步改善状况。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO三河南A股上市公司分行业排名状况统计按照所在行业，对公司的ESG行业排名进行统计，排在行业前20%的公司有29家，占比达27.62%，大于20%，排名在行业前10%的公司有16家，占比为15.24%，说明河南省ESG状况比较好的公司行业排名占比优于全国水平。排在行业后10%的公司有14家，占比为13.33%，略大于10%，排名后5%的公司有8家，占比7.62%，表明河南省ESG状况较差的公司比例也略高于全国水平。可以看出，河南A股上市公司的ESG披露状况呈现出两极分化的特征。河南A股上市公司ESG排名在行业中分位数情况8数据来源：根据上海华证指数相关信息整理2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO河南A股上市公司ESG排名行业前10%的40.70%业40.70%44.60%业47.60%41.60%4/21141.80%2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO河南A股上市公司ESG排名行业前10%的码47.60%47/20847.60%47/20841.00%郑煤机业数据来源：根据上海华证指数相关信息整理2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO华证指数对不同行业指标采用不同标准，因此根据行业排名更加具有针对性和可比性。河南A股上市公司ESG排名行业前10%的公司中有3家属于软件和信息技术服务业和汽车制造业，电气机械和器材制造业和农副食品加工业各2家，这表明，河南省的这些行业在可持续发展的道路上呈现良好的发展势头。其中，宇通客车行业排名第一，洛阳钼业行业排名第四，双汇发展行业排名第六，新开普行业排名第七，许继电气行业排名第八，郑煤机行业排名第八，成为行业中的ESG明星。排名行业前10%的16家企业中有6家环境表现排名优于总体排名，有6家社会责任表现排名优于总体排名，有6家公司治理表现排名优于总体排名。其中，洛阳钼业在环境和社会责任方面的突出表现提升了总的行业排名。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO河南A股上市公司ESG排名行业后5%的名级分选业41.80%选业41.20%41.00%41.60%业414/41441.60%414/414数据来源：根据上海华证指数相关信息整理2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO河南A股上市公司ESG排名行业后5%的8家公司，呈现出的一个突出特征为在公司治理方面行业排名倒数，其中，郑州煤电和林州重机排名倒数第一。新宁物流社会责任排名倒数第一，大有能源在社会责任和公司治理方面排名倒数第二。整体来看，公司治理成为ESG排名较差的主要拖累，是制约这些公司发展的瓶颈。CHAPTERV第五章河南上市公司ESG案例情况2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO据华证指数评级，许继电气、洛阳钼业、郑煤机、一拖股份、洛阳钼业、中航光电、新开普7家A股企业的ESG表现评级位居所属行业前列。此外，在河南H股上市公司中，天伦燃气ESG表现评级为A，因此从环境、社会、治理三维度出发，选取河南7家A股上市公司和1家港股企业为部分优秀案例，以期为河南地区企业在ESG理念实践方案例1许继电气：打造绿色“双碳”智慧示范园区许继电气坚持绿色发展理念许继电气坚持绿色发展理念，发挥自身优势为清洁能源生产、传输、配送以及高效使用提供全面的技术、产品和服务支撑。许继电气紧跟能源清洁低碳转型发展步伐，围绕以新能源为主体的新型电力系统建设，深耕电能发、输、变、配、用、储等全过程拓展业务链条，加大清洁能源、综合能源、环保电力装备等绿色环保产业布局力度，全方位服务新能源发电、清洁能源消纳、能源高效利用、电能替代应用等领域，推进能源绿色低碳化转型，助力“双碳”目标实现。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO2022年初，许继电气建设许继绿色“双碳”智慧示范园区，该项目包含1.5MWp分布式屋顶光伏200kW/400kWh储能系统、中央空调系统精细化用能优化、空压系统智能化改造、照明系统智能化改造、配电室智能化改造、电能质量综合治理。许继电气绿色“双碳”智慧示范园区建设是根据许继智能电网产业园区域资源情况，通过光、储多能互补及冷、热、电等多类型负荷群调控制，以新能源为主体、区域自治的新型工厂供用电系统，实现能源供应清洁化、控制运维智能化、园区负荷自平衡化及需求侧响应。2022年8月，许继电气研制的PAC-891新能源稳控装置成功助力甘肃省金昌洁源双湾风电场投运并网。PAC-891新能源稳控装置首次实现了以发电单元为最小控制对象的毫秒级精准、精益和有序控制策略，设备性能指标全面超过相关技术标准要求，是许继电气在新能源安全稳定控制领域的重大技术创新。双湾风电场建成后，年上网发电量23185.8万kWh，每年可节约标煤约71.41万吨。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO案例2洛阳钼业：制定“碳中和”路线图，设定科学的碳排洛阳钼业秉承可持续发展原则来设计、开发、运营和关闭其采矿业务。关闭采矿或加工设施的策略和规划，以保证闭矿后的公共安全、环境保护和土地优化利用，对洛阳钼业及其周边社区至关重要。在切实可行的情况下，洛阳钼业在开采作业时同步进行循序渐进的生态恢复，以降低环境影响。对受业务干扰区域进行逐步绿化也有助于减少土壤侵蚀和粉尘排放。中国矿区的三道庄矿山采用循序渐进的生态恢复，因地制宜地做出规划。洛阳钼业对永久台阶进行植被恢复，减少开采区台阶及坡面的裸露面积和裸露时间；在排渣场周边种植防护林带，降低风速，控制风蚀；在树下种植根啮性和蔓生性强的灌木和草类，改善土壤质量；在复垦区种植玉米、土豆等农作物，增加土地肥力和活性；在边坡上部种植葛藤、下部种植爬山虎等藤类植物，实现垂直绿化，创建了一个稳定的复层混交立体植物群体。2022年，完成了三道庄钼矿生态恢复22.6万平方米，上房沟钼矿生态恢复6.15万平方米。2022年8月，三道庄钼矿和上房沟钼矿两个矿区顺利通过了“国家级绿色矿山”复审。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO洛阳钼业中国区致力于通过科技创新和可再生能源的使用，来促进能源转型。2022年，中国矿区开展了多项设备和工艺改造，共计节约电力约5600兆瓦时。目前中国区新能源矿卡总数达到92台，占运矿车辆比例85%，并在今年建设了绿色换电站，可实现3分30秒电池更换，车辆运输效率提高40%。中国区利用已经闭库的尾矿库建设分布式光伏发电项目，2022年共建设完成18兆瓦装机容量，并逐步实现并网发电，在促进绿色能源的同时节约了大量土地。2022年，洛阳钼业制定了“洛阳钼业碳中和路线图”，建立了自上而下的气候变化应对管理体系，不断提升风险识别、评估、管理和披露水平，设定和披露科学的碳排放目标。案例3天伦燃气：减少二氧化碳排放约打造天伦低碳服务生态圈天伦燃气严格遵守《中华人民共和国环境保护法》《中华人民天伦燃气严格遵守《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国大气污染防治法》等法律法规，并于内部制定《环境卫生管理办法》，明确废弃物管理实施细则，建立健全环境管理体系。天伦燃气积极开展环境体系ISO14001认证，并积极鼓励成员企业进行环境体系认证。截至报告期末，天伦燃气集团成员企业新增获得环境管理体系认证数量1家。2022年，天伦燃气未发生环境管理处罚事件。为应对气候变化与顺应国家“双碳”发展机遇，天伦燃气积极布局清洁能源新产业，利用自身技术、市场等优势，广泛开展低碳、零碳服务，加速构建绿色能源体系，打造天伦低碳服务生态圈。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO截至2022年底，累计燃气用户数量近200万户；天然气场站的总安装量达到6座，天然气输配管网总长度达到26880公里；累计替代煤炭259.77万吨，温室气体减排量118.93万吨，PM2.5减排量（代煤）0.36万吨。宝丰县五星石墨有限公司主要生产高纯石墨，通过天伦燃气“煤改气”项目改造，生产用能由煤炭改为天然气，每年稳定用气量在300万立方米左右，减少煤炭使用约3900吨，减少二氧化碳排放约44吨，减少二氧化硫排放约110吨。天伦燃气充分响应国家“推进农村光伏、生物质等清洁能源建设”的发展战略，积极布局分布式光伏业务，同时，依托自身的燃气用户资源进行价值深挖，提高用户开发价值，帮助政府推动农村地区的能源发展落地，进一步响应国家“双碳”政策与乡村振兴战略的实施，成为推动农村能源结构改革的中坚力量。2022年5月，天伦燃气“气电协同”项目在鹤壁、许昌、平顶山、商城等多地落地实施，实现并网发电。截至2022年底，圈定资源约10万户，合同签约4856户，折合光伏装机量约125MW；完成天伦光伏云平台的搭建工作，已实现光伏电站开发、设计、派工、验收、并网、运维等全业务流程的在线操作与流转；与国电投、中节能、中电建等央企签订了战略合作协议，同时，与晶科电力科技、中国电能成套设备等公司也同步开展光伏业务合作。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO社会二社会二案例1郑煤机：贯彻“高标准、精细化、零缺陷”质量理念作为全球化营运的公司，郑煤机十分重视产品质量，严格贯彻“高标准、精细化、零缺陷”的质量理念，严格遵守营运所在地产品质量有关的法律法规，包括《中华人民共和国产品质量法》、ProductSafetyAct等，并采取了多种措施确保产品质量。2022年，郑煤机持续完善质量体系建设以及质量考核激励，巩固标准操作规范，主动履行产品质量责任，并通过多项权威认证，严把产品质量关。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO煤机板块建立了完善的质量控制体系和全过程检验体系，并已获得ISO9001质量管理体系认证。为确保产品质量，全过程检验体系共分为三级检验机制，分别为生产过程中操作人员的完工检、质量部门的抽检或全检以及由独立权威的检验计量机构实施的检查。对于在矿下井安装后出现问题且在保质期内的产品，经技术部门和质量部门判定属实后，进行召回维修或生产补制件。亚新科按照国际通用的汽车行业质量体系标准，制定了严格的质量管理体系标准和产品质量标准，对采购、生产、交付全过程实施质量控制和考核激励，并且每年接受客户及第三方认证机构的严格审核。亚新科所有附属公司均通过了IATF16949质量管理体系认证，亚新科噪声与振动技术（安徽）有限公司和亚新科国际铸造（山西）有限公司还获得了ISO9001质量管理体系认证。对于客户反馈的产品质量问题，质量控制部组织相关人员进行调查分析，分析结果如符合退换货标准，及时进行召回维修或退换货的措施。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO索恩格(以下简称SEG）基于行业标准和客户需求，将预防性的质量保证和持续的过程改进相融合，建立了质量管理体系（QMS依照该体系的要求建立了相应的产品质量控制流程和召回程序，针对存在质量问题的产品，及时召回检测并进行维修或退换货的措施。SEG所有附属公司均通过了IAFT16949质量管理体系认证。2022年，SEG还荣获ASPICE二级认证，ASPICE是汽车行业评估供应商软件研发能力的重要标准。郑煤机达到二级要求标志着SEG已具备针对特定项目进行完整的资源规划的能力，这一能力不仅要求SEG完成产品研发相关工作，还需要提前制定严谨、周全的工作计划，并根据计划对项目进行有效监控和管理，保证项目有序进行。目前，SEG是行业内少数几个获得ASPICE二级认证的供应商之一。2022年，郑煤机未发生已售或已运送产品中因安全与健康理由而须回收的情况。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO案例2天伦燃气：持续开展就业岗位帮扶助力天伦燃气持续关注社会实际问题，积极主动承担企业社会责任，持续深耕公益慈善、乡村振兴等社会责任议题，并通过生物多样性保护和土地利用等工作与当地社区建立良好关系。2022年7月，正值汛期，鹤壁市王武岗村农田被暴雨冲刷水土流失，导致长达50米燃气管道裸露。为尽快消除安全隐患，鹤壁市天伦新能源有限公司立即与王武岗村村委沟通，联合对水土流失区域进行土地回填、压实、平整。同时，为了防止该区域田地再次被汛期雨水破坏，天伦燃气在水土流失区域岸边修砌了护岸，增强了田地对汛期雨水冲刷的抵抗能力。天伦燃气遵守《中华人民共和国慈善法》，积极践行志愿服务精神，全面推进乡村振兴工作，向社会提供爱心帮助与公益捐助，为实现共同富裕作出贡献。2022年，天伦燃气总计捐赠91.2万元用于乡村振兴、疫情防控、爱心捐赠等。天伦燃气积极承担振兴乡村的企业社会责任，多年来持续开展就业岗位帮扶工作，通过气化乡村与气电协同等项目建设，累计解决1705人的就业问题，巩固脱贫攻坚成果，助力乡村振兴。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO案例3一拖股份：发挥“链主”作用，积极维护供应链稳定一拖股份坚持“诚信、合作、共享、双赢”的供应商合作理念，在与供应商建立和维系良好合作伙伴关系的过程中，共同强化供应链责任管理，同时积极为供应商赋能，携手推动健康稳定、绿色环保的可持续供应链发展。一拖股份充分发挥农机供应链“链主”作用，积极维护供应链稳定，并开展供应商技术、质量培训，帮助供应商了解和掌握供应链管理最佳实践，以赋能供应商可持续发展推动农机行业提质增效。一拖股份积极利用自身技术优势开展供应商技术帮扶，推动进口零部件国产化替代，研制高可靠性、高品质的可替代产品，以技术升级增强供应链自主可控能力，保证供应链稳定可靠。2022年，一拖股份现场帮扶供应商90余家，完成离合器总成、同步器、液压快换接头、电器开关等20余种产品的国产替代。根据央视新闻节目对公司实践案例的报道，某家生产驱动轴的供应商企业因一拖股份对供应商产品品质及产能均提出了更高要求，供应商企业因一拖股份对供应商产品品质及产能均提出了更高要求，该企业下定决心投资2000多万元对4条生产线进行智能化改造，并在一拖工艺技术人员现场指导下优化生产线布置。智能化改造后这家供应商的产能提升了40%、品质也提高了30%，并实现装配在大马力拖拉机上的离合器摆脱了依赖进口和价格受制于人的局面。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO治理三治理三案例1宇通客车：建立各级共享平台助力行宇通客车高度重视创新投入与共享机制的建设，每年的研发投入占产品销售额5%以上，通过深入洞察用户和市场的需求，聚焦客车低碳化、电动化、智能化、网联化的研究与自主创新，掌握安全、节能、舒适等核心技术，提升制造工艺和自动化水平，同时与高校、科研院所、产业链上下游企业等共同建设服务与共享平台，有效促进技术创新，实现技术领先，进而促进管理改进，反哺行业创新，形成良性循环。公司建立有各级共享平台，为行业创新提供助力，在提升研发水平和创新能力的同时，促进了关键技术和科研成果的快速转化。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO宇通客车建设有行业首家“国家企业技术中心”“企业博士后科研工作站”等7个国家级科研创新平台，同时拥有“河南省氢能与燃料电池汽车产业研究院”“河南省燃料电池技术创新中心”等13个省级科研创新平台，为研发活动创造了良好的基础环境，保证了创新理念的实现。依托“博士后科研工作站”“客车安全控制技术国家地方联合工程实验室”“国家电动客车电控与安全工程技术研究中心”等研发平台和开放的机制，宇通客车建立了有效的以企业为主体的“产、学、研、用”相结合的技术创新机制，与清华大学、北京理工大学、郑州大学等国内知名高校和汽车安全与节能国家重点实验室、电动车辆国家工程实验室、河南省科学院、嵩山实验室等科研机构建立产学研合作关系，集成优势科技资源，为聚集创新人才及科技成果工程化和产业化创建了优良环境。宇通客车利用自身优势，作为河南省汽车工程学会理事长单位、河南省汽车行业协会会长单位，一方面持续加强与供应链上下游企业间的合作与交流业间的合作与交流，与合作伙伴建立起广泛的联系和技术交流，协同开发新产品、新技术和新工艺，并实现工业化生产和应用；另一方面，通过“中国燃料电池汽车技术创新战略联盟”“汽车轻量化技术创新战略联盟”“河南省新能源汽车产业技术创新战略联盟”等行业企业联盟，协同开展关键技术攻关和产业化。截至2022年底，公司共参与完成246项国家、行业、地方及团体标准制定工作，其中210项已经发布。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO中航光电为进一步规范公司治理结构，提升企业治理效率、厘清各治理主体权责边界，依托以公司章程为核心的“1+N”制度体系，以章程为“纲”夯实治理基础、以董事会为“要”规范治理运行，有效规范董事会运作，持续完善权责法定、权责透明、协调运转、有效制衡的公司治理机制，进一步推动了制度优势更好地转化为治理效能。报告年度内，董事会新增科技创新委员会，并制定了相应工作制度。目前董事会下设5个专业委员会委员，分别为战略与投资委员会、审计与风控委员会、提名与法治委员会、薪酬与考核委员会、科技创新委员会。董事会各专业委员会及时召开会议发表专家意见，充分发挥重大决策提前把关作用，履行了如下管治职能：战略与投资委员会：a.研究公司发展战略和中长期发展规划，并向董事会提出建议；b.对公司的重大投资事项进行研究和建议；2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO提名与法治委员会：a.推进公司合规管理，审核公司年度合规工作计划；b.对公司基本管理制度进行审核；c.对董事及高级管理人员人选任职资格进行审查；薪酬与考核委员会：公司股权激励计划持续管理，监督高级管理人员薪酬兑现情况；审计与风控委员会：a.审核公司审计工作计划及公司财务信息；b.审核公司风险管理制度，评估内部控制的有效性；c.协调与外部审计机构沟通，指导、监督内部审计及风控工作，同时监督及评估外科技创新委员会：a.负责研究公司中长期科技发展规划，并向董事会提出建议；b.审议公司科技政策及重大科技发展方案；c.研究公司自主创新体系建设方案。2022年，中航光电共组织召开1次战略与投资委员会会议、6次提名与法治委员会会议、5次薪酬与考核委员会会议、5次审计与风控委员会会议。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO案例3新开普：斩获“八连A”信息披露持续提升新开普信息披露考核结果连续8年被深圳证券交易所评为A级。深圳证券交易所发布的《关于创业板上市公司2021年度信息披露考核结果的通报》显示，2553家深市上市公司参与本次考核，考核结果为A的公司454家，占比17.78%。新开普指定董事会秘书负责信息披露管理事务。为确保信息披露的真实、准确、完整，利于公司股东和债权人及时了解公司的经营动态、财务状况及重大事项的进展，新开普制定了严格的信息披露审核程序。设立专门机构并配备了相应人员，真实、准确、及时、公平、完整地披露有关信息，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息。2022年度公司信息披露的内部控制得到了有效执行。2022年，新开普披露文件109份、定期公告6份、临时公告77份、治理公告26份。CHAPTERV第六章未来与展望:河南上市公司ESG披露情况总结2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO近年来，发布ESG相关报告的河南A股上市公司数量整体呈现上升趋势，上市公司对ESG监管政策和自身ESG管理的关注度有所提高，但主动选择进行ESG信息披露的企业在全体上市公司中所占的比例仍然偏低，整体ESG信息披露水平需要进一步提升，但大幅高于全国整体水平。河南A股上市公司ESG评级分布状况和全国呈现相同的特征，略低于全国平均水平，有独立报告上市公司的最高评分和平均评分均高于无独立报告上市公司，在一定程度上说明发布报告可以促进公司更多关注相关议题，进一步做出改善状况的行动。按照公司所在行业，对公司的ESG行业排名进行统计，可以看出，河南省ESG状况比较好的公司所占比例优于全国水平，状况较差的公司比例也略高于全国水平。河南省上市公司的ESG状况呈现出两极分化的特征，其中也不乏ESG评级名列前茅的明星企业，如：宇通客车、洛阳钼业、双汇发展、新开普、许继电气等。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO二河南上市公司ESG报告披露存在的不足存在的不足当前，我国的企业社会责任报告呈现国企引领、民企紧跟的发展局面。总体来看，河南省A股企业ESG治理处于发展的初级阶段，近三年发布独立ESG相关报告的比例在快速增长，但与国际发达市场上市公司的ESG治理水平仍存在较大的差距。河南省A股上市公司披露的ESG相关报告主要包括“社会责任报告（CSR）”“环境、社会及管治报告（ESG）”“可持续发展报告”“环境报告书”等。2022年度ESG相关报告仍以社会责任报告为主。24家企业披露社会责任报告，占总量的53.33%；21家企业披露ESG专项报告，占比46.67%。从河南A股上市公司发布的23份ESG报告来看，报告的内容存在很大差异，披露自由度很高，仅凭企业个体的理解而披露的痕迹明显。报告大部分内容是定性描述，利用定量数据体现结果的意识不强，且同一事项该在哪一板块展现，不同企业的处理方法也千差万别。信息披露中定性和描述性指标较多，缺乏量化指标数据和量化指标体系，无法反映企业真实的社会责任履行情况。部分企业着重强调一些工作的效果、意义，对具体展开的工作很少描述。部分企业多为零零碎碎的“好人好事”，把送关爱、爱心购买农产品等信息一一记录，未对整体工作进行汇总。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO随着全球化发展和气候变化对经济和社会的冲击日益突显，全球范围内均逐步以减排降碳、实现碳中和为导向，推进经济结构转型，市场资源向气候和环境维度倾斜。ESG理论体系对环境、社会和治理维度提出了全面且平衡的发展需求。上市公司应从战略高度上考量，以ESG为指导识别企业在新经济环境下的问题和机遇，通过构建全生命周期的可持续发展模式，打破传统经济发展模式、应对传统经济发展瓶颈、推动产业尤其是高碳密集型产业高质量转型。部分企业的ESG报告是为了披露而披露，以一些琐碎内容充当披露的全部，仅仅只是对相关事项的简单罗列，没有从这些事项对企业长远发展的角度来分析；仅强调企业的付出，却没有指明这些做法对企业发展的具体意义。对于企业而言，不讲效益的支出反会成为其管理不善、公司治理不到位的证据，与披露ESG报告的初衷南辕北辙。其报告价值被拉低，也失去了以社会责任报告发布推动生产经营活动，并且获得绿色金融、国家政策支持的机会。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO河南上市公司中仍存在较多企业不知如何提高自身ESG的问题，披露ESG相关报告只是作为应对监管和投资者要求的权宜之计，没有系统建立企业ESG管治架构与制度体系。多数企业尤其是民营企业缺乏ESG专业人才培养体系，无法支撑企业ESG信息披露和治理的需求。除了在认识上提高企业社会责任报告的重要性，还需提升企业发布社会责任报告的能力。有些企业在社会责任上做了很多工作，却因公司财务不规范、企业主认识不到位等原因，并未将其系统纳入社会责任报告。上市公司的ESG发展需建立在一定研究和技术成熟度基础上，包含但不限于如何设定企业ESG指标框架、如何统计和追踪、如何考核和评估等应用层面实际需求，以及如何实现数字化动态监测、非结构化数据的转化应用等技术突破。ESG作为可持续发展前沿工具，其指标设计、数据收集和应用分析横跨金融与经济、生态与环境、行业技术、减排降碳突破等领域，针对不同行业形成不同的影响链条。一方面，上市公司易出现“心有余而力不足”的状态，想积极跟随ESG市场发展和成长，但同样面临着内外ESG领域人才缺失的境况。另一方面，ESG较传统财务数据追踪具有更为多元化、跨部门和非结构化特点，上市公司在推进ESG实践时或面临ESG数据责任部门真空、数据统计链条繁杂、数据收集和评判需进一步细化分析等难题，对上市公司可持续发展角色认知、组织管理效率、数据化应用深度、行业减排降碳研究与技术突破均有着不小的挑战。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO三展望及建议从ESG视角来看，现阶段河南省大部分上市公司尚未将ESG发展理念融入战略和管理体系之中，未能建立覆盖企业全链条、全领域、全过程的ESG管理机制，缺少激发企业内生高质量发展的新动能。因此，需进一步加强对上市公司ESG信息披露的指引，加强对上市公司ESG能力建设的指导，对开展自愿信息披露的公司给予更多鼓励和支持，不断提高上市公司践行ESG的积极性。在新形势下，传统增长动力萎缩，新的增长动力要依靠新动能发展，然而新业态、新商业、新产业对人才、技术、信息、知识等各类高端要素投入提出了更多更高的要求，要求具有深厚知识素养、具有专业性业务能力的高素质人才必须越来越多。从ESG视角来看，ESG理念的认知不足和ESG发展能力的缺失是当前上市公司ESG信息披露水平参差不齐、ESG管理水平有待提升的重要原因之一，因此需要进一步加大相关领域专业的人才培养和理念宣传，提升企业对ESG的深层认知。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO从监管维度，可以通过对上市公司进行ESG能力建设指导，提高上市公司对ESG理念的认识，帮助其了解ESG整合的有用性和必要性。具体来看，证券监管部门、上市公司协会及地方相关协会等可积极组织上市公司开展ESG相关培训工作，将ESG相关培训课程及信息披露要求纳入每年的董监高培训，并邀请主管部门及业内专家进行讲解答疑，提高上市公司和拟上市公司对ESG发展理念的认知，辅导更多上市公司了解ESG信息披露的普适指标内容和行业特色指标内容。从上市公司维度，可以对ESG相关专业人才进行培养，加强ESG人才储备，提高自身业务人员的专业素养，相关业务人员要了解ESG管理和信息披露的方法及流程，以更好地帮助企业提高ESG实践能力和管理水平。同时，可加强与评级机构、咨询顾问服务商等第三方服务机构的合作，并且有意识地储备专业人才，积极参与各监管部门、学术科研机构组织的ESG培训会，提高自身ESG信息披露能力，以适应未来的ESG投资生态。首先，上市公司应从董事会层面加强对ESG议题的关注，自上而下推动公司内部的ESG发展。具体而言，上市公司应当逐步建立完善的ESG治理架构，成立ESG专门委员会或赋予相关委员会ESG职责，负责研究、制订、落实ESG工作目标、策略，审视ESG主要趋势并评估有关风险和机遇；配备相适应的管理人员及执行人员负责ESG各维度下相关工作的管理与执行，完成ESG管理在公司各项业务的转化，从而全面提升企业ESG治理水平，为ESG信息对外披露奠定基础。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO其次，形成ESG发展战略，并在制定ESG发展战略时基于自身发展现状明确可持续发展的实质性议题，形成自上而下的战略部署并通过制定明确路径图，定期进行实质性分析，及时更新与识别企业重大ESG议题的变化情况以推动企业关键ESG绩效目标的实现。同时，设立常态化ESG管理机制，参照国内外ESG自愿披露标准，制定符合公司及行业特色的指标体系，形成常态化的ESG内部信息搜集和数据管理机制，对各维度的ESG目标的执行和达成进行实时跟踪，定期披露ESG报告，吸引ESG资本流入。上市公司可积极对标SDGS、GRI、SASB、TCFD等国际标准，遵循证监会、交易所发布的现有ESG相关政策，建立公司内部ESG信息披露框架，持续性开展ESG信息披露工作。同时，随着外部ESG评级结果对上市公司的市场融资和评价的影响不断加大，ESG信息披露质量不高有可能会对公司股票及融资能力造成不利影响。上市公司可根据国内外ESG评级机构的最新评级要求，加强对相关指标的披露，通过ESG信息披露质量的提高助力提升公司的国内外ESG评级。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO4.增强外部交流合作，推动ESG品牌形象打造ESG发展上市公司ESG发展不仅需要关注内部能力提升，也离不开与外部多方主体的联动，以进一步推动公司可持续品牌形象的打造，更好地构建公司ESG发展生态圈。具体来看，一方面，可以通过积极参与国际国内ESG主题论坛、展会及相关交流活动，建立交流合作平台，学习参考行业领先的ESG实践经验及案例，并与ESG领域的专家、同业、媒体等进行交流，助力提升公司在ESG方面的影响力。另一方面，通过开展相关合作的形式，对ESG议题下的相关关键环节进行能力提升，借助外部资源的引入加深公司对ESG实践的探索，推动构建“产、学、研”跨领域的ESG发展体系，推动相关ESG理念的实践落地，更好帮助公司可持续发展。发挥地方上市公司协会和证券监管机构的协调服务职能，搭建平台、提供机会，促进上市公司之间的交流与合作，组织相关企业到明星企业参观学习甚至派专员到明星企业进行深入钻研。同时，地方上市公司协会和监督机构可组织专门力量负责明星企业的经验汇编，打造为地方名片，扩大企业的知名度和美誉度。2023HENANSHANGSHIGONGSIESGBAOGAO通过对河南省上市公司ESG评级分析发现，公司治理是ESG排名较差公司的主要拖累，是制约这些公司发展的瓶颈。从监管维度，应加强监督检查，落实责任、优化机制，对公司治理不佳的公司采取帮扶或惩戒等措施，对力有不逮的企业进行帮扶和督促，对长期无意提升治理水平的公司给予惩戒、责令限期整改直至公司退市。从上市公司维度，可以对公司治理专业人才进行培养，提高业务人员专业素养，和保荐机构一起不断完善公司治理结构，改进治理制度，切实优化股东大会、董事会、监事会职能，提升公司治理水平。FULU附录政策文件名称《上市公司治理准则》对上市公司治理信息的披露原国家环境保护《关于企业环境信息公开的公告》要求污染严重企业名单的公司应公布环保信息，包括环环境污染治理、环保守法和环境管理五类信息，未列入深圳证券交易所《上市公司社会责任指公司应按照指引要求，积极履行社会责任，并定期评估纳入“深证100指数”的公司必须同年报一起披露社会责任报告，其他公司自愿披露其社会责任报告。鼓励企业聘请独立第三方对报告进行原国家环境保护《环境信息公开办法鼓励企业自愿通过媒体、互联网或者企业年度环境报告《关于中央企业履行社会责任的指导意见》要求有条件的企业需定期发布社会责任报告或可持续发展报告，公布企业履行社会责任的现状、措施和规划，及时完善其对话机制，积极要求及时披露公司在承担社会责任方面的特色做法及取度报告的同时在上海证券交易所网站上披露公司的年度《关于加强上市公司社会责任承担工作暨发布的通知》要求上市公司加强社会责任承担工作，并及时披露公司在员工安全、产品责任、环境保护等方面承担社会责任方面的做法和成绩，并对上市公司环境信息披露提出了原环境保护部市公司环境信息披露范围，要求16类重污染行业上市公司定期披露环境信息，并提供环境报告编写大纲，同时鼓励其他行业的上市公司积政策文件名称香港联合交易所《环境、社会及管治报告ESG指引》首次发布《ESG指引》，规定确了上市公司在ESG方面的披露要求。这些规定要求上市公司就环境、社会和公司治理等方面进行强制性披露，并提供相关的定量和定性信全国人大常委会《环境保护法》修订版规定重点排污企业应如实向社会披露其主要污染物的名称、排放方式、排放浓度和总量、超标排放情况，以及防治污染设施的建设和运行深圳证券交易所《中小板上市公司规览运作指引》上市公司出现重大环境污染问题时，应当及时披露环境污染产生的原因、对公司业绩的影响、环境污染的影响情况、公司拟采取的整改措2香港联合交易所《环境、社会及管治报同时将部分指标分阶段提升《生态文明体制改革总体方案》要求建立上市公司环保信息强制性披露机制。完善节能低碳、生态环保项目的担保证监会等七部委《关于构建绿色金融体系的指导意见》提出我国环境信息披露的年所有上市公司强制披露环境信息；全面部署绿色金融原环境保护部《关于共同开展上市公司环境信息披露工作的合作协议》制定定期报告环境信息