案例分析教案

案例分析教案财务评价财务评价是可行性研究的核心内容。它包括：盈利能力分析、清偿能力分析和风险分析等内容。盈利能力分析有两类评价指标，一类是静态评价指标，另一类是动态评价指标。静态盈利能力评价指标是指：投资利润率、投资利税率和静态投资回收期等主要指标。除静态投资回收期外，其它两个指标是通过损益表计算求得。动态盈利能力评价指标是指：动态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率等主要指标。静态投资回收期和动态盈利能力评价指标是通过现金流量表计算求得；清偿能力分析的评价指标有：国内借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率等主要指标。这些指标可以通过资金来源与运用表和资产负债表计算求得。由此可知，财务评价指标是通过各种表格来完成的。财务评价的基本报表就是：损益表、现金流量表、资金来源与运用表和资产负债表。如果引用外资和进口设备，则还应作外汇平衡表。为了完成损益表和现金流量表，还应先做出还本付息表和总成本分析表。所以，还本付息表和总成本分析表就是财务评价的辅助报表。风险分析：对投资大的项目除了要做盈利能力分析和清偿能力分析外，还要求进行风险分析。风险分析是指：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析等。本章五个案例含盖了以上内容。案例一，为总投资构成的案例；案例二，为动态盈利能力分析指标计算的案例；案例三，为静态能力分析指标计算的案例；案例四，为抗风险能力分析的案例；案例五，为清偿能力分析指标计算的案例。案例一、主要考核建设项目总投资估算的方法。其基本知识点：建设项目总投资＝固定资产总投资＋流动资金（参考“确控”ｐ48）一、固定资产总投资固定资产总投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费＋投资方向调节税＋建设期贷款利息㈠、工程费＝建安工程投资＋设备及工器具购置投资㈡、工程建设其他投资＝土地使用费＋与项目有关的费用＋与未来生产经营有关费用㈢、预备费＝基本预备费＋涨价预备费1、基本预备费＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率2、涨价预备费＝∑静态投资t〔（１＋建设期物价平均上涨率）t－１〕式中，静态投资＝工程费＋工程建设其他费＋基本预备费㈣、投资方向调节税＝（工程费＋工程建设其他费＋预备费）×投资方向调节税率㈤、建设期贷款利息＝∑（年初累计借款＋本年新增借款／２）×贷款利率二、流动资金的估算方法有：扩大指标估算法、分项详细估算法两种。（参考“确控”ｐ185、186）㈠、扩大指标估算法：是根据流动资金占么某种技术的比率估算的。如：占产值、销售收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等数据的比率。如：流动资金＝固定资产总投资×流动资金占固定资产总投资比例％㈡、分项详细估算法：流动资金＝流动资产－流动负债１、流动资产＝现金＋存货＋应收账款（或预付账款）⑴现金＝（年工资福利费＋年其他费）／年周转次数⑵存货：一般有：外购原材料、燃料，在产品和产成品三种外购原材料、燃料占用的资产＝（年外购原材料燃料费用）／年周转次数年外购原材料、燃料动力费＋年工资福利费＋年修理费＋年其他费在产品占用资产=年周转次数产成品占用的资产＝年经营成本／年周转次数⑶应收账款＝年经营成本／年周转次数２、流动负债＝应付账款＋预收账款＝（年外购原材料燃料动力费）／年周转次数案例二，主要考核所得税计算、全部投资现金流量表编制、动态盈利能力评价指标计算及评价。本案例应注意：１、现金流量表中的固定资产总投资额不包含建设期贷款利息；２、折现系数计算时，采用连除的技巧可以快速、不易出错。如ic=10%，则各年系数为：1/1.1＝0.9091，再除1.1＝0.8264，再除1.1＝0.7513，再除1.1＝0.6830，．．．．．．．．．３、计算投资回收期和内部收益率时应用三角形插入法不必死背公式。如：累计净现值第六年为“－２５”第七年为“＋８”则投资回收期按以下方法计算：ｘ：（１－ｘ）＝２５：８８８ｘ＋２５ｘ＝２５６年xｘ＝２５／３３1-x７年ｘ＝０．７６投资回收期＝６．７６年又如：当IC=8%时财务净现值=＋250万求内部收益率时，第一次假设IRR应大一些，-25以免试算次数过多。若设IRR1=15%时，财务净现值变为负值，说明IRR应该减小再试，若财务净现值仍为正值，说明IRR还应加大，（减小和加大值只能为3%），即再设IRR2=18%，再设IRR3=21%或20%，直到算出财务净现值为正值后，便可以用插入法计算出财务内部收益率。80万元若IRR2=15%，财务净现值=＋８０万；IRR3=18%，财务净现值=－３０万则：x(3-x)18%８０：３０＝Ｘ：（３－Ｘ）１５％30万元３０Ｘ＋８０Ｘ＝２４０Ｘ＝２４０／１１０＝２．１８所以，该项目的内部收益率为１７．１８％，超过行业基准收益率９．１８％也就是盈利水平为行业平均收益水平一倍以上。４、销售税及附加＝销售收入×销售税进即附加税率所得税＝利润×所得税率（销售收入－销售税及附加－总成本）案例三，主要考核还本付息表、总成本分析表和损益表的编制和相应的静态盈利能力分析指标的计算以及自有资金现金流量表的编制和相应动态盈利能力分析指标的计算。还本付息表的编制：根据贷款利息公式列出表格中的费用名称。贷款利息＝（年初累计借款＋本年新增借款／２）×贷款利率还本付息表如下：序号年份费用名称１２３４５６７８１年初累计借款本年新增借款本年应付利息本年应还本金本年应还利息二、总成本费用表的编制：根据总成本费用构成列出表格的费用名称。年总成本费用＝年经营成本＋年折旧费＋年摊销费＋年维修费＋年应付利息所以，总成本费用表如下：序号年份费用名称３４５６１年经营成本２年折旧费３年摊销费４年维修费５年财务费５．１建设期贷款利息５．２流动资金贷款利息６总成本费用三、损益表的编制：试计算利润的表格。年利润＝年销售收入－年销售税及附加－年总成本年税后利润（指完所得税后的利润）＝年利润－年所得税＝年利润×所得税率损益表序号年份费用名称３４５６７８９１０１销售收入２销售税及附加⑴×税率３总成本４总利润⑴－⑵－⑶５所得税⑷×所得税率６税后利润⑷－⑸７盈余公积金８应付利润９未分配利润表中，最后三行的计算有以下两种情况：当税后利润＋折旧费＋摊销费≤该年应还款额，则该年的税后利润全部为未分配利润，不计取盈余公积金和应付利润；当税后利润＋折旧费＋摊销费>该年应还款额。则未分配利润＝该年应还款额－折旧费－摊销费盈余公积金＝税后利润×１０％应付利润＝税后利润－盈余公积金－未分配利润一般说，能够计取应付利润的年份为还款后出现盈余的年份。该年应还款额借款偿还期＝（还款后出现盈余的年份－开始借款的年份）＋该年可用于还款额式中，该年可用于还款额＝未分配利润＋折旧费＋摊销费＋年盈余公积金＋年应付利润＝该年应还款额＋该年盈余公积金＋该年应付利润四、静态盈利能力指标的计算：投资利润率＝正常年份的年平均利润÷总投资固定资产总投资＋流动资金总投资投资利税率＝正常年份的年平均利税÷总投资年平均利润＋年销售税及附加案例四主要考核从盈亏平衡分析角度来判断项目的可行性。见案例四内容。案例五主要考核项目的清偿能力。问题２还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算：还本付息表序号名称１２３４５６７１年初累计借款0105022051672.541112.65538.520２本年新增借款1000100000000３本年应计利息50155220.50167.25111.2753.850４本年应还本金532.46559.89574.13538.520５本年应还利息220.50167.25111.2753.850总成本费用表序号费用名称3456789101年经营成本2490.843443.153947.874003.804059.724061.344061.344061.342年折旧费363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.663年摊销费75757575757575754长期借款利息220.5167.25111.2753.8500006总成本费用3150.004049.064497.804496.314498.384500.004500.004500.00损益表序号费用名称3456789101年销售收入350045005000500050005000500050002销售税及附加2102703003003003003003003总成本31504049.064497.804496.314498.384500450045004利润总额140180.94202.20203.69201.622002002005所得税46.2059.7166.7367.2266.536666666税后利润93.80121.23135.47136.47135.091341341347盈余公积金13.6513.5113.413.413.48应付利润22.96121.58120.60120.60120.609未分配利润93.80121.23135.4799.860000第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元第4年可还款额=121.23+363.66+75=559.89万元第5年可还款额=135.47+363.66+75=574.13万元第6年应还款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元.>应还款额所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元未分配利润<税后利润该年为盈余年份，应计取税后利润１０％盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金＝136.47×10%＝13.65万元应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96万元第７年、第８年、第９年和第10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。借款偿还期＝（6-1）＋538.52÷[（99.86＋363.66＋75）＋13.65＋22.96]＝5＋538.52÷(538.52+13.65+22.96)＝5.936年≈6年问题３资金来源与运用表的编制序号费用名称12345678910一资金来源2579.452684.451020.83745.93704.03642.35640.28638.66638.663024.961.1利润总额140.00180.94202.20203.69201.622002002001.2折旧费363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.661.3摊销费75757575757575751.4贷款105011551.5自有资金1529.451529.45442.17126.3363.171.6回收固定资产余值1754.631.7回收全部流动资金631.67二资金运用2579.452684.451020.83745.93704.03628.70188.11186.60186.60186.602.1固定资产投资2579.452684.452.2流动资金投资442.17126.3363.172.3所得税46.2059.7166.7367.2266.536666662.4应付利润22.96121.58120.60120.60120.602.5借款还本532.46559.89574.13538.520000三盈余资金0000013.65452.17452.06452.062838.36四累计盈余资金0000013.65465.82917.881369.944208.30问题4资产负债表的编制序号费用名称12345678910一资产2579.455263.905357.245070.584707.924282.914296.424309.824323.224336.621流动资产总额532684760773.651225.821677.882129.942582.001.1流动资产5326847607607607607607601.2累计盈余资金13.65465.82917.881369.941822.002在建工程2579.455263.903固定资产净值4300.243936.583572.923209.262845.602481.942118.281754.624无形资产净值525450375300225150750二负债即所有者权益2579.455263.905357.245070.584707.924282.914296.424309.824323.224336.621负债105022051762.371228.15666.85128.33128.33128.33128.33128.331.1流动负债89.83115.50128.33128.33128.33128.33128.33128.331.2贷款负债105022051672.541112.65538.522所有者权益1529.453058.903594.873842.434041.074154.584168.094181.554194.894208.292.1资本金1529.453058.903501.073627.403690.573690.573690.573690.573690.573690.572.2累计盈余公积金13.6527.1640.5653.9667.362.3累计未分配利润93.80215.03350.50450.36450.36450.36450.36450.36资产负债率40.7%41.89%32.90%24.22%14.16%3%2.99%2.98%2.97%2.96%流动比率592%592%592%592%592%592%592%592%第二章工程设计、施工方案技术经济分析设计阶段工程造价管理的内容主要是设计方案的优选。优选设计方案主要是采用设计招标、设计方案竞赛、运用价值工程和技术经济分析等方法进行的。工程设计、施工方案的技术经济分析的方法有：投资回收期法、净现值法、计算费用法和多因素评价优选法等评价方法。本章案例主要介绍设计方案、施工方案评价指标的计算、价值工程的运用、多因素综合评价法、计算费用法（最小费用法）、网络技术等方案评价的案例以及与之有关的“０１法”、“０４法”在各种评价方法中的运用。案例一是设计方案评价指标计算的案例。见“案例ｐ17”案例二是运用多因素综合评价法选择建厂厂址的案例案例三是运用价值工程选择最优设计方案和限额设计的案例学习案例三时，应注意以下问题：功能系数F价值系数V＝成本系数C式中，价值系数V最大而且大于１的方案为最有方案。说明该方案的成本比重偏低。如果选出最优方案的造价大于原定设计限额，则应根据该设计方案各分部工程的造价与功能评分再进行价值分析。分析时，各分部工程的价值系数可能出现三种情况：即：V<１说明成本的比重偏大V>１说明成本的比重偏低V=１说明功能的重要性与成本的比重大体相当。不用进行调正。对于前两种情况，均应调正成本系数。调正时，令该分部工程的成本系数等于功能系数。此时，其价值系数便等于１，即：V＝１各分部工程的设计限额＝新的成本系数×原定设计限额这样调正后，使V<１的分部工程成本比重适当下降；使V>１的分部工程成本比重适当提高。使设计方案中各组成部分的设计在限额控制下更趋于合理。案例四本案例主要是考核运用“０－４”法计算价值工程中所用的权重。并用价值工程评选出最优设计方案。“０－４”法计算权重原则是：将功能的重要性互相比较。凡是很重要的功能得４分，相对很不重要的得０分；凡是较重要的功能得３分，相对较不重要的得１分；凡是同样重要的就各得２分。然后，用各功能的得分除以功能的总得分便得出各功能的权重。案例五本案例主要是考核运用“０－１”法计算价值工程中所用的权重。并用“计算费用”法选出最优施工方案。“０－１”法计算权重原则是：将功能的重要性互相比较。不论两者的重要程度相差有多大，较重要的的１分，较不重要的得０分。这样计算结果，可能出现总得分为０的功能。那么，其权重肯定是０。为了避免这种情况出现，将各功能的总得分都加１后再除以修正后的总得分，便得出各功能的权重。所谓“计算费用”法又叫“最小费用”法。即选出费用最小的施工方案为最优方案。案例六、案例七均为运用“计算费用”法评选最有的施工方案。案例八运用决策树的方法选择最优投资方案。本案例的难点在第三个方案该方案为二级决策。应注意以下问题：=2\*ROMANII级决策点后的方案枝无概率枝；背景材料为给出方案３资料，其销路好再扩建、销路好不扩建、销路差等三种情况下的净现金流量应根据方案１、方案２的资料来确定；方案３需要二次折现，后７年按等额折现，千三年再按一次折现。案例九、案例十均为施工方案的网络优化案例。定额与概预算本章主要讲述：根据定额指标的确定和定额单价组成的原理，编制补充定额单价、进行定额单价的换算；投资估算、设计概算、施工图预算的编制方法。案例一考核《全国统一基础定额》工程量计算规则的案例。本案例中要求掌握的内容：土方工程量计算土方工程量计算中，挖沟槽、挖地坑、一般挖土方和平整场地的划分及工程量计算公式。挖沟槽：指挖土宽度B≤３m，挖土长度L>3B；挖地坑：指不满足上述条件之一，且基底面积S≤20m2的挖土；一般挖土方：指不满足上述条件之一、基底面积S>20m2，挖土深度h>0.3m的挖土;平整场地：指不满足上述条件之一、基底面积S>20m2，挖土深度h≤0.3m的挖土;㈠、挖沟槽土方工程量的计算公式：1、基础下无垫层时，V=(B+2C+KH)×H×L2、基础下有不支模板的垫层时，V=[(B+2C+Kh)×h+B1×(H-h)]×L3、基础下有支模板的垫层时，V=[(B1+2C+Kh)×h+(B1+2C)(H-h)]×L㈡、挖地坑和一般挖土方的工程量计算公式：1、基础下无垫层时，V=（A+2C+KH）(B+2C+KH)×H+1/3K2H32、基础下有不支模板的垫层时，V=[(A+2C+Kh)(B+2C+Kh)×h+1/3K2h3+A1×B1×(H-h)]3、基础下有支模板垫层时V=（A1+2C+Kh）(B1+2C+Kh)×h+1/3K2h3+(A1+2C)(B1+2C)(H-h)式中，B基础底宽B1垫层底宽H室外地坪标高至槽底的深度h室外地坪标高至垫层上表面的深度K放坡系数：当=1\*ROMANI、=2\*ROMANII类土的挖土深度h≥1.2m时，才需要放坡，坡度系数K=0.5；当=3\*ROMANIII类土的挖土深度h≥1.5m时，才需要放坡，坡度系数K=0.33；当=4\*ROMANIV类土的挖土深度h≥2m时，才需要放坡，坡度系数K=0.25。㈢、平整场地工程量的计算公式：S平整场地＝S１＋L外×２＋１６㈣、基础回填土工程量计算公式：V=挖土的总体基－室外地坪标高以下埋设物体积㈤、室内回填土工程量计算公式：V=底层主墙间净面积×（室内外高差－地坪厚度）㈥、余土外运工程量计算公式：V＝挖土总体积－填土总体积二、钢筋混凝土梁、柱的工程量计算：㈠、模板工程量＝梁高（或柱高）×梁长×２（或柱周长）㈡、混凝土工程量＝梁（或柱）的断面×梁长（或柱高）㈢、钢筋工程量主筋总长＝〔梁长（或柱高）－保护层＋增加长〕×主筋根数箍筋总长＝〔梁（或柱）的配筋范围／箍筋间距＋１（对于圈梁，是加内墙的道数）〕钢筋的重量＝∑（钢筋规格i×相应的每米重量a钢筋混凝土柱基的工程量计算h1独立柱基础：独立柱基础由两部分组成，上部为四棱台Ah2带形基础：带形基础也是由两部分组成。扩大面以上为柱肋，扩大面以下为基础。当肋高：肋宽≤４时，扩大面以上与扩大面以下工程量合并，执行“有肋带基”定额子目；当肋宽>４时，扩大面以上工程量执行混凝土墙的定额子目，扩大面以下工程量执行板式基础定额子目。以上柱基的工程量也分模板工程、混凝土工程和钢筋工程三个部分。模板工程：扩大面部分均不支模板，其它部分按模板与混凝土接触面积以平方米计算。独立柱模板工程量＝六面体周长×六面体高＝(A+B)×２×h2带形基础模板工程量＝（肋高＋扩大面以下矩形断面的高度）×２×带基的长度＝（h+h1）×２×L带基长度式中，带基长度：外墙按中心线长，内墙按基底净长线计算。（扣除十字接头处的重叠部分）混凝土工程量：b独立柱基＝扩大面以上四棱台体积+扩大面以下六面体体积＝V=h1/6×〔A·B+a·b+(A+a)(B·b)〕+A·B·h2h有肋带基＝〔h×b+1/2(b+B)×h2+B×h1〕×L带基长度h2钢筋工程量：Bh1钢筋工程量计算与柱、梁相同。四、砖基础工程量计算±0.00等高式体积＝〔b×h+(4×0.0625)(3×0.126)〕L4×62.5h不等高式体积=〔b×h+(4×0.0625)(3×0.126+2×0.063)〕L3×126五、垫层工程量计算V＝垫层宽×垫层厚×垫层长等高式大放脚±0.00b4×62.5126h6312663126不等高式大放脚案例二考核建筑面积、墙体工程量计算和安装预算定额补充单价的编制建筑面积计算规则、凡是层高超过2.2m，有维护结构的建筑物、地下室、半地下室及其相应的出入口、深基础地下架空层、舞台灯光控制室以及屋顶上有维护结构的水箱间，电梯间和有维护结构的阳台、挑廊、走廊、门斗等，均按其维护结构外围水平面积计算建筑面积。㈡、单层建筑物不论其高度如何，均按一层计算建筑面积。如果，单层内设有楼层时，内设楼层按二层及二层以上维护结构外围水平面积之和计算建筑面积。㈢、建筑物内的大厅、门厅不论其高度如何，均按一层计算。大厅、门厅内，若设有回廊时，回廊建筑面积按自然层的水平投影面积计算。、有柱有顶盖的走廊、沿廊均按柱外围水平面积计算其建筑面积。、无柱、无维护结构挑出墙外1.5m的有盖走廊、沿廊以及独立柱雨蓬、单排柱站台、货蓬和无维护结构的凸凹阳台等均按其顶盖水平投影面积一半计算建筑面积。两建筑物间有顶盖的架空走廊，按其顶盖的水平投影面积计算建筑面积。室外楼梯按其自然层水平投影面积之和计算简直面积。宽度在300mm以内的变形缝、沉降缝均按其缝宽的自然层计算建筑面积。二、墙体工程量计算规则墙体体积=（墙长×墙高－∑嵌入墙身门窗洞孔面积）×墙厚－∑嵌入墙体构件体积式中，墙长外墙按中心线，内墙按净长线计算墙高外墙规定不扣除扳头。所以有楼板隔层时，平屋面墙高自室内地坪标高算至屋面扳扳面；内墙应扣除扳头，所以内墙应分层计算，各层内墙高自地面或楼面算至上一层的板底。三、安装预算定额的补充定额单价的编制安装预算定额的补充定额单价是由安装人工费和安装材料费组成的。安装人工费＝人工消耗量×人工工日单价预算定额的人工消耗量＝基本工＋其它工预算定额的材料费＝∑（安装材料消耗量×相应的材料预算价格）案例三考核劳动定额的编制、预算定额单价的组成、补充和换算。劳动定额的编制劳动定额的表现形式有两种：即时间定额和产量定额。时间定额：指在正常施工条件下，完成单位合格产品所必须消耗的时间标准；计量单位：工日／单位工程量产量定额：指在正常施工条件下，每个工日应完成合格产品的数量标准。计量单位：工程数量／工日此两种表示形式互为倒数。只要求出其中一个，便得到另一个。劳动定额的编制的步骤如下：首先，确定工作的延续时间工作延续时间＝必须消耗的时间＋损失时间中非施工原因造成的停工时间有效工作时间＋休息时间＋不可避免的中断时间基本工作时间＋辅助工作时间＋准备与结束工作时间２、计算时间定额工作延续时间工作延续时间时间定额＝＝每工日的工时数８１３、产量定额＝时间定额二、预算定额单价的组成预算定额单价＝定额人工费＋定额材料费＋定额机械费１、定额人工费＝预算定额人工消耗×工日单价辅助工＋超运距工＋人工幅度差基本用工＋其它用工预算定额的计量单位×时间定额所以，定额人工费＝定额的计量单位×时间定额（１＋其它用工占比例）×工日单价２、定额材料费＝∑（材料消耗量×相应的材料预算价格）３、定额机械费＝∑（机械台班消耗量×相应的机械台班单价）三、定额单价的换算当分项工程与定额项目的内容条件不完全一致时，就不能直接套用定额消耗和定额单价。应进行换算後才可以套用。定额换算的方法是：从原定额单价中减去换出材料的消耗或费用，加上换进材料的消耗或费用。便得到换算后的新定额单价。新定额单价＝原定额单价＋换进材料消耗量×相应的预算价格－换出材料消耗量×相应的预算价格案例四考核投资估算编制方法的案例建设项目投资估算应包括：固定资产的投资估算和铺底流动资金的估算。（确控Ｐ１８０～１８６）㈠、固定资产投资估算的方法有：１、资金周转率法估算固定资产的静态投资：年销售总额静态投资额＝资金周转率式中，资金周转率根据已建类似项目估计；年销售额根据拟建项目的产量和单价计算２、生产能力指数法是根据类似工程项目或生产装置的投资额、生产能力以及拟建工程项目或装置的生产能力来估算拟建项目或装置的投资额。即：Ｑ２ｎＣ２＝Ｃ１（）·ｆＱ１３、比例估算法比例估算法的基数是以项目或装置的设备费；也可以是拟建项目中最主要或投资比重较大的工艺设备投资。即：Ｃ＝Ｅ（１＋ｆ１ｐ１＋ｆ２ｐ２＋......）＋Ｉ４、系数估算法朗格系数法的计算基数是设备费。即：建设费用＝设备费用×朗格系数５、估算指标估算法先根据各种估算指标计算出相应的土建、给排水、电气照明等单位工程的投资；在汇总成各单项工程的投资；再估算工程建设其他费和基本预备费便得到了拟建项目的静态投资估算造价。６、涨价预备费的估算涨价预备费＝∑静态投资ｔ〔（１＋ｆ）ｔ－１〕７、投资方向调节税＝（静态投资＋涨价预备费）×投资方向调节税税率８、建设其贷款利息＝∑（年初累计借款＋本年新增借款／２）×利率㈡流动资金估算见第一章案例一案例五考核进口设备附属费用的计算案例进口设备的交货方式有：目的地交货、内陆港交货和装运港交货等三种交货方式。本案例主要介绍采用装运港交货方式的附属费用的计算。装运港交货方式的设备原价（确控中称为进口设备抵岸价）按以下公式计算：进口设备抵岸价=(货价+国外运费+国外运输保险费)+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税如果，进口车辆还应加上消费税；如果由部分进口设备减免关税，则减免关税的部分，应交纳海关监管手续费。各项费用分别按以下公式计算。１、货价＝合同中硬软件的外汇离岸价FOB×兑汇牌价２、国外运输费＝货价×远洋公司的海运费率或＝货价×航空公司的空运费率或＝货价×铁道部的陆运费率（货价＋国外运费）３、国外运输保险费＝×运输保险费率（１－运输保险费率）以上三项费用之和为进口设备的到岸价CIF。即：货价+国外运费+国外运输保险费＝到岸价CIF此到岸价是计取关税、外贸手续费的依据。即：４、关税＝到岸价×关税税率５、外贸手续费率＝到岸价×外贸手续费率６、增值税＝（到岸价＋关税）×增值税率如果，进口的是车辆，则营献计取消费税，再计取增值税。（到岸价＋关税）消费税＝×消费税率（１－消费税率）增值税＝〔（到岸价＋关税）＋消费税）×增值税率如果，其中有减免关税的设备费，则另增加海关监管手续费。并按以下公式计算：海关监管手续费＝减免关税设备的货价×海关监管手续费率案例六、案例七为考核设计概算编制方法的案例设计概算的编制由三级。即：建设项目总概算、单项工程综合概算和单位工程概算三级。三级概算之间的关系见Ｐ２３8图６．３．1图６．３．２图６．３．３∑各单位工程概算汇总为单项工程综合概算∑各单项工程综合概算工程建设其他费概算预备费建设项目总概算投资方向调节税建设其贷款利息单位工程概算的编制方法㈠、土建单位工程概算的编制方法有：扩大单价法、概算指标编制法和类似工程预算法等三种方法。见案例第三章。㈡、设备及安装单位工程概算的编制方法有：设备购置费概算、设备安装工程概算。设备购置概算：由设备原价和设备运杂费两项组成。设备安装工程概算的编制方法有：预算单价法、扩大单价法和设备价值百分比法（又叫安装设备百分比法）和综合吨位指标法案例六为扩大指标编制法编制单位工程概算的案例。并运用汇总法编制出单项工程的综合概算书。案例七为运用概算指标编制法和类似工程预算编制法编制出单位工程概算的案例。案例八、案例九施工图预算的编制方法。案例八用单价法编制安装工程的施工图预算案例案例九用实物法编制土建工程的施工图预算案例第四章建设工程施工招投标建设项目应具备那些条件方可进行施工招标？Ｐ２６９概算已经批准；已正式列入国家年度计划；土地征用工作已完成；有能满足施工需要的施工图；建设资金、材料、设备已基本落实；当地规划部门已经批准。二、建筑工程招标文件应包括的内容（熟悉）投标须知前附表和投标须知；合同条件；合同协议条款；合同格式；技术规范；施工图纸；参考表格：工程量清单与报价表、资格审查表等三、建筑工程招标文件的修改，应在规定投标截至时间至少１５日前，以书面形式通知所有招标文件的收受人。设备、材料采购招标文件的修改，应在规定投标截至时间至少１０日前，以书面形式通知所有招标文件的收受人。Ｐ２７２、Ｐ２７４四、施工招标的程序资格预审文件．．．．申请招标送审编制标底招标通告资格预审招标文件编制发放招标文件勘察现场投标预备费（答疑）递交投标文件开标评标中标签订合同资格预审的主要内容Ｐ２７７组织机构、企业概况；近三年完成工程的情况；目前正在履行合同的情况；资源情况；其他资料：各种奖励和惩罚。投标预备会：Ｐ２７７投标预备会是在领取招标文件、图纸和勘察现场后提出疑问的会议。招标单位回答的方式有：以书面形式解答；投标预备会形式解答投标文件的递交投标文件应在招标文件规定的截至时间前，递交、补充、修改。补充修改的内容为投标文件的组成内容。招标标底的编制㈠、编制招标标底应遵循的原则：1、根据国家统一工程项目划分、统一计量单位、统一计算规则和施工图纸、招标文件以及要素的市场价格；２、按工程类别计价；３、标底应力求与市场的实际吻合；４、标底价格应控制在批准的总概算或修整概算以内；５、标底还应包括不可预见费；６、一个工程只能编制一个标底；７、标底应密封报送招标管理机构审定。㈡、招标标底的编制方法建筑工程施工招标标底编制方法，主要采用工料单价法和综合单价法编制１、工料单价法：工程预算就是标底的基础。编制一个合理地标底，必须在预算的基础上考虑以下因素：对工期提前因素的考虑；⑵对高于国家验收质量规范因素的考虑；⑶对市场材料浮动因素的考虑；自然环境和招标范围因素的考虑。2、综合单价法：与单价法不同的是：计算标底的各分项工程单价不仅包括直接费，而且还包括其他直接费、现场经费、间接费、利润和税金。综合单价法一般适用于采用标准图大量建造的住宅工程。㈢、投标报价的编制方法投标的报价是否合理是直接关系到投标的成败。投标报价的编制步骤如下：１、首先，根据招标文件已复核审定的工程量清单分别提出相应的单价；２、逐项计算每一个分项工程的合价，并分别填入招标单位提供的工程量清单内，并汇总成全部工程的直接费。（凡是未填写单价与合价的分项工程，将不予支付。并认为此项已包括在工程量清单的其他单价和合价中）。３、根据取费标准计算各项费用得工程总造价。计算报价中，所填的单价可以是工料单价，也可以是综合单价。㈣、投标策略与报价技巧１、投标策略：是指参与投标竞争的方式和手段。投标策略主要有：⑴、以信取胜：依靠企业良好的信誉取胜；⑵、以快取胜：以采取缩短工期的有效措施取胜；⑶、以廉取胜：在保证质量的前提下，以降低工程成本取胜；⑷、靠改进设计取胜；⑸、采取以退为进的策略取胜：如当发现招标文件中有不明确之处，并可据此索赔，则可先报低价争取中标，再寻找索赔机会。⑹、采用长远发展的策略：目的不在于当前的招标工程获利，而着眼于后期工程。２、报价技巧报价技巧是指在投标报价中采用一定的手法和技巧。常用的报价技巧有：⑴、根据招标项目的不同特点采用不同的报价；⑵、不平衡报价；⑶、计日工单价的报价：如果招标文件规定计日工价格不进入总价，则计日工单价就可以报高一点。⑷、多方案报价；此两种技巧，应首先对原方案报价后再创议。⑸、增加建议方案报价；⑹、无利润算价：适用于无竞争优势的承包商。一般处于一下条件是采用：①得标后，有可能将工程分包给索价较低的分包商；②先以低价获得首期工程，为第二期工程创造竞争优势；③长期没有承包工程，如再不得标就难以生存。六、开标与评标㈠、设立评标机构：评标应由招标人依法组织评标委员会。评标人员为５～７人，其中技术、经济等方面的专家不得少于２／３，并采取随机抽取的方式确定人选；特殊的招标项目，可以由招标人直接确定。㈡、评标的原则与程序1、评标的原则：⑴竞争优选；⑵公正、公平、科学合理；⑶质量好、信誉高、价格合理、工期适当、施工方案先进可行；⑷反对不正当竞争；⑸规范性与灵活性相结合。2、评标的程序：评标可按两段三审进行。两段：指初审和终审；⑴、初审：初审的内容就是三审。三审：指符合性评审、技术性评审和商务性评审。其中，符合性评审包括：商务符合性和技术符合性的鉴定。考察投标文件实质上是否响应招标文件的所有条款、条件。有无显著差异和保留。如果，投标文件实质上不响应招标文件的要求，招标单位将予以拒绝。⑵、终审：不实行合理最低价中标的评标，可不进行终审。实行合理最低标价中标的评标，必须经过终审。即：通过初审阶段筛选出若干个具有授标资格的投标单位后，再对他们进行终审。㈢、评标标底的确定1、有招标单位或其委托单位编制出标底，经招标机构审定有效后，直接作为评标的标底；２、为了防止标底泄密，可采用以标底价的修正值作为标底。即“Ａ＋Ｂ值”为评标的标底。也就是，在规定范围内的投标报价算术平均值为Ａ，原标底价为Ｂ，Ａ＋Ｂ的平均值便是标底价的修正值，也是评标的标底价。㈣、评标的指标评标的指标有：标价、施工方案、质量、工期和信誉等５个方面指标。七、中标：招投标法规定：中标人确定后，招标人应向中标人发出中标通知书。而且应自中标通知书发出之日起３０日内，按招标文件和投标文件订立书面合同。第五章合同管理与索赔索赔的概念索赔是指合同履行过程中，由于对方的责任和过失所造成的实际损失，向对方提出经济补偿和时间补偿的要求。所以，索赔的性质是属于经济补偿行为而不是惩罚。二、索赔的处理原则必须以合同为依据；必须注意资料的积累（即是索赔的依据和证据）；必须及时合理的处理（以免影响工程进度，造成更大损失）；加强索赔的前瞻性（预防更多索赔事件发生）三、索赔的分类（熟悉）按索赔原因分类：有进度索赔、质量索赔、费用索赔；按索赔目的分类：有工期索赔和费用索赔按索赔依据分类：有合同规定的索赔（合同中有明示条款）有非合同规定的索赔（合同中有默示条款）有道义索赔按索赔的当事人分类：有承包商与业主之间的索赔；工程索赔总包与分包之间的索赔；承包商与供应商之间的索赔；商务索赔承包商与保险公司或运输公司之间的索赔按索赔对象分类：有索赔与反索赔按索赔业务性质分类：有工程索赔和商务索赔按索赔处理方式分类：由单项索赔和总索赔四、索赔的程序和时间限定ｐ３１９图８．２．２28天28天28天索赔事件发生提出索赔意向通知提出索赔报告工程师决定付款工程师受到索赔报告后，28天内应予以答复或提出补充索赔证据，若２８天内未给以答复，则视为此项索赔报告已被认可。五、索赔证据和索赔文件对索赔证据的要求：索赔证据应具有：真实性、全面性、并联性、及时性、具有法律效力索赔证据有：ｐ３１９１７条索赔文件：１、索赔信；２、索赔报告；３、附件（索赔证据和费用计算书）六、索赔计算（掌握）索赔费用的计算方法１、分项法：按照索赔事件，逐项计算；２、总费用法：适用于多种索赔事件混杂在一起，很难逐项计算时，采用的方法。此方法是：重新计算工程实际总费用。索赔金额按以下公式计算：索赔金额＝实际总费用－报价总费用工期索赔的处理原则和计算方法１、分析索赔事件的原因⑴、凡是由于业主或工程师原因造成新增工作的索赔事件，既可以索赔工期又可以索赔费用，而且既能索赔直接费又能索赔间接费；凡是由于业主或工程师原因造成窝工、停机的索赔事件，既可以索赔工期又可以索赔费用，但只能索赔直接费不能索赔间接费；⑵、凡是由于客观原因引起的事件，则只能索赔工期，不能索赔费用；⑶、凡是由于承包商原因造成的事件，均为不成立的索赔事件。业主还可以延误工期的反索赔。见ｐ３３３表８．２．４２、共同延误下工期索赔的计算首先确定“初始延误者”，共同延误的工期由“初始延误者”承担；⑵、“初始延误者”是业主，则共同延误的工期承包商既可以得到工期补偿又可以得到经济补偿；⑶、“初始延误者”是承包商，则得不到任何补偿；⑷、“初始延误者”是客观原因，承包商可以得到工期补偿，但得不到经济补偿。见ｐ３３４３、索赔工期的计算方法：网络分析法；见案例，原则是：凡是非关键工作总时差以内的延误工期未给承包商造成实际损失，所以不索赔。关键工作延误的工期可以全部索赔。对比分析法；根据事件对某一个具体单项工程或单位工程或分部分项工程的工期影响分析其对总工期的影响。ｐ３３５〔例８－２〕、〔例８－３〕受干扰部分工程的合同价总工期索赔＝×受干扰工程的工期拖延量整个工程合同价若是由于变更新增工程的工期索赔新增额外工程价格总工期索赔＝×原合同总工期原合同价格索赔费用的计算凡是业主或工程师原因引起的新增工作，人工按工日单价计算，机械按台班单价计算；凡是业主或工程师原因引起的停机、窝工，人工按降效工日单价计算，承包商自备机械按折旧台班单价计算，承包商租赁机械按台班租赁费计算。第六章工程价款的结算与竣工决算结算的方式见案例

第三节财务评价动态指标的计算

一、资金时间价值的基本公式

(一)已知现值求终值

F=P[1+i]n

式中：[1+i]n称一次偿付本利和系数，用(F／P，i，n)表示

(二)已知终值求现值

P=F[1+i]-n

式中：[1+i]-n称一次偿付现值系数，也称折现系数，用(P／F，i，n)表示。

(三)已知年金求终值

F=A*[(1+I)n-1]/i

式中：[(1+I)n-1]/i称等额序列复利和系数，也称年金终值系数，通常用(F／A，i，n)表示。

(四)已知终值求年金

A=F*i/[(1+I)n-1]式中：i/[(1+I)n-1]称资金存储系数，通常用(A／F，i，n)表示。

(五)已知现值求年金

A=P*i*(1+i)n/[(1+i)n-1]式中：i*(1+i)n/[(1+i)n-1]称资金回收系数，通常用(A／P，i，n)表示，

(六)已知年金求现值

P=A*[(1+i)n-1]/i*(1+i)n式中：[(1+i)n-1]/i*(1+i)n称为等额序列的现值系数，也称年金现值系数，通常用(P／A，n)表示.以上六个公式合并记忆：F=A*[(1+i)n-1]/i=P[1+i]n

二、财务净现值(FNPV)：

财务净现值的应用比较简单。如果经计算得出的财务净现值大于或等于零，即FNPV≥0，表明项目在计算期内可获得大于或等于基准收益水平的收益额，则在财务上可考虑接受该项目。

三、财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得:

1、试设i1=x1;利用p/a,i,n或p/f,n，i求NPV,且一定〉0。

2、试设i2=x2;利用p/a,i,n或p/f,n，i求NPV,且一定<0。

3、利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2]

注意：1、NPV2要用绝对值。

2、[i2-i1]要在3%以内，至少要在5%以内。

在案例分析中，一般是采用列表法进行的，其基本做法如下:

进行财务评价时，将求出的财务内部收益率(FIRR)与给定的行业基准收益率或设定的折现率(ic)进行比较，若FIRR≥ic，则认为项目的盈利能力已满足最低要求，在财务上可以接受。

三、动态投资回收期

动态投资回收期是指在考虑了资金时间价值的情况下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间，是考察项目在财务上投资实际回收能力的动态指标。

动态投资回收期＝累计净现金流量现值开始出现正值的年份数-1+[上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值]

动态投资回收期反映了资金等值回收（含有资金的时间价值）、而不是等额回收项目全部投资所需要的时间，因而与静态投资回收期相比，更具有实际意义。

建造师执业资格专试实施办法第一条根据《建造师执业资格制度暂行规定》（人发[2002]111号，以下简称《暂行规定》），为做好建造师执业资格考试工作，制定本办法。第二条建设部组织成立建造师执业资格考试专家委员会，负责一级、二级建造师执业资格考试大纲的拟定和一级建造师考试的命题工作。建设部、人事部共同成立建造师执业资格考试办公室（办公室设在建设部），负责研究建造师执业资格考试相关政策。一级建造师执业资格考试的具体考务工作由人事部人事考试中心负责。各地考试工作由当地人事行政部门会同建设行政部门组织实施，具体职责分工由各地协商确定。第三条一级建造师执业资格考试时间定于每年的第三季度。第四条一级建造师执业资格考试设《建设工程经济》、《建设工程法规及相关知识》、《建设工程项目管理》和《专业工程管理与实务》4个科目。《专业工程管理与实务》科目分为：房屋建筑、公路、铁路、民航机场、港口与航道、水利水电、电力、矿山、冶炼、石油化工、市政公用、通信与广电、机电安装和装饰装修14个专业类别，考生在报名时可根据实际工作需要选择其一。第五条一级建造师执业资格考试分4个半天，以纸笔作答方式进行。《建设工程经济》科目的考试时间为2小时，《建设工程法规及相关知识》和《建设工程项目管理》科目的考试时间均为3小时，《专业工程管理与实务》科目的考试时间为4小时。第六条二级建造师执业资格考试设《建设工程施工管理》、《建设工程法规及相关知识》、《专业工程管理与实务》3个科目。按照《暂行规定》有关要求，各省、自治区、直辖市人事厅（局）、建设厅（委），根据全国统一的二级建造师执业资格考试大纲，负责本地区考试命题和组织实施考试工作，人事部、建设部负责指导和监督。第七条符合《暂行规定》有关报名条件，于2003年12月31日前，取得建设部颁发的《建筑业企业一级项目经理资质证书》，并符合下列条件之一的人员，可免试《建设工程经济》和《建设工程项目管理》2个科目，只参加《建设工程法规及相关知识》和《专业工程管理与实务》2个科目的考试：（一）受聘担任工程或工程经济类高级专业技术职务。（二）具有工程类或工程经济类大学专科以上学历并从事建设项目施工管理工作满20年。第八条已取得一级建造师执业资格证书的人员，也可根据实际工作需要，选择《专业工程管理与实务》科目的相应专业，报名参加考试。考试合格后核发国家统一印制的相应专业合格证明。该证明作为注册时增加执业专业类别的依据。第九条考试成绩实行2年为一个周期的滚动管理办法，参加全部4个科目考试的人员必须在连续的两个考试年度内通过全部科目；免试部分科目的人员必须在一个考试年度内通过应试科目。第十条一级建造师执业资格考试的考点设在地级以上城市的大、中专院校或高考定点学校。第十一条参加考试由本人提出申请，携带所在单位出具的有关证明及相关材料到当地考试管理机构报名。考试管理机构按规定程序和报名条件审查合格后，发给准考证。考生凭准考证在指定的时间、地点参加考试。中央管理的企业和国务院各部门及其所属单位的人员按属地原则报名参加考试。第十二条建造师执业资格考试大纲由建设部组织编制、出版和发行。任何单位和个人不得盗用建设部或以参与有关建造师工作的专家和人员的名义编写、出版、发行各种考试用书和复习资料。第十三条坚持考试与培训分开、应考