东华大学财务报销手册

东华大学

财务报销手册

（试行）

财务处

2023年9月

目录

第一章报销的支付方式...........................................错误！未定义书签。

第二章报销的基本规定...........................................错误!未定义书签。

第三章往来款报销的具体规定.....................................错误!未定义书签。

一、债权管理.................................................错误!未定义书签。

二、债务管理.................................................错误!未定义书签。

三、暂借款冲账业务办理......................................错误!未定义书签。

第四章科研管理.................................................错误!未定义书签。

一、科研立项.................................................错误!未定义书签。

（-）横向科研..........................................错误!未定义书签。

（二）纵向科研..........................................错误!未定义书签。

二、科研经费预算调整........................................错误!未定义书签。

（-）横向科研经费......................................错误!未定义书签。

（二）纵向拨款..........................................错误!未定义书签。

第五章支出报销的具体规定.......................................错误!未定义书签。

一、办公费...................................................错误!未定义书签。

（一）办公用品及其他....................................错误!未定义书签。

（二）报刊杂志..........................................错误!未定义书签。

二、印刷费...................................................错误!未定义书签。

（-）资料讲义复印费....................................错误!未定义书签。

（二）版面费............................................错误!未定义书签。

（三）出版费............................................错误!未定义书签。

（四）其他印刷..........................................错误!未定义书签。

三、咨询费...................................................错误!未定义书签。

四、手续费...................................................错误!未定义书签。

五、邮电费...................................................错误!未定义书签。

（-）邮递费............................................错误!未定义书签。

（二）电话费............................................错误!未定义书签。

（三）手机通讯费........................................错误!未定义书签。

（四）网络通讯费........................................错误!未定义书签。

六、物业管理费..............................................错误!未定义书签。

七、国内差旅费..............................................错误!未定义书签。

（一）城市间交通费......................................错误!未定义书签。

（-）住宿费............................................错误!未定义书签。

（三）伙食补助究........................................错误!未定义书签。

（四）市内交通费........................................错误!未定义书签。

（五）学生差旅费........................................错误!未定义书签。

（六）报销管理..........................................错误!未定义书签。

八、国际差旅费..............................................错误!未定义书签。

（一）因公出国（境）费..................................错误!未定义书签。

（二）来华人员旅费......................................错误!未定义书签。

九、维修费...................................................错误!未定义书签。

（一）家具、设备维修....................................错误!未定义书签。

（二）房屋、实验室等建筑物维修.........................错误!未定义书签。

（三）系统运行与维护费..................................错误!未定义书签。

（四）其他小额零星维修..................................错误!未定义书签。

十、租赁费...................................................错误!未定义书签。

十一、会议费.................................................错误!未定义书签。

（-）会议审批与管理....................................错误!未定义书签。

（二）会议费使用........................................错误!未定义书签。

（三）会议费报销应提供材料.............................错误!未定义书签。

十二、培训费.................................................错误!未定义书签。

十三、公务接待费............................................错误!未定义书签。

（-）住宿费规定........................................错误!未定义书签。

（二）用餐规定..........................................错误!未定义书签。

（三）其他...............................................错误!未定义书签。

十四、专用材料费............................................错误!未定义书签。

（-）软件购置费........................................错误!未定义书签。

（二）实验材料购置费....................................错误!未定义书签。

（三）体育用品购置费....................................错误!未定义书签。

（四）劳防用品、专业服装费.............................错误!未定义书签。

（五）低值易耗品........................................错误!未定义书签。

（六）材料费其他........................................错误!未定义书签。

十五、劳务酬金..............................................错误!未定义书签。

十六、委托业务费............................................错误!未定义书签。

（一）合作办学费........................................错误!未定义书签。

（一）测试加工费........................................错误!未定义书签。

（三）科研协作费........................................错误!未定义书签。

（四）数据采集宽........................................错误!未定义书签。

（五）其他委托业务费....................................错误!未定义书签。

十七、公务用车运行维护费....................................错误!未定义书签。

十八、其他交通费用..........................................错误!未定义书签。

（一）市内交通费........................................错误!未定义书签。

（二）租车费............................................错误!未定义书签。

（三）机动车辆维修及年检费.............................错误!未定义书签。

（四）燃料费............................................错误!未定义书签。

（五）保险费............................................错误!未定义书签。

（六）路桥及停车费......................................错误!未定义书签。

（七）其它费用..........................................错误!未定义书签。

十九、其他商品和服务支出....................................错误!未定义书签。

（一）业务接待费........................................错误!未定义书签。

（二）协会会费..........................................错误!未定义书签。

（三）广告费宣传费......................................错误!未定义书签。

（四）引进人员安置费及其它.............................错误!未定义书签。

东华大学财务报销手册

为进一步提升学校财务服务质量，规范会计核算，加强支出管理，根据《政

府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》《教育部直属高等学校会计核算手册》

等相关规定，结合我校实际情况，制定本手册。

本手册中的规定适用于纳入学校预算管理的各项经费，包括部门基本运行经

费、专项经费、科研经费以及自筹经费等。

第一章报销的支付方式

1、根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，严格规范现金的使

用范围，原则上除抚恤金、慰问金（含学生献血慰问等）、丧葬费等可使用现金

支付外，其他各项支出均采取银行转账（含无现金支付结算）支付结算方式。

2、财务处对确需领用大额现金的特殊情况进行严格审核。一次性支取现金

在3000元以上者，须提前两个工作日向财务处申请用款预约，并于约定用款的

当日领取现金；如有变化，须及时通知财务处。预约用款仅当日有效，过期未领

须重新预约。

3、为保证支票款项当月及时到账，原则上每月25日之后不再开具转账支票。

第二章报销的基本规定

1、各项支出严格执行财务“一支笔”审签手续，各部门负责人对本部门发

生的经费支出进行审签并承担相应责任；涉及各部门财务“一支笔”本人的费用

须由部门其他领导或者分管校领导审签。

2、报销的票据须真实、合法、有效，谁提供、谁负责。国内票据应具有财

政或税务部门监制章，以及开票企业的发票专用章（行政事业单位可盖财务收讫

章），发票抬头为“东华大学”，金额大小写相符，境外票据须用中文注明用途,

可根据购买外汇时的银行水单对应折算人民币，也可按照报销当天该外币的银行

中间价汇率折算人民币报销。电子发票需打印后以纸质形式进行报销。

3、同一单位开具的连号发票视为一张，即连号发票的合计金额达到各类费

用支出补充审批的金额标准后，需进行相应签批程序。

4、报销时，必须为带预约报销单、整理后的原始票据及相关资料并注明用

途。整理票据时，报销人须将票据整齐粘贴在原始票据粘贴单（或半张A4纸）

上，同类支出粘贴在一起，如票据过多可分别粘贴多张原始票据粘贴单。经办人

须在报销的票据后面注明用途（相同用途的单据可合并粘贴后汇总注明）并在预

约报销单上签字，再由财务“一支笔”（部门负责人或经费负责人或被授权人）

在预约报销单上签字后方能予以报销，主管和经办人不能为同一个人。

5、报销单填制金额与所附票据金额不相符时，如财务核定金额小于票据金

额的，以财务核定金额报销；如财务核定金额大于票据金额的，须重新填写；对

于符合规定但因经费余额不足的，须注明“实报”字样。

6、为真实反映学校每年的财务收支状况，对取得的票据应及时报销，票据

报销的有效期限原则上为两年（即本年度及上一年度r

7、200元（含连号发票的合计金额）及以上的货物类采购（含仪器设备、家

具、软件、耗材等）、服务类采购须在资产管理系统上办理审批。如遇特殊情况

（校内预算基本支出规定外；专项经费中的特殊规定等），经有关部门责任人对

该事项的合理性进行确认，审核签字后方能予以孤销。

8、公务卡持卡人办理支出报销业务时，应通过网上预约报销系统填写，并

附公务、科研活动消费的合法原始发票、经本人签名的公务卡消费凭证（如POS

机小票）或使用公务卡消费的凭证（银行对账单等）、相应的购物明细或消费清

单等，按学校报销规定的审批程序，分别报所在单位、项目负责人审批同意后，

一并提交财务处。公务卡刷卡过程中因对方商家原因加收的信用卡手续费由个人

承担。公务卡透支提取现金所产生的手续费由持卡人承担，不予报销。

9、纳入大额资金（5万元及以上）管理的支出款项，按照《东华大学关于大

额资金使用管理办法》的规定审签。在财务处网上下载《东华大学大额货币资金

支付申请表》。

10、使用科研类项目经费报销，单张发票金额在3000元（含连号发票的合

计金额）及以上的需遂行查验；使用其他项目经费报销，单张发票金额在1000

元（含连号发票的合计金额）及以上的需进行查验；对已签署合同或协议以及上

述两项定额以下的发票报销，在确保发票合法性、真实性的前提下，预约时可不

进行查验，财务处将会同有关部门不定期抽检。

11、严禁虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取国家资金。所报销的支

出应与业务活动具有相关性，不得将无关的出在学校经费中列支。下列发票内容

的支出不予报销：娱乐、康体、烟酒、消费卡（券）和违反八项规定支出等。

第三章往来款报销的具体规定

往来款项是指学校在办学的经济活动中发生的债权、债务行为，包括预收、

应收、预付、应付等款项。

一、债权管理

债权是学校在日常办学活动过程中发生的各种应收和预付款项。主要包括按

合同约定应收的科研款、房租等；按合同约定预时的购货、劳务等预付款项。

预付款项遵循“一事一借、一借一清、按期结账、前账不清，后账不借”的

原则；预付款借款人办理校内工作调动或调离学校手续时，必须结清所有借款。

办理预付款借款时，须填写《东华大学暂借款凭证》（一式三联），填列经费

支出项目和事由，并按照学校有关规定由经费负责人签字后方可办理。在办理基

建工程、大型修缮、设备购置等大额预付款时，须严格按合同规定和审批程序付

款。

二、债务管理

债务是学校在日常办学活动过程中发生的各种应付、预收、暂存等款项。主

要包括学校应付职工薪酬、按合同约定应付的科研协作款、设备材料购置费、工

程款、按合同约定暂时收取需日后归还的各类押金、质保金等应付款项。

办理各类押金、质保金等退还手续时，须退回原来学校收取押金、质保金开

具的往来收据。

三、暂借款冲账业务办理

办理暂借款冲账业务时须登录财务管理平台上进行预约报销，并按要求将

200元（含）以上的货物类采购（含仪器设备、家具、软件、耗材等）、服务类采

购在资产管理系统上办理审批，携带“东华大学暂借款凭证"白色留存联到财务

处办理核销手续。

第四章科研管理

一、科研立项

（一）横向科研

1、技术服务、技术咨询、不申请减免税的技术开发、技术转让项目按照3.27%

（其中：增值税3%）缴纳相关税费（税率按税务局规定进行调整，下同）。

——经费分配通知单

——《东华大学“四技服务”科研项目缴纳增值税通知单》（财务处网站下载）

2、申请减免税的技术开发、技术转让项目，不符合减免的部分按照3.27%

缴纳相关税费。

——经科研管理部门向上海市技术市场管理办公室申请办理技术合同认定，

并取得“技术合同登记证明”

——科研项目合同原件

——经费分配通知单

—《东华大学技术转让技术开发免税申请表》（财务处网站下载）

——《纳税人减免税信息申请表》（财务处网站下载），仅需在“纳税人（签

章）”处签字,其他信息由财务处办税人员填写完整

——《东华大学“四技服务”科研项目减（免）征增值税通知单》

3、科研项目经费开具税务发票的有关规定

（1）预开发票

合同期内、不申请免税的横向科研项目预开发票，填写“东华大学横向科研

项目预开发票申请表”；合同已过期，需签订展期的补充协议。

（2）科研项目合同认定期间，因项目负责人急需对该项目开展研究并支出

相关经费，可由项目负责人提出用款申请，经科研管理部门核实并开立科研项目

分配单，财务处根据科研管理部门提供的相关资料立项，允许该项目支出一定的

经费，预支经费原则上不超过到款经费的5（）%,款项未到学校的不予预支。

（3）横向科研合同办理免税申请的项目，其合同内免税部分与纳税部分之

间不予调整。

（4）纵向科研项目按预算批复由协作单位划款至学校，按《财政部关于行

政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2（）10]111号）

规定可由财务处开具“中央行政事业单位资金往来结算票据”；对确需开具税务

发票的项目，由项目负责人提出申请，经学院相关负责人及科研管理部门核实后，

由财务处开具税务发票，相关税费在间接费用内列支（注：相关税费有预算的在

预算批复中列支）。

（5）预开税务发票后的3个月内，应将科研款项转入学校银行账户。

（6）按照税务局对单位年终税费的清缴要求，对预计至每年12月底仍无法

到校的科研项目，不预先开具税务发票，可在次年按规定预开。

（二）纵向科研

——项目预算批复书原件或复印件，须科研管理部门盖章并签字

——经费分配通知单

票据管理:项目如有需要,可开具“中央行政事业单位资金往来结算票据”；

对确需开具税务发票的项目，由项目负责人提出申请，经学院相关负责人及科研

管理部门核实后，由财务处开具税务发票，相关税费在间接费用内列支（注：相

关税费有预算的在预算批复中列支）。

二、科研经费预算调整

（一）横向科研经费

调整外协经费、归对方所有的设备、材料费，填写“东华大学横向科研项目

设备费及外协费额度调整申请表”，经学院、科研管理部门核准确认。科研合同

内免税部分与缴税部分之间一经申报不予调整。

（二）纵向拨款

各类纵向科研项目预算调整应严格按照各类专项资金管理办法执行。主管部

门管理办法中无相关规定的，按下列执行：

1、预算制项目经费预算调整

（1）设备费总额调减，或设备费总额不变设备购置费调剂，新增设备单价

不超过5（）万元），项目负责人在科研系统提出预算调整申请，线上提交《东华

大学纵向科研项目预算调整申请表》，经学院（二级单位）、科学技术研究院和财

务处审核后方可执行。

（2）设备费总额调增（如有新增设备，单价不超过50万元），学院（二

级单位）需要组织学科专家论证，成立不少于3名学科专家组成的评审小组，

对调整的相关性、必要性、经济合理性以及统筹考虑学校现有设备配置情况等

方面进行论证，签署《预算调整专家论证意见表》。项目负责人在科研系统提

出预算调整申请，线上提交《东华大学纵向科研预目预算调整申请表》，附上

已签署意见的《预算调整专家论证意见表》，经学院（二级单位）、科学技术

研究院和财务处审核后方可执行。

（3）新增单价50万元以上的设备，需按照学校和上级相关管理规定进行

专家论证并纳入大型仪器设备购置储备库，才能进行预算调整申请。预算调整

时，项目负责人在科研系统提出预算调整申请，线上提交《东华大学纵向科研

项目预算调整申请表》，附上入库相关资料，经学院（二级单位）、科学技术

研究院和财务处审核后方可执行。

（4）项目总预算不变，科目经费之间的调整：

——直接费用中的业务费、劳务费如需调整，项目负责人根据科研活动实际

需要可自行调剂，需在科研系统提出预算调整申请，线上提交《东华大学纵向科

研项目预算调整申请表》，报科学技术研究院和财务处备案后方可执行；

间接费用预算总额不得调增（除人文社科类相关项目规定之外），间接

费中扣除学校管理费后的部分可调减用于直接费用。项目负责人根据科研活动实

际需要可自行调剂，需线下填报《东华大学纵向科研项目预算调整申请表》，报

科学技术研究院和财务处备案后方可执行。

（5）项目参与单位预算调整

学校作为项目承担单位，参与单位课题需要预算调整的，参与单位批准后,

报我校项目组（课题）备案。

2、包干制项目经费预算调整

包干制项目（课题）资金包含直接经费、管理费和绩效支出组成。原则上不

做调整，确有需要，绩效支出可以调减用于直接费用。项目负责人需在科研系统

提出预算调整申请，线上填报《东华大学纵向科研项目预算调整申请表》，报科

学技术研究院和财务处备案后方可执行。

第五章支出报销的具体规定

学校日常支出主要包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮

电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会

议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福

利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务

支出、助学金、购房补贴、固定资产购置、图书购置、大型修缮、人员经费、离

退休活动费以及学生活动费等。对于未取得发票需要先付款的业务可进行暂借款

业务办理。

一、办公费

反映部门购买的按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公

用品、书报杂志等支出。

（一）办公用品及其他

核算内容：笔、计算器等办公用品、日用品（防蚊、杀虫等劳防用品除外）

配钥匙，垃圾袋，名片，电池等等。

开票内容须写清楚具体名称，开票内容为“办公用品”的，须提供由对方单

位税控系统开具的销售清单并加盖发票专用章。

单张发票金额200元（含）以上的，须提供经学校服务人厅“资产系统”审

批打印的报账单。

（二）报刊杂志

核算内容：零星报刊、期刊、杂志等不纳入图书资产管理的资料。

二印刷费

（一）资料讲义复印费

核算内容：资料打印、复印、图书资料（单册价格及套书总价100元以下）

等。

开票内容须写清楚复印费、打印费、资料费、图书等。

单张发票金额200元（含）以上的复印打印费，须提供经学校服务大厅“资

产系统”审批打印的报账单。

1000元（含）以上的需提供清单（含同一家单位多张发票连号日.合计金额大

于1000元的）；单张发票金额3000元（含）以上的须提供合同或者协议原件（含

同一家单位多张发票连号且合计金额大于3000元的）。

单册价格及套书总价100元以下的图书购置，在图书类公司（发票专用章带

有图书、书店等名称的公司、新华传媒）购买的无须清单；非图竹类公司购买的

须提供清单并由对方单位盖章；网上购买的图书须打印订单明细，可不盖章。

（二）版面费

核算内容：论文版面费。

1、境内：录用通知（含收费标准及收款单位信息，且与发票信息保持一致，

若无或和发票信息不一致，需提供其他相关证明材料）、版面费发票。

2、境外：填写“境外版面费报销清单”、Invoicc/Rcccipt、录用通知（含收费

标准）、汇款/支付证明。

（三）出版费

核算内容：专著出版补贴。

5万元（含）以上的，根据东华校（2013）55号《关于大额资金使用管理办

法》，履行相关审批手续，提供《大额货币资金支付申请表》，同时提供专著出版

合同原件。

（四）其他印刷

核算内容：除上述资料费外其他印刷费用。

三、咨询费

核算内容：法律、审计、审价咨询费（需提供与咨询服务公司签订的协议或

者合同；与个人发生的咨询服务属于劳务费范畴）。

四、手续费

核算内容：银行手续费、出国手续费、其他手续费等。

五、邮电费

（一）邮递费

核算内容：快递、邮寄费用。

邮政开具的单张发票金额100元（含）以上的，需提供相应清单。

（二）电话费

核算内容：电话费。

单位电话费账单由后勤汇总后交财务处转账；

个人电话费账单按照己缴费账单实际金额报销（限横向科研及项目尾号

0042XX老结题经费）；

电话费中包含的IPTV,声讯费、违约金等费用不可报销。

（三）手机通讯费

核算内容：手机通讯费。

行政经费限报销经学校批准人员的限额手机费，在限额标准内据实报销。

横向科研及项目尾号0042XX老结题经费、办班和其他创收经费可报销项目

负责人手机费；但报销课题组成员手机费须在手机账单上注明”课题组成员”；若

非课题组成员，不可报销。

报销的手机账单需具有用户姓名、手机号码等信息。

（四）网络通讯费

核算内容：日常网络通讯费、专用通讯费。

按照己缴费账单实际金额报销。日常网络通讯费一般开支为：横向科研、项

目尾号0042XX老结题经费、有此类费用预算的项目经费；专用通讯费开支根据

项目预算批复。

六、物业管理费

核算内容：签署合同或者协议的物业管理费（含物业绿化）、治理等其他物

业管理费用、宿舍垃圾清运、洗涤等日常物业管理费用。

七、国内差旅费

指学校工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的国内城市间交

通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等支出。

（一）城市间交通费

出差人员乘坐城后间交通工具，按照使用经费类别的不同区分相应等级

标准，具体如下：

1、使用行政类经费的严格按照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行

（2013）531号）标准执行，具体见表lo财政部关于差旅费规定如有调整,

学校随之进行调整。

表1出差人员乘坐交通工具的等级标准表（行政类经费）

标火车其他交通工具

交通工具轮船

准（含高铁、动车、全列飞机（不包括出租

级别（不含游轮）

软席列车）小汽车）

火车软席（软座、软卧），

头等舱

部级及相当职务人员高铁/动车商务座，一等舱凭据报销

类公务舱

全列软席列车一等软座

火车软席（软座、软卧），

司局级及相当职务人员高铁/动车一等座，二等舱经济舱凭据报销

类

全列软席列车一等软座

火车硬席（硬座、硬卧），

其余人员高铁/动车二等座，三等舱经济舱凭据报销

i全列软席列车二等软座

2、使用科研类经费的应按如下规定等级乘坐交通工具，具体见表2。

表2出差人员乘坐交通工具的等级标准表（科研类经费）

标火车其他交通工具

交通工具轮船

准（含高铁、动车、全列飞机（不包括山租

级别（不含游轮）

软席列车）小汽车）

1.院士和相当于院士

的人员

火车软席（软座、软卧），

2.50岁以上正高级专头等舱

高铁/动车商务座，一等舱凭据报销

类业技术职务人员公务舱

全列软席列车一等软座

3.专业技术职务二级

及以上人员

1.高级专业技术职务

火车软席（软座、软卧），

人员

高铁/动车一等座，二等舱经济舱凭据报销

2.司局级及相当职务

全列软席列车一等软座

人员

火车硬席（硬座、硬卧），

其余人员高铁/动车二等座，三等舱经济舱凭据报销

i全列软席列车二等软座

注：1.遇到紧急事务、身体原因等特殊情况时，对于不到50岁以上的正高级专业技术职

务人员，项目负责人经由二级单位主要负责人审批同意，项目组成员经由项目负责人审

批同意，可按照一类人员标准执行。

2.因公出差人员使用以市场委托方式取得的横向科研经费乘坐交通工具的等级标准

可参照上表执行，确有必要，经项目负责人批准后可按规定等级标掂上浮一档。

3、使用其他类经费的应按如下规定等级乘坐交通工具，具体见表3。

表3出差人员乘坐交通工具的等级标准表（其他类经费）

标火车其他交通工具

通工具轮船

准（含高铁、动车、全列飞机（不包括出租

级别（不含游轮）

软席列车）小汽车）

火车软席（软座、软卧），

院士和相当于院士的人头等舱

高铁/动车商务座，一等舱凭据报倘

类员公务舱

全列软席列车一等软座

1.正高级专业技术职

火车软席（软座、软卧），

务人员

高铁/动车一等座，二等舱经济舱凭据报销

2.司局级及相当职务

全列软席列车一等软座

人员

火车硬席（硬座、硬卧），

其余人员高铁/动车二等座，三等舱经济舱凭据报销

i全列软席列车二等软座

4、院士和相当于院士人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交

通工具。

5、出差人员应按照规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具

的，超支部分由个人自理。对于乘必高于规定等级的交通工具所发生的费用，

按照实际购买票价和自身对应等级全价票“孰低''的原则报销。

（二）住宿费

住宿费在限额标准内据实报销，超出部分由个人自理。

使用行政类经费住宿费标准执行《中央和国家机关工作人员赴地方差旅

住宿费标准明细表》（财行（2016）71号）；

使用其他类经费的，除正高级专业技术职务人员可参照司H级标准执行

之外，其余人员按照《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》

（财行（2016）71号）执行。财政部关于差旅费规定如有调整，学校随之进行

调整。

使用纵向科研经费（含财政专项中明确用于科研的经费），住宿费不超过

以下标准：

标准对应人员北京、上海、广州、深圳其他城市

1.院士和相当于院士的人员

一类2.50岁以上正高级专业技术职务人员1320元1080元

3.专业技术职务二级及以上人员

1.高级专业技术职务人员

二类900元750元

2.司局级及相当职务人员

三类其余人员650元550元

使用以市场委托方式取得的横向科研经费，按照厉行节约、实事求是的原

则参照上表标准执行，合理开支。

（三）伙食补助费

发放标准除西藏、青海、新疆为120元/人/天外，其余地区均为100元/人

/天。

（四）市内交通费

市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。使用

科研类经费和其他类经费出差的，也可选择凭票实报实销。

（五）学生差旅费

学生实习实践、社会调研活动所发生的差旅费，由教务处、研究生院、学

生处和团委制定管理办法，但报销标准不得超过本办法中“其余人员”差旅费

标准。

（六）报销管理

出差人员报销差旅费时应向财务处提供内容填写完整、审批手续齐全的

下列单据作为报销凭证：

1＞东华大学因公出差审批表（其中：校内教职工须在出差审批系统中申

请，非在编人员和校内学生在财务处网站下载并填写《东华大学因公出差审批

表》，校外受邀专家在财务处网站下载并填写《校外受邀专家差旅费申报表》）;

2、东华大学国内旅费预约报销单（登录财务处网上预约平台填写）；

3、城市间交通费和住宿费等原始单据；

4、根据情况需要提供的其他凭据（会议、培训通知或邀请函等）。

八、国际差旅费

（一）因公出国（境）费

核算内容：出国开展学术交流、公务等活动开支的国际旅费、国外城市旬交

通费、住宿费、伙食费、培训费等支出。

人员类别审批部门报销所需材料

教职工人事处审批材料、出国相关的境内外原始票

人事处

（出国天数90天以上）据和相关资料。

东华大学教职工因公临时出国（境）报销通知

教职工书（国际合作处提供）、出国赴港澳任务批件复

国际合作处

（出国天数90天以下）印件（国际合作处提供）、出国相关的境内外原

始票据和相关资料。

研究生研究生部研究生/本科生出国任务申请表复印件、出国

相关的境内外原始票据和相关资料。

本科生教务处

注：赴台费用均由国际合作处审批。

（二）来华人员旅费

核算内容：存在外方特邀代表或外交对等接待的情况下，承担来华人员往返

国际国内旅费（包括往返机场的交通费）及食宿费用;

费用报销按下表中所列标准规定执行。

报销内容

经费类型备注

住宿费国际旅费城市间交通费

乘坐飞机经济舱、轮船二等

外国文教专家聘请舱和火车软席（含高铁/动车

700元/天据实报销

项目经费一等座、全列软席列车一等

座、火车软卧）

科研经费900元/天可乘坐飞机公务舱

注：①外籍专家一般不给补贴;

②涉及外籍专家劳务费的报销，应单独预约。

旅费报销时提供：《东华大学校外专家国（境）际旅费报销单》、《东华大学

校际来访交流备案表》、护照复印件、出入境复印件、境内外原始票据和相关资

料。

九、维修费

反映日常开支的固定资产修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，

此项费用不予资本化。其中：

（一）家具、设备维修

单张发票金额200元（含）以上的，须提供经学校服务大厅“资产系统”审

批打印的维修单。

5万元（含）以上的，根据东华校（2013）55号《关于大额资金使用管理办

法》，履行相关审批手续，提供《大额货币资金支付申请表》，同时提供维修协议

或合同原件。

（二）房屋、实验室等建筑物维修

项目估算总投资50万元（含）以上的项目属于全过程跟踪审计项目。

1、非全过程跟踪审计工程项目

由申请单位填写《工程款支付审核流转表》，说明申请付款理由及合同执行

情况，基建处或学院、部门对申请内容和金额、单位名称和账户以及支付依据

等进行审核。前期按合同约定比例或约定金额付款，最后一期付款时，还需附

审计处出具的审价报告。

2、全过程跟踪审计项目

（1）工程款

由申请单位填写《工程款支付审核流转表》，说明申请付款理由及合同执行

情况，基建处或学院、部门对申请内容和金额、单位名称和账户以及支付依据

等进行审核。全过程跟踪审计项目的工程款，还需经工程监理、投资监理、申

计处、财务处审核，单笔100万元以上的项目付款还须经分管基建工作的校领导

审批。最后一期付款时，还需附审计处出具的审价报告。

（2）与工程配套相关的二类费用

由申请单位填写《工程款支付审核流转表》，说明申请付款理由及合同执行

情况，基建处或学院、部门对申请内容和金额、单位名称和账户以及支付依据

等进行审核。全过程跟踪审计项目的二类费用，还需经工程监理、投资监理、

审计处、财务处审核，单笔100万元以上的项目付款还须经分管基建工作的校领

导审批。

3、工程类专项项目核算在“其他资本性支出”，应资本化，增加房屋账面价

值（固定资产增值）。

（三）系统运行与维护费

每年正常的系统运行与维护需提供系统维护协议或者合同，日常小额零星维

护可不提供协议：5万元（含）以上的，根据东华校（2013）55号《关于大额资

金使用管理办法》，履行相关审批手续，提供《大额货币资金支付申请表》，同时

提供系统维护协议或者合同原件。

单张发票金额200元（含）以上的，须提供经学校服务大厅“资产系统”审

批打印的报账单。

（四）其他小额零星维修

除上述外的小额零星其他维修由经费负责人签字报销。

十、租赁费

房屋场地租赁提供租赁合同；举办会议中的场地租赁，参照会议费管理规定;

学生活动中的零星服装租借，纳入“学生活动费”科目核算。

单张发票金额200元（含）以上的，须提供经学校服务大厅“资产系统”审

批打印的报账单。

十一、会议费

（一）会议审批与管理

学校举办（含主办、承办）的各类会议、论坛主要包括国内业务会议、国内

管理会议和在华举办国际会议。会议有上级主管部门批复的，按照批复的会期、

规模、地点、预算等要求执行；在华举办国际会议需经国际合作处报教育部认定

和审批。无上级主管部门批复的，由会议组织单位按下表执行:

审批部门

会议种类会议类型会期综合定额（元）

3000（含）

<3000210000

-10000

党政机关、业务国内业务会议W3天

部门、群众团体部门负责人分管校领导

举办会议国内管理会议W2天

国内业务会议《3天

学校经费归口

学院举办会议学院领导

管理部门

国内管理会议W2天项目或经费

负责人

纵向（含校内预

算经费安排）科项目或经费科学技术研究

国内业务会议W3天

研经费举办会负责人院

议

横向科研经费

国内业务会议W3天项目或经费负责人

举办会议

注：会议工作人员人数控制在参会代表人数的10%以内。在华举办国际会议驻会

工作人员不得超过会议工作人员的50%。

（二）会议费使用

会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件

印刷费、办公文具、医药费等.国际会议可开支同声传译翻译费、同声传译设

备租金费用。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。综

合定额标准是会议费开支的上限，各部门应在综合定额标准以内按实结算报

销。会议费综合定额标准如下：

会议费综合定额标准表

单位:元/人天

会议类别住宿费伙食费其他费用合计

国内业务会议500150100750

国内管理会议34013080550

在华举办国际会议7002003001200

（1）综合定额里的其他费用包括会议室租金、交通费、文件印刷费、办公

文具、医药费等。

（2）国际会议可安排一次宴请，按照国际惯例安排茶歇，宴请费和茶歇费

用纳入伙食费定额标准内。

（3）各类会议应按照定额控制标准执行，住宿、伙食不可超标，可调入“其

他费用”。

（4）不安排住宿的会议，综合定额按照扣除住宿费后的定额标准执行，住

宿费不能调剂使用；不安排就餐的会议，综合定额按照扣除伙食费后的定额标准

执行，伙食费不能调剂使用。

下列费用纳入会议费预算，但不计入会议费综合控制定额，从相应的支出科

目中据实列支：

（1）会议代表旅费。会议代表参加会议发生的旅费，可对照学校相应标准

在差旅费和外宾接待费中报销。

（2）参会人员费用°会议举办者根据工作需要，可向邀请参会专家发放咨

询费、讲课费、劳务费（含会务工作人员）。

（3）国际会议中同声传译设备租金（100元/人/天）可在租赁费中列支。

（4）国际会议工作人员食宿不纳入综合定额标准，按照450元/人/天的标

准执行。

（5）会议论文出版费可在出版费中列支。

（三）会议费报销应提供材料

（1）会议通知（包含会议议程）；

（2）会议审批表或国家相关部门的会议批复文件；

（3）会议费核算汇总表

（4）实际参会人员签到表（如无法提供签到表，可提供参会人员名单、联

系方式）；

（5）会议服务单」立提供的费用发票、原始明细单据、电子结算单、委托协

议（合同）等资料；

十二、培训费

反映学校开展或参加培训直接发生的各项费用支出。

举办培训发生的支出包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料

费、交通费、其他费用。参照《关于印发〈中央和国家机关培训费管理办法〉的

通知》（财行（2016）540号）执行。

参加培训一般需提供培训通知；专业技术岗位固定培训由人事处审核，可不

提供培训通知；学历培训需经人事处审核，纳入人事处预算经费核算。

1、除师资费外，培训费实行分类综合定额标准，各项费用之间可以调剂使

用。综合定额标准如下（单位：元/人天）：

住宿费伙食费场地、资料、交通费其他费用合计

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