郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1郴州合创塑胶制品有限公司简介 郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理优化设计郴州合创塑胶制品有限公司简介郴州合创塑胶制品有限公司位于资源丰富的湘南地区，于2012年成立，是一家经营塑料制品、五金制品、电子产品、模具的研发、设计、生产、销售及加工的公司，拥有丰富的生产经验。该公司专门生产注塑成型充电器、适配器、开关电源胶壳等塑胶产品，能够按照顾客所给的图片和样本开发塑胶模具并包揽后续相关的生产加工服务。主要产品有各种大小规格的充电宝外壳以及LED电源外壳等各种符合安规的开关电源、充电器、适配器胶壳塑胶产品。公司始终以守信务实、求精创新为宗旨，用优质的产品和服务赢得顾客和信誉。郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理现状组织体系郴州合创塑胶制品有限公司设置了相应的组织架构进行预算管理，如图1所示，公司的预算组织体系主要包括以下三个部分：决策机构、日常工作机构以及执行机构。预算管理决策机构预算管理决策机构预算管理日常工作机构预算执行机构董事会经理层财务部预算责任中心生产部研发部市场部人事部图1公司预算管理组织体系图编制方法和流程郴州合创塑胶制品有限公司将固定预算法和增量预算法运用于预算编制当中。公司办公用房租赁费和管理部门使用固定资产的折旧费、摊销费采用固定预算，保持预算数值不变。公司的水电费、办公费使用增量预算法，把基期水平当作基础，剖析预算期业务量水平及相关影响要素的变更情形。公司采取自上而下的预算编制流程，如图2所示，管理层根据前期的生产和销售情况，预测下一预算年度的经济情势，并提出预算目标，下达命令。财务部门将预算目标进行分解，其余部门遵照上级指示落实预算计划。预算编制与审核预算编制与审核董事会经理层财务总监财务部各部门提出总体预算目标讨论审议分解预算目标，初步设定关键指标：下达年度预算编制纲要和相关表格审核预算编制计划的合理性召开产销协调会，分别制定各部门职能预算计划预算目标预算执行图2预算流程图预算执行与控制公司财务部在编制预算的同时也担负着监控各部门预算执行状况的职责。财务部门先将预算目标进行分解，按照内容的不同，分到各个部门责任中心，最后收集各方反馈信息。当实际数与预算数发生较大差别时，及时进行补救，分析其中的原因，并在下一年度对于预算编制做出适当的调整。但是由于财务部门工作量负荷过大，对于各部门资金的申请并未进行严格地管控，并且对于铺张浪费行为未采取严厉的惩处措施，导致差旅费和业务招待费超支严重，办公用品消耗过大。公司内部员工参与度不高，致使预算计划未能得到有效落实。考核工作情况当前，郴州合创塑胶制品有限公司是利用定量分析和定性分析来确定考核结果。首先，将预算结果与实际执行状况相比较，汇总预算差额。其次，按部门分类和管理费用内容分类来对预算差额进行分析，找出导致费用严重脱离预算的原因，并进一步提出解决方案。为激励员工加入到预算管理工作中来，公司会依据相关的财务指标，对表现突出的员工或部门给予表彰、奖励。各部门每月工作出色的个人将获得100元的现金鼓励，年度预算执行最到位的部门将获得600元的红包奖励。郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理存在的问题做好管理费用预算管理，对公司合理分配资金有重要作用，所以要重视当中产生的一些问题。在知悉了郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理的现状后，对郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理存在的问题作出以下具体分析。预算管理认识不足，机构不健全预算管理作为生产运营中的重要部分，在合理分配公司资源，提高员工积极性等方面有重要意义。当前交易活动频繁，交易面也越来越广，为使得企业长远发展，做好预算管理越加重要。然而，目前管理层对预算管理缺少认知，未留意到与之相干的问题。由于没有长远的计划性，只基于短期控制成本的考虑，在进行预算管理工作时仅仅靠财务部门，而未成立专门的机构。所以，公司的预算管理组织体系其实是不完整的。并且部分高层未掌握完备的预算管理专业知识，没有起到带头引导作用。下属员工对预算执行力不强，加之普通员工本身预算管理观念薄弱，导致预算管理在实施的时候,不能有效做到全员参与，给预算管理的大面积推行增加了难度。预算编制不合理，计划脱节于业务郴州合创塑胶制品有限公司采用固定预算法，但因为公司经营活动复杂，当需增加一定的租赁费来进行办公时，只以历史数据作为编制依据容易使得计划脱节于业务，导致做出的预算编制可行度低。而水电费和办公费使用增量预算法，易造成资金浪费，员工也因此产生懈怠情绪。在自上而下的预算管理流程中，管理层有很大的自主权，下属部门无法表明内在需求。采购原材料方面，因为价格多变的缘故，预算内的资金可能并不足以完成预算目标。员工没有真正加入到预算的编制中来，导致预算编制的决策缺少一定的科学性。另外，管理层易根据其主观意愿和自身利益频繁修改预算编制，公款吃喝，腐败现象严重，预算编制随意性过大，不具备公平性。预算执行不到位，管控力度弱预算与财务部门紧密相关，但具体执行需要公司各个部门相互配合，才能使得预算管理落到实处，真正发挥出预算管理的作用。大部分职工认为预算只与财务部门有关，本部门无需处理预算的相关问题。郴州合创塑胶制品有限公司各个部门间沟通不畅，最终预算执行停留在表面，不能真正发挥实效。除此以外，公司差旅费和业务招待费预算严重超支，办公用品存在大量浪费现象。缺少完整的授权审批制度，费用报销条件宽松、流程混乱，有时出现逾期报销情况，先花后算现象严重，这给预算管理工作加大了难度。公司的监管不严，管控偏软。员工在实际工作中，就不会严格按照预算所设的标准去落实执行，导致预算执行效率大大降低。考评体系不完善，结果不严谨对于预算结果的分析，公司是将预算数值与实际执行数值相比较，定量分析两者之间存在的差异，但却仅以绝对数额进行比较分析，导致得到的考核结果可能会发生一定的偏差。郴州合创塑胶制品有限公司的预算考评体系仅仅是对预算目标完成的考核，考核时也只是根据财务指标来对各个部门和员工的预算管理工作好坏进行评价。公司当前的考评体系并不完善，考核指标也过于单一。由于公司过分重视业务的完成情况，差旅费易出现超支严重的情况，导致考核结果常常不达标。而公司在处理这一问题时并不严格，对于不达标的考核结果未采取严厉的惩罚手段来施加压力，导致员工不重视预算管理的相关问题，使得预算管理工作加大了难度。郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理优化设计为解决郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理存在的相关问题，要从预算组织、预算编制、预算执行、预算考评这几个方面入手，考虑它们之间的内在联系（如图3），明确整体要达到的效果，从而制定出具体的优化设计。以便帮助公司进一步提高预算管理水平，最大程度地实现自身价值。预算编制预算编制预算组织预算执行预算考评方法、时间、责任责任预算报表考核方法信息反馈与分析预算执行数据考核指标图3优化设计简图增强财务预算意识，建立完整预算机构首先，管理层要增强财务预算意识，加强预算管理知识的学习，听取专业预算顾问的意见。同时，设置专门的组织机构开展预算管理工作，如预算委员会，完善预算管理组织架构，将预算管理的职责进一步细化，使得分工更趋合理化。公司管理层掌握了大部分的权利，有充分的决策权，只有高层先注重预算管理的问题，才能保证预算管理工作的推行。中层领导要做好带头作用，加强沟通工作，使得预算管理实施更加畅通。其次，预算管理的具体执行需要员工的加入，这样才能保障预算管理得到有效施行。公司能够增加预算管理的相关培训提高员工的素质和能力，使得他们意识到预算管理的必要性，加强预算管理认知，必要时可以提出针对性意见，帮助公司提高预算管理水平。就财务人员来说，要进行继续教育深入学习预算管理知识，能为管理层提供易于理解的预算信息，以便管理层做好预算决策，为企业创造更大价值。完善预算编制方法和流程为顺应目前一直变化的市场环境，郴州合创塑胶制品有限公司可以采用滚动预算法，依据每一季度的状况去修改下一季度的预算。滚动预算法能够更加真实地反映和监督公司项目，及时发现其中的风险。同时，还可以采用零基预算，它不受从前预算计划状况的影响，全部从实际需求出发，可以真正做到审视每笔开销是否为必须支出项目。在管理费用项目中，采用零基预算减少了人员不合理的差旅费和业务招待费开支现象，有利于公司合理分配资金。郴州合创塑胶制品有限公司可以采取上下结合的方式来进行预算编制（如图4），董事会确定目标，各部门编制本部门预算，财务部汇总各部门预算。通过这种方式，在保证管理层意图传达到基层员工的同时，也使得管理层知晓了下级员工的需求。可以调动基层员工参与预算管理的主动性和积极性，加强各方的沟通和交流，减少利益冲突与矛盾的产生，团结内部关系，利于企业的稳健发展。董事会董事会财务部各部门预算管理委员会修正公司总体预算方案召开平衡会议制定公司总体预算方案汇总各部门预算据本部门工作计划制定部门预算草案发布预算制定指导原则确定经营和预算目标下达预算下达预算预算执行审核审核审批审阅是否修正预算图4上下结合预算编制流程加大执行力度，强化预算的控制能力郴州合创塑胶制品有限公司对预算编制要加大执行力度，各部门之间要积极加强沟通，互相配合，以便预算执行到位。公司要明确各部门、各岗位的预算执行责任，制定规范的工作流程，保证能够顺利完成既定的预算目标。另外，要增强对预算事前、事中和事后的执行管控，及时解决当中发现的问题，保证预算顺利执行。对于预算申请需经审批才能实施，严格控制收款验收和付款申请，若执行出现偏差，了解缘由，及时采取补救办法。开始执行的预算是不可以随便变动的。但实际生活中，公司的内外部环境不停在改变，无法避免地会产生各种问题和突发情况，导致预算执行受阻。所以，必要时需要调整预算以顺应各种多变的情势。对于申请预算调整的项目严格把关，不能偏离公司发展战略，建立授权审批制度，要认真审核此项支出是否有必要，采购物品的价格是否合理，购物发票是否真实等情况后才予以签字，按照流程严格执行（如图5），保证及时报销必要的费用。业务处理财务处理员工开始开始费用申请/报销审批审批审核/复核凭证过账单据支付结束申请/报销单是否否是部门负责人审批领导会计出纳图5费用申请/报销流程图健全考核评价反馈和激励机制郴州合创塑胶制品有限公司除将财务数据信息进行比较分析外，还可以利用比率分析和因素分析深入了解各个数据对预算的影响程度，找出需要重点关注的要素，针对性地提出解决方案。公司还应当对预算组织工作进行考核，例如对费用申请或报销的审批时效，预算追加次数等，把这些非财务指标纳入考评体系，会使得考评结果更加合理、全面。管理层要加强沟通，并根据得到的反馈信息，及时调整预算实施计划，从而推动预算工作顺利进行。为使考评达到效果，公司应当把握员工的内心需求，建立预算执行激励机制，实施配套的奖惩方案。依据考评结果，对表现好的员工给予物质奖励，也可以为其提供职位晋升的机会，以帮助其个人价值的实现。而对于预算执行懈怠的员工，要采取扣工资、降职等相关的惩罚手段，让他们认识到问题的严重性。公司要保证奖惩分明，公平公正，提高员工间的竞争精神以及工作积极性，使得他们在自我完善中不断为公司发展做出贡献。总结预算管理作为财务管理中的一个组成部分，能协助企业最大程度地完成战略目标，推动企业的长远发展。通过对郴州合创塑胶制品有限公司管理费用预算管理情况的深入分析，了解到其在预算管理认识与机构设置、预算编制方法与流程、预算执行与控制、预算考评等方面还不够完善。因此，需要通过增强预算管理意识、健全预算组织机构、完善预算编制方法和流程、加强预算执行和控制，建立评价反馈和激励机制等手段来进一步提高公司的预算管理水平。该公司属于制造业，确定合理的预算目标，做好预算安排，有利于合理调配资金，提高资金利用率。同时，有助于协调组织活动，激励员工积极