安化县福万家超市财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 安化县福万家超市简介 安化县福万家超市财务制度优化设计安化县福万家超市简介安化县福万家超市位于湖南省益阳市安化县东坪镇上海城东南侧，占地面积700平米。主要经营的业务：食品、饮料、酒类、儿童用品、日用百货、日用杂品。经营范围：乳制品、家用电器、电子产品。该超市的理念是“诚实守信，以优质的服务及优质的产品薄利多销的卖给顾客“良好的诚信，良好的售后服务给顾客带来了很好的体验。经理经理采购部人事部门营运部门采购部人事部门营运部门核算人员采购人员人力资源财务部收银员前核算人员采购人员人力资源财务部收银员前台图一安化县福万家超市内部部门分析图安化县福万家超市财务制度现状现金来自于对超市的所有者的投资及小部分的借款。商品的购买将资金转变为库存，超市为顾客提供商品，商品的出入收支在收银台转为现金的收入，每天的营运额根据每天的收入和支出的大小决定。超市目前发行了礼品券、现金抵用券（超市在活动期间满100，满200活动中送的20元现金抵扣券）、会员卡（可以存入现金，只用于本超市）。超市除了一般的收银收取现金以外，偶尔会存在从前台发生支出现金的情况，比如，顾客购买物品后发生退货的情况，前台在进行退货的时候要先确定商品是否完好无缺，之后在填写好退款单记录清楚后，从收银机里取出现金给顾客。目前超市现金的收发和支出由出纳管理，出纳在处理时使用excel表的功能记录现金的进出表，记录完整后一并将表和原始凭证交给财务经理处理并且编制现金流量表，原始凭证再给记账会计，由记账会计登记凭证。月末由出纳和财务经理一起核对账户。福万家超市的存货商品主要以食品、零食以及日用品为主。福万家超市的存货资金占取流动资金的百分之60多，超市的采购人员有三个，主要负责采购超市所需用品，盘点采购的商品数量以及逐日消耗及现存数量（日清日结），财务人员使用的是手工和电脑同时的记账，对存货采取的是先进先进先出法。超市对于一些生鲜的食品比较严格，进货来的生鲜食品在包装完成后会立即贴上打印好的标签，标签上面有生产时间、保质期。在上架的时候一般都是把先生产的摆在前面。超市对于所有商品的保质期检查工作一直很到位，规定的很细致。对于保质期短的商品每晚都进行了检查，都做好了先进先出的摆放顺序，对于已经过期的商品做好了立即拿下并销毁。表一安化县福万家现有超市财务制度表财务制度内容现金管理制度1.出纳人员不得随意支出现金，必须经过上级审批后得以支出。2.放假期间超市内禁止存放大量的现金，出纳人员必须做好对现金的保管。3.超市内部的现金都有财务部门进行集中管理，其他部门禁止出具各类收款凭证。4.收银员不得出现故意多刷现金的现象超过30元给予处罚。5.收银员下班前必须清点好每日的营业额并登记。存货管理制度6.超市的优惠券在制作时需要注明编号、期限并加盖超市的综合业务部门的公章才能给予发放。7.存货的质量检查由质检人员检查不得出现过期产品。8.存货的盘点由采购人员进行盘点。安化县福万家超市财务制度现存问题及原因3.1现金管理制度存在缺陷超市存在超限额，超范围的支取现金现象，为了能支取现金在现金支票的二级科目中以其他形式的方式取现且金额较大，没有按照现金管理暂行条例规定来实行。超市的现金管理中没有规定按照按期的情况进行盘点，导致出纳人员对现金不够了解，不知道现金具体的收支情况。因为超市没有规定不能提前将清账结果告诉收银员，导致会出现当现金短缺时收银员自己补足的情况。超市规定有部门或者个人需要借支现金时，应该填写借款单，由财务部门经理审核签字，由出纳人员签发。至此超市没有明确说明借款人在多少时间内进行报销，导致有时候出现过渡到下个月的情况，没有实现当月结。3.2存货管理制度不够全面福万家超市的存货采购制度存在不够规范的问题，然后就造成了账实不符的情况，账务处理的不规范导致没有按照实际结转库存商品。超市和供货商双方没有协议签订代销合同，导致存库数量大于账面数量，超市没有明确根据所需设置存货岗位，导致员工职责不到位，库存进出的手续不够完善使得会计核算不请，成本不实，会计信息失真的情况。超市存货在出入库的方法里面存在不够全面的问题，操作简单，过程没有很明确，如下图：顾客购买商品顾客购买商品办理入库手续办理入库手续存货管理人员管理存货管理人员管理收银台操作收银台操作办理出库手续办理出库手续商品入库商品出库商品入库商品出库图二福万家超市存货采购图安化县福万家超市财务制度优化设计4.1现金管理制度优化设计4.1.1规范财务人员岗位制度表二财务人员制度职责表财务人员岗位职责财务经理1.负者超市内的现金、支票管理。2.记录、分析超市每天收款金额的统计。3.每天检查超市收银结款的情况。出纳1.出纳按照超市每天所发生的业务在银行存款日记账上进行逐笔登记。2.提供超市日常零用所支付限额以下的现金。3.超市的备用金额为1500元，出纳需要妥善保管，超出的部分需要及时存入超市的银行账户内。4.出纳需要逐日逐笔登记超市的现金收付情况，日清月结，确保账目相符合。收银员1.每次换班交接现金时需要核对好金额。2.准确地收取顾客支付的现金并确认金额和真假。3.在收银台工作时不允许携带私人的现金防止现金混淆。4.下班时需要清点好一天的营业额填写现金登记表交给出纳，必须确保无误。4.1.2建立资金管理制度并细分现金营业管理:超市的出纳应确保对超市每日的业务进行一日一结，月末编制银行余额调节表，确保账账相实。当现金多于5000元时，将多余的现金及时存入超市相关的银行卡中，不坐收支现金。在超市超过1000元的消费时，不收取现金，而是通过微信支付、支付宝支付、银行卡支付进行结算。超市内发生的水电费、租金、管理费用等由超市会计负责人及店长签字上交经理，所需交费用不得从超市备用内支出。超市收银员在每天下班后根据今日收款的金额交友出纳，出纳在每次收到后填写现金清账单，不得出现过失，超市的每日营业额不能在没有上级同意时挪用去支付其他费用。出纳现金管理:超市的出纳需要严格检查超市收到的各种现状收付的原始凭证，现金收付原始凭证必须合法、真实，不符合要求的现金收付原始凭证出纳必须拒收。出纳人员必须对每一笔现金收付款序时进行登记，逐日逐笔结出金额。每天在超市结束营业后，需要对现金的账面余额和库存现金余额进行核对，必须确保账实相符，禁止白条抵库。财务经理会不定时对库存现金账以及现金日记账进行检查，出纳必须确保无误。现金借支管理:当超市员工有需要因公出差借支差旅费时根据实际所需，经过财务经理批准后可以借支，在出差任务完成后需要在5日内到财务经理处结账进行多收少补。超市的备用金需要与现金分开并单独存放，备用金由出纳根据规定进行管理，财务经理及上级进行不定时检查备用金的保管。4.2存货管理制度优化设计4.2.1规范存货出入库管理入库管理流程:商品入库管理是存货工作的开始环节，是采购人员根据存货进行采购数量进行购买入库的工作流程之一。对于采购进来的商品如果不是采购人员本人进行确认的话，确认收货的人需要在送货单上面签署姓名，验收入库人员需要对入库的商品进行一一核对确定是否与购货单一致，对于不合规定、质量不达标的商品应立即采取登记并退货。出库管理流程:商品出库一定要双方确认好核对好商品，商品无误出库被购买后所发生的损耗由顾客所承担。个别贵重的商品可实行7天无理由退换。根据超市原有的出入库流程图进行了更细致化的完善，如下图:办理出库手续办理出库手续存货管理人员收银员顾客存货管理人员收银员顾客办理入库手续办理入库手续装卸商品装卸商品商品入库商品出库商品入库商品出库存货保存管理仓管人员登记日常装卸商品存货保存管理仓管人员登记日常装卸商品数量按商品种类进行分类保存管理按商品种类进行分类保存管理超市仓管人员存单顾客存单超市仓管人员存单顾客存单日清日检查日清日检查图三福万家超市存货采购图4.2.2建立存货管理制度为了加强超超市的存货管理和控制，保证商品的完整度制定以下制度:第一，存货的出入库经手人和审核数量清点人员必须分开，确保数量造假。第二，存货进行盘点的时候应该有保管人员、记账人员等其他存货管理人员共同在场进行。第三，存货保管的地方必须对其进行定期检查，确保存货产生非人为损耗。存货的存放需要根据存货的种类、生产日期，进行分类保存，在存放的每个地方贴上标签并登记在电脑里面，方便管理人员的存取和检查方便。第四，易燃易爆的存货必须确保无破损、无残缺，一旦发现任何安全隐患必须报告上级不得擅自进行处理，学会发生任何问题及时反映。第五，质检人员在存货入库时一定要亲自清点好数量确保与订货单数量一致，要仔细检查商品的包装是否损坏确定是否能上架销售，确认保质期是否临近过期，质检人员在确认无误后，负责收货的人需要在签收的时候写好签收的日期，不得有任何涂改的行为。第六，商品在超市进行销售时要利用有效的空间整整齐齐的进行摆放，销量好的商品要摆放醒目吸引顾客，易破损的商品要标明标签。4.2.3制定存货管理人员职责表三存货管理人员职责表存货人员岗位职责存货管理经理1.检查存货的账本。2.确定应对盘盈盘亏的方法和策略。3.审批存货管理的相关报表及账单。4.对所需存货的信息做好市场分析给出意见做出决策为超市提供有价值的信息。采购人员1.按照在保证质量的情况下采购好超市所需的存货。2.确保采购的进度及时反映存货的供应需求。3.采购人员必须本着精打细算的精神禁止收取回扣而对超市产生不利。 存货质检人员1.质检人员需要对存货的质量严格要求，不得将质量不过关的存货收入库。2.定期检查存货在存放时有无发生非人为的损耗并及时上报。3.每日需登记填写对存货的检查是否无问题的情况。存货管理员1.对存货的出入库进行盘点和验收。2.存货进行日常盘点数时编制存货日常盘点数表参与存货的月度，季度，年度盘点。3.管理好存货的储存并且定期检查存货的状况。小结超市的现金管理制度尤为重要，在超市的经营管理当中存在很大的地位，它贯穿于超市管理，必须要做到严格管理现金的保存，只要每个人的职责到位、严格管理，超市的现金管理一定能够见到有效的成果。存货管理的优化上拟定了优化方案，更深的一步的完善了超市原有的方案，加强了存货管理人员的职责，更加利于存货的管理和存货的出入库。存货如果管理的好就会降低成本以及人力物力，制度的不完整和执行力缺少会有