《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。A.税法是调整税收关系的法律规范的总称B.税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C.税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D.税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A.年度应纳税所得额不超过300万元的企业B.年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C.年度应纳税所得额不超过100万元的企业D.年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B.货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C.银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D.《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A.高新技术企业适用25%的税率B.一般企业适用20%的税率C.小型微利企业适用20%的税率D.所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是()。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C.纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是()。A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不得超过当期工资薪金总额的14%D.企业发生的研发费用支出，可以全部加计扣除9、在《税法一》中，下列哪项不属于印花税的征税范围？A.合同B.证券C.产权转让D.专利技术10、企业所得税的税率为25%，则其应纳税所得额的计算公式为（）。A.应纳税所得额=利润总额×所得税率B.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损C.应纳税所得额=利润总额×所得税率+不征税收入+免税收入-弥补亏损D.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损×所得税率11、下列哪一项不属于增值税的征税范围?A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.转让技术成果12、企业所得税的税率是？A.30%B.25%C.20%D.15%13、下列选项中不属于中国税法构成要件的是：______。A.征税主体B.纳税对象C.税收使用方向D.税负承担者14、关于增值税的说法中，错误的是：______。A.增值税是对商品和服务的增值额进行征税的一种税。B.增值税的税率是根据商品和服务的种类来设定的。C.增值税属于价内税，即在商品或服务的价格中包含增值税额。D.增值税可以避免重复征税的问题。15、在企业所得税的税前扣除项目中，企业发生的研究开发费用可以加计扣除。16、下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分B.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分C.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分D.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拔款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得18、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.干部、职工的安家费B.有关离休、退休人员的各项支出C.保险赔款D.劳动者的房屋租赁收入19、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照全年各项综合所得所合计的货币性收入C.税法第六条第一款第四项所说的不征税收入，包括财政拔款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入D.税法第六条第二款所说的各项扣除，包括居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额21、我国现行税收体系中，属于资源税范畴的是：A.城镇土地使用税B.车辆购置税C.契税D.原油资源税22、关于个人所得税的征收，以下说法正确的是：A.居民个人的全部所得均需缴纳个人所得税B.境外所得不需要缴纳个人所得税C.工资、薪金所得不纳入个人所得税征收范围D.只有超过一定金额的部分所得才需要缴纳个人所得税23、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售应税消费品的，在收到预收款时确认纳税义务发生B.采取分期收款方式销售应税消费品的，在收到全部销售款时确认纳税义务发生C.采取其他方式销售应税消费品的，在发出应税消费品时确认纳税义务发生D.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时确认纳税义务发生24、下列关于印花税的征税对象中，不属于“产权转移书据”的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.房屋租赁合同25、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品或提供劳务的完成时间确认收入的实现C.利用关联交易的方式，通过调整交易价格来调整利润，属于收入确认的条件之一D.企业转让股权取得的收入，属于转让财产收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现26、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部在任职期间从机关、团体、企业等单位取得的工资、薪金所得B.个体户从业人员的工资、薪金所得C.税务工作者从税务机关获得的工资、薪金所得D.企业投资者在年度终从企业获得的股息、红利等权益性投资收益27、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照重置成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，不得作为收入确认。28、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。C.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及其他从事生产、经营的法人、其他组织和个人。D.个人所得税的纳税义务人不包括外国驻华使馆、领事馆的外交代表和领事官员。29、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照分成的日期确认收入的实现D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现30、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得31、下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供劳务C.转让无形资产D.进口货物32、在企业所得税税前扣除项目中，哪些属于不得扣除的项目？A.广告费和业务宣传费B.职工福利费C.公益性捐赠支出D.研发费用33、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。B.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。35、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法正确的是（）。A.来源于中国境内、境外的所得，都按照实际征税时减按10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。B.来源于中国境内、境外所得，应以收入金额作为计算依据，减按实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。C.来源于中国境内、境外的所得，应以收入金额为计算依据，按照实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。D.来源于中国境内、境外的所得，应以利润金额为计算依据，按照实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。36、下列关于企业所得税的优惠政策说法不正确的是（）。A.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。D.小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。37、关于消费税征收的说法正确的是（）。A.消费税的征税环节是在生产环节和进口环节，出口应税消费品一律免税B.消费税的税率结构是单一税率制，不存在差别税率C.消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售量，不考虑应税消费品的成本因素D.消费税纳税人的销售额达到起征点时才缴纳消费税38、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到货款的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天D.进口货物，为货物报关进口的当天39、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照公允价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照历史成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，可以按照成本加成法确定收入额。40、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法不正确的是（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。B.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。C.非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税。D.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次分项计算个人所得税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的企业重组收入D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内取得的股息、红利等权益性投资收益2、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当计入纳税人价值成本的有（）。A.外购专利权的成本B.无形资产出资的公允价值C.接受捐赠的无形资产的入账价值D.通过企业合并方式取得的无形资产的成本3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述正确的有（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动和原主要股东股权比例；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关确定是否属于企业重组特殊性税务处理的范围C.对于企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由国务院税务主管部门批准D.企业重组适用特殊性税务处理的，应连续计算被重组企业的亏损年度4、企业发生的下列支出，可以作为企业所得税税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.资本公积C.业务招待费D.补充养老保险费、补充医疗保险费5、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得的项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得6、根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政、扶贫、移民、救济、医疗款物，收入总额的10%用于捐赠的，在计算缴纳企业所得税时，准予在计算应纳税所得额时扣除D.依法享受税收优惠的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7、关于个人所得税法中的居民个人，以下哪些表述是正确的？A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内有习惯性居住地的个人C.居民个人纳税义务涵盖了其全球收入D.居民个人纳税义务仅涵盖其在中国境内的收入8、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的？A.国家为鼓励高新技术企业的发展，对其给予企业所得税的减免优惠B.环保企业在缴纳企业所得税时，可享受一定的税收抵免C.所有企业均可享受企业所得税的加计扣除政策D.新办企业在一定期限内可享受所得税的减免优惠9、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金10、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费11、在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？A.员工个人缴纳的养老保险费B.企业为员工支付的医疗保险费C.员工个人缴纳的住房公积金D.企业为员工支付的商业保险费12、以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A.年终奖金B.稿酬所得C.利息所得D.特许权使用费所得13、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于应税收入？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.法定假期加班工资D.个人购买的商业保险14、关于增值税的征收，以下哪些说法是正确的？A.增值税是对商品和服务的增值部分征税。B.出口退税属于增值税的优惠政策之一。C.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所变化。D.增值税是价外税，消费者支付的增值税可以计入商品或服务的成本。15、下列关于消费税征税范围的说法中，正确的有（数字代表题号）。A.纳税人销售应税消费品需要缴纳消费税B.出口应税消费品的出口退税由出口退税部门负责办理C.纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税D.消费税的征税环节包括生产销售环节和进口环节16、关于增值税税率及纳税人的描述，下列哪些说法是正确的？（数字代表题号）A.一般纳税人适用的基本税率通常为13%或9%B.所有纳税人都可以享受超率累进税率的优惠政策C.出口应税服务实行零税率，等同于免税优惠D.小规模纳税人提供应税服务时适用简易计税方法计税17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入为应纳税所得额？（）A.利息收入B.接受捐赠的收入C.转让财产的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费18、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.农业生产者的所得D.起征点以内的工资、薪金所得19、关于增值税税率的说法中正确的有：A.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率B.出口货物适用零税率C.纳税人提供的应税服务越多，税率越高D.税率是根据服务类型和纳税人性质确定的20、下列关于消费税征收管理的说法中正确的包括：A.消费税的纳税环节通常在零售环节进行征收B.纳税人需要办理消费税纳税登记手续C.消费税的税率是固定的，不会因为商品的不同而改变D.出口应税消费品实行出口退税制度三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题计算题：个人所得税的计算假设某税务师考试考生李某在一年内取得以下收入：工资收入：全年累计为人民币20万元。劳务报酬：在某公司兼职，获得人民币5万元。稿酬收入：为某出版社撰写书籍获得稿酬人民币8万元。获得一项中奖奖金，人民币3万元。请计算李某全年应缴纳的个人所得税。第二题题目：某企业为居民纳税人，主要从事制造业。本年度的经营情况如下：年度营业收入总额8亿元，发生营业成本3.8亿元，期间费用共计合理支出2亿元（未包含研发费用）。企业另发生研发支出合计为管理费用之外的单列费用支出，总计为合理的支出的金额为年度支出的五分之一。根据税法相关规定，计算该企业本年度应纳税额。假设该企业适用的企业所得税税率为正常税率。同时，企业购买固定资产产生的增值税进项税额允许抵扣。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题题目：某企业发生以下经济业务：（1）将自产产品用于市场推广，其市场推广费为20万元，市场推广费征收率为10%，产品售价为30万元，增值税税率为13%。（2）将自产产品用于交际应酬，其市场推广费为5万元，市场推广费征收率为10%，产品售价为10万元，增值税税率为13%。（3）将自产产品用于职工福利，其市场推广费为8万元，市场推广费征收率为10%，产品售价为15万元，增值税税率为13%。请根据上述业务，计算该企业应纳的增值税销项税额。第二题：某企业2019年度的会计利润为100万元，所得税税率为25%。计算该企业应缴纳的所得税额。2024年税务师考试《税法一》自测试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。A.税法是调整税收关系的法律规范的总称B.税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C.税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D.税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展答案：D解析：选项D，税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展，而不是为了调节收入分配。税收优惠制度可以通过减免税、税收抵免等方式实现。2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A.年度应纳税所得额不超过300万元的企业B.年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C.年度应纳税所得额不超过100万元的企业D.年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业答案：AC解析：根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策，包括减免税、税收抵免等。其中，年度应纳税所得额不超过300万元的企业可以适用小型微利企业的优惠政策。选项B、D的应纳税所得额超过了小型微利企业的标准。3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B.货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C.银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D.《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：B解析：货物期货（包括贵重金属期货）在期货交易所内集中交易，交易双方不直接发生交易关系，而是通过期货交易所进行结算。因此，货物期货在期货交易所交易时不征收增值税。选项B错误。4、下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局收取的电力费B.保险公司提供的保险服务C.商场零售的食品D.医院提供的医疗服务5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A.高新技术企业适用25%的税率B.一般企业适用20%的税率C.小型微利企业适用20%的税率D.所有企业都适用25%的税率答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业适用20%的税率。因此，选项C正确。6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：D解析：综合所得是指纳税人从不同来源取得的收入加总后为应纳税所得额，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。而特许权使用费所得属于分类所得，不属于综合所得的范围。因此，选项D不正确。7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是()。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C.纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率。所以选项A是正确的。8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是()。A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不得超过当期工资薪金总额的14%D.企业发生的研发费用支出，可以全部加计扣除答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除。所以选项B是正确的。9、在《税法一》中，下列哪项不属于印花税的征税范围？A.合同B.证券C.产权转让D.专利技术【答案】：B、C、D【解析】：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据和权利、许可证照等。10、企业所得税的税率为25%，则其应纳税所得额的计算公式为（）。A.应纳税所得额=利润总额×所得税率B.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损C.应纳税所得额=利润总额×所得税率+不征税收入+免税收入-弥补亏损D.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损×所得税率【答案】：D11、下列哪一项不属于增值税的征税范围?A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.转让技术成果答案:D。解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务和进口货物。而技术转让不属于增值税的征税范围，因此选项D不正确。12、企业所得税的税率是？A.30%B.25%C.20%D.15%答案:B。解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。13、下列选项中不属于中国税法构成要件的是：______。A.征税主体B.纳税对象C.税收使用方向D.税负承担者答案：C。解析：中国税法的构成要件主要包括征税主体、纳税对象、税率和税负承担者等，但不包括税收使用方向。税收使用方向是税收管理的内容之一，不属于税法的构成要件。14、关于增值税的说法中，错误的是：______。A.增值税是对商品和服务的增值额进行征税的一种税。B.增值税的税率是根据商品和服务的种类来设定的。C.增值税属于价内税，即在商品或服务的价格中包含增值税额。D.增值税可以避免重复征税的问题。答案：C。解析：增值税是价外税，即商品或服务的价格是税前的，增值税是单独列示的，不是在商品或服务的价格中包含的。因此，选项C的说法是错误的。其他选项都是对增值税的正确描述。15、在企业所得税的税前扣除项目中，企业发生的研究开发费用可以加计扣除。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，但并非所有研究开发费用都可以加计扣除。具体来说，只有符合条件的研究开发费用才能享受加计扣除政策。因此，本题答案为“错误”。16、下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分B.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分C.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分D.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分。选项A、B、C均正确，而选项D错误，因为纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，不需要分别核算适用不同税率的部分。17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拔款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得答案：A解析：根据《企业所得税法》第十条规定，财政拔款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入。选项B属于免税收入；选项C属于应纳税的收入；选项D属于应税所得。18、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.干部、职工的安家费B.有关离休、退休人员的各项支出C.保险赔款D.劳动者的房屋租赁收入答案：D解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A、B、C均属于个人所得税法规定不征税项目。19、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。答案：BCD解析：选项A，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B，销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。选项C，采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。选项D，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照全年各项综合所得所合计的货币性收入C.税法第六条第一款第四项所说的不征税收入，包括财政拔款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入D.税法第六条第二款所说的各项扣除，包括居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额答案：ABCD解析：选项A，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。选项B，税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照全年各项综合所得所合计的货币性收入。选项C，税法第六条第一款第四项所说的不征税收入，包括财政拔款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项D，税法第六条第二款所说的各项扣除，包括居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额。21、我国现行税收体系中，属于资源税范畴的是：A.城镇土地使用税B.车辆购置税C.契税D.原油资源税答案：D解析：资源税是对自然资源征税的税种，选项中只有原油资源税属于资源税范畴。城镇土地使用税、车辆购置税和契税均不属于资源税范畴。22、关于个人所得税的征收，以下说法正确的是：A.居民个人的全部所得均需缴纳个人所得税B.境外所得不需要缴纳个人所得税C.工资、薪金所得不纳入个人所得税征收范围D.只有超过一定金额的部分所得才需要缴纳个人所得税答案：A解析：根据我国个人所得税法规定，居民个人的全部所得，包括工资、生产经营所得、财产租赁所得等，均需缴纳个人所得税。境外所得同样需要缴纳个人所得税，不存在不纳入征收范围的情况。个人所得税的征收是基于全年累计的应纳税所得额，而非仅针对超过一定金额的部分。因此，选项A正确。23、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售应税消费品的，在收到预收款时确认纳税义务发生B.采取分期收款方式销售应税消费品的，在收到全部销售款时确认纳税义务发生C.采取其他方式销售应税消费品的，在发出应税消费品时确认纳税义务发生D.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时确认纳税义务发生答案：D解析：根据消费税相关法规，采取预收货款方式销售应税消费品的，在货物发出的当天确认纳税义务发生；采取分期收款方式销售应税消费品的，按合同约定的收款日期确认纳税义务发生；采取其他方式销售应税消费品的，在收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天确认纳税义务发生；纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；纳税人用于其他方面的，在移送使用时确认纳税义务发生。因此，选项D描述正确。24、下列关于印花税的征税对象中，不属于“产权转移书据”的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.房屋租赁合同答案：D解析：产权转移书据是指记载产权、股权、债权等转移的书据凭证。根据印花税相关法规，“房屋租赁合同”不属于产权转移书据，不需要缴纳印花税。而“土地使用权出让合同”“商品房销售合同”和“专利申请权转让合同”均属于产权转移书据的范畴，需要缴纳印花税。因此，选项D不属于印花税的征税对象。25、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品或提供劳务的完成时间确认收入的实现C.利用关联交易的方式，通过调整交易价格来调整利润，属于收入确认的条件之一D.企业转让股权取得的收入，属于转让财产收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现答案：D解析：选项A错误，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现；选项B错误，以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品或提供劳务的实现时间确认收入的实现；选项C错误，不属于收入确认的条件。26、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部在任职期间从机关、团体、企业等单位取得的工资、薪金所得B.个体户从业人员的工资、薪金所得C.税务工作者从税务机关获得的工资、薪金所得D.企业投资者在年度终从企业获得的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：选项B属于经营所得；选项D属于财产租赁所得。27、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照重置成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，不得作为收入确认。答案：A解析：根据《企业所得税法》第十二条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。因此，选项A正确。选项B、C、D均不符合《企业所得税法》的相关规定。28、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。C.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及其他从事生产、经营的法人、其他组织和个人。D.个人所得税的纳税义务人不包括外国驻华使馆、领事馆的外交代表和领事官员。答案：C解析：根据《个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及其他从事生产、经营的法人、其他组织和个人。因此，选项C正确。选项A、B、D均不符合《个人所得税法》的相关规定。29、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照分成的日期确认收入的实现D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现答案：BCD解析：选项A：接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项A错误。30、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据我国《个人所得税法》第一条的规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的个人所得税；取得应税所得没有扣缴义务人；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款，纳税人未缴纳税款；取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款，纳税人超过年度纳税期限未缴纳税款；依法享受税收优惠；法定继承、遗产继承、赠与、分割财产，以及国务院确定的其他情形，依法享受税收优惠等，均应当缴纳个人所得税。31、下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供劳务C.转让无形资产D.进口货物答案：D解析：增值税只针对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的行为征收，而转让无形资产不涉及增值额的计算，因此不属于增值税征税范围。32、在企业所得税税前扣除项目中，哪些属于不得扣除的项目？A.广告费和业务宣传费B.职工福利费C.公益性捐赠支出D.研发费用答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，如果能够提供合法凭证的，可以扣除；否则不得扣除。其他选项中，广告费和业务宣传费及职工福利费和研发费用均可以在税前扣除。33、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。B.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。答案：A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，取得其他收入确认。34、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让资产收入的表述中，正确的有（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。35、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法正确的是（）。A.来源于中国境内、境外的所得，都按照实际征税时减按10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。B.来源于中国境内、境外所得，应以收入金额作为计算依据，减按实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。C.来源于中国境内、境外的所得，应以收入金额为计算依据，按照实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。D.来源于中国境内、境外的所得，应以利润金额为计算依据，按照实际征税时10％的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。答案：C解析：根据《企业所得税法》第3条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。故选项C正确。选项A、B、D说法错误。36、下列关于企业所得税的优惠政策说法不正确的是（）。A.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。D.小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案：D解析：根据《企业所得税法》第28条的规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项B正确，选项D错误。选项A、C虽未直接出现在法条中，但根据法条规定可推断得出，故也正确。37、关于消费税征收的说法正确的是（）。A.消费税的征税环节是在生产环节和进口环节，出口应税消费品一律免税B.消费税的税率结构是单一税率制，不存在差别税率C.消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售量，不考虑应税消费品的成本因素D.消费税纳税人的销售额达到起征点时才缴纳消费税答案：C解析：消费税的征税环节主要是在生产环节和进口环节，出口应税消费品免税有一定条件并非一律免税；消费税的税率结构并非单一税率制，存在差别税率；消费税的计税依据主要是应税消费品的销售额或销售量，但也考虑应税消费品的成本因素；消费税是一种价内税，没有明确的起征点。因此，只有选项C描述正确。38、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到货款的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天D.进口货物，为货物报关进口的当天答案：D解析：采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，选项A、B、C的描述均不准确，只有进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的当天，故选项D正确。39、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照公允价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照历史成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，可以按照成本加成法确定收入额。答案：C解析：根据《企业所得税法》第十二条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此，选项C“可以按照历史成本确定收入额”是不正确的表述。40、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法不正确的是（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。B.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。C.非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税。D.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次分项计算个人所得税。答案：C解析：根据《个人所得税法》第十二条规定，非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税。因此，选项C“按次分项计算个人所得税”是不正确的表述。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的企业重组收入D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内取得的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：企业的不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于企业的应税收入。2、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当计入纳税人价值成本的有（）。A.外购专利权的成本B.无形资产出资的公允价值C.接受捐赠的无形资产的入账价值D.通过企业合并方式取得的无形资产的成本答案：ABCD解析：企业外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中，直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出包括使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述正确的有（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动和原主要股东股权比例；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关确定是否属于企业重组特殊性税务处理的范围C.对于企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由国务院税务主管部门批准D.企业重组适用特殊性税务处理的，应连续计算被重组企业的亏损年度答案:ACD解析:选项B,企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审核确认是否符合特殊性税务处理的条件，而不是由国务院税务主管部门批准。4、企业发生的下列支出，可以作为企业所得税税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.资本公积C.业务招待费D.补充养老保险费、补充医疗保险费答案:D解析:选项A,企业所得税税款支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项B,资本公积，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得的项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得答案：ABCDE解析：根据我国《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。因此选项ABCDE均属于应税所得项目。6、根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政、扶贫、移民、救济、医疗款物，收入总额的10%用于捐赠的，在计算缴纳企业所得税时，准予在计算应纳税所得额时扣除D.依法享受税收优惠的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：ABD解析：根据我国《企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；财政、扶贫、移民、救济、医疗款物，收入总额的10%用于捐赠的，在计算缴纳企业所得税时，准予在计算应纳税所得额时扣除；符合条件的非营利组织的收入。选项C属于企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除，不属于免税收入。7、关于个人所得税法中的居民个人，以下哪些表述是正确的？A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内有习惯性居住地的个人C.居民个人纳税义务涵盖了其全球收入D.居民个人纳税义务仅涵盖其在中国境内的收入答案：ABC。解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人或习惯性居住地的个人。其纳税义务涵盖了全球收入，而不仅仅是在中国境内的收入。因此，选项A、B和C是正确的。选项D表述不准确。8、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的？A.国家为鼓励高新技术企业的发展，对其给予企业所得税的减免优惠B.环保企业在缴纳企业所得税时，可享受一定的税收抵免C.所有企业均可享受企业所得税的加计扣除政策D.新办企业在一定期限内可享受所得税的减免优惠答案：ABD。解析：国家为鼓励高新技术企业和环保企业的发展，确实会给予相应的企业所得税优惠政策。同时，新办企业在一定期限内也可享受所得税的减免优惠。但加计扣除政策并非所有企业都能享受，通常是针对特定行业或特定情况的企业。因此，选项A、B和D是正确的，而选项C表述不准确。9、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：AB解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）财政、扶贫、边远地区和少数民族地区的农业发展基金以及企业取得的金融机构贷款和国家鼓励的政策性贷款的利息支出；（四）符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得；（五）企业以规定的资源作为资本取得土地使用权所得；（六）依法享受税收优惠的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（七）企业取得的2009年以及以后年度发行的地方政府债券利息所得；（八）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。上述第（三）项规定的企业取得的财政、扶贫、边远地区和少数民族地区的农业发展基金以及企业取得的国家鼓励的政策性贷款的利息支出，可以据实扣除。选项C、D属于不征税收入。10、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）有关劳动报酬的所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。选项A属于利息、股息、红利所得，选项B属于福利费、抚恤金、救济金，选项C属于财产租赁所得中的保险赔款，选项D属于偶然所得。11、在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？A.员工个人缴纳的养老保险费B.企业为员工支付的医疗保险费C.员工个人缴纳的住房公积金D.企业为员工支付的商业保险费答案：B,C,D解析：根据相关税法规定，企业为员工支付的医疗保险费、住房公积金以及商业保险费等可以作为税前扣除项目。而员工个人缴纳的养老保险费和医疗保险费通常不作为税前扣除项。因此，选项B、C、D是正确的。12、以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A.年终奖金B.稿酬所得C.利息所得D.特许权使用费所得答案：A,B,D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，年终奖金、稿酬所得和特许权使用费所得都属于个人所得税的征税范围。而利息所得通常不属于个人所得税的征税范围，因此选项A、B、D是正确的。13、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于应税收入？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.法定假期加班工资D.个人购买的商业保险答案：ABC解析：个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得，财产租赁所得等。法定假期加班工资属于工资、薪金所得的一部分，因此也属于应税收入。个人购买的商业保险不属于应税收入。14、关于增值税的征收，以下哪些说法是正确的？A.增值税是对商品和服务的增值部分征税。B.出口退税属于增值税的优惠政策之一。C.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所变化。D.增值税是价外税，消费者支付的增值税可以计入商品或服务的成本。答案：ABD解析：增值税是对商品和服务的增值部分征税，属于价外税，出口退税属于增值税的优惠政策之一。增值税的税率并不是固定的，会根据商品或服务的不同而有所不同。因此，选项C的说法是错误的。15、下列关于消费税征税范围的说法中，正确的有（数字代表题号）。A.纳税人销售应税消费品需要缴纳消费税B.出口应税消费品的出口退税由出口退税部门负责办理C.纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税D.消费税的征税环节包括生产销售环节和进口环节正确答案：A、C、D。解析：出口应税消费品的出口退税由出口企业自行办理退税手续，而非出口退税部门负责办理，因此选项B不正确。其他选项表述均符合消费税相关规定。16、关于增值税税率及纳税人的描述，下列哪些说法是正确的？（数字代表题号）A.一般纳税人适用的基本税率通常为13%或9%B.所有纳税人都可以享受超率累进税率的优惠政策C.出口应税服务实行零税率，等同于免税优惠D.小规模纳税人提供应税服务时适用简易计税方法计税正确答案：A、D。解析：增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，并非所有纳税人都能享受超率累进税率的优惠政策，因此选项B不正确。出口应税服务实行零税率并不等同于免税优惠，两者在税务处理上有所不同，因此选项C表述不准确。选项A和D正确描述了增值税税率及纳税人的相关规定。17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入为应纳税所得额？（）A.利息收入B.接受捐赠的收入C.转让财产的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：ABC解析：《企业所得税法》第十六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠的收入；（九）其他收入。因此，选项A、B、C为应纳税所得额。选项D属于不征税收入。18、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.农业生产者的所得D.起征点以内的工资、薪金所得答案：ABC解析：《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）经国务院财政部门批准免税的所得。因此，选项A、B、C为免征个人所得税的项目。选项D中，起征点以内的工资、薪金所得需要缴纳个人所得税。19、关于增值税税率的说法中正确的有：A.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率B.出口货物适用零税率C.纳税人提供的应税服务越多，税率越高D.税率是根据服务类型和纳税人性质确定的答案：ABD解析：增值税的税率是根据提供的服务类型和纳税人的性质来确定的，一般纳税人为基本税率，出口货物适用零税率。因此选项A和B正确。税率的确定并不直接取决于提供的应税服务的数量，因此选项C错误。税率是根据服务类型和纳税人性质确定的，所以选项D正确。20、下列关于消费税征收管理的说法中正确的包括：A.消费税的纳税环节通常在零售环节进行征收B.纳税人需要办理消费税纳税登记手续C.消费税的税率是固定的，不会