《审计概论》课件2

审计概论审计是一项独立、客观的检查和评价企业财务及其相关业务活动的专业服务。它通过系统化的收集和评价证据,为企业管理层和其他相关方提供合理保证。审计的定义与目标审计的定义审计是一种系统的、独立的、客观的检查和评价组织活动及其结果的过程。审计的目标审计的主要目标是确保财务信息的真实性、准确性和合法性,保护企业资产,提高经营管理效率。审计的类型审计可分为财务审计、运营审计、合规审计和绩效审计等多种类型。审计的基本原则公正尽职原则审计人员应本着独立、客观、公正的态度开展工作,全面考虑各方利益,做出公正合理的判断。总体性原则审计应当全面评估被审计单位的整体运行情况,不能仅局限于某个环节或某方面的检查。重要性原则审计应聚焦于对被审计单位经营活动、财务状况和风险管理产生重大影响的关键事项。风险导向原则审计应基于对被审计单位风险的全面评估,确定审计重点和策略,有效应对潜在风险。审计的基本要素审计对象审计的对象可以是财务报表、经营管理系统、内部控制等,需要全面、客观地评价。审计标准审计需要依据相关法律法规、会计准则和专业准则等标准来进行评价和判断。审计证据审计过程中收集的各种相关资料和信息,是得出审计结论的依据。审计程序审计需要遵循一定的步骤和方法,确保审计过程严谨有序、内容全面。审计的分类按照审计对象分类财务审计、绩效审计、合规性审计、内部控制审计等。涵盖企业、政府机构和其他组织的各个方面。按照审计目的分类年度审计、专项审计、尽职调查审计等。满足不同的信息需求和决策需要。按照审计时间分类持续性审计、定期审计、特殊目的审计。适应动态变化的审计环境要求。按照审计主体分类内部审计、外部审计、政府审计。发挥不同主体的专业优势和监督作用。审计的依据1法律法规审计工作必须遵守相关法律法规的要求，如《中华人民共和国审计法》等。2会计准则审计依据企业会计准则和相关会计制度，确保财务报表反映企业的真实情况。3内部控制制度审计需要评价企业的内部控制制度是否健全有效，并据此进行审计工作。4行业标准不同行业有自身的特点和标准,审计人员需要了解和遵循相关的行业标准。审计的程序1预备阶段收集背景信息，制定审计计划。2调查阶段收集审计证据，分析客户财务状况。3测试阶段验证会计记录的准确性和可靠性。4报告阶段编制审计报告，总结审计结果。审计程序包括预备阶段、调查阶段、测试阶段和报告阶段。在预备阶段,审计师收集客户的背景信息并制定详细的审计计划。在调查阶段,审计师收集各种审计证据并分析客户的财务状况。在测试阶段,审计师验证客户的会计记录的准确性和可靠性。最后在报告阶段,审计师编制审计报告并总结审计结果。审计证据的收集1实地调查现场观察和实地勘查收集直接证据2资料核查检查会计记录和原始凭证获取相关证据3询问验证向相关人员询问求证以补充证据信息4分析确认采取分析性程序对收集证据进行确认审计证据的收集是审计工作的核心内容之一。审计人员需要运用多种方法和技巧来获取充分、适当的证据,包括现场调查、资料分析、人员访谈等。这些证据为后续的审计判断和结论提供依据。审计证据的评价完整性与充分性审计证据必须全面、充分地反映被审计单位的经营情况和财务状况,确保审计结论的客观性和可靠性。相关性与适当性审计证据应与审计目标和审计重点直接相关,并符合公认的审计准则和规范。可靠性与合法性审计证据应来源于可信的渠道,符合法律法规的要求,确保审计结论的科学性和正当性。审计报告的编制1收集审计证据基于审计程序收集充分、适当的审计证据，为编制审计报告提供依据。2分析审计发现对收集的审计证据进行综合分析,识别重要事项和异常情况。3撰写审计报告根据审计发现,系统地撰写审计报告,阐述审计目的、范围、结论和建议。审计风险的识别与评估1风险识别审计人员需准确识别公司财务报告中的潜在错报风险,包括由于错误或舞弊导致的重大错报。2风险评估根据已识别的风险,采用恰当的评估方法,评估错报发生的可能性和潜在后果的严重性。3风险等级划分结合风险发生的可能性和对财务报告的影响程度,将风险划分为高、中、低三个等级。4持续监控审计人员需要持续关注和评估各种风险,及时调整审计策略以应对风险变化。审计风险的应对措施完善风险评估深入了解被审计单位的经营环境和内部控制现状,全面识别和评估可能存在的审计风险。设计恰当程序根据风险评估结果,制定恰当的审计程序,有针对性地收集充分、适当的审计证据。加强质量控制建立健全的审计质量控制体系,确保审计过程和结果的质量,降低审计风险。加强沟通交流与被审计单位保持良好沟通,及时了解和解决审计中的问题,确保审计目标的实现。审计质量的控制制定质量管理体系建立健全的质量管理体系,明确质量目标和质量标准,规范审计全过程的质量控制措施。完善质量检查机制制定严格的质量检查制度,定期对审计工作进行内部或外部审查,确保审计质量符合标准。持续改进审计质量收集审计反馈,分析审计过程中存在的问题,及时采取纠正和预防措施,不断提高审计质量。审计的职业道德要求诚信原则审计人员应坚持诚实守信的职业操守,不得隐瞒重要事项或误导他人。审计工作应体现公正公平、客观中立的原则。保密原则审计过程中获知的商业秘密和个人隐私信息,审计人员应当严格保密,不得泄露或用于非法目的。独立原则审计人员应当保持独立公正的立场,不受任何单位或个人的干预和影响。对发现的问题要勇于表达真实意见。职业胜任能力审计人员应当具备相关专业知识和技能,勤勉尽责,为被审计单位提供高质量的审计服务。审计的专业胜任能力专业知识审计师需要具备扎实的会计、财务、法律等相关专业知识，了解各行业的经营特点和业务流程。分析能力审计师应善于收集、整理和分析大量复杂的财务数据,并得出合理的判断和结论。沟通技能审计师需要与被审单位的管理层、员工等保持良好的沟通,能够客观、公正地表达观点。职业判断审计师需要具备独立、客观的职业判断能力,根据职业道德标准做出恰当的决策。审计人员的培养与发展专业培训审计人员需要系统的专业培训,包括审计理论、方法、技能等,以不断提升专业胜任能力。实践锻炼通过在实际审计项目中参与,积累实践经验,提高分析问题和解决问题的能力。持续进修审计人员要主动学习新的审计准则、技术、软件等,保持专业的敏捷性和创新性。职业发展制定明确的职业发展规划,通过不断学习和锻炼,实现职业晋升和个人价值的最大化。注册会计师的职责与权利职责注册会计师负责为企业或个人提供专业的审计、税务、咨询等服务,确保财务报告的真实性和合法性,维护投资者和公众的利益。权利注册会计师有权调查企业的财务活动,获取相关证据,并出具独立、公正的审计报告。同时享有专业自主权及相应的法律保护。专业标准遵守职业道德和行为准则保持应有的专业胜任能力维护审计独立性和客观性注册会计师的执业行为规范合法合规注册会计师必须严格遵守国家法律法规,诚实守信地开展业务,维护会计师行业的声誉。独立客观注册会计师应当独立公正地开展审计工作,客观评价被审计单位的财务状况和经营管理。专业胜任注册会计师应当具备必要的专业知识和技能,不断提升自身水平,确保审计质量。保密责任注册会计师应当对在执业过程中获知的商业秘密和个人隐私信息予以严格保密。审计委托合同的约定1双方权利义务明确审计师和被审计单位在审计过程中的责任和权利,避免纠纷。2审计范围和目标明确审计的范围、目标及预期结果,确保审计工作的针对性和有效性。3审计程序和方法约定审计的具体程序和采取的审计方法,增强审计过程的可控性。4审计时间安排制定详细的审计时间计划,确保审计工作有序推进和及时完成。审计费用的计算人工费差旅费其他费用审计费用的计算包括人工费、差旅费和其他费用。人工费通常占最大比重,反映了审计工作的人力成本。差旅费则取决于审计范围的地理覆盖面。其他费用包括办公用品、交通等辅助支出。审计沟通的有效性沟通的重要性审计工作离不开有效的沟通,它可以确保审计结论的准确性和相关性。与被审单位的沟通与被审单位保持良好的合作关系,有助于顺利推进审计工作。审计结果的沟通重视审计结果的沟通表达,确保信息准确传达和有效利用。审计问题的解决方案团队协作审计团队通过定期讨论、交流经验,共同探讨问题症结,达成一致解决方案。数据分析运用数据挖掘、建模等技术,深入分析问题根源,找出客观依据,制定切实可行的解决措施。沟通协调与被审单位保持密切沟通,充分了解实际情况,平衡各方利益,达成共识,推动问题得到有效解决。审计的信息技术应用审计工作的数字化转型已是大势所趋。审计师利用信息技术可提高审计效率和质量。常见应用包括数据分析、风险评估、全程数字工作底稿等。随着人工智能、云计算等技术的发展，审计未来还将更多融入智能技术。审计数据分析的技巧数据挖掘利用数据挖掘技术,深入分析企业财务报表数据,发现隐藏的异常情况和风险信号。异常检测运用统计分析方法,识别账目记录中的异常数据,为审计重点提供线索。趋势分析比较分析历年数据变化趋势,了解企业经营状况的变化,发现存在的问题。可视化展示利用图表、仪表盘等直观展示方式,帮助审计人员更快捷高效地分析审计数据。审计结果的反馈与改进1审计结果反馈及时将审计发现与建议反馈给被审计单位。2审计整改跟踪确保被审计单位认真落实整改措施。3审计质量提升根据审计反馈持续优化审计流程与方法。审计结果反馈和整改跟踪是审计工作的重要环节。审计机构应及时将审计发现和建议反馈给被审计单位,并跟踪整改落实情况。同时,审计机构应根据审计反馈不断改进审计方法,提升审计质量,确保审计效果。审计的社会责任与影响社会责任审计工作承担着维护社会公平正义的重大责任。通过客观公正的审查,审计师保护了投资者、债权人及其他利益相关方的合法权益。经济影响审计结果可影响企业的融资、投资及发展决策,进而影响整个社会的经济秩序和资源配置效率。社会影响审计工作提高了企业的透明度和问责制,增强了公众对企业和资本市场的信任,推动了社会的良性发展。道德引导审计职业的高度道德标准为社会树立了正确的价值取向,成为企业诚信文化建设和社会道德建设的重要力量。审计的前沿发展趋势数据分析驱动审计逐步转向以大数据分析为核心的智能化审计模式,提高审计效率和质量。人工智能应用审计中采用机器学习和自然语言处理等人工智能技术,实现自动化审计和决策支持。区块链技术应用区块链技术为审计数据的可信记录和溯源提供保障,提高审计的透明度和效率。远程审计模式借助互联网和移动设备,实现远程审计和全程监控,提高审计工作的灵活性。审计工作的典型案例分析审计工作中会遇到各种复杂的情况,需要审计人员运用专业知识、审慎判断和高度责任心来应对。我们将分享几个典型的审计案例,探讨审计人员在不同场景下如何采取恰当的审计程序,并得出有价值的审计结论。这些案例涉及财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等不同类型,体现了审计工作的专业性和复杂性,为审计新手提供了宝贵的学习经验。审计行业的发展机遇与挑战1数字化转型随着信息技术的快速发展,审计行业面临着数字化转型的巨大机遇,可以应用大数据分析、人工智能等技术提高审计效率和质量。2多元服务需求除传统的财务审计外,企业还需要风险评估、内部控制、IT审计等多种类型的审计服务,为审计行业带来广阔发展空间。3国际化拓展随着全球化趋势,审计行业需要加强国际化布局,为跨国公司提供专业、标准化的审计服务。4行业竞争加剧审计行业面临着来自大型会计师事务所、咨询公司等的激烈竞争,需要不断提升专业技能和服务质量。审计专业的发展前景展望技术革新随着大数据、云计算、人工智能等技术的不断发展，审计行业将更多地应用智能化工具，提高审计的效率和质量。国际化趋势经济全球化推动审计专业朝着国际化方向发展，审计师需要具备跨文化交流能力和全球视野。更多价值服务审计将从传统审计转向咨询、评估、鉴证等多种价值服务，助力企业提升管理水平