初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题(含答案)

初级会计职称考试•初级会计经济法题库200题(含

答案)

一、选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

A.中药材的种植

B.林木种植

C.花卉种植

D.香料作物的种植

【答案】AB

【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

2.下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是()。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

B.工商部门颁发的营业执照正本

C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明

【答案】BC

【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营

活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。

3.下列税额征收方式中，适用于该公司的是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计

算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

【资料2】

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：

(1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴30D元，交通补贴900元。

(2)3年期银行存款利息总收入800元；二级市场股票买卖所得2(X)()元。

(3)为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。

(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为12()万

元。

(5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费2000元。

已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

含税级距

130

不超过1500元的

2超过1500元至450010105

元的部分

3超过4500元至900020555

元的部分

9

要求：

根据上述资料，分析回答下列第59-62小题。

4.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【答案】A

【解析】房屋“出租”的，出租人为房产税的纳税人；房屋“出典”的，承典人为房产税的纳

税人。

5.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万

元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业

税税额的下列计算中，正确的是()。

A.154x5%=7.7万元

B.(154+20)x5%=8.7万元

C.(154+20+25)x5%=9.95万元

D.(154+20+25-120)xf%=3.95万元

【答案】C

【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入；该公司当月应缴纳的

营业税=(145+20+25)xf%=9.95(万元)。

6.周某于2011年4月II日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与

其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资

补偿的金额是（）元。

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满

一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为

自用工之日起满I年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补

订书面劳动合同。

7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范

性文件是（）。

A.宪法

B.行政法规

C.法律

D.行政规章

【答案】C

【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院

制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；

（4）选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，

地方政府规章由“一省二巾"地方政府制定。

8.甲公司2012年5月10FI取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关

发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。

A.处以2000元以下的罚款

B.没收经营所得

C.提请司法机关查封财产

D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

【答案】D

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关

提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。

9.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

【答案】D

【知识点】法律责任的种类（行政责任）

【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所

得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留

和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员

法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大

过、降级、撤职、开除六类。

10.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送

达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。

A.5日

B.10日

C.150

D.30n

【答案】C

【知识点】民事诉讼（判决）

【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法

院提起上诉。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳

税额的有（）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、依照法律、行政法规的规定应当设置.但未设置账簿的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

12.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。

A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

【答案】BD

【解析】（1）选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解

除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；（2）选项C：经济补偿金的计算年限

为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支

付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而

不是2个月。

【资料2】

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情

况如下：

(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销

售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。

⑶将一批自制糕点作为职工福利，成本702()元。

(4)出租店铺取得租金收入5()000元，支付招租费用300。元，管理人员工资5000元。

己知：服务业营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发

票通过认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

13.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()o

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，：呆证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前于行使追索权

【答案】BCD

【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价

格作为计税依据计征消费税的有()。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于投资的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

【答案】ABCD

【解析】纳税人川于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费

品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

15.王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王

某可以享受患病医疗期的期限为()。

A.24个月B.9个月C.I2个月D.18个月

【答案】B

【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上1()年以下的医疗期为9

个月。

16.根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为()。

A.6%B.8%C.12%D.11%

【答案】B

【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。

17.下列选项中，属于附加刑的是()。

A.管制

B.死刑

C.拘役

D.驱逐出境

【答案】D

【解析】(1)选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;(2)选项D：附

加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。

18.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额时()。

A.2352万元

B.2387.69万元

C.2407万元

D.2406.8万元

19.甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的

是()。

A.(3O+I)X5%=1.55万元

B.(l+15+20)X5%=1.8万元

C.(30i1115120)X5%=3.3万元

D.(3O+2O)X5%=2.5万元甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户

合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支

付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计260()万

元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高

不得超过当年销售(营业)收入的5%。。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

20.甲公司向范某支付国庆期间减半工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是()。

A.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

B.甲公司时候安排范某补为周末休息日，向其支付1800元的加班工资

C.甲公司事后安排范某补为国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

D.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

21.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的

到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。

A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

B.在货物成交过程中，进=1人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

C卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除17.甲企业拥有一处原侑

560000元的房产。已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%o甲企业

年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.560000X1.2%=67207t

B.560000+（l-30%）X1.2%=9600元

C.56（X）00X（I-30%）X1.2%=4704元

D.560000X30%X1.2%=2016元

22.2013年3月12S,吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲

公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某（）元。

A.18000

B.20（X）0

C.22000

D.44000

23.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）o

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销

售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣

额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算

计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

参考答案：BC

答案解析；本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货

物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同

一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货

物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的

说法错误。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额

时准予扣除折旧费的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A

【知识点】固定资产的税收处理

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

（选项C）：（2）以经营租依方式租入的固定资产（选项B）：（3）以融资租低方式租

出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活

动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣

除的固定资产。

25.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（D）

A.门票收入和索道收入按照“服务业-旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业一一租赁业”申报缴纳

C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

26.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。

AJ匚票

B.本票

C.支票

D.发票

参考答案：D

答案解析•：本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括

汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。

27.根据《支付结算办法》的规定，出票日期”3月20bl〃的规范写法是（）。

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾口

D.叁月贰拾日

参考答案：C

答案解析：本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾

的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加''零〃；日为拾壹至拾玖的，应在其前

加''壹〃。本题中，月为''叁"，日为''贰拾〃，因此应写为''叁月零贰拾日〃。

28.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令

其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按H加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的

（）0

A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二

参考答案：B

答案解析：本题考核滞纳金的比例,根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

29.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

A.排气量

B.自重吨位

C.净吨位

D.购置价格

参考答案：B

答案解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

试题点评：本题考核车船税的计税依据。教材P209相关内容。这是车船税非常基础的知

识，不应失分。

30.卜列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符今法律规定的是（）。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负贡人

C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

参考答案：A

答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会

计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会

计工作时间不少于3年。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P34例题5.P40单选第22

题类似。

31.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除

有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一

定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。

A.500元以上5000元以下

B.IO（X）元以上1万元以下

C.2000元以上2万元以下

D.3000元以上5万元以下

参考答案：C

答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元

以上2万元以下的罚款。教材P86。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南一经济法基础》P42多选第19题考核的

知识点相同。

32.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力讲行分类的是

()O

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

参考答案：C

答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。

【提示】本题目与2008七梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第5题类似。网

校模拟试题四单选第2题也有考查到这个知识点。

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准

予扣除折旧的有()。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.与经营活动无关的固定货产

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。

题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。

34.根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有()。

A.国家机关B.事业单位

C.国有企业D.中外合资经营企业

参考答案：ABCD

答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务

院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

35.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是

()O

A.信用证结算方式可■以用于转账，也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会计网校

参考答案：C

答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，

并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申

请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%,选项B错误；信用

证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保

证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的

部分作逾期贷款处理，选项D错误。

36.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.旅游公司从事景区内索道运输业务

B.金融企业从事融资租赁业务外语学习

C.邮政局从事传递函件业务

D.文化公司从事字画展览业务

【答案】A

【解析】（1）选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电

车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业''税目征收营业税（P86）；（2）选

项B属于“金融保险业”税目征税范围（P83）；（3）选项C属于“邮电通信业''税目征税范

围（P84）；选项D属于“文化体育业”税目征税范围（P85）。

37.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确

的是（AB）。

A.背书人是乙公司

B.被背书人是丙公司

C.承兑人是Q银行

D.保证人是P银行

38.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同

外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有Oo

A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的

C.国有企业改制重新订U劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年

龄不足15年的

D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年

龄不足10年

【答案】AD

【解析】（1）选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，”且劳动者不具有法定情形”（如

严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等），续订劳动合同的，应当订立无

固定期限劳动合同；（2）选项C：在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5

年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的

情表消失时终止。（P40、60）

39.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（D）

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

40.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有

（ABC）

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销伐（预售）许可证满2年尚未销伍完毕的

41.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有

（ABD）

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

42.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ABCD）。

A.医院提供的医疗服务

B.幼儿园提供的育养服务

C学生勤工俭学提供的劳务

C.残疾人员提供的劳务

43.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（B）。

A.

被背书人：被背书人:被背书人：被背书人：

乙公司丙公司丁公司丁公司开户银行

丁公司签章

甲公司签章乙公司签章丙公司签章

委托收款

B.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司丙公司虎公司戊公司开户银行

戊公司签章

甲公司签章乙公司签章丁公司签章

委托收款

c.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司丙公司P银行P银行

丙公司签章P银行签章

甲公司签章乙公司签章

（贴现）委托收款

D.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司P银行丙公司丙公司开户银行

乙公司签章丙公司签章

甲公司签章乙公司签意

质押委托收款

44.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市

场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知

契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（A）。

A.100X3%=3（万元）

B.（100+60）X3%=4.8（万元）

C.（100+70）X3%=5.1（万元）

D.（100+70+60）X3%=6.9（万元）

45.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每

月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元：另以实报实俏形式取得住房补贴人民币

5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税

所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为

1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（C）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

46.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在•定期限内向税

务机关申报纳税，该一定期限是（D）

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内

47.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5

天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合

法律规定的答复是（B）

A.不可以补休年休假

B.nJ补休5天年休假

C.可补休10天年休假

D.可补休15天年休假

48.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定H勺有（）。

A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B、财产保险合同以保险费为计税依据

C、工商营业执照以注册资金为计税依据

D、商标注册证以件数为计税依据

49.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进II货物完税价格的是（）.

A.货物成交价格

B.进口关税税额

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

参考答案：B

答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。

50.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件

之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送

税,务机关备案。这里的一定期限内是指（）。

A.15口内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

51.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市

场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已

知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。

A.100x3%=3（万元）B.（100+60）x3%=4.8（万元）

C.（100+70）x3%=5.1（万元）D.（100+70+60x3%=6.9（万元）

52.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据

提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。

A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

D.支票自出票日起10日内提示付款

53.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。

A.销售房产

B.转让土地使用权

C.以房产投资入股

D.以土地使用权投资入股

54.下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（）。

A.借款合同

B.运输合同

C.供用电合同

D.劳动合同

55.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能

出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。

A.出席会议的股东所持表决权的60%同意

B.出席会议的股东所持表决权的70%同意

C.出席会议的股东所持表决权的80%同意

D.出席会议的股东所持表决权的90%同意

56.甲、乙签订一合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作

为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是

（）O

A.合并适用违约金和定金条款

B.选择适用违约金或者定金条款

C.只能适用违约金条款

D.只能适用定金条款

57.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公

司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。

A.1600

B.1100

C.1000

D.900

58.根据《公司法》的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的

有（）。

A.公司利润分配

B.修改公司章程

C.公司合并、分立

D.增加公司注册资本

59.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用「下

列用途时，应缴纳消费税的有（）,

A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消涉品

C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助

60.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的

有（）。

A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材

料和有关资料

C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的行关单据、凭证和有关资料

D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

61.下列合同中，适用《合同法》调整的有（）o

A.融资租赁合同

B.收养合同

C.财产赠与合同

D.借款合同

62.该公司当月租房出租应缴纳营业不兑税,额的卜列计算中止确的是（）。

A.17x5%=0.85（万元）

B.（17—3）x5%=0.6（万元）

C.（17-3-2）x5%=0.6（万元）

D.（17-3-2-1）x5%=0.55（万元）

【答案】A

【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

63.根据我国《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，属于国有工业企业法定终

止的情形有（）。

A.违反法律被责令撤销

B.政府主管部门解散

C.被人民法院宣告破产

D.企业职工代表大会决定解散

64.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D.出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据

65.2001年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟

酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万

元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%o该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为

（）万元。

A.0.15

B.0.9

C.1.89

D.2.7

66.某卬刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得店方开具的增值税专用发票上注明的

税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税

暂行条例》及其实细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。

A.12

B.12.5

C.14.04

D.14.54

67.甲公司与乙公司签订了购买10辆汽车的合同。就在乙公司将汽车交付甲公司时，被工

曲彳丁政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。根据我国《合同法》关于合同效力

的规定，该买卖汽车合同属于（）o

A.有效合同

B.无效合同

C.可撤销合同

D.效力待定合同

68.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（）。

A.公司职工代表

B.公司董事

C.公司经理

D.公司财务负责人

69.根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度H勺制定部门是（）。

A.国务院审计主管部门

B.国导院金融主管部门

C.国务院税务主管部门

D.国务院财政部门

70.甲、已双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据

《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

71.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万

元，无其他纳税调整事项，该公司适用的所得税税率为33%,1999年度该公司应纳所得税

额为（）万元。

A.46

B.59.4

C.GG

D.72.6

72.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应升具增值税专用

发票的是（）。

A.提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产

D.向消费者销售应税产品

73.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记

簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年

C.10年D.15年

74.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A、中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B、从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

75.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额

扣除的有（）。

A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B、通过国家机关向贫困地区的捐赠

C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D、通过国家机关向红十字事业的捐赠

76.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税

所得额时，不得扣除的有（）。

A、从业人员合理工资

B、计提的各项准备金

C、业主本人工资

D、业主家庭生活费用

77.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从高适用税率

B、纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从高适用征收率

C、纳税人兼有不同税率和征收率的俏售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不

动产，从高适用税率

D、纳税人兼有不同税率和征收率的俏售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者

不动产，从高适用征收率

78.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（）。

A、未填明“现金”字样的银行汇票

B、已承兑的商业汇票

C、支票

D、填明“现金”字样的银行本票

79.下列对法的分类中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

80.下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。

A、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交

B、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性

承担法律责任

C、会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续

D、接管人员应另立账簿，以便和原会计人员划清责任

81.根据社会保险法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正

的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款

B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保给费征收机构责令限期缴纳或者补

足，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额2倍以上5倍以下的罚款

C、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退

回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款

D、社会保险服务机构以欺诈手段骗取社会保险基金支出的，由社会保险行政部门责令退

回骗取的社会保险金，处褊取金额2倍以上5倍以下的罚款

82.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险享受条件的表述中，不正确的

是（）。

A、企业法定的职工退休年龄是，男年满60周岁

B、企业法定的职工退休年龄是，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁

C、因病或非因工致残，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁

D、从事井下、高温或特别繁重的体力劳动的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁

83.仲裁庭裁决劳动争议案件，案情不需要延期的，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日

起（）内结束。

A、10日

B、15日

C、30日

D、45日

84.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收

入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳

税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采

取的税款征收措施是（）。

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

85.下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法B.根本法和普通法

C.实体法和程序法D.一般法和特别法

86.2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳

的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取

得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王

某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（3000-120-800-800）X10%=128（元）

B、（3000-120-800）X1C%=2O8（元）

C、（3000-120-1000）X10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）X10%=108（元）

87.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）

A.出售公寓收入按照“财产转让所得〃计缴

B.董事津贴按照"劳务报酬所得"计缴

C.撰稿收入按照“稿酬所得"计缴

D.授课收入按照“劳务报酬所得"计缴

88.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应

纳税所得额时扣除的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、资源税

D、房产税

89.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价

格作为计税依据计征消费税的是（）。

A、用于无偿赠送的应税消费品

B、用于集体福利的应税消费品

C、用于换取生产资料的应税消费品

D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品

90.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包

装物押金1万元。已知，增值税税率为17%,消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本

月应交消费税的计算中，正确的是（）。

A、46.8X15%=7.02（万元）

B、46.84-（1+17%）X15%=6（万元）

C、（46.8+1.5）+（1+17%）X15%=6.19（万元）

D、（46.8+1.5+1）4-（1+17%）X15%=6.32（万元）

91.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A、高档化妆品进口商

B、鞭炮批发商

C、钻石零售商

D、卷烟生产商

92.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是

（）O

A、物业管理服务

B、货物加工劳务

C、餐饮服务

D、金融服务

93.关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（）。

A、如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

B、如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

C、如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算

D、如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算

94.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（）。

A、背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被

背书人不承担保证责任

B、背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C、背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任

D、背书未记载日期的，属于无效背书

95.寄单索款时，交单行应在收单（）内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函

（寄单通知书）。

A、当日起3个营业日

B、次日起3个营业日

C、当日起5个营业日

D、次日起5个营业日

96.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送

达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

97.经济法对经济法津关系主体资格的认可，一般采用法律规定一定条件或一定取得程序

的方式。下列各项中，属于这种认可方式的有（）

A.由法律和法规直接赋予一定身份而成立队依照法律

B.法规或规章由经济组织自身批准成立

C.依照法律和法规由国家各级行政管理机关批准成立

D.依宪法和法律由国家各级权力机关批准成立

98.某4s店本月进口9辆商务午（非新能源或吊约能源牟辆），海关核定的关税完税价格

为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适

用关税税率为25%,消费税税率为12%。有关本月该4s店应缴纳的车辆购置税，下列计算

正确的是（）。

A、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X2

B、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X(3+2)

C、40X(1+25%)4-(1-12%)X10%X4

D、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X(4+3+2)

二、单选题

99.购置税控收款机抵免当期应纳营业税税额的规定

（1）增值税专用发票注明的增值税额；

（2）普通发票：可抵免税额=价款+（1+17%）X17%

100.法院审理民事案件，可以根据当事人的意愿进行调解。

101.税务机关不依法给予举报奖励的行为。

102.税务行政复议机关责令被申请人（税务机关）重新作出税务具体行政行为的，被申请

人不得以同一事实和理由作山与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行

为。

提示：但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体

行政行为的，不受前述限制。

103.申请人在申请税务行政复议时没有提出税务行政赔偿请求的,税务行政复议机关在依

法决定撤销或者变更原税务具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、

查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣

押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。

104.电动玩具厂对县国税局给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应

当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A.县级人民政府B.市人民政府

C.市国税部门D.市地税部门

「正确答案』C

I•答案解析J对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关

的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

105.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）.（2010

年）

A.金融机构往来业务

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

［正确答案』D

「答案解析』选项ABC均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

应征收营业税。

106.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确

的是（）

A.公司盖章

B.公司法定代表人李某盖章

C.公司法定代表人李某签名加盖章

D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

107.以下项FI中，目前规定使用5%税率征收营业税的有（）。

A.网吧

B.图书资料借阅

C.湿租业务

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

「正确答案』D

【答案解析」选项A属于娱乐业，适用5%—20%的税率；选项B属于文化体育业，适用

3%的税率；选项C属于交通运输业，适用3%的税率。

108.甲向乙发去一传真，称愿以每台5000元的价格购买某品牌、规格的空调10台，望

乙于10天内作出答复。乙于第五天以传真回复，称愿接受甲的其他条件，但价格应改为每

台5500元。乙的传真属于（C）（难易：复杂；知识点：合同的订立）

A、要约邀调B、承诺C、反要约D、对要约的撤销

109.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计

税依据

B.纳税人在被查补“二税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收

滞纳金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

「正确答案』D

「答案解析』对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

110.个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过

（）O

A.应纳税所得额的30%

B.所得的30%

C.应纳税所得额的15%

D.所得的15%

「正确答案』A

F答案解析』本题考核捐赠税前扣除的比例。个人进行公益.、救济性质的捐赠，捐赠额不

超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

111.2011年度中国公民赵某取得以下收入：

（1）每月工资3000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

（2）利用业余时间兼职，1—12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元并从中拿出

500元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（3）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入50万元，主管税务机关核定王某

收藏该字画发生的费用为10万元，拍卖时支付相关税费5万元。

（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000

元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下

级数月（含税）应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的50

2超过500〜2000元的部分1025

3超过2000~5000元的部分15125

4超过5000〜20000元的部分20375

5超过20000〜4000