财务管理制度汇编

财务部管理制度汇编

目录：

1,货币资金管理办法

2,暂借款管理办法

3,资金计划管理办法

4,费用支出管理办法

5,固定资产管理办法

6,应收账款管理办法

7,财务盘点制度

8,发票（收据）管理办法

9,全面预算管理办法

10,银行票据管理办法

11,会计档案管理办法

1,货币资金管理办法

总贝（I

第1条为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，

促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范一一货币资金》、《现金管理暂

行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司所属

企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司

所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。

第3条本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。

第二则岗位管理

第4条集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应

各单位的货币资金直接责任人员。

第5条除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款，以及

由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出纳

或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金

支票。

第6条除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外，

总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。

第7条集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授

权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照

审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时

收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理，事后及时补办手

续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。禁止

未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。

第三则支付程序

第8条支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提

交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项

或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费

用报销参照费用管理制度执行。

第9条支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请

进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。

第10条支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复

核，主要复核的内容为：

(1)支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。

(2)手续及相关单证是否齐全。

(3)金额计算是否准确。

(4)支付方式、支付单位是否妥当。

第11条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公

司货币资金余额不足时，款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司资金

留存的需要进行审批。

第12条办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货

币资金支付，同时登记好出纳流水账。

第四则现金管理

第13条现金的使用范围

集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金，除

此之外，财务支付款项一律以银行转账：

(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)出差人员必须随身携带的差旅费。

不得携带大额现金到外地采购。

(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算

出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

(6)财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公

务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的,

不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，

经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

(7)对于现金的收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币

的真假;对于当而没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专

管员或出纳负责。

(8)对于现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，

除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。

(9)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载货币资金的收入和支出，账

目应当日清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部

门负责人报告，查明原因及时处理。

(10)财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保

证账款相符。

(11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确保其安

全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

第五则银行存款管理

第16条结算范围

集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单位和

个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按《现金管理暂行条

例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开

具现金支票。

第17条账户的开设

(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加

强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

(2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。

(3)禁止非财务部门开立账户，禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收

款不入账。

第18条账户的使用

⑴集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照《支付结算办法》的规

定使用银行账户。

(2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账户

由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管

理。

(3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。

(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。

(5)对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，

必须以转账方式进行结算。

(6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用

计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专

管员或出纳执行。

(7)集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制

银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应

查明原因，及时向集团资金结算部经理汇报。

(8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行

检查。

第19条日常管理

(1)集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设置”

银行存款日记账”，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结

出余额。

(2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对

一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

(3)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则，

一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

第六则财务印章管理

第20条开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银

行收、付款的必备印鉴：

⑴财务专用章。

(2)法定代表人或指定人员印章。

第21条集团总部的财务专用章由会计部经理保管，分支机构的财务专

用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人

指定人员保管或委托财务人员保管;严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印

章(不论临时的还是长期的);严禁委托出纳员保管印章。

附则

第22条本办法自2018年1月1日起执行。

第23条本办法解释权归公司财务部。

暂借款管理办法

总则

第1条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第2条本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅

费借款、零星购物借款、其他临时性借款。

第3条本规定适用于集团公司及各下属单位的员工借款管理。

第二则暂借款管理

第4条因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭

证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间

超过三天无故未报销者，不得再借款。

第5条对于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购计划，经相关

人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款

限额为3000元，采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟

订报总经理批准。

第6条对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给;有

借款尚未还清者，一律不准再借。

第7条办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途,

并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。

第8条个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职

工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

第9条试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或

签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负芍连带责任。

第10条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经

常性借款人员，经批准可办理信用卡。

第11条借款人应按规定期限及时报销或还款

⑴对出差人员，在返回公司5个工作日内报销差旅费。

(2)对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5个工作日内报销。

(3)对个人借款，最长不超过2个月还款。

第12条借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。

第13条员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。

第三则备用金管理

第14条各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向

财务部预支一定数额的备用金。

备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

第15条借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准

后方予借支。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第16条管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预

支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实

行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。

第17条借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备

用金的借支人须每2个月结清一次。

每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金

都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第18条借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以

外，报销费用时借支单不予退还;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者

本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第四则监督和处罚

第19条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否则，应

按情节轻重追究责任。

第20条财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，

发送报销催办单通知当事人;仍未改进者，可采取扣除工资或其他措施。

附则

第21条本办法自2018年1月1日起执行。

第22条本办法解释权归公司财务部。

资金计划管理办法

总则

第1条为提高公司资金使用效益，加强资金筹集、使用的计划性，规

范公司资金计划管理工作，特制定本办法。

第2条本管理规定所称资金，系指库存现金、银行本外币存款及各种

有价证券，包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的单位均应将所有资金

业务纳入本单位资金计划。

第3条本管理规定适用于集团以及集团所有下属公司资金计划的管理。

第二则资金计划的编制内容

第4条资金计划是指企业的货币资金收支计划，它是根据公司未来一

定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金

的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。

第5条资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划，各单位均

应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目，

应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计戈包括:

(1)管理费用计戈h

(2)项目工程款支出计划。

(3)固定资产购置计划。

(4)融资计划。

(5)还本付息计划。

(6)销售计划。

(7)其他。

第6条资金收入计划

(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收(兑)

现计划数。

(2)其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入，包括废料收入、

营业外收入等。其中，计划数额在五万元以上的，均应加以说明。

第7条资金支出计划

⑴资本支出

土地：各单位资金管理部门依据购地支付计划，编列资金开支计划。

房屋建筑物：各单位基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金，编列

资金支付计划。

机器设备：各单位采购部门依据采购计划和进度，预计所需支付资金，编列

资金支付计划。

(2)偿还借款支出

各单位资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式

以及新的融资计划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。

(3)薪资支出

各单位工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资

料，斟酌预计编列资金支付计戈lj。

(4)税款支出

各单位财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比

例，预计所需支付资金，编列支付计划。

(5)期间费用

销售费用：各单位销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售

费用占销售额、营业额的比例推算编列。

管理费用：各单位办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。

财务费用：各单位资金管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。

(6)其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。其中，计划数额在五万元以上

者，均应加以说明。

第8条银行借款及其他集团公司资金管理部门根据整个公司的收支计

划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营

所需资金。

第三则资金计划的编制管理

第9条资金计划的编制要求

⑴资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。

(2)各单位应按统一格式编制资金计划(由集团公司财务部制定)。

(3)各单位应准确、及时地报送各期资金计划。

(4)资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。

(5)严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应的监控、考核。

(6)实行资金计划分级管理原则，各计划编制单位行政负责人和财务主管对

计划的编制、执行承担责任。

第10条资金计划的编制程序

(1)集团公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程

序。

(2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划，并上报本公司

资金部门。

(3)公司资金部门审查、汇总各部门计划后，经本公司领导批准上报上级公

司资金管理部门。

(4)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支计划并综合平衡后，上报分管

总裁批准，统一安排各下属单位资金计划。

(5)各下属单位资金管理部门层层下达本集团或本公司的年、季、月货币收

支计划，直到公司各部门。

第11条资金计划的编制时间

每月28日前完成并上报下月的月度资金计划。

第12条资金计划的上报要求

⑴各业务部门的资金计划须经本部门负责人签字后，方可上报。

(2)各单位的资金计划须经本单位主要负责人和财务负责人签名并加盖公章

后，并附有关支持和说明文件后才能成为上报的有效资金计划。

第四则资金计划的控制管理

第13条资金计划的执行

⑴各单位在日常资金收付业务中，应严格执行集团公司批准的资金计划。

(2)业务人员在办理资金收付业务时，应将有关收付款单据和支持文件(包括

合同、发票等)按公司资金管理办法设置的审批权限送本单位计划管理人员或财

务部核准后，并完成后续审批程序方可办理支付手续。

附贝（J

第14条本办法自2018年1月1日起执行。

第15条本办法解释权归公司财务部。

费用支出管理办法

总贝U

第1条为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标

准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞

争能力，特制定本办法。

第2条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据

实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原

则上不得高于本办法所规定的标准。

第二则业务招待费

第3条业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的

费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。

第4条公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内

集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待

费标准参见附件。

第5条业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡

签字按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第6条业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。因

特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

第7条在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后,

事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人

员签署的就餐结算单据不予承认。

第8条在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采用事先

申报制度，由相关单位填写”业务招待费用申请表”，并交有关领导审核。其中，

500元以下由部门经理审批，500-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以

上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财

务有权拒绝报销。

第9条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相

关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。

第10条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、

总监或主管副总裁同意，限额接待。

第三则办公费

第11条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、

电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

第12条公司办公费用涉及物品由行政办公室（电脑及耗材由系统管理

员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。行政办公

室应设专人对办公用品进行管理。

第13条各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，

行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。

第14条办公用品采购审批程序:各职能部门填写”办公用品购置申请表

”报行政办公室审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以

上）后到定点单位采购。

第15条公司行政办公室应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务

部，财务部将费用划转入各职能部门。

第16条办公用品领用审批程序

(1)一般用品:领用人填写”办公用品领用申请表”一部门负责人批准一行政部

门审核一文具仓领用。

(2)电脑消耗材料:领用人承写”电脑消耗材料领用及配件维修申请表」部门

负责人批准一行政总监批准一财务审核一文具仓领用。第15条行政办公室负责

办公用品领发的人员，每月须填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门

分类归档，报送财务部和各有关部门。

第17条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。否则，由此发生

的费用，将不予报销。

第四则通讯费

第18条通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用(包括移动电话费用

补贴)。

第19条公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行

定额定人管理。补贴标准参照附件。

第20条公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中

心进行管理。

第五则差旅费

第21条差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在城

市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差

按出差地点分为国内临时出差、国内长期出差、境外出差。

第22条公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差,

自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

第23条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，

确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按

相应标准报销出差费用。

第24条员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。

(1)出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理签字同意方可

报销，并须事先请示。

(2)员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行走超过8个小时

方可乘坐硬卧。

(3)员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标

准的70%执行。

(4)出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即

算头不算尾;住宿补贴按实际住宿天数计算。

(5)公司员工出差夜间(指晚8时至次日凌晨7时)连续乘坐硬坐火车超过8

小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%o

(6)公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销;已

包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。

(7)公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约

确定。

(8)公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公

司另行规定，不适用本办法。

第25条国内临时出差实行事先申报制度。

(1)经理(含)以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标

准和预计出差时间填报”出差申请表”，原则上省内出差审批人为出差人员的直接

上级，省外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。审批人行使

审批权力时要承担审批失误的经济责任。

(2)审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行1000元以下报主管

总监审批，1000-5000元报主管副总经理审批，超过5000元以上报总经理审批。

(3)因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。

没有经过批准的”出差申请表”，财务部不予借款和报销。

(4)驻外商务经理出差审批程序由营销单位制定，报批后报公司财务部备案。

第26条国内长期出差实行过程控制，各职能单位可在公司规定差旅费

开支标准范围内申报长期出差人员的费用开支标准和管理办法。报批后报财务部

备案。

第27条员工境外(含港、澳地区)出差所发生差旅费统一按出国人员差

旅费开支标准执行。

(1)受境外客商邀请的出国人员，已由邀请单位支付交通费用和住宿费用的，

不适用上述标准，但经批准，可按100美元/人/天标准，限额不超过1000美元/

次，一次性发放出差补贴。

(2)属于由国家、省、市外事、外贸部门组团赴国外参展和贸易洽谈的，按

代表团统一规定标准执行，不适用本规定。

(3)境外出差计划及费用预算由相关部门或境外出差人员编制后，报主管副

总经理审核，总经理审批。

第28条出差借款及报销程序

⑴出差人员借款儒持批准后的”出差申请单"，填写“借款单”，列明用款计•划,

参照审批权限报经核准后方可借款。

(2)出差人员应在回公司5个工作日内报账。

(3)出差人员报销差旅费时，应整理好相关票掘，据实填写”差旅费报销单”，

并按相关程序审核批准后方可报销。

第29条凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的

差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,

需经分管领导签署意见后方可报销。

第30条差旅期间发生的共同费用报销，报销单须有同行人员签名确认。

第31条长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行

人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报财务经理审批后，按票价的

50%报销。

第32条公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主

管及以上级人员相应标准执行。

第33条公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣

除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补

贴。

第34条严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一

经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

第35条新招聘的外地专业人员，原则上不报销前来报到发生的各项费

用，包括单程路费及行李托运费用（毕业生除外）。特殊情况需要报销的，应由本

人申请，报总经理审批。

第六则汽车使用费

第36条汽车使用费是指各单位业务用车向车辆归口管理部门请用车而

发生的各项直接租车费用。

第37条汽车费用由财务部将费用分解到各职能部门，由相应部门进行

控制。

第38条汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由财务部统一负

责结算，未经总监以上主管签批的定点加油站以外的现金加油发票，财务不予以

报销受理。

第39条汽车内部租用产生的路桥费、停车费等直接费用，须附于”派

车单”后，由用车单位经办人签字确认后，并同原始票据列入该单位汽车费支出。

第40条公务用车订车流程、费用标准、审批程序，由车辆归口管理部

门拟订相应管理办法执行。

第七则市内交通费

第41条市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通

费(包括公共汽车费和出租车费)，公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此

列。

第42条凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽

车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。

第43条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往

返地点及用车事由。

第44条市内出租车费在限额以下的，凭票据实报实销，差额不补，超

过限额的，除经总经理特别批准外，不予报销。报销标准见附件。

第45条报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，

不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交

通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。

第八则费用报销责任界定

第46条报销人的责任

⑴报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性

负责。

(2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。

单据的规范要求见附件。

第47条财务审核人员的责任

⑴负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合集团有关标准。

(2)审查报销项目审批手续的完整性。

第48条部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责。

第九则费用报销审批程序

第49条标准内费用审批、报销流程为:报销人一部门经理一财务审核一

主管副总经理审批或授权人审批->报销

第50条超标准的费用审批、报销流程为:报销人一部门经理一财务审核

一主管副总经理审核一财务部负责人审批或授权人审批一报销

第51条超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预算后才能

报销。预算申请流程为：

(1)1万元以内(含1万元)

部门申请f主管副总经理审核一财务部负责人审批(财务部费用由总经理或

其授权人审批)

(2)1万元以上

部门申请一主管副总经理审核一财务部负责人批转f总经理审批

第52条所有费用均应于发生之日起5个工作日内报销(出差人员自返

回公司之日起计算)。驻外商务代表费用固定每月报账一次，上个月的费用必须

在下个月底之前报销。每迟报一天接报销额的1%扣罚。

第十则处罚规定

第53条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对己

经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规抽销金额5%-20%

的罚款。

第54条职能经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下

签名准予报销的，对职能经理予以违规报销金额3%至15%的罚款。

第55条财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法

规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金

额3%-15%的罚款。

第56条除公司统一组织活动外，禁止公司内各单位之间相互请客及送

礼，列支费用。一经查核，该费用直接转由经办部门负责人工资内扣除。

第57条如果违反上述开支标准或手续不齐全，报账时列入其他项目而

隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。

第58条借款逾期满三十天，当事人未能及时提供经总监以上主管核准

的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资

中扣回欠款。

第59条部门负责人对报销人和职能经理（主任）因违规造成的损失承担

连带责任。

第60条因审核过失造成费用借款人未有效报账冲销借款，或者无法从

工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含各级审批人）应承担不低于流失款总额

50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期

应发工资中扣还。

第61条报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标

准和程序执行,在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。

附贝!I

第62条本办法自2018年1月1日起执行。以前公司的相关制度与本

办法相抵触的，以本办法为准。

第63条本办法解释权归公司财务部。

附件一业务招待费标准表单位:元/人

招待地点

陪同级别

国内国外备注

普通职员50国外部分以临时预算陪餐人数原则上不

主管100形式报总经理审批超过就餐人数的

经理15050%,且最多不超过

总监300四人

副总经理以上实报实销

注：1.本标准为业务接待支出的最高限额，若为-般性接待应从俭。

2.业务经营单位费用按完成营业额、产值比例结合预算进行控制，职能部

门按年度预算总额控制。

附件二业务招待费用申请表

单位：申请日期：年月日

申请人部门职务

被接待主要人员情况说明我公司陪同人员

姓名

职务

备注总人数

接待事由说明：

费用项目小计

金额（元）

审批人部门经理主管副总经理总经理

审批意见

附件三

长途出差交通工具乘坐标准

级别飞机火车轮船

经理以下-硬卧硬座三等舱

经理-硬卧硬座二等舱

总监/副总普通舱软卧软座一等舱及以上

总经理商务舱软卧软座一等舱及以上

附件四

国内差旅费标准一览表

单位:元/人/天

出差人出差住宿费伙食费市内交通

员级别地点（凭票报销）（定额补助）（定额补助）

一类地区2006040

经理以下二类地区1805030

三类地区1504020

一类地区3008()40

经理二类地区2507040

三类地区2006020

总监/副总及当日未往返的

实报实销实报实销实报实销

以上所有地区

注:1、一类地区：各直辖市及深圳、厦门、珠海、汕头经济特区。

2、二类地区：各省会城市及沿海开放城市。

3、三类地区：除上述一、二类地区外的，当日不能往返的城市或地区。

附件五

出国人员差旅费标准一览表

单位：美元/人/天

长途交通费（凭票

出国人员级别住宿费（凭票报销）出差（定额补助）

报销）

经理以下10050

经理150100实报实销

总监/副总及以上实报实销500

注：1、出差补助包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助；除来回长途交通

费及中转机票以外，其余一切交通费原则上不予报销，特殊情况须经主管副总经

理审核、总经理审批后方可报销。

2、公司派往境外学习、实习和培训且有固定住所者，每人每天给予50美元的出

差补助。

3、当天往返的港澳出差，按50美元/次予以定额补贴。

4、飞机乘坐标准：除总经理可乘商务舱以上标准外，其他人员只能乘坐普通经

济舱，特殊情况由总经理特批。

5、多人一同出差，应安排二人间或在人间住宿，住宿费报销标准相应降20%。

附件六

办公电话费执行标准

单位：元

业务特性基本标准（元/人）

岗位

涉外业务涉外公务非对外

职务

外贸内销采购财务行政其他

经理300200300100100

30

职员1001002005050

部门划分标准（元/月）

部门国内营销行政供应

外贸采购部财务部

标准中心中心中心

金额4(X)15008(X)30()300300

备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分

附件七

移动电话费报销标准

部门级别每月限额（元）

各部门总监/副总及以上实报实销

经理600

营销部门主管400

职员300

经理300

综合部门主管200

职员100

注：1、限额以下凭话费单据实报销，差额不补；超支部分不予报销。

2、超支月份不弥补不足月份的通讯费。

3、综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总经理批准确定。

附件八

办公电话费执行标准

单位：元

业务特性基本标准（元/人）

岗位

单据处理文案公务

职务其他

购销财务仓库人事行政

职/p>

部门划人标准（元/月）

国内营销

部门标准外贸采购部财务部行政中心供应中心

中心

金额400250300300250200

备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分

附件九

市内出租车费报销标准

部门级别每月限额（元）

各部门总监/副总及以上实报实销

营销部门经理400

主管300

综合部门经理300

主管200

注：限额以下凭票据实报销，差额不补。

附件十

报销单据规范指引

1、报销单的填写要求费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，各项要素必须填

写齐全，严格按文件的审批流程进行审批。

2、报销单据的粘贴要求农销单据必须用胶水粘贴附件，不得使订书针、大

头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门做退回处理。各种单据粘贴应当整

齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪。

3、各种车票据的要求各类长途飞机、车、船票均须有日期、起止地址、发

票专用章，票面金额清楚，界线正确（以划界最明显的大写金额为核报金额）。背

面应有经办人签名。明显超过本销售区域或月度计划项目以外的飞机、车、船票

背面必须有主管总监以上人员签名核准。

4、其他票据的要求

⑴所有的报销票据需是王式发票，发票应当清晰记明单位名称、开票日期、

货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章和

当地税务机关的发票专用章，经办人在票据背面签字并注明时间，所有的报销票

据不得涂改、挖补，否则视为无效。

(2)住宿费发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单

价、总金额、出票人签名及出票单位公章、发票专用章等，背面必须有入住人签

名。明显超越业务区域的住宿发票背面必须有主管总监以上人员签名核准。

(3)公司规定允许不需办理入仓管理的特殊采购项目，报销发票(发票或提货

清单必须货物名称、型号、单价项目)背面必须有经办人、验收人、部门负责人

签名。

(4)电话费用必须凭邮电部门开具的有效发票为报销凭证，

(5)发票遗失等无发票报销须写明原因并经总经理签批方可报销。

5、各类报销单据凡不符合本标准的，财务部有权拒绝报销。

固定资产管理办法

总贝！I

第1条为加强公司固定资产的管理，保证公司固定资产的安全完整，

充分发挥公司固定资产效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，特制定本办

法。

第2条固定资产的标准原则上按财政部颁发的相关规定执行。结合本

公司所属企业具体状况和财政部规定，符合下列条件的应列为固定资产管理：

(1)使用期限超过1年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、

机械、运输以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，

(2)不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年

的物品。未达到以上标准的，应以费用科目列账，而不得以固定资产科目歹吸K。

第3条本办法适用于公司及下属各级公司。

第二则固定资产的计价

第4条公司固定资产的计价，应根据取得固定资产的不同来源，按照

下列原则确定：

(1)购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安

装成本和缴纳的税金等，作为入账价值;从国外进口的设备，其入账价值还应包

括按规定支付的关税、手续费、佣金等。

(2)自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生

的全部支出，作为入账价值。

(3)投资者投入的固定资产，按照投资各方确认的价值，作为入账价值。

(4)融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、

安装调试费等，作为入账价值。

(5)接受捐赠的固定资产，按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加

上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定入账价值;捐赠方未提

供有关凭据的，按照同类设备的市场价格或评估价值确定入账价值。

(6)在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，按照原有固定资产的原价，

加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额作为入账

价值。

(7)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。第5条因购

建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用

但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。

第6条公司已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意

变动：

⑴增加补充设备或改良工程。

⑵将固定资产一部分拆除。

(3)根据实际价值调整原来的暂估价值。

(4)发现原有固定资产价值有错误。

⑸根据国家规定对固定资产重新估价。

第三则固定资产的折旧

第7条公司的下列固定资产应计提折旧：

(1)房屋和建筑物。

(2)在用和不在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。

(3)季节性停用和修理停用的固定资产。

(4)以经营租赁方式租出的固定资产。

(5)以融资租赁方式租入的固定资产。

第8条公司的下列固定资产不计提折旧

⑴以经营租赁方式租人的固定资产。

(2)以融资租赁方式租出的固定资产。

(3)已提足折旧继续使用的固定资产。

(4)未提足折旧提前报废的固定资产。

(5)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第9条出公司应按月计提折旧。

⑴当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。

(2)当月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。

(3)提前报废的固定资产，不再补提折旧。

第10条公司采用平均年限法计提固定资产折旧。其折旧率和折旧额的

计算公式如下:

⑴年折旧率=(1—预计净残值率)/折旧年限

(2)月折旧率=年折旧率+12

(3)月折旧额=固定资产原值X月折旧率

(4)净残值率按照固定资产原值的3%确定。

(5)房屋及建筑物的折旧年限为20年，车辆的折旧年限为5年，其他设备的

折旧年限为3年，其余可按预定使用年限作为摊销年限。

第11条折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，

应在变更年度以前，由财务部提出申请，报经集团董事会及相关政府部门核准，

并在财务报表中予以提示。

第四则固定资产的管理

第12条公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责

的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、

检查的管理责任。行政办公室为公司固定资产的管理部门。

第13条使用部门的固定资产管理职责为：

⑴建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度。

(2)建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡”

物一致。

(3)正确使用固定资产，做好维护保养。

(4)定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

(5)负责编制固定资产的大修理计划。

第14条管理部门的固定资产管理职责为：

(I)建立健全分管固定资产的账(卡).做到分管、使用、财务三账一致，账、卡、

物一致，并按期填报有关的业务报表。

(2)正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续。

(3)对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。

(4)定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。

(5)健全档案资料，组织编号钉牌。

第15条财务部门的固定资产管理职责为：

(1)负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡,

正确填报有关会计报表。

(2)办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算。

(3)正确计提固定资产折旧。

(4)组织并参与管理部门的清查盘点工作。

第五则固定资产的购置及建账

第16条各部门需增加资产、设备时，向行政办公室提出书面申请，经

行政办公室统一协调后仍无法满足工作需要时，由行政办公室报总经理审核批

准。审核批准后，行政办公室会同使用单位一起选购相关资产设备，数额较大时

将采取公开招标的方式。

第17条固定资产购回后，由行政办公室会同使用单位组织验收，验收

合格后办理入库手续(行政办公室固定资产台帐)。使用单位办理领用手续后方

能投入使用。固定资产技术资料由公司档案室统一保存管理。技术资料包括：质

量检验合格单、主要设备及附件清单、技术说明书、安装记录、事故记录、保修

单、维修保养记录等。

第18条行政办公室、使用部门及财务部及时对新增固定资产分类编号,

做好建帐工作，并定期核对台帐，确保固定资产帐物的准确性。

第六则固定资产的修理

第19条固定资产修理分大修理和日常修理。

第20条固定资产的大修理需要事先进行计划。固定资产年度大修理计

划由管理部门和使用部门共同制定，经财务部经济分析审核通过后，报总经理批

准，列入年度经营计划。

第21条行政办公室根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑

负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式。对

出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。自

营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过”管理

费用”科目核算。

第22条通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出:

①使固定资产的预计使用年限延长;②使固定资产的生产能力增大