会计与财务报表审计管理制度

会计与财务报表审计管理制度第一章总则第一条审计目的本制度旨在规范企业会计与财务报表的审计工作，确保财务数据的真实、准确、完整。第二条审计范围本制度适用于企业内部的全部会计与财务报表审计工作。第三条审计原则严格遵守法律法规，依法行使审计职责；审计工作应独立、公正、中立；保护企业财务信息的机密性，不得泄露或滥用信息；审计工作应高效、科学、规范进行；审计结论应真实、准确、客观、完整。第二章审计组织与职责第四条审计部门设置企业应设立特地的审计部门，负责会计与财务报表的审计工作。审计部门应具备相关资格和经验，并独立于被审计对象。第五条审计主体企业的审计主体为审计委员会，由企业高层成员和内部外部专家构成。审计委员会负责订立审计计划、审计结果的评价和审计报告的批准。第六条审计职责订立企业的审计计划，并依据实际情况进行调整；监督和引导企业内部的审计工作，确保审计工作的独立性和公正性；评价审计结果的可靠性，对审计报告进行批准；提出改进企业财务管理的建议，促进企业的稳健发展。第七条审计人员要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟识相关法律法规和审计准则；审计人员应保持独立、客观的态度，不受任何个人或组织的干扰；审计人员应保守企业的商业秘密，不得泄露相关信息；审计人员应遵守企业内部的保密制度和行为准则。第三章审计程序与方法第八条审计计划审计部门应订立年度审计计划，明确审计范围、时间和重点；审计计划应充分考虑业务量、风险特征和资源情况，合理布置审计工作。第九条审计准备审计部门应收集并整理相关财务数据和记录，为审计工作进行准备；审计准备工作包含对审计对象的背景资料进行了解、内部掌控体系的评估等。第十条审计方法审计人员应采取适用的审计方法进行审计工作，包含文件审计、凭证核实、样本检查等；审计方法应依据具体情况进行调整，在确保审计质量的前提下提高审计效率。第十一条审计程序审计应依照前期准备、实施审计程序、总结审计结果等程序进行；审计程序应符合相关法律法规和审计准则的要求。第四章审计报告与跟进第十二条审计报告审计部门应依据审计结果编写审计报告，报告内容应真实、准确、客观、完整；审计报告应明确审计范围、审计方法、审计看法和建议等内容。第十三条报告批准审计报告应由审计委员会进行审批并签署；审计报告的批准应符合相关程序和要求。第十四条审计报告的跟进审计部门应跟进审计报告的落实情况，并将跟进结果进行记录；审计跟进工作应及时、有效，确保审计结果的落地实施。第十五条保密与保管审计报告应严格保密，仅限于审计委员会及企业高层人员获知，不得向外界泄露或滥用。审计报告的保管应符合企业的相关规定和管理要求。第五章监督与改进第十六条审计监督企业高层及审计委员会应对审计工作进行监督，确保审计工作的独立性和公正性；监督包含对审计部门人员的行为、审计程序的执行、审计报告的准确性等方面进行。第十七条内部掌控改进审计结果可作为企业内部掌控改进的紧要依据。企业应依据审计报告提出的建议和看法，及时进行内部掌控的完善和改进。第六章附则第十八条本制度的修改对于本制度的修改，应由企业高层讨论