德勤内部控制审计培训

德勤内部控制审计培训演讲人：日期：FROMBAIDU内部控制审计概述内部控制框架与要素审计程序与方法财务报表相关内部控制审计非财务报表相关内部控制审计内部控制缺陷识别与整改案例分析与实践操作目录CONTENTSFROMBAIDU01内部控制审计概述FROMBAIDUCHAPTER内部控制审计定义内部控制审计是对企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审查和评价的一种独立监督活动。内部控制审计目的评估企业内部控制体系是否健全、合理和有效，发现潜在风险和问题，并提供改进建议，以增强企业内部控制能力。内部控制审计定义与目的法规遵守健全的内部控制体系有助于企业遵守相关法律法规，避免因违规行为而遭受法律制裁。风险防范通过内部控制审计，企业可以及时发现并解决存在的风险和问题，防止潜在的经济损失。经营管理改善内部控制审计可以发现企业经营管理中的漏洞和不足，促使企业改善经营管理，提高经济效益。内部控制审计重要性德勤内部控制审计服务介绍服务内容德勤提供全面的内部控制审计服务，包括审计计划制定、现场审计实施、审计报告撰写以及后续改进建议等。服务特点服务团队德勤内部控制审计服务注重实效性、可操作性和针对性，致力于为企业提供量身定制的解决方案。德勤拥有专业的内部控制审计团队，成员具备丰富的行业经验和专业技能，能够为企业提供高质量的服务。02内部控制框架与要素FROMBAIDUCHAPTER框架概述该框架旨在实现三个目标，即经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。三个目标五个组成部分控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动。COSO内部控制框架是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）提出的一个概念框架，用于指导企业建立和实施内部控制。COSO内部控制框架控制环境控制环境是其他内部控制元素的基础，包括员工的诚信、道德价值观和胜任能力，管理层的理念和经营风格，以及组织结构等。风险评估风险评估是识别和分析影响目标实现的风险的过程，是内部控制的重要环节。控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的一系列活动。信息与沟通信息与沟通是内部控制的生命线，包括内部和外部的信息传递和沟通机制。监督活动监督活动是对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。内部控制五要素详解0102030405内部控制环境建设企业应建立积极向上的企业文化，倡导诚信、正直的道德价值观，为内部控制环境奠定良好的基础。企业文化建设企业应建立合理的组织结构，明确各部门和岗位的职责和权限，确保内部控制的顺畅运行。企业应建立反舞弊机制，明确对舞弊行为的惩戒措施，营造风清气正的企业氛围。组织结构优化企业应制定合理的人力资源政策，选拔和聘用具备胜任能力和职业道德的员工，提高员工对内部控制的认识和执行力度。人力资源政策01020403反舞弊机制03审计程序与方法FROMBAIDUCHAPTER明确审计的具体目标和范围，为后续工作奠定基础。确定审计目标和范围根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表、人员分工等。制定详细审计计划合理安排审计流程，确保审计工作的有序进行，并根据实际情况进行优化。流程安排与优化审计计划制定与流程安排010203掌握有效的风险识别技巧，如通过访谈、问卷调查等方式识别潜在风险。风险识别技巧运用风险评估框架，对识别出的风险进行量化和定性评估。风险评估框架根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，降低潜在风险。风险应对策略风险识别与评估方法了解并掌握各种审计证据的类型，如文件、记录、口头证词等。审计证据类型审计证据收集与整理掌握有效的证据收集方法，如观察、询问、检查等，确保收集到充分、适当的审计证据。证据收集方法对收集到的审计证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。证据整理与分析04财务报表相关内部控制审计FROMBAIDUCHAPTER审查销售合同的合规性和完整性，确保合同条款清晰明确，双方权利义务得到保障。评估收款流程的有效性，包括客户信用管理、收款方式选择、收款核对等环节。核查销售收入确认的准确性，包括销售发票、出库单、客户签收单等原始凭证的真实性和完整性。关注销售退回和折让的处理，确保其符合相关会计准则和法规要求。销售收入与收款循环审计采购与付款循环审计审查采购合同的合规性和执行情况，确保采购活动的合法性和经济性。核查采购申请的审批流程和采购订单的真实性，防止虚假采购和舞弊行为。评估付款流程的合理性和准确性，包括付款申请、审批、支付等环节。关注预付账款和应付账款的管理，确保其准确性和完整性。存货与仓储循环审计审查存货采购入库、领用出库等流程，确保其合规性和准确性。核查存货数量、金额与财务记录的一致性，防止存货损失和舞弊行为。评估仓储管理的有效性和安全性，包括防火、防盗、防潮等措施的落实情况。关注存货跌价准备的计提情况，确保其符合相关会计准则要求。05非财务报表相关内部控制审计FROMBAIDUCHAPTER审查人力资源政策与实践评估企业的人力资源政策是否合规，招聘、培训、评估和晋升流程是否公正透明。员工福利与权益保障审计确保员工福利政策的落实，如健康保险、年假等，并关注员工劳动合同、保密协议等法律文件的合规性。薪资管理流程审查检查薪资核算、发放和记录的准确性和完整性，以及薪资调整是否符合公司政策和市场标准。人力资源数据分析通过对员工流动率、薪资水平等数据进行分析，评估人力资源管理的效果，并提出改进建议。人力资源与薪资管理审计信息系统安全与数据管理审计信息系统安全策略审查评估企业的信息安全政策、标准和流程是否完善，以及是否存在潜在的安全风险。数据管理与保护审计检查数据的采集、存储、处理和传输过程是否符合相关法规要求，以及数据备份和恢复机制的有效性。访问控制与权限管理审查用户访问权限的分配是否合理，是否存在未授权访问或数据泄露的风险。应急响应计划评估检查企业是否制定了完善的应急响应计划，以应对可能的信息安全事件。知识产权保护审计检查企业是否建立了完善的知识产权管理制度，是否存在侵犯他人知识产权的风险。环保与社会责任审计检查企业是否履行了环保和社会责任，如废水处理、废气排放等是否符合相关法规要求。反腐败与反舞弊审查评估企业是否存在腐败和舞弊行为，以及相关的内部控制和监督机制是否有效。法律法规合规性审查评估企业的经营活动是否符合国家法律法规、行业标准以及国际条约的要求。法律法规遵循性审计06内部控制缺陷识别与整改FROMBAIDUCHAPTER内部控制缺陷类型及识别方法设计缺陷与运行缺陷了解两种主要缺陷类型，设计缺陷主要指制度、流程或系统设计的不合理，而运行缺陷则是执行过程中出现的问题。识别方法通过审计程序、员工反馈、管理层评估等多种渠道识别内部控制缺陷，确保及时发现并解决问题。风险评估与内部控制评价结合企业风险评估结果，对内部控制体系进行评价，从而更准确地识别出潜在的内部控制缺陷。实施计划与时间表为确保整改措施的有效实施，需制定详细的实施计划和时间表，明确责任人和完成时间。资源调配与协同整改过程中，需合理调配资源，确保各部门之间的协同配合，共同推进整改工作的顺利进行。针对性整改措施根据识别的内部控制缺陷类型，制定具体的整改措施，如优化流程、完善制度等。整改措施制定与实施01效果评估标准设定明确的整改效果评估标准，如缺陷是否得到彻底整改、风险是否得到有效控制等。整改效果评估与跟踪02跟踪检查机制建立跟踪检查机制，定期对整改情况进行复查，确保整改措施的持续有效。03反馈与持续改进根据评估结果和跟踪检查情况，及时收集反馈意见，对整改措施进行持续优化和改进，提升内部控制水平。07案例分析与实践操作FROMBAIDUCHAPTER01知名企业内部控制失败案例通过深入分析某些知名企业因内部控制不善而导致的重大问题，使学员从中吸取教训，认识到内部控制的重要性。成功实施内部控制的案例分享一些成功实施内部控制的企业案例，强调内部控制体系建设和执行的关键要素，为学员提供可借鉴的经验。案例讨论组织学员围绕案例进行深入讨论，探讨内部控制的薄弱环节及改进措施，加深学员对内部控制的理解。经典案例分享与讨论0203审计流程模拟通过模拟一个完整的内部控制审计流程，让学员了解审计的步骤、方法和技巧，提高实际操作能力。审计工具使用团队协作与沟通模拟审计实践操作介绍并演示常用的审计工具和软件，指导学员如何运用这些工具提高审计效率和准确性。在模拟审计过程中，强调团队协作和沟通的重要性，培养学员的团队合作精