净芯智能科技有限公司账务处理-做账实操

会计实操文库净芯智能科技有限公司账务处理-做账实操一、研发支出1.投入研发新的芯片技术，研发人员工资本月300,000元，通过银行转账发放，同时计提工资对应的社保费用（假设社保费用为工资的20%，即60,000元）。计提工资：借：研发支出费用化支出（人员工资）300,000贷：应付职工薪酬工资300,000计提社保：借：研发支出费用化支出（社保）60,000贷：应付职工薪酬社保费用60,000发放工资：借：应付职工薪酬工资300,000贷：银行存款300,0002.购买研发设备，价值1,000,000元，增值税税率13%，设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。款项通过银行转账支付。购入时：借：固定资产研发设备1,000,000应交税费应交增值税（进项税额）130,000贷：银行存款1,130,000每月计提折旧（月折旧额=1,000,000÷5÷12≈16,667元）：借：研发支出费用化支出（设备折旧）16,667贷：累计折旧16,6673.领用研发材料80,000元。借：研发支出费用化支出（材料）80,000贷：原材料80,0004.月末结转研发费用：借：管理费用研发费用456,667贷：研发支出费用化支出456,667二、生产环节（假设部分研发成果已进入生产）1.采购芯片生产原材料500,000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。借：原材料芯片材料500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.领用原材料400,000元用于芯片生产。借：生产成本直接材料400,000贷：原材料芯片材料400,0003.生产工人工资150,000元，通过银行转账发放，同时计提工资对应的社保费用（假设社保费用为工资的20%，即30,000元）。计提工资：借：生产成本直接人工150,000贷：应付职工薪酬工资150,000计提社保：借：生产成本直接人工30,000贷：应付职工薪酬社保费用30,000发放工资：借：应付职工薪酬工资150,000贷：银行存款150,0004.生产车间设备折旧20,000元（设备原值1,000,000元，预计使用年限10年，无残值，直线法计提折旧）。借：制造费用设备折旧20,000贷：累计折旧20,0005.分摊制造费用：借：生产成本制造费用20,000贷：制造费用设备折旧20,0006.产品完工入库：生产成本总计400,000+150,000+30,000+20,000=600,000元，入库芯片数量为10,000个，单位成本60元。借：库存商品芯片600,000贷：生产成本直接材料400,000生产成本直接人工180,000生产成本制造费用20,000三、销售环节1.销售芯片5,000个，单价100元，增值税税率13%，款项已收到。借：银行存款565,000贷：主营业务收入芯片销售500,000应交税费应交增值税（销项税额）65,0002.结转销售成本：销售成本为5,000×60=300,000元。借：主营业务成本芯片销售300,000贷：库存商品芯片300,000四、税务处理1.计算本月增值税应纳税额：销项税额65,000元，进项税额65,000+130,000=195,000元，本月留抵税额130,000元，无需缴纳增值税，不作缴纳分录。2.计算企业所得税，假设利润总额为100,000元（仅考虑上述业务，未考虑其他调整事项），企业所得税税率25%。