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文档简介

会计实操文库绿化保洁有限公司账务处理实例-做账实操一、收入账务处理1.服务合同收入与某小区签订绿化保洁服务合同，合同期为一年，总金额为360,000元，每月平均确认收入30,000元。账务处理：每月确认收入时：借：应收账款30,000贷：主营业务收入绿化保洁服务30,000收到小区支付的季度服务费90,000元时：借：银行存款90,000贷：应收账款90,000二、成本账务处理1.人工成本支付绿化保洁工人工资，本月共计50,000元，通过银行转账。账务处理：借：主营业务成本人工成本50,000贷：银行存款50,000为员工缴纳社保费用，本月共计10,000元，通过银行转账。借：主营业务成本人工成本10,000贷：银行存款10,0002.材料成本购买绿化用的肥料、种子等材料，花费8,000元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本材料成本8,000贷：库存现金8,000购买保洁用品，如清洁剂、垃圾袋等，花费5,000元，通过银行转账。借：主营业务成本材料成本5,000贷：银行存款5,000三、费用账务处理1.设备折旧与维修公司有绿化机械设备和清洁工具，如割草机、吸尘器等。绿化机械设备原值为100,000元，预计使用年限5年，无残值，清洁工具原值为20,000元，预计使用年限2年，无残值，采用直线法计提折旧。每月绿化机械设备折旧额=100,000÷5÷12≈1,667元每月清洁工具折旧额=20,000÷2÷12≈833元账务处理：借：主营业务成本设备折旧2,500贷：累计折旧绿化机械设备1,667累计折旧清洁工具833维修绿化机械设备，花费3,000元，通过银行转账。借：主营业务成本设备维修3,000贷：银行存款3,0002.运输费用公司车辆用于运输绿化保洁设备和材料，本月加油费2,000元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本运输费用2,000贷：库存现金2,000四、税务账务处理1.增值税假设公司为小规模纳税人，征收率为3%。本月主营业务收入为30,000元，增值税应纳税额=30,000×3%=900元。账务处理：借：应收账款增值税900贷：应交税费应交增值税900缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税900贷：银行存款9002.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入30,000元，主营业务成本50,000+10,000+8,000+5,000+2,500+3,000+2,000=80,500元利润总额=30,00080,500=50,500元（假

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