TOP-BOSS4模拟企业经营操作手册-讲师手册

BOSS

BusinessOperationsSimulationSystem

模拟企业经营

操作手册

目录

壹、概述..........1

贰、仿真经营学习流程................................................2

参、操作说明.........................................................3

一、快速上手五部曲................................................3

二、系统功能说明与接口...........................................5

三、决策前建议参考报表...........................................6

业务状况表....................................................6

......7

市场占有率与产品形象图.......................................9

资产负债表...................................................10

现金流量表...................................................11

肆、决策简表及经营规则............................................12

一、总经理决策简介...............................................12

二、经营规则.....................................................13

决策项目.....................................................13

竞赛主持人设定之参数值......................................13

重要观点：产、销协调.........................................16

重要的成本计算与说明.........................................17

各决策变量的提示与建议......................................20

伍、常见篦例分析...................................................22

案例一：非正常负债的产生........................................22

案例二：紧急采购费用发生的原因..................................23

案例三：有时生产量丰计划生产量，原因为何？..................25

陆、SIREN解说....................................................26

Share(MarketShare)市场占有率：................................26

Inventory库存比率：.............................................26

Revenue销售收益：..............................................27

Expense(Expenseratio)费用率：.................................27

Netprofit税前净利：.............................................28

特波国际

壹、概述

本课程是为企业培养中、高阶管理人才所设计，在参与过程中，学员将可学习有

关市场预测、产品决策、价格决策、通路决策、推广决策、成本决策、质量决策、

存货决策、投资决策等主题，使学员对市场计划与执行更为熟悉。

透过模拟企业经营实况的竞赛过程中所创造的情境、所产生与衍生的问题，来训

练组员；分析环境信息、处理群体关系以及制定决策的能力。在学习过程中，由

数群组员组成数家假想企业，在模拟的产业环境下激烈竞争，以追求企业之最大

利润为其持续努力的目标。

市场

售

销

格

价

货

进

精

行研发部门

•研究发展支出

中市

该

米

增

断

场

市

潜

偌

销

用

格

价

货

进■

错

行

费

用

采购

・采购原料数■

&•原料价格

市

潜能

场

销

售

量

楮

价

货

进H

梢

行

用

费

国外市场

销售I仓库

市场

潜能

售

精

量

格

价

货

进S

销

行

用

企业经营示意图

1

特波国际

贰、仿真经营学习流程

模疑经营学习的进行流程，大致如下图所示:

经营准备

•决定公司名称

•阅读参赛者说明书

・输入统一编号及密码

•查看经营环境

竞赛准备

•决策说明

竞赛开始进行下一期

9

特波国际

参、操作说明

一、快速上手五部曲

3

特波国际

4

特波国际

二、系统功能说明与接口

6回到兢回首直功能・1功能・11功能说明

管诀策会经营决策

q需赛娓期］如何制订决策BOSS规则、角色说明、

淖角色^明观念名词解释

上握管履境

了解竞赛背景设定经济环境

向筐品形•象

Z前期决策了解产品形象市场定位

■Z本期决策检讨前期决策决策历史纪录

I名棠情辍进行本期决策本期重要决策

，查看情辍

营运信息

固管会现治公

市场景气情报各期经济趋势

。市埸景氧净利竞争厂商

向管弊浮利企业外部

市场占有率个别市场

电股利支出

国市埸估有率市场销售情报个别市场

A市埸^售情辍业务状况表业绩报表，市场报表

A案器状况表

现金流量及资产各期资产负债表、各期现

Ml揖益表企业内部

R宜彦其债表负债表金流量表

阿猊金流坦表损益表各期损益表

o

考•管福（效公绩效评估

部门绩效企划、营销、生产、采购、

a部F耳领效

3L秆估拿德财务、汇总

星射移比率财务绩效财务比率、杜邦图

A杜邦圈

情报交易

密系»t功能公

购买产业情报市场信息购物车

由公司^定查看情报内容行业信息、竞争厂商情报

80重新登入

公司设定经营团队成员管理与各经

d髓盟系硫

。於版耀理人登入密码设定

目遍程^绿

”特波辆站离开BOSS系统

派每一期讲师结算完毕后，学员须按''竞赛首页〃，取得最新经营成果。

5

特波国际

三、决策前建议参考报表

业务状况表

逗捧期数

第1期（春）V

。市塌昱森

市埸潜能：

m号肇浮利420,609392,482

与殷利丰出本期牛屋：450,000下期左能：418,584

国市埸佑有率

英成品®存：78,702原物料康存：1,216,867

2市蜴能普悟甄

Q集残状况表》市现估有率（%）:12.57

回损益表

各市蜴的SJ矜状况：

口音睦自情表

百猊金流量表

市堤回市现潜能消隹量市佑军（%）耍或昌面存

沙会管蓄效=

笛系就功能

北部市蜴114,740114,74011.4656,444

卤公司知定

中部市埸109,66010(,00012.660

%重新置入

而部市埸

0随盟系统118,46710C,00013.330

。B3於版播国外市埸77,74277,74213.3522,258

Q谩程^辣

报表内容与信息

市场潜能市场潜能指该公司当期所接到的订单总额（产品单位）。

市场潜能受该公司当期及上期在价格、营销费用、上期市场占有率、

上期市场潜量递延、经济、季节指数、物价波动影响。

本期生产指当期之生产数量。

当可供使用原料数量（上期存货+本期购料）不足或产能不堪负荷

时，则本期生产量=最大可生产量〈原计划生产量。

制成品库存制成品库存二上期制成品库存+本期生产量-本期销售量。

市场占有率为该公司在总市场的占有率情形，各公司相加为100%。

销售量销售量为该公司当期实际销货量（产品单位）。

下期产能为一班人工不加班所能生产的产品数量。

原物料库存为期末原物料存货数量。

原物料库存二上期原物料存货+本期购料数量•本期原物料消耗最。

6

特波国际

损益表

替决策W

国暑运郭丁下

e布埸聂级

婚售收益($688,440;$610,000;$620^)00;348^000)$2.400.440

GD经茎浮利

•5股利及出聋槊成M

国市现估有率人工费用旧位成本，不含力晚$1.539)$708,512

9市塌^隹恬赣材料科用附料两换保鼓0678，里位成本$1.06)$700,787

更整期表绡货成本修正($184,123)

g战益；Q把绕普用050.000

西窗座箕值表黎念搦洛普用$0

(2现金流量表折名$214,812

警V共希奴工打靖成本$83,920

工作班次建换成本$0

备系航功能会

^偏投资费用$0($1,573,908)

行用

虎公司^走

向理用雷60,000;$42,000;$42^)00;$42,000)

%宙新登入$186,000

遂宜

窜］swa系统$96,711($282,711)

管理费月

。弱於版椎

研究&展音用$80,000

因退程t已除

管理普用及列项皙用$445,467

”特波雨站

惜株皆用80

契成品存箕持有成本$41,279

原物竟持有成本$59,031($625,777)

策外支出财矜宜用及利息支出$40,000($40,000)

税前指益($121,956)

普利事棠所得税80

税彼损益($121,956)

报表内容与信息

销售收益即本期产品价格义销售量。

营业成本

人工费用为应付本期实际生产量所花费之人工成本(随生产量变动)，

人工单位元成本则受物价指数影响。

材料耗用为应付本期实际生产量所消耗之材料成本。

材料转换系数，系指1单位材料能生产之制成品单位数。

销货成本调整销货量与生产量差额部份，并折算价值。

修正额因本期实际销货量与实际生产量不完全相同，故为符合一

般会计原则须调整其间因数量不同所产生之差异。

折旧巧克力BOSS中采直线折旧法，每期折旧2.5%。

订购成本欲补充原物料之订购过程中所产生的成本费用

(含请购手续作业费、运输过程之检验费等)。

设备投资即当期设备投资摊提至各期的费用支出。

费用

营销费用公司当期决策的营销费用。

管理费用

7

特波国际

研究发展为当期研究发展的预算。

费用

管理费用管理费用因生产规模大小，而产生有关管理性质的半固定费

及杂项费用用。

制成品存货制成品库存过程中，如资金积压之财务成本、产品过期或损

持有成本持有成本损坏之损失、仓储设施之折耗等，所产生之成本。

原物料

为保存原物料所发生之成本。

持有成本

业外支出

财务费用向银行借款经营产生的利息支出。

及利息支出正常负债利息=上期正常负债总额X正常负债利率

税前损益税前损益=销售收益一营业成本一营销费用一管理费用一业

外支出

营利事业所得税营利事业所得税的课征，视税前净利的多寡而采累进税制。

税后损益即税前净利-营利事业所得税

8

特波国际

市场占有率与产品形象图

辉爸泱策«溟律斯敷

国管溟琳S1，第1期（春）-T

e市喝旻家超信市埸估有率

园管案浮利

股利支出

■明估有率1温健”

&市蜴箱径倍鞍

■&■“

&畤5歌沆表

中境密表■市田•一

电冷崖黄侦表

■小正

西现登流量表

营阳效RZ"公司

酎系就功能公

■01*公司

管决策会溟律期数

第1期（春）

oM春规制J

ifi角色^明

@磋奋原受北部市喝中部市塌南部市竭阈泳市身

@■昆形公

也前期泱策

/本期决策

/瞒^套案情耗

•5堂看恬楼

成螯建现祝"

O

虫粹受希效vQ

E系就功能会Q

旗Q

泊Q

国公司^定O

08理

6、重新爱人O

Q

用战同系统O

Qns於版椎O

为掰登满

M特波辆站

Of

圭品品典

报表内容与信息

产品形象图表示当季各公司在市场的产品形象与质量之定位

市场占有率表示当季各公司销售数量的占有率。

9

特波国际

资产负债表

溟律期做

第4期（型__________v|

。市埸县氨

H2詈橐浮利

e股利支出

垣金$0

国市埸佑有率

球成品存货侵值懵津矍假$3.37）$0

&市隔绡丝憎幅

原物料存货假伪（单位限他S143）$1,908,653

&集将状况表

生^^偌帽面假值集造成本$9,427,636）$7,764,938

白损益表

$9,673,591

回现金流量表负债及棠主播益

工.^^药效v

正常向俱$4000,000

SS系航功能会

井正常向俱$340,036

负值料额$4,340,036

2公司^定

S4重新登入棠主^益65,333,555

田闲阳系统

食僮及棠主^益椀额$9,673,591

。1®於敞曜

_______________________________报表内容与信息_______________________________

资产

瓦期末公司所握有之现金额。

即当期期初现金额+本期现金费产增加额。

※当发生现金赤字情形时，程序会自动采取紧急借掰g施，将现金赤

字金额转为非正常负债。

____________（但此版本将正常负债及非正常负债皆列于负债总额下）____________

制成品期末制成品存货之折算价值。

存货价值_______________________________________________________________

原物料原物料存货价值=

存货价值材料单位成本（列于损益表）义期末原物料存货数量。

设备设备账面价值=期初设备账面价值X（1.折旧率）

账面价值※折旧率=2.5%___________________________________________________________________________

资产总额上述各资产项目的总额。.

负债及业主权益

负债__________

正常负债上期的非正常负债将转为本期正常负债。

※利息计算方式请查阅损益表「财务费用及利息支出」。

非正常负债当发生现金赤字情形时，程序会自动采取紧急借措施，将现金

赤字金额转为非正常负债。

（此版本账面上正常负债及非正常负债皆列于负债总额下）

※利息计算方式请查阅损益表「财务费用及利息支出」。

业主权益企业所有权人对企业扣除负债后，剩余资产的请求权。

期末业主权益=上期业主权益+本期业主权益增减额

10

特波国际

※当期业主权益增减额=当期税后损益

经济权益=期末业主权益一设备账面价值

负债及

负债总额+业主权益。

业主权益总额

现金流量表

管决策?溟撵期毂

回管建琪加F第4期（益___________v]

e市埸悬氨

血管生浮利

股利技出

国市埸估有率

&»市隔祭色情帽

($857,270)

2案矜状）兄表

u接益表

n瓷窿翼僮表$0

Q现笠流量量）

普蟀受特效一

备系统功能]

$0

由公司^定

本期现金流量府857,270)

声新登入

期初现金^^$857,270

因院^系疣

期末现金绘覆"To

一谭於版建

报表内容与信息

营业活动之现金流量

销售收益同损益表中销售收益金额。

现金费用支出所有在当期有现金流出之费用项支出总额。

现金费用含损益表中所有费用支出项，但不含：

材料耗用：因所使用原料均假设于前期购买，本期并无支

出现金。

销货成本修正额：此为账面调整，不产生现金支出。

折旧：折旧仅将设备成本转换成费用分摊各期，并无实际

现金支出。

购料支出为当期购料金额及紧急采购用之总和。

营利事业所得税同损益表中营利事业所得税金额。

融资活动之现金流量

非常借款同当期非正常负债增加金额。

本期现金流量营业活动之现金流量一融资活动之现金流量总额

期初现金余额等于上期资产负债表中现金项金额。

期末现金余额期初现金余额+本期现金流量，亦等于当期资产负债表中

现金项金额。

II

特波国际

肆、决策简表及经营规则

一、总经理决策简介

快速院I

座品慎格5

行^^算$

言十副生羟量/

盒箭分@己

研究费展予_1算$[200暗人物料数量1800000)

维^支出予亘算$[120000)股利$Z^F~^^00000

才殳儒投资支出^算$~-100000

$艮行往来借款$逮款$

暂存法策下一步

■产品价格（4个不同的市场）：3-9美元/单位。

■营销预算（4个不同的市场）：每一个市场预定投入的营销费用，应该依照预定销售

总金额【即预定产品价格（单价），乘以销售数量（=库存量+计划生产量/仓储分

配额）】的一定比例［%）,同时应该运用策略的观点，给予每一个市场不同的营销经

费支持。这个项目的金额也会影响每一个市场产品定位的形象部份。

■计划生产量/仓储分配额（4个不同的市场）：是指不计已有的制成品存货之外，预定

要生产的成品（计划生产量），同时将这些成品分送到各个市场（仓储分配额），运费

则是北区为“0“，中区为“0.1"元，南区为“0.2”元，国外为“0.8”元。

■研究发展预算（全部）：这个总金额会影响到产品质量与生产效率（损益表中的『材料

转换系数」）。

■维护支出预算（全部）：这个总金额会影响到产品质量与生产效率。

■设备投资支出预算（全部）：每投资20元，则可以在下一期增加一个单位的产能。

■购入物料数量（全部）：购入物料的价格是依当时的市场价格（依市场法则变动，可参

考损益表中的单位成本）购入，物料与产品的对应关系，则须参考损益表中的『材

料转换系数」。

■股利（全部）：预定发放给股东的股利总金额。

注意：银行往来（全部）：借款或还款填写其中一项，如两项都填写，则系统会自

动取其加总金额0

12

特波国际

二、经营规则

决策项目

决策项目项数决策项目项数

价格4营销费用4

计划生产量/仓储分配额4研究发展费用1

维护费用1设备投资支出1

购料数量1股利1

借(还)款金额1

共计18个决策

竞赛开始主持人设定本次竞赛之环境背景资料。

竞赛终结竞赛结束，各竞赛队伍都会收到一份结算报表。

胜负决定标准

1.正常营运：报表中，名次之排定是依据NPV的价值高低而定，而NPV是由

下列公式计算而得：

NPV价值=

n-1第i期股利第n期股利+第n期期末经济权益

2+------------------------------------------------［期初业主权益］

i=l(l+k/4)A1(l+k/4)An

k代表折现率，由竞赛主持人决定之。

2.破产：由于经营不善，而造成总负债超过业主权益十倍的状况下，程序将自动

宣告该公司破产，并于当期经营报表上公告，此时该竞赛队伍亦将被迫退出此次

竞赛，无法再参加尔后各期经营竞赛。

竞赛主持人设定之参数值

［A］总体经济环境

［01］通货膨胀指数：影响「整体市场」，共区分为大、中、小、负等四种通货膨

胀状态。

［02］经济成长指数：影响「整体市场」，共计有12组成长状态。公式由回归式

组成，成长指数上升则表示景气上升，显示购买力上升，需求量增加。

公式：基期指数十成长指数*竞赛期数

13

特波国际

［03］税率：影响「整体市场」，共计分为高、中、低三种水平。所得税计算：

①正常计算方式：税前净利*累进税率

②投资抵减(TaxCredil)时的计算方式：税前净利*累进税率•［当期设

备投资额*3.5%］

［04］年利率：影响「整体市场」，共计有11组。设定用以计算利息费用，水平

由5%至IJ15%o

设定产业背景资料

［05］季节指数：影响「竞赛产业」，共计分为10组。当季节指数的数字上扬，

则表示该季节的需求较为畅旺。

［06］折旧：影响「竞赛产业」，共计有2组。可采「直线折旧」或「加速折旧」

两种方式：

直线折旧:期初设备账面价值*25%

加速折旧：期初设备账面价值*3.125%

［07］市场占有率递延效果：影响「竞赛产业J,共分为高、中、低三种不同的效

果

［08］投资抵减：影响「竞赛产业」，共计有2组，分为有、无两种方式

［09］产品生命周期：影响「个别市场」，共计有高成长、中成长及低成长三种状

态。产品会经历初生、成长、成熟、衰退及死亡儿个阶段。通常以()为起点，

经由市场的外发，产品生命周期的累计值逐渐升高，到达2时显示市场成熟，

总市场潜量趋近于饱和。之后市场潜能将开始衰退，各期的销售数量也将会

逐渐递减。此一数值可以在不同市场分别设定高、中、低三种不同生命周期

的成长指数。

［10］价格弹性：影响「个别市场」，显示降价竞争的效果，可分为大、中、

小三种水平。

［11］营销活动影响：影响「个别市场」，显示「营销费用」的促销效果，共计分为

大、中、小三种水平。由于「价格弹性」、「营销活动影响」均可分别在「不

同市场」［北、中、南、国外四个市场］设定大、中、小不同的值，故共计有

9*9*9*9多种的组合方式。

［12］研究发展的影响：以「竞赛产业」为分析单位，共分3组。主要在影响产

品质量，可分为大、中、小三种水平。

［1引维护支出的影响：以「竞赛产业」为分析单位，共分3组。主要在影响生

产效率(材料转换系数值)，可分为大、中、小三种水平。

14

特波国际

[0企业内部数据值设定

[14]生产方式：属于「公司」内部的生产政策，竞赛主持人会设定一班制或轮班

制两种不同生产方式：

①一班制生产时，加班至多可增加0.5倍的产能

②轮班制生产可采1-3班生产的方式生产，竞赛时，计算机会根据生

产数量「自动I决定生产班次。

15

特波国际

重要观点：产、销协调

市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量

⑴如果本期市场潜能〈二生产量+仓储量（存货），则销售量二本期市场潜能（二

最大可供销售量）

⑵如果本期市场潜能>生产量+仓储量（存货），则销售量二生产量+仓储

量（二最大可供销售量）

至于未能销售的部份，采50%-50%分配

（本期市场潜能■最大可供销售量）*0.5递延下一期

（本期市场潜能-最大可供销售量）*0.5分给其它公司

仓储量（存货）=上期期末存货+本期实际生产量-本期实际销售量

各市场销售量二最大可供销售量*各市场潜能/总市场潜能

折旧（2.5%-直线法，3.125%—加速折旧法）

期初原物料存货本期购料ZL

下期

|本期产能1-------------------------A本期生产量

生产量

（影响人工费用、管理费用、杂

项费用、班次变换成本）

|本期投资额]-

（每投资$20,可增加下一期一单位的产能）

本期产能=上期产能*0.975+上期投资额/20*一般物价指数（采用直线折IH法）

如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量=预计生产量

如果原物料不足，或是产能不足，则实际生产量二最大可生产量

由于原物料不足，可以透过紧急采购获得，故限制实际生产量的主要因素为当期

产能。

16

特波国际

在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量，实

际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：

各市场实际仓储分配额=

最大可生产量*各市为仓储分配决策值/计划生产量总量

重要的成本计算与说明

［一］材料相关的成本计算

川材料耗用：实际生产量所消耗的材料成本

⑵材料转换系数：为一单位材料能生产之制成品单位数，主要受到维护支出费

用的影响

⑶材料单位成本计算［移动平均］:

［当期购料金额+上期原物料存货价值］

［当期购料数量+上期原物料存货数量］

［4］当期实际材料耗用价值：当期实际材料耗用数量*材料单位成本

［5］销货成本修正额：（存货解冻）

损益表中的成本与费用计算，仅包括本期成本，未包括上期存货的成本，故销

货成本修正额，目的在计算期初存货耗用的影响部份。

［二］人工成本（有两种互斥的设定方式）

［A］一班制

若产量＜=一班产能，=单位成本*生产数量

若一班产能＜产量＜=1.5倍产能，二单位成本*一班生产数量+

1.5*单位成本*加班生产数量

［B］轮班制

［1］产量〈二一班产能，单位成本*一班生产数量［实际生产数量］

⑵一班产能＜产量＜二1.35倍产能，单位成本*一班生产数量+1.5*单位成本*

加班生产数量

［3］1.35倍产能＜产量＜=二班产能

单位成本*二班生产数量［实际生产数量］

17

特波国际

［4］二班产能＜产量＜=2.5()倍产能

单位成本*二班生产数量+1.5*单位成本*加班生产数量

［5］2.50倍产能v产量〈二三班产能

单位成本*三班生产数量［实际生产数量］

［三］管理费用［半固定费用，设定方式与人工成本相同］

［A］一班制

⑴产量v产能

则固定费用为$150,()00,变动费用率为$0.32

［150,000+0.32*产能］*物价指数

⑵产量＞产能

则固定费用为$150,000,变动费用率为$0.32,另增加$50,000加

班费,［150,000+0.32*产能+50,000］*物价指数

［B］轮班制

［1］生产量小于一班制的产能时，口50,000+0.32*产能+25,000］*物价指数

⑵生产量大于1.35倍的产能,小于两班产能，［275,000+0.32*产能］*物价

指数

［3］生产量大于两班的产能,小于2.5倍的产能，［295,000+0.32*产能］*物

价指数

图生产量大于2.5倍的产能，但未超过三班的产能，［400,000+0.32*产能］*

物价指数

［四］杂项费用［半固定费用］,［10,000+0.18*本期产能］*物价指数

［五］工作班次变换成本

当期工作班次与上一期工作班次不同，所产生的换班成本。

每变换一个班次，会产生［$100,00(产物价指数］的费用，其公式为：

$100,000*物价指数*|当期班次-上期班次|

［六］制成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失及折

耗等相关成本。计算方式如下：

$0.5*期末制成品存货数量*［期末标准成本/3］=$0.5*期末制成品

存货价值*1/3

制成品存货单位价值［启始值设定为$3.00］=

(上期标准单价可上期存货-本期实际销售量］+$3*本期实际生产量*

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物价指数）/上期存货।本期实际生产量-本期实际销售量

期末制成品存货数量=上期存货+本期实际生产量-本期实际销售量

制成品存货价值=期末标准单价*制成品存货数量

［七］原物料持有成本

期初原物料存货价值*5%

［八］运费

每

，位

北区市场艮$0.00*仓储分配量

位

每

A在

r

中区市场-—S0.10*仓储分配量

位

每

住n

一l

南区市场.S0.20*仓储分配量

位

每

U刍

国外市场一LS0.80*仓储分配量

［九］订购成本

订购过程所产生之成本费用（如请购手续作业费、运输过程之检验费等）

订购单位金额

500,(X)()以下40,000

500,(X)l-1,000,00080,000

1,000,001-1,500,000120,000

1,500,001-2,000,000160,000

2,000,0()1以上200,000

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各决策变量的提示与建议

［一］产品价格:$3.()0至$9.0()

［二］营销费用:直接影响接单数量,有递延效果，也有累积门坎的效果

［三］计划生产量［仓储分配量］:总生产数量在不同市场的分配数(不含制成品存货)

［四］研究发展费用影响产品质量与市场潜能，有累积门坎效果

［五］维护费用影响材料耗用额［材料转换系数］

［六］设备投资预算影响产能，并影响当