公司与股东之间的往来款账务处理-做账实操

会计实操文库公司与股东之间的往来款账务处理-做账实操一、股东向公司借款1.借款发生时公司应将股东的借款确认为一项债权，通过“其他应收款”科目进行核算。会计分录为：借：其他应收款[股东姓名]贷：银行存款（如果是以银行转账方式借出款项）或库存现金（如果是以现金方式借出款项）例如，股东A因个人资金周转需要向公司借款50,000元，公司通过银行转账方式借给股东A，此时账务处理如下：借：其他应收款股东A50,000贷：银行存款50,0002.借款归还时当股东归还借款时，做相反的会计分录冲销“其他应收款”科目。假设股东A在一段时间后归还了全部借款50,000元，通过银行转账方式归还，账务处理为：借：银行存款50,000贷：其他应收款股东A50,000二、公司向股东借款1.借款发生时公司应将从股东处借入的款项确认为一项负债，通过“其他应付款”科目进行核算。会计分录为：借：银行存款（如果是以银行转账方式借入款项）或库存现金（如果是以现金方式借入款项）贷：其他应付款[股东姓名]例如，公司因资金紧张向股东B借入200,000元，股东B通过银行转账将款项借给公司，此时账务处理如下：借：银行存款200,000贷：其他应付款股东B200,0002.借款归还时当公司归还股东借款时，同样做相反的会计分录冲销“其他应付款”科目。假设公司在资金充裕时归还了股东B的借款200,000元，通过银行转账方式归还，账务处理为：借：其他应付款股东B200,000贷：银行存款200,000三、股东投入资金但暂未明确为注册资本或资本公积1.收到款项时公司先将股东投入的款项通过“其他应付款”科目核算，因为此时还不确定这笔款项最终的性质是增加注册资本还是形成资本公积等。会计分录为：借：银行存款（或库存现金等）贷：其他应付款[股东姓名]例如，股东C向公司投入100,000元，但未说明是作为新增注册资本还是其他用途，公司收到这笔款项时的账务处理如下：借：银行存款100,000贷：其他应付款股东C100,0002.后续明确用途后处理明确为增加注册资本：如果后续经股东决议等程序确定这笔款项要作为新增注册资本，那么需要进行相应的账务调整。首先将“其他应付款”科目余额转出，同时增加“实收资本”科目金额。假设股东C投入的100,000元确定为新增注册资本，账务处理如下：借：其他应付款股东C100,000贷：实收资本股东C100,000明确为形成资本公积：如果确定这笔款项要形成资本公积，例如是股东为了支持公司发展超出其应占注册资本份额而投入的资金，账务处理则是将“其他应付款”科目余额转出，同时增加“资本公积”科目金额。假设股东C投入的100,000元确定为形成资本公积，账务处理如下：借：其他应付款股东C100,000贷：资本公积其他资本公积100,000四、股东代公司支付款项1.代付发生时公司应将股东代付的款项确认为一项负债，通过“其他应付款”科目核算。例如，股东D代公司支付了一笔5,000元的水电费，公司在得知此事后，账务处理如下：借：管理费用水电费5,000贷：其他应付款股东D5,0002.归还代付款项时当公司归还股东代付的款项时，做相反的会计分录冲销“其他应付款”科目。假设公司通过银行转账归还了股东D代付的5,000元水电费，账务处理如下：借：其他应付款股东D5,000贷：银行存