福建江夏学院《税收筹划》2021-2022学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页福建江夏学院

《税收筹划》2021-2022学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业2023年4月1日向银行借入资金80万元，期限3个月，年利率6%，到期一次还本付息。借款到期时，企业应支付的利息为（）A.1.2万元B.0.6万元C.1.8万元D.0.9万元2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他业务成本3、甲公司2023年度实现净利润800万元，提取法定盈余公积80万元，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配现金股利200万元。不考虑其他因素，甲公司2023年度利润分配表中“未分配利润”项目的期末余额为（）万元。A.470B.570C.650D.3504、某公司采用备抵法核算应收账款的坏账损失。2023年初“坏账准备”科目贷方余额为3万元，2023年实际发生坏账损失2万元，年末应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。则2023年末应计提的坏账准备金额为（）万元。A.3B.4C.5D.65、会计凭证按其填制程序和用途的不同，可以分为原始凭证和记账凭证。以下属于原始凭证的是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.发票6、企业发行债券，面值为1000万元，票面利率为8%，期限为5年，每年付息一次，到期还本。发行价格为1050万元，发行费用为50万元。则债券的实际利率为（）A.7%B.6%C.8%D.9%7、某公司在年初购买了一项固定资产，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用双倍余额递减法计提折旧。则该固定资产在第二年应计提的折旧额为（）万元。A.24B.30C.36D.408、某企业于2023年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则2024年该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.80B.79.2C.39.6D.409、企业在资产负债表日，对存货进行减值测试，当存货成本高于其可变现净值时，应计提的存货跌价准备金额为（）。A.存货成本与可变现净值的差额B.存货的账面价值C.存货的重置成本D.存货的市场价值10、在会计核算中，企业对于无法支付的应付账款应计入（）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.财务费用11、某公司正在考虑一个投资项目，初始投资为150万元，预计未来4年每年的现金净流量分别为30万元、40万元、50万元和60万元。该项目的资本成本为9%。则该项目的内含报酬率约为多少？（P/F，9%，1）=0.9174，（P/F，9%，2）=0.8417，（P/F，9%，3）=0.7722，（P/F，9%，4）=0.7084（）A.10%B.11%C.12%D.13%12、某企业只生产一种产品，单位变动成本为40元，固定成本总额为5000元，产品单价为60元，要使安全边际率达到60%，该企业的销售量应达到多少件？（）A.250B.375C.500D.62513、企业对存货进行清查，发现盘亏一批原材料，价值为10万元，增值税进项税额为1.3万元。经查，是由于管理不善造成的。则企业应计入管理费用的金额为（）A.10万元B.11.3万元C.11万元D.10.5万元14、某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取比例为5%。年初应收账款余额为100万元，本年发生坏账损失2万元，年末应收账款余额为120万元。则年末应计提坏账准备金额为多少？A.1万元B.2万元C.4万元D.6万元15、某企业2024年12月31日固定资产账户余额为1000万元，累计折旧账户余额为400万元，固定资产减值准备账户余额为100万元。则固定资产的账面价值为（）A.500万元B.600万元C.400万元D.700万元二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在成本核算中，作业成本法逐渐得到广泛应用。请详细解释作业成本法的基本概念和原理，与传统成本法相比的优势和适用场景，并举例说明企业如何实施作业成本法来更准确地分配间接成本。2、（本题5分）在企业的成本核算中，分批法和分步法是两种常见的方法。请分别阐述分批法和分步法的适用范围、特点和核算流程，并举例说明如何根据企业的生产特点选择合适的成本核算方法。3、（本题5分）企业的财务报表分析需要运用比较分析法。请阐述比较分析法的类型，如横向比较法、纵向比较法等，说明比较的基准和指标的选择原则，举例说明如何通过比较分析法发现企业的优势和不足。4、（本题5分）企业在进行融资决策时，除了传统的债务融资和权益融资外，还有一些创新的融资方式。请全面论述这些创新融资方式，如资产证券化、供应链金融等，并分析它们的特点、适用场景和潜在风险。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述企业内部控制与风险管理的协同作用。分析内部控制和风险管理的关系，阐述如何通过两者的协同作用提高企业的风险防范能力和经营管理水平。2、（本题5分）在共享经济模式下，企业的财务管理面临新的挑战和机遇。请深入论述共享经济企业（如共享单车、共享住宿等）在收入确认、成本核算、资金管理等方面的特点和问题，并探讨相应的财务管理创新策略。3、（本题5分）探讨企业税收筹划的税收优惠政策利用。分析税收优惠政策的种类和适用条件，探讨如何充分利用税收优惠政策降低企业税负。4、（本题5分）论述企业税务筹划的意义和方法。分析税务筹划对企业的经济效益和合规性的影响，介绍税务筹划的主要方法和策略，如合理利用税收优惠政策等。5、（本题5分）论述消费税的特点和征收。说明消费税的征税对象、税率和征收环节，以及消费税对企业生产经营和消费者行为的影响，分析消费税的税收政策和改革趋势。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）RRR公司的应收账款管理与客户关系管理结合不紧密。请分析RRR公司应收账款管理与客户关系问题的表现及原因，并提出加强两者结合的方法。同时，探讨如何在维护客户关系的同时，做好应收账款管理。2、（本题10分）某企业在进行成本效益分析时，对于一些间接效益和隐性成本估计不足，导致项目决策出现偏差。例如，一项新的生产工艺虽然降低了直接生产成本，但却增加了员工培训和设备维护的成本，同时对产品质量的提升效果也不如预期。请分析成本效益分析不完善的问题，并提出改进的方法和建议。3、（本题10分）某公司计划进行